Полезные статьи

Ставка транспортного налога за лошадиную силу

Оглавление:

Налог на автотранспорт в 2018 году. Ставки транспортного налога

Большинство автолюбителей в наше время интересует вопрос не только повышения цен на бензин и стоимости автомобилей, но и размер налога на автомобиль. Ведь не секрет, что в мире и в России в частности, наметилась тенденция к использованию более экономных и менее мощных автомобилей, ведь размер транспортного налога зависит напрямую от объема двигателя. Мы уже писали об особенностях уплаты транспортного налога в России и его расчета. Теперь поговорим об изменениях, которые ожидают автолюбителей в 2018 году.

Будет ли повышение налога на автотранспорт в 2018 году?

С 1 января 2013 года увеличен налог на автотранспорт высокой мощности, благодаря соответствующим поправкам, внесенным в Налоговый Кодекс. Это значит, что для автомобилей с мощностью двигателя от 410 л. с. и годом выпуска позже 2001 года, ставка увеличилась с 15 до 300 руб. за каждую лошадиную силу, а для мотороллеров и мотоциклов с двигателем мощностью от 150 л. с. — с 5 до 25 руб. Но в реальности ставки выросли гораздо больше: регионам разрешено увеличивать их до 10 раз.

С другой стороны, простых автолюбителей это повышение налога на автотранспорт не затронуло, ведь автомобилей такого класса насчитывается всего лишь 20 000 по России, 7000 из которых зарегистрированы в Москве и еще 1000 — в Московской области.

Что касается 2018 года, то в новом году Правительством решено не увеличивать транспортный налог.

Ставки транспортного налога в 2018 году

В целом же, в 2018 году ставки транспортного налога почти не изменились по сравнению с 2017 годом. Представляем вашему вниманию таблицу ставок транспортного налога, актуальную на 1 января 2018 года. Согласно с налоговым кодексом, каждый орган местного самоуправления должен руководствоваться представленными в таблице ставками при расчете ставок налога на автотранспорт.

Объект налогообложения, с каждой лошадиной силы ТС

bs-life.ru

Порядок и срок уплаты транспортного налога юридическими лицами

Налог — это обязательный безвозмездный платёж, который в принудительном порядке взимается государственными органами власти различных уровней с предприятий и физических лиц для финансового снабжения деятельности государства. Его неуплата является преступлением, а значит, налогоплательщик, во избежание наступления юридической ответственности, обязан знать все тонкости своих обязательств в области налогообложения и неукоснительно соблюдать их.

Одним из государственных сборов в РФ является транспортный налог, который служит базовым источником доходов государства, основой финансирования ремонта и строительства автодорог в частности. И так как фактически ни одна организация на сегодняшний день не обходится без использования транспортных средств, очень актуальным становиться вопрос о том, каков же порядок и срок уплаты транспортного налога юридическими лицами.

Понятие транспортного налога

В Российской Федерации физические и юридические лица облагаются различными видами налогов и государственных сборов, одним из которых является транспортный налог (ТН). Данный вид государственного сбора устанавливают Налоговый кодекс РФ и постановления региональных субъектов власти РФ. ТН является региональным платежом, а значит, подлежит уплате в бюджет региона.

Каждый региональный субъект власти страны вправе устанавливать собственную ставку для физических лиц и организаций, порядок и срок уплаты транспортного налога юридическими лицами, но в пределах разрешенных федеральным законодательством. Также регионы вправе предусматривать льготы по данному виду сбора.

Налогоплательщики ТН

Налогоплательщиками налога на транспорт, в соответствии со статьей 357 НК РФ, признаются субъекты, на которых зарегистрировано транспортное средство, являющееся объектом налогообложения по данному виду государственного сбора.

