Полезные статьи

Штрафы по расчетам с пфр

Штрафы по расчетам с пфр

18.01.18. АПИ — За не сданные во внебюджетные фонды отчеты уплатившие страховые взносы работодатели могут быть оштрафованы максимум на тысячу рублей. К такому выводу вчера пришел Конституционный суд России.

До 2017 года отчеты по так называемым «зарплатным налогам» все компании и индивидуальные предприниматели должны были сдавать в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС). В ходе реформы, направленной на упрощение деятельности бизнеса, администрирование этих платежей было передано Федеральной налоговой службе, в которую теперь сдаются и соответствующие декларации. Вместе с тем применять санкции за ошибки или иные нарушения, допущенные в 2014-2016 годах, вправе чиновники внебюджетных фондов.

Рассматривая одно из дел о привлечении к ответственности не сдавшей отчет компании, Арбитражный суд Москвы поставил вопрос о применяемом законодательстве. Действующий до 2017 года закон предусматривал взыскание за такие нарушения штрафа, исчисляемого пропорционально сумме начисленных страховых взносов, независимо от фактической их уплаты. Тогда как согласно Налоговому кодексу РФ, регулирующему ответственность в настоящее время, ответственность за несвоевременное предоставление декларации и расчетов определяется размером недоимки – суммы страховых взносов, подлежащих уплате или доплате на основании несданного отчета. В обоих случаях минимальный штраф составляет тысячу рублей.

Такой же спор возник и в деле ООО «Проект»: в принятом в июне 2017 года решении Арбитражный суд Псковской области применил «старый» закон, но факт отсутствия у работодателя задолженности по страховым взносам и совершения правонарушения впервые учел как смягчающие обстоятельства, сократив размер санкций примерно на треть.

В поданной в Конституционный суд России жалобе компания указала, что действующее законодательство (Налоговый кодекс РФ) предусматривает более мягкое наказание за непредставление в установленный срок расчета в случае отсутствия задолженности по уплате таких взносов. В свою очередь, согласно Конституции России, «если после совершения правонарушения ответственность за него устранена или смягчена, применяется новый закон». Аналогичный запрос в высшую инстанцию направил и столичный арбитраж.

Служители конституционной Фемиды согласились с доводами заявителей. Согласно принятому постановлению, санкции за допущенные до 1 января 2017 года нарушения не могут превышать установленных Налоговым кодексом РФ штрафов.

Отметим, что несмотря на реформу, работодатели и сейчас обязаны ежемесячно представлять в ПФР отчеты по персонифицированному учету (форму СЭМ-В), а в ФСС – расчеты взносов на социальное страхование по несчастным случаям на производстве и профзаболеваниям (форму ФСС-4). За несвоевременное исполнение таких обязанностей и даже допущенные в отчетах ошибки органы внебюджетных фондов вправе применять к плательщикам жесткие санкции.

Только за первую половину 2017 года арбитражные суды рассмотрели почти 6,2 тысячи исков компаний и предпринимателей на требования ПФР по штрафам в размере 39 млн рублей. 5,3 тысячи решений (86 процентов) было принято в пользу истцов.

Также суды удовлетворили 68,8 из 70,7 тысячи исков ПФР о взыскании с работодателей 2,8 млрд рублей санкций по нарушениям в сфере персонифицированного учета.

legalpress.ru

ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ

Подписка на новости

Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

30 января 2014

В рамках мероприятий по улучшению взаимодействия между Пенсионным фондом и плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование ПФР в режиме опытной эксплуатации во всех своих территориальных органах субъектов РФ открыл электронный «Личный кабинет плательщика» (ЛКП).

ЛКП предназначен для всех категорий плательщиков страховых взносов: для организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (далее – работодатели), так и для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и др. (далее – самозанятые плательщики).

Сегодня ЛКП включает в себя 7 основных сервисов:

«Платежи» (реестр платежей) – для всех категорий плательщиков страховых взносов;

«Справка о состоянии расчетов» – для всех категорий плательщиков страховых взносов;

«Информация о состоянии расчетов» – для всех категорий плательщиков страховых взносов (по месяцам – для работодателей, по годам – для самозанятых плательщиков);

«Платежное поручение» – для работодателей;

«Проверка РСВ-1» – для работодателей;

«Расчет взносов» – для самозанятых плательщиков;

«Квитанция» – для работодателей – физических лиц и самозанятых плательщиков.

И 4 дополнительных сервиса: справочная информация, написать отзыв, сообщения, оценка ЛКП.

