Полезные статьи

Ставки налогов фсс и пфр 2018

Оглавление:

Страховые взносы за работников в 2018 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам, по договорам гражданско-правового характера, необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Тарифы страховых взносов за работников в 2018 году

В 2018 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ПФР) – 22%.
  • На медицинское страхование (ФФОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ФСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).
  • При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

    В 2018 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • в ПФР – 1 021 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • в ФСС – 815 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • в ФФОМС – предельная величина отменена.
  • www.malyi-biznes.ru

    Ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

    В этом году надо считать взносы с учетом новых лимитов и действующих тарифов. Смотрите таблицу ставки страховых взносов в 2018 году.

    В 2018 году страховые взносы по-прежнему рассчитывают, исходя из начислений «физикам», установленных лимитов облагаемой базы и ставок. Процентная ставка взносов напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.

    Страховые взносы в 2018 году: ставки

    В таблице ниже смотрите актуальные для начисления в 2018 году страховых взносов ставки с выплат работников (ст. 426 НК РФ).

    Скачать Ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

    Тарифы страховых взносов в 2018 году: ставки таблица

    Общая ставка взносов составляет в 2018 году по-прежнему 30% (ст. 425, 426 НК РФ):

  • 22 % — на пенсионное страхование;
  • 5,1 % — на медицинское страхование;
  • 2,9 % — на социальное страхование.
  • При этом сумма взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленный лимит или нет. В таблице приведены значения предельной величины базы на 2018 год.

    Ставка 30% будет действовать по 2020 год включительно (ст. 425, 426 НК РФ). Продление тарифа предусмотрено Федеральным законом от 27.11.2017 № 361-ФЗ.

    О новых значениях базы по страховым взносам в 2018 году читайте здесь.

    Пенсионные взносы в пределах лимита надо платить по ставке 22 %, с доходов сверх лимита — по ставке 10 % с суммы превышения лимита.

    Социальные взносы платят по ставке 2,9 % независимо от базы, а медицинские — по общему тарифу 5,1 %.

    Для компаний на спецрежимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов ОЭЗ, участников проекта «Сколково» и других категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы страховых взносов. Все ставки взносов смотрите в таблице ниже.

    Пониженные ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

    Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов.

    Годовой доход на УСН не должен превышать 79 млн руб. При превышении данного лимита право на пониженные тарифы плательщик взносов теряет с начала расчетного периода (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)

    Аптеки, ИП, которые имеют лицензию фармацевтическую деятельность, на ЕНВД.

    Пониженные тарифы взносов применяются только в отношении работников, занятых в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)

    ИП на патенте, но только по выплатам сотрудникам, которые заняты в деятельности, в отношении которой применяется патентная система

    При некоторых видах деятельности данная «льгота» не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)

    Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

    Для определенных категорий плательщиков и работников, которые заняты на вредных работах, предусмотрены дополнительные тарифы взносов (ст. 428 НК РФ). Применять их можно только при наличии результатов аттестации рабочих мест (СОУТ), на основании которых условия труда на этих рабочих местах признаны вредными или опасными.

    Условия труда и тарифы страховых взносов в 2018 году

    Если аттестацию рабочих мест не проводили, то надо применять дополнительные тарифы (п.1 и 2 ст. 428 НК РФ):

  • 9% — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
  • 6% — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.
  • Ставки страховых взносов 2018 для ИП

    С 2018 года размер взносов ИП не привязан к МРОТ. В НК РФ теперь прописан размер фиксированных платежей в рублях (см. Страховые взносы ИП за себя в 2018 году).

    В НК РФ прямо прописан фиксированный размер взносов ИП за себя на обязательное пенсионное страхование. Для предпринимателей, доход которых не превысил 300 тыс.рублей, размер взносов на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей, на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

    Однако ИП, чей годовой доход более 300 тыс. рублей, по-прежнему должны уплачивать дополнительно пенсионные взносы по ставке 1%. То есть, если доход ИП за год превысит 300 тыс. рублей, то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен перечислить в ИФНС дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ).