Не являются налогоплательщиками:

  • организаторы 22-х Олимпийских и Паралимпийских зимних игр в Сочи, маркетинговые партнеры олимпийского Международного комитета в отношении того транспорта, который использовался только для организации данных спортивных соревнований и для развития города как горноклиматического курорта;
  • ФИФА и ее дочерние организации, которые указаны в ФЗ «О подготовке и проведении в РФ мирового чемпионата по футболу ФИФА-2018, Кубка конфедераций ФИФА-2017 и внесении изменений в отдельные законы РФ»;
  • национальные футбольные ассоциации, конфедерации, «Россия-2018» — Организационный комитет и его дочерние структуры, медиаинформаторы ФИФА, поставщики товаров и услуг ФИФА, которые указаны в ФЗ «О подготовке и проведении в РФ мирового чемпионата по футболу ФИФА-2018, Кубка конфедераций ФИФА-2017 и внесении изменений в отдельные законы РФ» в отношении того транспорта, который использовался исключительно в целях реализации мероприятий, предусмотренных указанным законом.
  • Особенности транспортного налога для организаций

    Исходя из законодательства РФ, можно сделать вывод, что существуют общие характеристики транспортного налога для физических и юридических лиц, а также отдельные особенности по уплате данного сбора для организаций. При этом НК РФ обозначает юридические лица как организации, а ИП, согласно данному кодексу, транспортный налог на автомобиль должны платить так же, как и физлица.

    Так, объект налогообложения, налоговые ставки и база являются общими для всех налогоплательщиков. А вот отчетные периоды, льготы, порядок расчета и уплаты, как правило, неидентичны для физлиц и организаций.

    Объект налогообложения

    Объект налогообложения ТН — это автомобили, мотороллеры, мотоциклы, автобусы и иные самоходные транспортные средства, а также механизмы на гусеницах или на пневматическом ходу, вертолеты, самолеты, яхты, катера, парусные суда, теплоходы, мотосани, снегоходы, гидроциклы, моторные лодки и другие воздушные, наземные и водные машины, которые зарегистрированы в установленном законом порядке.

    Объектом налогообложения не являются:

  • лодки с веслами и моторные лодки, мощность двигателя которых — менее 5 лошадиных сил;
  • легковые машины, специально оборудованные для инвалидов, и легковые автомобили с мощностью менее 100 лошадиных сил, полученные через социальную защиту по закону;
  • промысловые речные и морские суда;
  • суда, зафиксированные в международном реестре судов;
  • морские платформы и передвижные буровые установки (суда);
  • вертолеты и самолеты медицинских и санитарных служб;
  • транспорт, принадлежащий органам исполнительной власти федерального уровня, где предусмотрена военная или идентичная ей служба;
  • угнанные транспортные средства, которые находятся в розыске (в данном случае в налоговую службу представляется документ из правоохранительных органов, подтверждающий данный факт).
  • Не осуществляется начисление транспортного налога организациям и ИП, основным родом деятельности которых является реализация пассажирских или грузовых перевозок, соответственно, на машины, используемые в данных видах работ. А также налог не уплачивается на трактора, комбайны и спецтехнику, зарегистрированную на сельскохозяйственные предприятия и предназначенную для их производства.

    Налоговая база, налоговый и отчетный периоды

    Если срок уплаты транспортного налога юридическими лицами, отчетный период и порядок его начисления отличаются от установленных для физических лиц, то налоговая база по данному сбору является единой. Она определяется в отношении:

    • транспорта, который имеет двигатели (как мощность двигателя в лошадиных силах);
    • воздушных средств передвижения, для которых устанавливается тяга реактивного двигателя (как тяга реактивного двигателя статическая, указанная в паспорте, рассчитываемая в килограммах силы);
    • водного несамоходного транспорта, для которого определяется валовая вместимость (как вместимость валовая в регистровых тоннах);
    • в иных случаях (как единица транспорта).
    • Налоговый период при уплате ТН составляет один календарный год. Что же касается отчетного периода, то Налоговый кодекс РФ (статья 360) устанавливает следующий срок для организаций плательщиков транспортного налога: первый, второй, третий квартал. И дает право регионам страны не устанавливать отчетный период вовсе.