В течение 2013 года ПФР проводил опытную эксплуатацию комплекса ЛКП в 26 субъектах РФ. Практика использования плательщиками ЛКП показала, что наиболее востребованными сервисами ЛКП являются:

«Информация о состоянии расчетов» – 36%;

«Справка о состоянии расчётов» – 26%;

«Реестр платежей» – 15%;

«Проверка РСВ-1» – 12%;

«Расчет взносов самозанятым населением», «Квитанция», «Платежное поручение» – менее 10%.

ПФР приглашает всех плательщиков страховых взносов воспользоваться сервисами ЛКП. Для подключения необходимо пройти предварительную регистрацию. Для этого необходимо подать заявку на подключение к ЛКП. Для подачи заявки следует ввести регистрационный номер в ПФР, ИНН, контактный email и выбрать один из способов получения кода активации: по каналам телекоммуникационной связи (если плательщик заключил с органами ПФР соглашение об обмене электронными документами в системе электронного документооборота ПФР по телекоммуникационным каналам связи для представления отчетности), либо по почте заказным письмом на адрес, указанный в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

Самый простой способ регистрации и получения кода активации для ЛКП по ТКС бесконтактным способом. Уже сегодня им могут воспользоваться 87% плательщиков, которые взаимодействуют с ПФР в электронном виде по защищенным каналам связи.

Код активации направляется плательщику не позднее 5 рабочих дней после дня подачи заявки.

После получения кода активации плательщик:

  • Вводит регистрационный номер в ПФР и код активации;
  • Подтверждает согласие с условиями подключения путем проставления отметки;
  • Задает собственный пароль для входа в «Личный кабинет плательщика».
  • Кроме того, подключиться к «Личному кабинету плательщика» можно обратившись лично в территориальный орган ПФР по месту регистрации в качестве плательщика страховых взносов. В этом случае представитель плательщика лично подает в территориальный орган ПФР заявление установленной формы, на основании которого осуществляется его подключение и распечатка сформированной регистрационной карты, содержащей сгенерированный пароль. Регистрационная карта выдается лично представителю плательщика после проверки документов, подтверждающих его полномочия.

    Возможность обращения к ЛКП позволяет плательщикам страховых взносов в сервисах:

    «Информация о состоянии расчетов (по месяцам – для работодателей, по годам – для самозанятых плательщиков)» осуществлять контроль собственной платежной дисциплины, а также производить сверку расчетов с ПФР в разрезе обязательств и платежей каждого месяца (года).

    «Справка о состоянии расчетов» получать в электронном виде информацию о состоянии расчетов в виде справки установленной формы во исполнение пункта 7 части 3 статьи 29 Федерального закона № 212-ФЗ.

    Необходимо отметить, что в соответствии с пунктом 7 части 3 статьи 29 Федерального закона № 212-ФЗ справка о состоянии расчетов выдается в течение пяти дней со дня поступления в территориальный орган ПФР соответствующего письменного запроса плательщика страховых взносов. При обращении к сервису «Справка о состоянии расчетов» в ЛКП плательщик получает справку о состоянии расчетов в режиме реального времени.

    «Платежи – реестр платежей» получать реестр платежей за заданный период с учетом исполненных решений о зачетах и возвратах, в том числе для дистанционной сверки уплаченных сумм страховых взносов при сдаче отчетности.

    «Проверка РСВ-1» сдавать расчеты РСВ-1 без ошибок с первого раза в результате их предварительной проверки на соответствие не только требованиям форматно-логического контроля, но и данным информационной базы органов ПФР об учтенных платежах, а также данным из расчетов РСВ-1 за предыдущие периоды.

    «Платежное поручение» с минимальными трудозатратами оформить на бумажном носителе безошибочное, в соответствии с требованиями законодательства, платежное поручение для уплаты со счета в безналичной форме страховых взносов, пеней и штрафов по ОПС и ОМС.

    «Расчет взносов» получать информацию о сумме страховых взносов, подлежащих уплате за текущий год.

    «Квитанция» с минимальными трудозатратами оформить на бумажном носителе безошибочную, в соответствии с требованиями законодательства, квитанцию для уплаты наличными средствами страховых взносов, пеней и штрафов по ОПС и ОМС.

    «Личный кабинет плательщика» позволяет плательщику страховых взносов экономить время на подготовку и сдачу отчетности в ПФР, осуществлять дистанционную сверку платежей, дистанционный контроль полноты платежей и сверку расчетов с ПФР в разрезе каждого месяца и осуществлять безошибочные платежи в ПФР.

    Количество сервисов, предоставляемых посредством ЛКП, будет расширяться.

    www.pfrf.ru

    Сверка платежей с ПФР

    Актуально на: 14 июля 2016 г.

