Полезные статьи

Срок оплаты транспортный налог за 2013 год

Оглавление:

Транспортный налог: изменения с 2015 года

Транспортный налог установлен главой 28 Налогового Кодекса РФ и является региональным налогом, то есть вводится в действие законами субъектов РФ о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты (ст. 356 НК РФ).

При этом налоговые ставки, указанные в п. 1 ст. 361 НК РФ, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз (п. 2 ст. 361 НК РФ)

Уплата транспортного налога и авансовых платежей производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ (п. 1 ст. 363 НК РФ).

В соответствии с пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ местом нахождения автотранспортных средств в целях НК РФ признается место нахождения организации (ее обособленного подразделения), по которому в соответствии с законодательством РФ зарегистрировано транспортное средство.

Срок уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему для налогоплательщиков-организаций не может быть установлен ранее срока, определенного п. 3 ст. 363.1 НК РФ для предоставления налоговой декларации по транспортному налогу, то есть не ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Также налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов РФ не предусмотрено иное. Транспортный налог и авансовые платежи перечисляются по месту нахождения транспортных средств.

Что касается физических лиц, то федеральным законом от 02.12.2013 N 334-ФЗ (далее — Закон N 334-ФЗ) в п. 1 ст. 363 НК РФ были внесены изменения и с 01 января 2015 года транспортный налог подлежит уплате в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Транспортный налог за 2013 год уплачивается в прежние сроки до 1 ноября 2014 года

Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, которое направляется налоговым органом с указанием суммы налога, подлежащей уплате, объектом налогообложения, налоговой базой, а также сроком уплаты налога. Такое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока платежа и может быть вручено лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Регистрация транспортных средств, принадлежащих индивидуальным предпринимателям производится в порядке, предусмотренном для регистрации транспортных средств за физическими лицами. Следовательно, для целей исчисления транспортного налога к индивидуальному предпринимателю могут быть применены только те положения, которые имеют отношение к физическим лицам, несмотря на то, что транспортные средства используются им в предпринимательской деятельности (п. 12 Порядка регистрации транспортных средств, утвержденного приказом МВД РФ от 24.11.2008 N 1001).

Если законами субъекта предусмотрены какие-то льготы по налогу, налогоплательщик имеет право воспользоваться ими, обратившись в налоговой орган и предоставив документы, подтверждающие право на льготу (письмо ФНС России от 14.06.2012 N БС-3-11/2085@).

Обращаем Ваше внимание, что с 1 января 2015 года вводится новая обязанность налогоплательщиков — физических лиц сообщать в налоговый орган о наличии у них неучтенных транспортных средств в том случае, если налоговое уведомление не было получено. Для этого сообщение (с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств) представляется в налоговый орган однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. С 1 января 2017 года неисполнение указанной обязанности будет грозить штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

До 2017 года налог исчисляется с года представления сообщения, после — не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году направления уведомления

На территории г. Москвы транспортный налог установлен законом г. Москвы от 09.07.2008 N 33 «О транспортном налоге» (далее — Закон N 33). Налоговые ставки одинаковы и для юридических и для физических лиц. Согласно указанному закону, налог исчисляется без учета количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Однако с 01 января 2014 года произошло повышение налоговой нагрузки на собственников дорогостоящих транспортных средств, в частности была установлена норма, при которой сумма транспортного налога исчисляется с применением повышающих коэффициентов в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн. руб. (письмо Минфина России от 11.09.2013 N 03-05-06-02/37365).

Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей для расчета транспортного налога определяется Министерством промышленности и торговли РФ (Приказ Министерства промышленности и торговли РФ от 28 февраля 2014 г. N 316″Об утверждении Порядка расчета средней стоимости легковых автомобилей в целях главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации»). За основу берется определенная базовая версия машины. Предусмотрены 2 формулы расчета. Первая — для случаев, когда производитель (его уполномоченное лицо) представлен на территории России. Средняя стоимость автомобилей определяется исходя из рекомендованных розничных цен на автомобили данной марки, модели и года выпуска соответствующих базовых версий по состоянию на 1 июля и 1 декабря соответствующего налогового периода. Рекомендованные розничные цены ежегодно запрашиваются Минпромторгом России у производителей в отношении машин, цена на которые превышает 3 млн руб. Данные должны быть представлены производителями не позже 1 июля и 1 декабря. Средняя стоимость автомобилей определяется путем сложения рекомендованных цен по состоянию на 1 июля и 1 декабря и деления полученной суммы на 2.