      Налоговые ставки

      Коэффициенты транспортного налога (ставки) устанавливаются нормативно-правовыми актами субъектов РФ соразмерно мощности двигателя, тяги двигателя реактивного транспорта или валовой вместимости из расчета на одну лошадиную силу, одну регистровую тонну или один килограмм силы соответственно в следующих размерах:

      1. Легковые машины (с одной л.с.):

    • до 100 л. с. включительно — 2,5 руб.;
    • 100-150 л. с. включительно — 3,5 руб.;
    • 200-250 л. с. включительно — 7,5 руб.;
    • более 250 л. с. — 15 руб.
    • 2. Мотороллеры и мотоциклы (с одной л.с.):

    • до 20 л.с. включительно — 1 руб.;
    • 20-35 л. с. включительно — 2 руб.;
    • более 35 л. с. — 5 руб.
    • 3. Автобусы (с одной л.с.):

    • до 200 л. с. включительно — 5 руб.;
    • более 200 л. с. — 10 руб.
    • 4. Грузовые машины (с одной л.с.):

    • 100-150 л. с. включительно — 4 руб.;
    • 150-200 л. с. включительно — 5 руб.;
    • 200-250 л. с. включительно — 6,5 руб.;
    • более 250 л. с. — 8,5 руб.
    • 5. Иной самоходный транспорт, а также механизмы на гусеничном или пневматическом ходу (с одной лошадиной силы) — 2,5 руб.

      6. Мотосани, снегоходы (с одной л.с.):

    • до 50 л. с. включительно — 2,5 руб.;
    • более 50 л. с. — 5 руб.;
    • 7. Моторные лодки, катера и иные водные машины (с одной л. с.):

    • до 100 л. с. включительно — 10 руб.;
    • более 100 л. с. — 20 руб.
    • 8. Парусно-моторные суда, яхты (с одной лошадиной силы):

    • до 100 л. с. включительно — 20 руб.;
    • более 100 л. с. — 40 руб.
    • 9. Гидроциклы (с одной л. с.):

    • до 100 л. с. включительно — 25 руб.;
    • более 100 л. с. — 50 руб.
    • 10. Несамоходные суда (с одной регистровой тонны валовой вместимости) — 20 руб.

      11. Вертолеты, самолеты (с одного килограмма силы тяги) — 25 руб.

      12. Реактивные самолеты (с одного килограмма силы тяги)- 20 руб.

      13. Другие воздушные или водные машины, не имеющие двигателей (с каждой единицы транспорта), — 200 руб.

      Транспортный налог по областям (его ставки) может быть уменьшен или увеличен, но не больше чем в 10 раз по отношению к вышеуказанным тарифам. Уменьшены не могут быть ставки, прописанные в НК РФ для легковых машин с мощностью до 150 л. с. включительно.

      Размер ТН устанавливается исходя из уровня жизни населения в том или ином регионе и из ряда других факторов. Все ставки транспортного налога в Москве, например, значительно выше указанных в законе. Если субъектом не определены собственные тарифы по данному сбору, то автоматически применяются те, что прописаны в НК РФ.

      При установлении ставки по ТН допускается их дифференцирование как в зависимости от категории транспорта, так и с учетом лет, прошедших с момента выпуска машины.

      Правила исчисления суммы налога

      Начисление транспортного налога организациям происходит согласно НК РФ (статья 362). Исходя из данного источника, предприятия рассчитывают ТН самостоятельно, в отличии от налогоплательщиков физических лиц.

      Расчет транспортного налога юридическими лицами производится по каждому транспортному средству в отдельности путем умножения налоговой ставки и налоговой базы. Из данного результата организации вычитают размер внесенных ранее авансовых платежей.