    Чтобы быть уверенным, что информация о состоянии расчетов с Пенсионным фондом (далее – ПФР) в учете страхователя отражена верно, и нет случайных недоимок по страховым взносам, необходимо периодически проводить сверку данных с ПФР. В обязательном порядке такая сверка проводится перед составлением годовой бухгалтерской отчетности (п. 3 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ , п. 27 Приказа Минфина от 29.07.1998 № 34н). Как провести сверку с ПФР?

    Что нужно для сверки платежей с ПФР

    Для проведения сверки с ПФР необходимо запросить у Фонда один из следующих документов:

  • Справка о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам;
  • Информация о состоянии расчетов.
  • Справка проинформирует о наличии недоимки или переплаты по страховым взносам по состоянию на определенную дату, а Информация расшифрует произведенные страхователем платежи за периоды, указанные в запросе.

    Если данные, отраженные в Справке или Информации, соответствуют сведениям страхователя, можно считать, что состояние расчетов с ПФР подтверждено, и сверку можно считать завершенной.

    Если же между данными ПФР и плательщика страховых взносов есть расхождения не в пользу последнего, необходимо начать более трудоемкий процесс, а именно, — провести совместную сверку расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам, результат которой оформляется Актом совместной сверки расчетов (п. 4, п. 5 ст. 26 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ).

    Запрос на сверку с ПФР: образец

    Для получения Справки или Информации плательщик страховых взносов обращается в отделение ПФР с заявлением. Например, заявление можно составить так:

    Сверка с ПФР через Интернет

    Однако вовсе не обязательно лично посещать ПФР для того, чтобы выяснить, верно ли в учете отражены данные о начисленных и уплаченных страховых взносах. Указанные выше документы можно запросить и через Интернет. Можно выделить 2 основных способа взаимодействия с ПФР через всемирную сеть:

    • через специализированного оператора, посредством которого отчетность представляется в ПФР. Как правило, такой сервис позволяет запросить только Справку о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам;
    • через Кабинет страхователя на сайте Пенсионного фонда https://es.pfrf.ru. Создав учетную запись в личном кабинете на сайте, можно будет как посмотреть историю платежей по страховым взносам, так и запросить Справку о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам.
    • Использование интернет-сервисов существенно сэкономит время плательщиков взносов, ведь Справка, запрошенная электронно, готовится 1 рабочий день (п. 3 Раздела 2 Распоряжения Правления ПФ РФ от 10.03.2011 № 85р), а запрос, поданный на бумаге, будет обрабатываться 5 рабочих дней (пп. 7 п. 3 ст. 29 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ).

      glavkniga.ru

      ПФР установил размер штрафов за нарушение законодательства

      Распоряжением ПФ РФ от 11.05.2010 № 127р (далее — Распоряжение № 127р) утверждены временные методические рекомендации по организации проведения выездных проверок плательщиков страховых взносов.

      Указано, что обязанность доказать виновность плательщика возлагается на ПФР. Факты, свидетельствующие о нарушениях плательщиками законодательства, могут быть выявлены при проведении камеральной или выездной проверки или иных документов. Документы, составленные при привлечении к ответственности плательщиков, регистрируются в журналах в электронном или в бумажном виде.

      Штрафы за нарушение законодательства о страховых взносах

      Распоряжением ПФ РФ от 05.05.2010 № 120р утверждены Методические рекомендации по организации работы территориальных органов ПФР по привлечению к ответственности плательщиков страховых взносов за нарушение законодательства РФ о страховых взносах (далее по тексту — Рекомендации). Данный документ принят для того, чтобы территориальные органы ПФР единообразно применяли нормы Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ), регулирующие привлечение плательщиков страховых взносов к ответственности. В значительной степени текст Рекомендаций повторяет нормы Закона, но есть и дополнения.

      Определены действия территориальных органов ПФР при выявлении различных нарушений. Рассмотрим основные нарушения страхователей, за которые предполагается на него налагать взыскания.

      Непредставление расчетов по формам РСВ-1 или РСВ-2

      В соответствии с пунктом 3 части 2 статьи 28 Закона № 212-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели должны представлять в установленный срок расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам. Напомним, что формы отчетности о начисленных страховых взносах РСВ-1 ПФР нужно сдавать ежеквартально до 1-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, а форму или РСВ-2 ПФР ежегодно — до 1 марта. Форму РСВ-1 ПФР представляют плательщики выплат физическим лицам, а РСВ-2 ПФР — предприниматели, которые исчисляют взносы за себя, исходя из стоимости страхового года.