Если производитель не представлен в нашей стране либо им не поданы данные о рекомендованной розничной цене, применяется вторая формула

В ее основе — розничные цены на новые автомобили данной марки, модели и года выпуска соответствующих базовых версий по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода, указанные в российских каталогах (к максимальной цене прибавляется минимальная и делится на 2).

Дополнительно могут использоваться данные из каталогов иностранных издательств. В этом случае средняя стоимость умножается на коэффициент приведения каталожной цены машины в рублевый эквивалент согласно валютному курсу года выпуска автомобиля. Также прибавляется сумма утилизационного сбора и ввозной таможенной пошлины, уплачиваемых за подобный автомобиль. Такой подход следует применять при расчете средней стоимости автомобилей старше 5 лет.Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». Всего в данном перечне на сегодняшний день включены 187 автомобилей. Например, включены 21 модель Porsche, 12 моделей Maserati, ряд моделей Aston Martin, Bentley, BMW и другие.

Размеры повышающих коэффициентов установлены п.2 ст. 362 НК РФ и составляют:

— 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;

— 1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;

— 1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;

— 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;

— 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;

— 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.

Приведем пример расчета с учетом повышающего коэффициента:

Организация имеет в собственности легковой автомобиль, приобретенный и зарегистрированный в г. Москве 01 июня, с мощностью двигателя 510 л.с. Ставка транспортного налога для данного транспортного средства установлена статьей 2 Закона N 33 в размере 150 руб./л. с. Авансовые платежи по транспортному налогу Законом N 33 не предусмотрены.

Транспортный налог за налоговый период составит:

510 л. с. х 150 руб./л.с.=76 500 руб.

В данном случае льгот нет, так как согласно п.5 ст. 4 Закона № 33, льготы не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с.

Стоимость автомобиля составляет 6 200 000 рублей, с года выпуска прошло не более 5 лет, следовательно применяется повышающий коэффициент 2.

С учетом изложенного расчет суммы такой: ((510 л.с. х 150 руб) х 2) х 7/12 = 89 250 рублей.

От уплаты транспортного налога за одно зарегистрированное на них ТС в городе Москве освобождаются:

— Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;

— ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;

— ветераны и инвалиды боевых действий;

— инвалиды I и II групп;

— бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;

— один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида;

— владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 70 л.с.;

— один из родителей (усыновителей) в многодетной семье;

— «чернобыльцы» и ряд других категорий лиц, пострадавших от воздействия радиации;

— один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным.

На водные и воздушные ТС, снегоходы и мотосани льготы не распространяются.

В заключение отметим

Физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления по форме ПД — 4 (налог) (Письмо Федеральной налоговой службы и ОАО «Сбербанк России»от 11 декабря 2013 г. N ЗН-4-1/22325@/12/677).

Налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по транспортному налогу не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма налоговой декларации по транспортному налогу, а также порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@.

При отсутствии у организации транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, организация налогоплательщиком не признается, и представлять декларации по транспортному налогу не должна (ст. 358 НК РФ).

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, декларацию по транспортному налогу не представляют.

rosco.su

Какой срок давности по транспортному налогу для физлиц

Многие владельцы авто грешат непогашенной задолженностью по налогу на свой транспорт. В этом случае срок давности по транспортному налогу играет решающую роль. Расскажем, сколько инспекция может выжидать.

Общее правило

Для любых правонарушений имеет значение срок давности по ним. Если уплата не была произведена вовремя, то в таком случае говорят и о сроке давности по транспортному налогу для физических лиц.

По Налоговому кодексу РФ (п. 1 ст. 113) он составляет 3 года. То есть нарушители столько времени уклонялись от совершения платежей по долгам за транспортный налог.

Срок давности может стартовать:

  • со дня нарушения налогового законодательства;
  • с первого дня следующего налогового периода.
  • Как только суд вынес решение привлечь нарушителя к ответственности, это говорит о том, что срок исковой давности по транспортному налогу истек. Хотя в случае погашения долга по налогу на транспорт есть некоторые нюансы.