      Данные исчисления производятся с повышенным коэффициентом в отношении:

    • легковых машин, средняя цена которых составляет 3-5 млн. рублей, а с года их выпуска прошло 2-3 года (коэффициент 1,1);
    • легковых машин, средняя цена которых составляет 3-5 млн. рублей, а с года их выпуска прошло 1-2 года (коэффициент 1,3);
    • легковых машин, средняя цена которых составляет 3-5 млн. рублей, а с года их выпуска прошло менее года (коэффициент 1,5);
    • легковых машин, средняя цена которых составляет от 5 до 10 млн. рублей, а с года их выпуска прошло менее 5 лет (коэффициент 2);
    • легковых машин, средняя цена которых составляет от 5 до 10 млн. рублей, а с года их выпуска прошло менее 10 лет (коэффициент 3);
    • легковых машин, средняя цена которых составляет от 15 млн. рублей, а с года их выпуска прошло менее 20 лет (коэффициент 3).
    • При этом средняя стоимость автомобиля рассчитывается государством. Перечни такого транспорта публикуются ежегодно не позже 1 марта на официальном интернет-портале федерального органа исполнительной власти, который осуществляет функции по разработке государственной политики и правовому регулированию в области торговли.

      Порядок расчета авансовых платежей

      Если регионом предусмотрена возможность авансовых платежей по государственному сбору на транспорт, налогоплательщики-организации рассчитывают таковые по истечении каждого отчетного периода в размере 1/4 от умножения соответствующих налоговой базы и налоговой ставки, учитывая повышающий коэффициент, если в этом есть необходимость.

      В ситуациях, когда автомобиль был зарегистрирован или снят с учета в течение одного налогового или отчетного периода, расчет ТН и авансовых платежей производится с учетом коэффициента, который определяется как отношение целых месяцев, в течение которых рассматриваемое транспортное средство было зарегистрировано на плательщика налога, к количеству месяцев, входящих в налоговый (отчетный) период. При этом месяц, в котором транспорт был зарегистрирован, и тот, в котором он был снят с учета, берутся как полные месяца.

      Субъекты власти РФ вправе утвердить те категории налогоплательщиков, которые будут иметь возможность не рассчитывать и не платить авансовые платежи по рассматриваемому государственному сбору.

      Сроки и порядок оплаты

      Оплата налога происходит в бюджет по месту нахождения транспорта. Порядок и срок уплаты транспортного налога юридическими лицами отличается от правил, установленных для физических лиц.

      Организации должны уплатить ТН по истечении налогового периода. Т.е. исчисляется и вносится в бюджет транспортный налог за год. Срок уплаты может варьироваться в зависимости от законов субъектов страны, но не может быть установлен ранее срока, отведенного кодексом для подачи декларации.

      Например, в Краснодарском крае организации должны оплатить налог не позже 1-го марта, что следует за закончившимся налоговым периодом. А платежи авансовые — не позже 5-го числа второго месяца, который следует за отчетным периодом. В Рязанской области налог должен быть уплачен до 1 февраля года, который следует за закончившимся налоговым периодом. А платежи авансовые — до последнего числа месяца, соответственно, следующего за истекшим отчетным периодом.

      В законах регионов могут быть прописаны и способы, которыми должен быть погашен транспортный налог. Пример — Свердловская область, где ТН организации должны внести в бюджет только в безналичной форме, за исключением случаев, которые предусмотрены законодательством России о налогах и сборах.

      Льготы для предприятий также устанавливаются в законодательных актах регионов. Так, в Краснодарском крае полностью освобождаются от ТН резиденты особой экономической зоны, которая создана на территории указанного края. Для этого юридическому лицу необходимо предоставить в налоговую соглашение, выписку из реестра иностранных юридических лиц и миграционную карту. Также в данном крае льготниками являются общественные объединения пожарной охраны, открытые для участия в реализации деятельности в сфере пожарной безопасности и выполнения аварийно-спасательных работ. Основанием для получения льгот данными предприятиями являются предоставленные в соответствующую службу Устав организации и ПТС.