    Ставки страховых взносов на 2018 год для ИП

    www.gazeta-unp.ru

    Тарифы страховых взносов в 2018 году: таблица ставок

    Какие тарифы страховых взносов в 2018 году закреплены в НК РФ? Изменились ли тарифы в ПФР, ФСС и ФФОМС? Сохранилось ли действие пониженных тарифов страховых взносов для организаций и ИП, применяющих УСН? Приведем таблицу со ставками страховых тарифов на 2018 год.

    Подход к начислению страховых взносов в 2018 году

    В 2018 году страховые взносы, как и раньше, рассчитывают, исходя из:

  • начислений в пользу физических лиц;
  • установленных лимитов облагаемой базы;
  • тарифов страховых взносов;
  • При этом процентная ставка тарифа напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.Таким образом, перед тем как привести таблицы со ставками взносов на 2018 год, прокомментируем вышеупомянутые составляющие.

    Начисления в пользу «физиков»

    Все работодатели в 2018 году обязаны платить взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование с выплат сотрудникам.

    Страховые взносы в 2018 году требуется начислять на вознаграждения, выплачиваемые деньгами и в натуральной форме:

  • сотрудникам в рамках трудовых отношений;
  • руководителю организации – единственному участнику независимо от наличия трудового договора с ним;
  • исполнителям по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;
  • исполнителям по авторским договорам.
  • Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2018 году, приведены в статье 422 НК РФ.

    В 2018 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата. Отпускные.

    Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

    Лимиты и облагаемая база в 2018 году

    В 2018 году предельная величины базы для начисления страховых взносов стали больше. См. «Предельная база для начисления страховых взносов с 2018 года».

    База для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

    buhguru.com

    Страховые взносы на 2018 год

    Ставки страховых взносов на 2018 год сохранены на уровне 2017 года. Общая ставка взносов по-прежнему составляет 30% (ст. 425, 426 НК РФ). Однако предельная величина базы для начисления страховых взносов станет больше. Так, по пенсионным взносам она вырастет с 876 000 руб. (в 2017 г.) до 1 021 000 руб. (в 2018 г.). По социальным взносам – с 755 000 руб. (в 2017 г.) до 815 000 руб. (в 2018 г.). По медицинским взносам база не устанавливается. Ниже в таблице мы приводим ставки страховых взносов в 2018 году в зависимости от величины предельной базы.

    Страховые взносы в 2018 году

    Пенсионные взносы

    В 2018 году предельная величина базы для начисления пенсионных взносов составляет
    1 021 000 руб. (в 2017 г. – 876 000 руб.).

    Если выплаты работнику, начисленные нарастающим итогом с начала года, не превышают предельной базы, то нужно платить пенсионные взносы по ставке 22%.

    Если выплаты работнику, начисленные нарастающим итогом с начала года, превысят предельную базу, то с суммы превышения нужно платить взносы по ставке 10%.

    Социальные взносы

    В 2018 году предельная величина базы для начисления социальных взносов составляет
    815 000 руб. (в 2017 г. – 755 000 руб.).

    Если выплаты работнику, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превышают предельной базы, то нужно платить социальные взносы по ставке 2,9%.

    Если выплаты работнику, начисленные нарастающим итогом с начала года, превысят предельную базу, то с суммы превышения социальные взносы платить не нужно.

    Медицинские взносы

    В 2018 году страховые взносы на обязательное медицинское страхование нужно уплачивать со всех выплат в пользу работников по ставке 5,1%. Предельная база для них не устанавливается.

    Практическая энциклопедия бухгалтера

    Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

    www.buhgalteria.ru

    Новые ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

    Статьи по теме

    От чего зависят ставки страховых взносов в 2018 году? Кто сможет сэкономить на взносах в фонды, а кому придется платить по дополнительным тарифам? Ответы на эти вопросы, а также обзор бухгалтерских программ с учетом взносов, читайте в этой статье.