    Особенности

    Транспортный налог должен быть непременно перечислен физлицом в казну не позже 01 декабря года, который идет за налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ). Но на срок давности уплаты транспортного налога физическими лицами влияет то, что владельцы транспорта не сами рассчитывают сумму налога. Эта функция в компетенции ИФНС. Она и присылает уведомление с соответствующей суммой платежа.

    В обязанность налоговиков также входит подготовить и отправить этот документ не позже чем за 30 дней перед наступлением крайней даты платежа. И только получив уведомление, владелец транспорта совершает платёж.

    Закон поставил четкие рамки лет, за которые налоговая служба имеет право отправить уведомление на перечисление налога. Это не более 3-х налоговых периодов до года, когда выписано уведомление (п. 3 ст. 363 НК РФ).

    ПРИМЕР

    В 2017 году ИФНС вправе выслать владельцу транспорта уведомление на перечисление в казну транспортных налогов за периоды 2014, 2015 и 2016 годов.

    Принудительная уплата: сроки

    Учтите, что инспекции постоянно отслеживают срок давности транспортного налога. Они стараются не упустить момент, когда долг еще можно взыскать с владельца транспорта.

    Если владелец авто получил уведомление, но не торопится его оплачивать, сразу после 1 декабря ИФНС имеет право взыскать положенную сумму в принудительном порядке.

    Процедуру взыскания долга ИФНС начинает в том случае, если срок уплаты налога на транспорт уже прошел. Тогда должнику направляют уже требование. В нём указывают:

  • сумму задолженности;
  • сумму начисленных пеней;
  • время для выполнения платежа;
  • предупреждение о мерах, если платеж от должника так и не поступит;
  • конечная дата, в которую можно оплатить налог.
  • Налоговому органу разрешено отправлять документ на уплату не позже (п. 1 ст. 70 НК РФ):

    • 3-х месяцев со дня обнаружения факта неуплаты (при недоимке – от 500 рублей и выше);
    • 1 года с момента обнаружения недоимки (когда её сумма менее 500 рублей.
    • На уплату долга закон выделяет только 8 рабочих дней с того момента, как требование было получено должником. Но это правило действует в случае, если в требовании не указана иная окончательная дата погашения долга (п. 4 ст. 69 НК РФ).

      Когда владелец авто игнорирует и требование на уплату налога за транспорт, инспекторы имеют право идти в суд. И он, скорее всего, присудит погашение долга за счет имущества должника (п. 1 ст. 48 НК РФ). Если суд не удовлетворит запрос налоговиков, то срок давности оплаты транспортного налога будет течь сам собой и в итоге освободит должника от платежа.

      Пойти в судебные инстанции ИФНС может на протяжении:

    • 6-ти месяцев после окончания срока выполнения требования, если долг – более 3000 рублей (п. 2 ст. 48 НК РФ);
    • 3-х лет, когда недоимка – менее 3000 рублей. Если же за этот период она вырастет и превысит 3000 рублей, то правило 6 месяцев начнет действовать с момента превышения.
    • Когда все обозначенные даты и сроки пройдут, налоговики уже не имеют права взыскивать долг. Однако срок исковой давности по налогу на транспорт можно через суд возобновить. Если он найдет обоснованные причины для этого и восстановит пропущенное время для взыскания недоимки.

      buhguru.com

      Транспортный налог

      Большинство автовладельцев не знают о налогах ровным счетом ничего, а платить необходимо каждый год, и каждый год сумма налога меняется. При неуплате налога в установленный срок (в большинстве регионов эта дата варьируется) на автовладельца накладываются штрафные санкции в размере 20% от суммы долга и ежедневно начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Эти все правила прописываются мелким шрифтом в квитанции, которую обязана присылать налоговая инспекция собственнику. В случае, если автовладелец не получал уведомление налоговой, штрафы накладываются неправомерно. Но от уплаты налога незнание и «неполучение» не освобождает.

      Транспортный налог рассчитывается только за период регистрации автомобиля на конкретном владельце. Любой неполный месяц владения приравнивается к полному.

      Величина налога равна

      Налоговая служба, как известно, готова помочь при спорном вопросе, подсказать, пересчитать, даже заполнить за вас большинство налоговых бланков и документов (правда за определенную плату), для этого необходимо письменно или лично обратиться в местный налоговый орган. Дадим разъяснения на самые актуальные налоговые вопросы.