      В случае неуплаты транспортного налога в соответствующий бюджет в указанное время организации подвергаются ответственности, прописанной в НК РФ. В статье 199 УК РФ обозначено, что предприятие, которое не предоставило вовремя налоговую декларацию или указало в ней заведомо ложные сведения с целью укрытия данных, наказывается в таких ситуациях штрафом в 100-300 тыс. рублей, принудительными работами до 2-х лет или лишением свободы до 2-х лет с лишением права заниматься определенными видами деятельности на период до 3-х лет или без него.

      То же правонарушение, совершенное группой лиц по сговору или же в особо крупном размере, влечет за собой назначение штрафа от 200 до 500 тыс. рублей, принудительных работ до 5-ти лет или лишения свободы до 6-ти лет с лишением права заниматься определенными видами деятельности на период до 3-х лет или без него.

      Налоговая декларация

      Для оплаты транспортного налога организации, рассчитав его самостоятельно, заполняют платежное поручение. Транспортный налог уплачивается согласно предоставленной декларации по месту нахождения транспорта. При этом налоговая декларация по ТН организациями должна быть предоставлена в соответствующий налоговый орган не позже 1-го февраля года, который следует за закончившимся налоговым периодом.

      Если организация, согласно ст. 83 НК РФ, признана крупным налогоплательщиком, платежное поручение должно быть предоставлено в налоговый орган по месту учета крупнейших плательщиков налога.

      Подводя итоги всему вышесказанному, стоит отметить, что новый транспортный налог в ряде регионов существенно увеличился по сравнению с прошлым годом. Поэтому следить регулярно за актуальностью информации в данной области — просто необходимое условие для правильного и своевременного исчисления и уплаты описанного налога в казну государства.

      fb.ru

      Транспортный налог в Чувашской Республике (Чебоксары) в 2018-2017 г.

      Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Чувашии на 2017-2018 год установлены Законом ЧР от 23.07.2001 N 38 «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» (с соответствующими изменениями и дополнениями, действующими в 2018 г.). Он распространяется на все города региона. Административный центр – Чебоксары. Крупные города и населенные пункты: Новочебоксарск, Канаш, Алатырь, Шумерля, Цивильск, Кугеси, Вурнары, Козловка, Ядрин, Мариинский Посад, Ибреси, Новые Лапсары, Порецкое, Урмары, Батырево, Шыгырдан, Комсомольское, Красноармейское, Шемурша, Новое Атлашево, Моргауши, Янтиково, Ишлеи.

      Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Чувашской Республике

      Налогоплательщики-организации в течение налогового периода уплачивают авансовые платежи по налогу, рассчитанных по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Отчетными периодами по налогу для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного года. Организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

      Организации по итогам отчетного периода уплачивают авансовые платежи по налогу в республиканский бюджет Чувашской Республики не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

      По истечении налогового периода организации уплачивают сумму налога не позднее 01 февраля года, следующего за годом налогового периода.

      Граждане уплачивают транспортный налог на машину на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Сумма налога на машину, подлежащая уплате гражданами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

      То есть транспортный налог за 2016 год соответственно по ставкам, установленным на 2016 год, уплачивается до 01 декабря 2017 года, автомобильный налог за 2017 год — до 01 декабря 2018 года, а налог на авто за 2018 год — до 01 декабря 2019 года.

      Срок уплаты транспортного налога за 2017 год — до 1 декабря 2018 года

      Справочно. с 2016 года изменился срок уплаты транспортного налога для физических лиц — теперь налог необходимо оплатить до декабря (ранее срок уплаты устанавливался до 1 октября).

      Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.

      Ставки транспортного налога в Чувашской Республике

      Налоговые ставки по транспортному налогу в Чувашской Республике на 2015-2018 год установлены в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

      Наименование объекта налогообложения

      Налоговая ставка, рублей на 2015-2017, 2018 годы

      personright.ru

      Ставка транспортного налога за лошадиную силу

      Изменения ОСАГО. Приоритетной формой возмещения ущерба теперь будет восстановительный ремонт на станции технического обслуживания. Подробнее

      Плата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного п. 3 ст. 363.1 НК РФ. Сумма налога исчисляется с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, по итогам каждого налогового периода на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению (ст. 52 и 54 НК РФ).