      Нарушение сроков представления расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам влечет ответственность страхователей по статье 46 Закона № 212-ФЗ. Размер штрафа определяется исходя из суммы страховых взносов, подлежащих уплате на основе несвоевременно представленного расчета.

      При просрочке представления расчета до 180 календарных дней налагается штраф в размере 5 % от суммы взносов, подлежащей уплате, за каждый месяц, но не более 30 % и не менее 100 руб.

      Если более 180 календарных дней — 30 % от суммы взносов и 10 % от нее за каждый месяц, но не менее 1 000 руб. Обратите внимание, максимальный размер штрафа не оговорен. При сумме взносов 0 размер штрафа составит 100 руб. В пункте 2.1 Рекомендаций разъяснен порядок применения статьи 46 Закона № 212-ФЗ.

      Нарушение срока представления расчета территориальный орган ПФР устанавливает в ходе камеральной проверки, которую должностное лицо ПФР проводит в 3-месячный срок со дня его представления.

      Если отчетность вообще не была подана, то привлечь к ответственности за такое нарушение можно лишь по итогам выездной проверки. Правление ПФР особо отмечает, что непредставление расчета за каждый отчетный период является отдельным правонарушением. Например, если выездной проверкой будет охвачен период за два предыдущих года, и за каждый отчетный период этих лет расчеты не сдавались, то общая сумма штрафа за непредставление расчетов по результатам выездной проверки сложится из соответствующих сумм штрафа за каждый отчетный период.

      Наличие переплаты по взносам не освобождает от ответственности за нарушение срока представления расчета по взносам, а также не уменьшает размер штрафа. Штраф перечисляется в бюджет ПФР по нормативу 100 %.

      Неуплата или неполная уплата взносов

      В соответствии со статьей 15 Закона № 212-ФЗ сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд. Обязательный ежемесячный платеж уплачивается не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж. Если срок уплаты приходится на день, признаваемый выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

      Если страховые взносы в установленный срок не были уплачены или уплачены не полностью, тогда контролирующие органы вправе начислить пени по правилам статьи 25 Закона № 212-ФЗ.

      Кроме того, контролирующие органы вправе оштрафовать плательщика страховых взносов, если он недоплатил взносы в результате занижения базы для их начисления или неправильно рассчитал сумму взносов по другой причине. Ответственность за эти действия предусмотрена статьей 47 Закона № 212-ФЗ. Размер штрафа составляет 20 % от неуплаченной суммы страховых взносов (ч. 1 ст. 47 Закона № 212-ФЗ). Если же контролирующие органы установят, что плательщик не уплатил страховые взносы умышленно, то штраф будет взыскан в размере 40 % от неуплаченной суммы.

      В Рекомендациях ответственности за неуплату страховых взносов посвящен пункт. 2.2. В нем, в частности, отмечено, что данное правонарушение выявляется в ходе камеральной или выездной проверок. Плательщик не может быть наказан по статье 47 Закона № 212-ФЗ за неуплату или неполную уплату правильно исчисленных страховых взносов. А это значит что, если исчислено все верно, но уплачена не вся сумма взносов (не уплачена совсем), то наказанием плательщику будут только пени. Штрафовать в таком случае его не будут.

      Также разъяснено, что штрафа не будет, если у плательщика в предыдущем периоде образовалась переплата. Переплата должна быть фактической, то есть не быть зачтенной в счет иных задолженностей (к примеру, в счет пеней). При этом переплата и неперечисленная сумма взносов должны относиться к одному виду страхования и одному внебюджетному фонду.

      Если переплата возникла в более поздние периоды по сравнению с тем периодом, когда возникла задолженность, но плательщик страховых взносов освобождается от ответственности только в случае соблюдении им условий, определенных пунктом 4 статьи 17 Закона № 212-ФЗ, то есть при представлении уточненного расчета:
      а) до момента, когда об ошибке или о назначении выездной проверки за данный период ему сообщили контролирующие органы, при условии, что до представления уточненного расчета он уплатил недостающую сумму взносов и соответствующие ей пени;
      б) после проведения выездной проверки за соответствующий расчетный период, по результатам которой не были обнаружены ошибки в начислении или уплате суммы страховых взносов.

      Отказ или непредставление в установленный срок документов

      В ходе проведения контрольных действий территориальный ПФР может запросить у плательщика необходимые для осуществления контроля документы (их копии), подтверждающие полноту и правильность исчисления и уплаты страховых взносов (о застрахованных лицах, их льготах и пр.). Право контролирующих органов запросить такие документы в ходе камеральной или выездной проверки установлено подпунктом 1 части 1 статьи 29, статьи 37 Закона № 212-ФЗ.