      Кто обязан платить транспортный налог?

      Налоговый кодекс предписывает, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Эти транспортные средства являются объектом налогообложения.

      В случае продажи автомобиля по доверенности, обязанность оплаты транспортного налога все равно лежит на владельце автомобиля, и квитанции будут приходить тому, на чье имя зарегистрирован автомобиль, пока автомобиль не будет снят с учета. Зато, если машину угнали, то, получив справку из МВД и предъявив ее в налоговые органы, транспортный налог на время розыска и следственных действий начисляться не будет.

      В какие сроки необходимо платить транспортный налог?

      Согласно пункту 4 статьи 57 Налогового кодекса, «в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления». То есть, вы обязаны платить налог только после получения квитанции или уведомления налоговой. Это только для физических лиц. Юридические лица должны сами подавать декларацию.

      «В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, – говорится в статье 52 НК.- Срок уплаты транспортного налога устанавливают местные законодатели».

      В 2010 году внесены изменения с Налоговый кодекс федеральным законом от 27.07.2010. Регионы должны объявить собственные конкретные сроки уплаты транспортного налога, которые не могут быть установлены ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Эти поправки вступают в силу с 1 января 2011 года. Таким образом, новые правила сроков уплаты транспортного налога действуют только с 2011 года. А транспортный налог за 2010 год автовладельцы обязаны оплатить по ранее установленным срокам. При этом законодатели, как исключение, имеют право применить новые сроки уплаты налогов и на 2010 год.

      Например, в ноябре 2010 года приняты поправки в закон Московской области «О транспортном налоге». Так в Москве с 2011 года срок уплаты транспортного налога перенесен с 1 июля на 1 декабря года.

      Таким образом, теперь срок уплаты налога устанавливается не ранее 1 ноября в зависимости от решения местных властей.

      Как считать возраст автомобиля?

      Минфин давал разъяснения и на этот вопрос. Количество лет эксплуатации машины необходимо знать, чтобы правильно рассчитать транспортный налог.

      В некоторых регионах России ставки транспортного налога зависят от количества месяцев и лет эксплуатации машины. Возраст машины начинают отсчитывать с 1 января следующего года за годом выпуска. Например, автомобиль выпущен в 2007 году. Чтобы рассчитать транспортный налог за 2010 год, необходимо брать ставку налога с учетом 3-летнего возраста автомобиля.

      Как рассчитывается транспортный налог?

      Транспортный налог с автомобилей и других транспортных средств, оборудованных двигателем, взимается с каждой лошадиной силы. Установленная налоговая ставка умножается на мощность двигателя:

      Сумма = (налоговая ставка)Х(количество Л.С.)

      Если же транспортное средство на период ремонта или после замены сломанного двигателя оснащается двигателем иной мощности, владелец автомобиля должен написать заявление в ГИБДД по месту регистрации транспортного средства о внесении изменений в техпаспорте. Затем уже транспортный налог рассчитывать исходя из фактической задокументированной мощности двигателя.

      Физическим лицам транспортный налог рассчитывает налоговая инспекция. А юридические лица должны рассчитывать транспортный налог самостоятельно.

      Рассчитать транспортный налог вы можете в бесплатном калькуляторе стоимости владения авто.

      Где узнать свою задолженность по транспортному налогу?

      Способ первый – обратиться в налоговую инспекцию лично.

      Способ второй – зайти в online-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте Федеральной налоговой службы России. Кстати, там же можно узнать о своей задолженности по всем другим налогам. Достаточно ввести в предлагаемую форму ИНН, фамилию, имя, отчество, и система выдаст всю нужную информацию. С сайта можно распечатать документ на оплату транспортного налога. Если задолженности нет, можно себе на компьютер скачать и сохранить архив квитанций по платежам.

      Можно ли оплатить транспортный налог, земельный налог и налог на имущество одной квитанцией?

      Налоговое уведомление и квитанция с 2011 года формируется сразу по трем налогам, в случае если у налогоплательщика имеются в собственности эти объекты: транспорт, земля и недвижимое имущество. Информация по каждому налогу будет прописана на отдельной отрывной части уведомления.

      На что расходуется транспортный налог?