    Работодатели рассчитывают страховые взносы по базовым, пониженным или повышенным тарифам. Тарифы зависят от нескольких обстоятельств, знание которых позволит уменьшить налоговые расходы. Читайте, как рассчитать страховые взносы в 2018 году, смотрите ставки в таблице.

    Страховые взносы в 2018 году: ставки

    В 2018 году страховые взносы платят работодатели – организации и индивидуальные предприниматели, начисляющие зарплату работникам. Законодательством установлены 4 вида платежей во внебюджетные фонды:

    1. На обязательное пенсионное страхование,
    2. На обязательное медицинское страхование,
    3. На обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства,
    4. Социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

    Кто платит взносы в фонды:

    • Организации – работодатели,
    • Предприниматели – работодатели,
    • Предприниматели, не привлекающие наемных работников, платят взносы «за себя».
    • От чего зависит величина тарифа? На него влияют 3 показателя:

    • Категория работодателя, поскольку некоторые группы работодателей могут использовать пониженные тарифы, а некоторые, наоборот, обязаны платить дополнительно,
    • Категория работников, так как для некоторых групп работников установлены повышенные ставки,
    • Суммы выплат работнику, ведь законодательством установлены лимиты, при превышении которых ставки снижаются.

    Количество рабочих дней в 2018 году значения не имеет.

    Таблица 1. Базовые ставки страховых взносов

    Взносы

    Ставка, %

    Основание

    Обязательное пенсионное страхование

    22 – если совокупный доход работника меньше 1021000 руб.

    п. 1 ст. 426 НК РФ

    10 – если суммарный доход работника превысил 1021000 руб.

    Обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства

    2,9 – если суммарный доход работника не достиг 815000 руб.

    п. 2 ст. 426 НК РФ

    0 – если совокупный доход работника превысил 815000 руб.

    0,2 – 8,5. Тарифы устанавливаются для каждого предприятия индивидуально в зависимости от класса профессионального риска. Предельная база не устанавливается

    ст. 1 Закона 179-ФЗ от 22.12.2005

    На обязательное медицинское страхование

    5,1 — предельная величина базы не устанавливается

    п. 3 ст. 426 НК РФ

    Таблица 2. Тарифы для ИП «за себя»

    Страховые взносы

    Ставка

    В ПФР (независимо от размера дохода)

    В ФОМС (независимо от размера дохода)

    В ПФР с доходов свыше 300 тыс.руб.

    1%, не более 212 360 руб.

    Дополнительные тарифы

    Дополнительные тарифы предусмотрены законодательством только для отчислений на обязательное пенсионное страхование. Такие отчисления делают работодатели, у которых работники трудятся во вредных или опасных условиях. Условия труда могут быть признаны вредными или опасными:

  • Законодательством,
  • Результатами специальной оценки.
  • Величина дополнительных отчислений зависит от того, была ли проведена специальная оценка условий труда.

    Если аттестацию рабочих мест не проводили, используйте следующие дополнительные тарифы.

    Таблица 3. Доптарифы взносов, если аттестацию не проводили

    Вид работ

    Тариф, %

    Основание

    п. 1 ст. 428 НК РФ

    п. 2 ст. 428 НК РФ

    Если аттестацию рабочих мест провели, то тариф дополнительных отчислений зависит от ее результатов (п. 3 ст. 428 НК РФ).

    Таблица 4. Доптарифы взносов, если аттестацию провели

    Класс опасности

    Класс / Подкласс

    Доп.тариф в ПФР, %

    Пониженные тарифы страховых взносов

    Некоторые категории работодателей могут делать расчет страховых взносов в 2018 году по льготным тарифам.