      Субъект РФ : Нижегородская область

      ОКТМО : 22000000

      Срок уплаты (за 2016 год) для физ. лиц: не позднее 01.12.2017

      Срок уплаты (за 2016 год) для организаций:Налог-15 апреля,года следующего за налоговым периодом.Авансовые платежи по налогу — не позднее последнего числа месяца,следующего за отчетным периодом.

      Калькулятор поможет рассчитать транспортный налог за 2018 и 2017 год для города Нижний Новгород, Дзержинск, Арзамас, Саров, Бор, Кстово, Павлово и других населенных пунктов Нижегородской области.

      Помимо оплаты транспортного налога, для управления автомобилем необходимо купить полис осаго.Каско – это добровольное страхование транспортного средства (ТС) от ущерба, хищения или угона, которое приобретается по желанию владельца ТС. Важно понимать, что ОСАГО – это обязательное страхование гражданской ответственности владельцев ТС перед третьими лицами: выплаты по полису производятся в пользу потерпевшего, а каско – это добровольное имущественное страхование, которое защищает интересы страхователя (выгодоприобретателя) независимо от его вины. Поэтому, в отличиеот ОСАГО, стоимость каско не регламентируются государством, а устанавливаются самой страховой компанией. Купить каско и полис осаго можно в страховых компаниях.

      calcs.su

      Купили автомобиль: Определяем класс машины для амортизации и расчета транспортного налога

      Амортизационную группу автомобиля для целей налогообложения не всегда легко определить однозначно. Меж тем допущенная при этом оплошность грозит неправильной амортизацией. Как следствие — ошибки в расчете налога на прибыль. К тому же неправильное определение типа транспортного средства может привести к ошибке в расчете транспортного налога. Поэтому уделим этому вопросу особое внимание. О машинах для инвалидов и спецтехнике говорить в статье не будем.

      Определяем амортизационную группу легкового авто

      Амортизационная группа легкового автомобиля зависит не только от рабочего объема его двигателя, но и от его класса.

      Как видим, если объем двигателя вашей новой машины превышает 3,5 л, то его амортизационная группа — однозначно 5-я. Также не возникнет сложностей в определении группы для недорогих малолитражных автомобилей: бюджетные легковушки никак не могут попасть в высший класс. Скорее всего, они попадут в 3-ю амортизационную группу.
      Сложнее всего определиться с амортизационной группой респектабельных автомобилей с объемом двигателя до 3,5 л. Так, сомнения могут появиться, в частности, при покупке Audi A8 или Nissan Teana. К какому классу их отнести: к высшему или иному? В Классификации ОС никаких четких ориентиров нет.

      Внимание! Класс автомобиля важен и при отнесении его к энергоэффективному ОС для возможности использования ускоренной амортизации и льгот по налогу на имущество (Подпункт 4 п. 1 ст. 259.3, п. 21 ст. 381 НК РФ).