      Согласно статье 3 закона «О дорожных фондах Российской Федерации», все денежные поступления транспортного налога становятся источником образования целевых бюджетных средств территориальных дорожных фондов. То есть мы платим налоги, которые идут на ремонт и строительство дорожных покрытий в той области, где взимается этот транспортный налог.

      Транспортный налог придется платить и продавцу, и покупателю?

      Сразу двум владельцам автомобиля — предыдущему и новому — придется платить транспортный налог за один автомобиль в казну государства. Но это в случае, если автомобиль был снят с учета и зарегистрирован в ГИБДД на нового владельца в течение одного месяца. Минфин России разъясняет: месяц, за который право собственности переходит от одного владельца другому, округляется до полного месяца владения автомобилем. Обязательства распространяются на обоих участников сделки. Это положение ясно прописано в пункте 3 статьи 362 НК.

      Фактически, чиновников не смущает, что налог будет внесен в бюджет дважды — от покупателя и от продавца.

      Поэтому, если вы перерегистрируете машину на члена своей семьи, чтобы не платить налог в двойном размере, просто дождитесь начала следующего месяца, чтобы поставить машину на учет.

      Ставки транспортного налога

      С 1 января 2011 года вступают в силу поправки к статьям 342 и 361 второй части Налогового кодекса. Это значит, что ставки транспортного налога снижаются в два раза.

      Теперь владелец легковой машины с двигателем до 100 лошадиных сил включительно должен платить всего 2,5 рубля за каждую лошадиную силу (вместо 5,0 рублей). За машины мощностью от 100 до 150 лошадиных сил — 3,5 рублей (вместо 7,0 рублей), от 150 до 200 лошадиных сил — 5,0 рублей (вместо 10,0 рублей), от 200 до 250 лошадиных сил — 7,5 рубля (15,0 рублей), а свыше 250 лошадиных сил — 15,0 рублей (вместо 30,0 рублей).

      Для легковых автомобилей с двигателем мощностью до 150 лошадиных сил включительно в регионах местными властями могут быть установлены пониженные ставки транспортного налога вплоть до нулевой.

      www.vashamashina.ru

      Сроки уплаты транспортного налога для физических лиц в 2018 году

      Транспортный — это местный налог, процентные ставки по которому, а также льготы, сроки и порядок уплаты, устанавливают местные власти.

      Содержание

      Общие сведения ↑

      Транспортный налог регулируется главой 28 НК РФ, а также законами субъектов федерации. Эти законы не должны противоречить положениям НК РФ, а должны дополнять его.

      Транспортный налог исчисляется на основании тех сведений о транспортном средстве, которые налоговикам передают сотрудники службы ГАИ.

      Сущность налога

      Это налог, который уплачивают собственники транспортных средств за пользование федеральными договорами и за загрязнение окружающей среды.

      Этот налог в 2003 году заменил сразу несколько налогов – налог на пользование автомобильными дорогами, налог с владельцев транспортных средств и налог на воздушно-транспортные средства.

      Транспортные средства

      Транспортное средство – это техническое устройство для перевозки людей, животных и грузов. Их используют, в основном, для перевозки на дальние расстояния.

      Транспортным средством являются:

    • автомобиль;
    • мотоцикл;
    • поезд;
    • водные суда – корабль, лодка и катер;
    • воздушные суда – самолёт;
    • космические суда.

    Плательщики

    В статье 357 НК РФ сказано, что плательщиками транспортного налога являются:

    Если физическое лицо или организация пользуется транспортным средством по доверенности, то плательщиком налога является лицо, которое выписало доверенность.

    При этом лицо, которое пользуется этим транспортным средством, должно уведомить налоговую инспекцию по месту своего жительства, что он использует указанное транспортное средство по доверенности.

    Исчисление транспортного налога для физических лиц ↑

    Для физических лиц налог рассчитывает налоговая инспекция. Делается это на основании тех данных, которые им предоставляет государственная автомобильная инспекция. Об этом говорится в п. 1 ст. 362 НК РФ.

    Каждый год налоговики рассылают по почте налоговые уведомления с указанием суммы налога и сроком его уплаты. Уведомление присылается за год назад. То есть, в 2018 году нужно было платить налог за 2013 год.