    Таблица 5. Льготные тарифы страховых взносов

    Вид работодателя

    Ставки взносов на обязательное страхование, %

    Пенсионное

    Социальное

    Медицинское

    Плательщики УСН, занятые в видах деятельности, перечисленных пп.5 п.1 ст.427 НК РФ

    Плательщики ЕНВД, занятые аптечной и фармацевтической деятельностью (льготные тарифы применяются только к зарплате фармацевтических работников)

    ИП, перешедшие на ПСН, выполняющие требования пп.9 п.1 ст.427 НК РФ

    Некоммерческие организации – упрощенщики, выполняющие условия пп.7 п.1 ст.427 НК РФ

    Благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения

    Организации на УСН, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий

    Работодатели в Крыму, порту Владивосток и в зонах опережающего хозяйственного развития

    Работодатели экипажей судов, внесенных в Российский международный реестр судов

    Страховые взносы в учетной программе

    Посмотрим, как отразить страховые взносы в наиболее распространенных учетных программах.

    Бухсофт Онлайн

    Вберите пункт «Уплата налогов» на рабочем столе модуля «Зарплата и кадры».

    Открывается список со всеми платежами в бюджет. Над табличной частью расположены закладки по видам налогов и сборов.

    Перейдите на закладку «ПФР», найдите в списке платежей тот, который перечислили в бюджет. В графе «Начислено» уже указана сумма платежа в фонд. Она была рассчитана программой при начислении зарплаты работнику.

    Нажмите на взнос, оплату которого собираетесь отразить. Под табличной частью появилась информация о платеже, выделенная зеленым цветом.

    Нажмите на зеленый текст, а затем кнопку «Изменить», чтобы просмотреть подробную информацию.

    Проверьте заполнение реквизитов, при необходимости отредактируйте. Реквизиты «Номер», «Дата платежа», «Банк/Касса» и сумма платежа заполняются на основании документа, подтверждающего уплату, например, банковской выписки. После заполнения этих реквизитов нажмите кнопку «Сохранить». Документ открашивается в синий цвет, оплаченная сумма появляется в графе «Уплачено», а долг по налогу исчезает из списка.

    Аналогично проводите платежи в ФОМС и ФСС.

    1С:Зарплата и управление персоналом

    Откройте журнал «Уплата страховых взносов в фонды» в пункте меню «Налоги и взносы».

    По кнопке «Создать» откройте документ «Уплата страховых взносов». В меню «Вид платежа» можно выбрать один из 2 вариантов:

  • ФСС страхование от временной нетрудоспособности,
  • ФСС страхование от несчастных случаев.
  • Сумму, дату и номер платежа укажите на основании банковской выписки. Нажмите провести и закрыть.

    С 2017 года в 1С:ЗУП не регистрируется оплата взносов в ПФР и ФСС. Это связано с тем, что законодательством введен новый «Расчет по страховым взносам», он не содержит полей для отражения сумм, перечисленных в бюджет. Необходимость фиксации платежей в ПФР и ФОМС отпала. Поэтому разработчики 1С оставили в конфигурации ЗУП возможность отражать перечисления только в соц.страх. Эти суммы необходимы для заполнения отчета «4-ФСС» и документов на возмещение выплат по нетрудоспособности.

    Контур.Бухгалтерия

    В разделе «Документы» нажмите «Добавить документ» и выберите пункт «Уплата налогов и взносов».

    Документ заполните на основании банковской выписки:

  • В поле «Операция» укажите вид страхового взноса,
  • Номер, дату и сумму документа посмотрите в выписке банка,
  • Статус отправителя:
    • Для взносов в ПФР, ФОМС и ФСС по нетрудоспособности – код 01,
    • Для взносов на травматизм – код 08,
    • Укажите получателя реквизиты платежа: КБК, ОКТМО, основание платежа и налоговый период.
    • Документ можно сохранить, выгрузить для банк-клиента или распечатать платежное поручение.

      www.buhsoft.ru