      Есть довольно старое Письмо Таможенного комитета, в котором к высшему классу рекомендовано относить автомобили представительского класса (Письмо ГТК России от 26.02.1997 N 04-30/3515). К этому Письму ГТК отсылают и налоговики (Письмо УФНС России по г. Москве от 21.12.2011 N 16-15/123396@). А что считать представительскими машинами — решается индивидуально, при этом учитываются престижность марки, цена, комфортабельность салона и так далее.
      К примеру, у гибридного Lexus CT 200h бензиновый двигатель — 1,8 л, а цена автомобиля может доходить до 1,7 млн руб. Отнести такую машину к малому классу, конечно, можно, но у проверяющих это наверняка вызовет вопросы.
      В качестве экспертов они могут привлечь специалистов компании-производителя. И наверняка те подтвердят налоговикам (как уже подтвердили нам в телефонном разговоре), что все машины марки Lexus — представительского класса, а значит, высшего.
      Есть и другой подход: к высшему классу относить только легковушки длиной свыше 4,9 м. Он предложен Министерством экономики в 1998 г. (Методическое руководство РД 37.009.015-98, утв. Минэкономики России 04.06.1998). И в одном судебном споре организации удалось отстоять свою позицию — ссылаясь на небольшую длину своей машины, она утверждала, что автомобиль не относится к высшему классу (а следовательно, его не надо включать в 5-ю амортизационную группу (Постановление 17 ААС от 08.12.2008 N 17АП-8900/2008-АК)). Правда, есть и противоположные судебные решения (Постановление 11 ААС от 24.02.2011 по делу N А72-6500/2010).
      Вместе с тем если ваша машина длиннее 4,9 м, но на высший класс никак не тянет (это может быть недорогой универсал), то можете смело игнорировать рекомендации Минэкономики.
      Дело в том, что само Методическое руководство не было нигде ни зарегистрировано, ни опубликовано. А следовательно, не может устанавливать какие-то правила игры.

      Амортизационные группы для грузовых машин и автобусов

      Для автобусов и грузовиков все зависит исключительно от их технических характеристик.

      Вид транспортного средства

      Срок полезного
      использования

      Длиной не более 7,5 м

      Длиной свыше 7,5 м до 16,5 м
      включительно

      Свыше 5 лет до 7
      лет включительно

      Особо большие — длиной свыше
      16,5 м до 24 м включительно

      Свыше 7 лет до 10
      лет включительно

      Грузовик грузоподъемностью
      до 0,5 т

      Свыше 3 лет до 5
      лет включительно

      и общего
      назначения

      Грузовики общего назначения
      грузоподъемностью свыше 5 т

      Иные автомобили: грузовые,
      дорожные тягачи для
      полуприцепов (автомобили
      общего назначения: бортовые,
      фургоны, автомобили-тягачи;
      автомобили-самосвалы)

      При выборе группы амортизации важно правильно определить вид транспортного средства. Эту информацию прежде всего надо искать в строках 2 — 4 паспорта транспортного средства (ПТС) (Письма Минфина России от 19.03.2010 N 03-05-05-04/05, от 17.01.2008 N 03-05-04-01/1).

      Если в строке 4, к примеру, указан тип «С», в строке 3 написано «Грузовой», а вторая цифра номера марки машины в строке 2 — это «3», то сомнений нет: перед нами грузовая машина (Отраслевая нормаль ОН 025 270-66; Приложение N 3 к Методическим рекомендациям, утв. Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р). Если организация купила импортную машину, то цифрового обозначения ее марки в строке 2 может и не быть. К примеру, просто написано «Mercedes-Benz Actros». Тогда надо смотреть на строки 3 и 4.

      Примечание
      Кстати, иногда в строке 3 ПТС сотрудники автоинспекции пишут разные наименования для одного и того же транспортного средства. К примеру, в ПТС на «Соболь-Баргузин» встречаются такие варианты: «грузо-пассажирская», «специализированное пассажирское ТС 6 мест», «универсал» и т.д. Что окончательно может запутать бухгалтера. В этом случае единственно верный ориентир — вторая цифра в модели ТС.