    Когда уплачивается (сроки)

    Сроки уплаты транспортного налога устанавливают местные власти. Однако в п. 1 ст. 363 НК РФ сказано, что срок уплаты налога с физических лиц не может быть установлен позднее 01 октября следующего года.

    То есть, за 2018 год, физические лица должны будут уплатить транспортный налог в бюджет субъекта федерации не позднее 01 октября 2018 года.

    При этом они уже должны будут получить уведомление из налоговой службы, так как оплата осуществляется по реквизитам, указанным там. Физические лица уплачивают налог на основании этих уведомлений.

    Применяемые ставки

    Также как и сроки уплаты налога, ставки по нему устанавливаются субъектами РФ. Их размер зависит от мощности двигателя, тяги и совокупной вместимости в расчёте на каждую лошадиную силу, килограмм силы тяги или же на единицу транспортного средства.

    Фото: налоговая база

    В п. 1 ст. 361 НК РФ приведены ставки налога, которые могут быть уменьшены или увеличены властями субъектов федерации. Однако в этом же пункте установлен предел – не более или не менее чем в 10 раз.

    Легковые автомобили:

    Мотоциклы и мотороллеры:

    Автобусы:

    Грузовые автомобили:

    Другие самоходные транспортные средства машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) — 2,5%

    Снегоходы и мотосани:

    Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства:

    Яхты и другие парусно-моторные суда:

    Гидроциклы:

    Другие транспортные средства:

    Как транспортный налог относится к ветеранам боевых действий, читайте здесь.

    Как рассчитывается сумма налога

    Чтобы рассчитать транспортный налог для физического лица, необходимо учитывать 4 составляющих:

    Порядок начисления транспортного налога для физических лиц можно представить в следующей формуле:
    Подробный расчёт транспортного налога для физического лица можно увидеть на следующем примере.

    Автомобиль, мощностью 127 л.с. зарегистрирован в г. Москвы, находится в равной долевой собственности у 2-ух супругов, поставлен на учёт в октябре 2018 года, то есть он был в собственности у этих людей полных 3 месяца.

    По данному виду транспортного средства, Законом г. Москвы от 09.07.2008 года № 33-ФЗ «О транспортном налоге» установлено, что при такой мощности, налоговая ставка равна 35 рублей за 1 л.с.

    Сумма налога к уплате будет равна:

    (127 * 35) * ½ * 3/12 = 555,6 рублей за 2018 год с каждого собственника.

    Особенности уплаты

    Каждый регион нашей страны самостоятельно устанавливает сроки уплаты транспортного налога. Если иное не установлено законами субъекта, то срок уплаты должен быть не позднее 01 октября следующего года.

    Например, до 2018 года, физические лица должны были уплачивать налог на транспортные средства, зарегистрированные в Москве до 01 декабря.

    Теперь для них установлен федеральный срок. Налогоплательщик должен уплачивать транспортный налог с физических лиц по месту регистрации транспортного средства.

    Есть ли льготы?

    Категории льготников по транспортному налогу устанавливают власти субъектов федерации. На федеральном уровне таких льгот не установлено.

    Например, в статье 4 Закона № 33-ФЗ по г. Москве установлены следующие категории граждан, которые полностью освобождаются от уплаты транспортного налога. Это:

    1. Герои СССР, Герои РФ и полные кавалеры ордена Славы;
    2. Ветераны ВОВ;
    3. Ветераны и инвалиды боевых действий;
    4. Инвалиды 1-ой и 2-ой группы;
    5. Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей;
    6. Один из родителей или усыновителей ребёнка-инвалида;
    7. Один из родителей в многодетной семье;
    8. Другие категории граждан, указанные в этой статье.
    9. Все эти граждане, кроме ветеранов ВОВ и Героев, освобождаются от уплаты налога только на одно транспортное средство.

      Каковы последствия неуплаты транспортного налога в 2018 году, читайте здесь.

      Как правильно рассчитать транспортный налог на грузовой автомобиль, узнайте здесь.

      Для получения льготы необходимо представить в налоговую службу документ, который подтверждает право на льготу, и написать заявление.

      Чтобы правильно заплатить налог на транспорт, нужно знать его КБК – код бюджетной классификации, который указывается в платёжном поручении, и который «отправляет» уплату именно на погашение транспортного налога.

      buhonline24.ru