      Срок представления документов — 10 дней со дня вручения требования (п. 4 ч. 2 ст. 28, ч. 1 и 5 ст. 37 Закона № 212-ФЗ). Ответственность за неисполнение этой обязанности установлена статьей 48 Закона № 212-ФЗ. Согласно данной норме отказ или непредставление в установленный срок запрошенных документов наказывается штрафом в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ.

      Пункт 2.3 Рекомендаций посвящен ответственности за отказ либо непредставление в срок требуемых документов. В частности, указано, что должностное лицо территориального органа ПФР, проводящее камеральную или выездную проверку, должно потребовать документы, оформив требование о представлении документов по форме, которая утверждена Приложением 21 к приказу Минздравсоцразвития России от 07.12.2009 № 957н «Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении контроля за уплатой страховых взносов». При этом в данном требовании должны содержаться достаточно определенные сведения о документах, например перечень конкретных документов с указанием их наименования, реквизитов и количества. Таким образом, по прошествии 10 дней санкция за отказ или непредставление документов будет исчисляться исходя из количества несвоевременно представленных документов.

      В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 46 Бюджетного кодекса РФ взысканная сумма штрафа подлежит перечислению в бюджеты государственных внебюджетных фондов в следующем порядке: в бюджет ПФР — 83 %; в бюджет ФОМС — 7 %; в бюджет ТФОМС — 10 %.

      buh.ru

      Сверка с ПФР через интернет

      lori-0007561491-bigwww.jpg

      Похожие публикации

      Чтобы проверить соответствие суммы начисленных страховых взносов и суммы поступивших платежей в их счет страхователь обязан периодически проводить сверку платежей с ПФР — администратором страховых взносов до конца 2016 года. Это позволит работодателям избежать переплаты, недоимки и последующего начисления штрафных санкций. Сверка платежей с ПФР необходима для составления годовой бухгалтерской отчетности и является обязательным требованием для взаиморасчетов с фондом.

      Как провести сверку платежей с ПФР?

      Для того чтобы осуществить сверку с ПФР, а точнее своих данных по взносам во внебюджетный фонд и данных самого фонда, необходимо запросить в ПФР один из двух документов: справку или информацию о состоянии расчетов. Справка отличается от информации по платежам тем, что она не содержит разбивки по поступившим платежам – в ней будут отражены только итоговые показатели по каждому виду платежа, переплате, недоимки, пеням и штрафам. В то время, как в информации о состоянии расчетов, которую предоставляет ПФР, всегда содержится полная расшифровка по начислениям и взносам за указанный плательщиком период.

      Запрос можно осуществить личным обращением в отделение Пенсионного фонда. Для этого юридическому лицу необходимо будет составить заявление с просьбой предоставления одного из указанных документов. При таком обращении для проведения сверки платежей с внебюджетным фондом придется ждать документ в течение одной рабочей недели.

      Как провести сверку с ПФР в более сжатые сроки? Для ускорения процесса предоставления страхователю информации по его платежам, ему можно сделать запрос в ПФР через интернет-сервисы. Используя специализированные электронные сервисы, страхователь может запросить выписку по страховым взносам. Это можно сделать при помощи электронно-цифровой подписи. В течение одного рабочего дня ПФР предоставит справку в электронном виде, также заверенную ЭЦП ПФР.

      Есть еще один способ оперативного затребования документов для сверки из Пенсионного фонда – это личный кабинет плательщика. Но прежде, чем им воспользоваться, страхователю необходимо будет пройти регистрацию на сайте ПФР. После этого страхователь получит онлайн-доступ к истории своих платежей и сможет запросить справку о состоянии расчетов, пеней и штрафов. Она также предоставляется в течение одного рабочего дня.

      После того, как плательщик получил справку и информацию по своим страховым взносам, ему необходимо провести сверку. В том случае, если данные отчетности страхователя совпадают с данными Пенсионного фонда, то сверка может считаться завершенной. Если же в результате проверки отчетных данных были выявлены несовпадения (переплата, недоимка), то страхователю необходимо будет провести развернутую совместную сверку со страховщиком. По ее итогу обязательно составляется акт сверки с Пенсионным фондом, в соответствии с ФЗ №212. В нем отражаются итоговые данные по начисленным платежам и произведенным, которые определяются на основании платежных документов страхователя.

      Запрос на сверку можно подать в свободной форме. Вы можете воспользоваться образцом ниже:

      spmag.ru