      Иногда из строк 2 или 3 следует, что автомобиль не легковой (грузовой, автобус, специальный и т.п.), а в строке 4 ПТС стоит категория «В». Некоторые бухгалтеры считают, что такая категория означает, что автомобиль легковой. Ведь для его управления требуются обычные права! Некоторым организациям удавалось в суде отстоять такую позицию. К примеру, однажды суд счел автомобили легковыми лишь потому, что в их ПТС была указана категория «В» (Постановление ФАС МО от 14.01.2011 N КА-А40/17115-10). Но это редкость. Категория «В» у транспортного средства вовсе не означает, что перед нами легковой автомобиль. На что прямо указывают другие суды (Постановления ФАС СКО от 09.12.2010 по делу N А32-10605/2008-12/122; ФАС УО от 24.11.2011 N Ф09-7735/11). Кстати, Минфин, ссылаясь на одно из Определений ВАС РФ (Определение ВАС РФ от 14.10.2009 N ВАС-11908/09), прямо указывает, что ГАЗ-2705 («Газель-Бизнес») относится к категории грузовых автомобилей (несмотря на то, что в строке 4 ПТС таких машин указана именно категория «В») (Письмо Минфина России от 21.10.2010 N 03-05-06-04/251).
      И все эти споры далеко не праздные. Как вы, наверное, знаете, тип транспортного средства очень важен и при расчете транспортного налога. Так, при одинаковой мощности двигателя, к примеру от 100 до 150 лошадиных сил, базовая ставка для легковушки — 3,5 руб. на 1 лошадиную силу, для автобуса — 5 руб/л. с., для грузовика — 4 руб/л. с. (Пункт 1 ст. 361 НК РФ).

      Примечание
      Базовые ставки транспортного налога могут быть увеличены или уменьшены законом субъекта РФ (но не более чем в 10 раз) (Пункт 2 ст. 361 НК РФ).

      В категорию «В», помимо легковых автомобилей, входят также небольшие автобусы и грузовички. Так что если ваши «Газель», «Соболь-Баргузин» или другое похожее авто предназначены для перевозки грузов и это указано в ПТС, а вторая цифра марки ТС не «1» и не «2», то безопаснее признать автомобиль грузовым. И место ему в 4-й амортизационной группе, а не в 3-й. Если же вторая цифра — «2», то перед нами автобус (3-я амортизационная группа). А вторая цифра «7» в марке автомобиля означает, что это грузовой фургон и его надо относить к 4-й амортизационной группе.

      Внимание! Тип транспортного средства напрямую влияет не только на срок его полезного использования, но и на величину транспортного налога.

      Кстати, специалисты налоговых органов не прочь поиграть с законом, разворачивая его то в одну, то в другую сторону, в зависимости от того, что им выгодно в конкретной ситуации. Так, требуя транспортный налог с владельцев спорных «Газелей» и «Соболей», они будут настаивать на том, что эти машины не имеют никакого отношения к легковым. Однако, когда инспекторы проверяли производителя тех же машин, они стали доказывать обратное. И не случайно — только при продаже легковых автомобилей нужно платить акциз. Инспекция доначислила ООО «Автозавод «ГАЗ» акцизы и НДС, сочтя легковыми проданные автомобили марок ГАЗ-2217, 22171, 22177, 221717, 3221, 32217. Однако суды не поддержали налоговую службу (Постановление ФАС СЗО от 10.12.2010 по делу N А56-7511/2010). Они рекомендовали смотреть на тип автомобиля (на вторую цифру модели). А раз она «2», то перед нами не легковой автомобиль, а автобус.
      Если в ПТС вы по каким-то причинам не можете найти четкой информации о том, какой же тип у вашего ТС, это можно рассматривать как неустранимую неясность, которая должна трактоваться в вашу пользу (Пункт 7 ст. 3 НК РФ). Но бывает гораздо проще все же прояснить обстановку, направив запрос производителю (его представителю) или в ГИБДД.
      Этот запрос можно составить в произвольной форме. К примеру, можете воспользоваться приведенным ниже шаблоном.

      Как только вы введете в эксплуатацию свой автомобиль, вы можете списать амортизационную премию на косвенные расходы в налоговом учете. Радует то, что ограничение для такой премии по всем автомобилям одинаковое: она не может быть более 30% (Пункт 9 ст. 258 НК РФ). Хотя бы в этом вопросе у вас не будет сомнений.

      www.mosbuhuslugi.ru