Полезные статьи

Способы совершения экономических преступлений

§ 1. Криминалистическая характеристика преступлений в сфере экономики

Хищения имущества, совершаемые путем присвоения, растраты либо злоупотребления служебным положением, – наиболее опасный вид посягательств на государственную, муниципальную и частную собственность. В большинстве случаев эти хищения совершают должностные лица, а также отдельные граждане (не являющиеся должностными лицами), которым вверено имущество.

Сложность расследования таких хищений обусловлена тем, что обычно они совершаются законспирированными, организованными группами расхитителей. Члены группы находятся на разных участках хозяйственной деятельности: на производственных предприятиях, в снабженческо-сбытовых организациях, в контрольно-ревизионных и правоохранительных органах. Часто эти хищения связаны с другими опасными преступлениями – коррупцией, взяточничеством, обманом покупателей, выпуском сфальсифицированной продукции и др. Особенно сложно расследовать замаскированные хищения, когда преступники умело вуалируют свои действия – фальсифицируют различные документы, запугивают возможных свидетелей, прибегают к подкупу и угрозам в адрес второстепенных соучастников и т.п. В результате преступники длительное время остаются неразоблаченными, расхищая материальные ценности и денежные средства в крупных размерах.

К основным структурным элементам криминалистической характеристики этих преступлений относятся:

1. Особенности функционирования конкретной отрасли экономики, значимые для раскрытия и расследования хищений. Сюда относится специфика производственной и финансовой деятельности конкретного экономического объекта с учетом вероятного развития криминогенных факторов, а также предмет преступного посягательства и обстановка совершения хищения.

2. Способы совершения и сокрытия хищений. Их выбор обусловлен рядом факторов объективного и субъективного характера. К факторам первого рода относятся: а) должностное положение, т. е. характер отношения виновного к предмету преступного посягательства. Грузчик, например, не может совершить хищение таким способом, как заведующий складом, а последний – таким же способом, как бухгалтер; б) наличие соучастников и их должностное положение; в) особенности производимых материальных ценностей, сырья, полуфабрикатов; г) вид производственной операции, при выполнении которой совершается преступление; д) обстановка на производственном объекте: особенности учета, отчетности, технологического процесса, организации охраны и т.п. К субъективным факторам будут относиться: наличие у расхитителя определенных навыков в применении конкретного способа совершения хищения, знание им особенностей производства и обстановки на предприятии, степень преступной квалификации, наличие специального образования и т. п.

Способы совершения и сокрытия хищений можно разделить на две группы: хищения учтенного, имеющегося на балансе организации имущества и денежных средств; хищения неучтенных материальных ценностей.

К способам первой группы относятся: а) явное присвоение или растрата материально-ответственным лицом вверенного ему имущества; б) хищение путем занижения в документах качественных показателей продукции, фиктивного списания имеющихся на балансе ценностей; в) хищения, маскируемые подделкой первичных документов или подлогами в учетных записях; г) хищения денежных средств, совершаемые путем обмана покупателей с последующим изъятием излишне полученных денег.

Способами второй группы являются: а) изготовление неучтенной продукции из сырья и материалов, скрыто сэкономленных в процессе производства, и сбыт этой продукции через работников оптовой и розничной торговли, а также на рынках; б) изготовление неучтенной продукции из сырья и материалов, незаконно приобретенных, и ее сбыт через предприятия торговли и рынки.

В современных условиях хозяйствования при переходе к рыночной экономике во много раз возросли суммы похищенного, получили распространение новые способы должностных хищений: а) укрывательство объектов налогообложения; б) махинации в кредитно-финансовой сфере; в) создание лжепредприятий; г) превращение безналичных государственных средств в наличные и их присвоение; д) сращивание кооперативов, малых и совместных предприятий с государственными предприятиями, что, как правило, ведет к злоупотреблениям при оплате труда, снижению качества продукции и другим негативным последствиям; в) нарушения в деятельности совместных предприятий, приводящие к оседанию валютных средств в зарубежных банках, преступному разбазариванию национальных богатств, вывозу сырья и финансов за пределы страны в ущерб ее экономике; г) ранее почти не встречавшиеся преступления – экономический саботаж и промышленная контрабанда.

Особое распространение получили преступления в кредитно-финансовой сфере, активная роль в которых принадлежит работникам коммерческих банков. Они весьма умело вуалируют финансовые махинации, а все сомнительные документы объясняют издержками формирующегося предпринимательства. Появились и такие ранее не встречавшиеся виды преступлений, как создание фиктивных банковских учреждений; ложное банкротство; кредитование подставных фирм, ассоциаций и обществ; ростовщичество; мошенничество при получении ссуд и погашении кредитов; отмывание преступно нажитых капиталов; компьютерные посягательства на чужие денежные средства.

3. Механизм совершения хищений (следообразования в широком смысле слова). Способы совершения хищений проявляются вовне через материальные и идеальные следы данных преступлений. По своему содержанию эти следы – суть признаки можно разделить на три группы.

А. Признаки совершения хищения. В первую очередь сюда относятся признаки создания источников хищения, изъятия и переработки похищенного. Применительно к хищениям, совершаемым с участием должностных лиц, выделяются следующие признаки: 1) задержание с похищенным имуществом; 2) недостача или излишки материальных ценностей и денежных средств; 3) обнаружение в складском, производственном или других помещениях материальных ценностей, не отраженных в документации; 4) оплата труда работников предприятия наличными из средств должностных лиц; 5) выплата денежных средств за изготовление неучтенной продукции; 6) факты нелегальной реализации или приобретения имущества, готовых изделий, строительных материалов и др.; 7) необоснованное начисление и выплата заработной платы лицам, не работавшим на предприятии, и работникам, не выполнявшим работ; неоднократная оплата одному и тому же работнику одной и той же работы; 8) поборы с работников организации (предприятия, учреждения) денег – части необоснованно начисленных и выплаченных под видом вознаграждения за фактически не выполненные работы; 9) неправильное определение количества и качества принимаемого или отпускаемого имущества; 10) приемка или отпуск должностными лицами товаров без оформления документами: закупка без закупочных квитанций, выдача готовых изделий со склада без накладных, отгрузка товаров с торговой базы – без счета-накладной и т.п.; 11) перевозка изделий в количестве, превышающем указанное в сопроводительной документации или вообще без таковой; 12) наличие большого числа рекламаций к предприятию, указывающих на систематическое недовложение сырья в изготавливаемые изделия или замену дорогостоящего сырья малоценным; 13) нелегальное приобретение должностными лицами промышленного предприятия сырья с оплатой его наличными; 14) продажа товаров из подсобных помещений, минуя кассу; 15) неофициальная продажа частным лицам изделий, выпускаемых предприятием; 16) обнаружение фальсифицированных товаров, объем (вес) которых увеличен за счет повышения влажности (сахара, муки, крупы и др.), снижения крепости спиртных напитков и т.п.; 17) систематическое использование неучитываемых бланков документов, отражающих движение имущества, вместо предписанных бланков строгой отчетности; 18) предоставление фиктивных документов на списание материальных ценностей и денежных средств; 19) завышение в документах данных об объеме и стоимости выполненных работ: на транспорте – указание завышенных сведений о количестве перевезенных грузов и несовершенных перевозках; в строительстве – завышение объемов и стоимости выполнения работ; на производстве – завышенные сведения о количестве изготовленных деталей, неправильная, более дорогая их расценка и т. п.; 20) подлоги в учетных документах; 21) занижение в документах данных об изготовленной продукции, сокрытие от учета части изделий; 22) завышенное против фактически израсходованного списание в расход имущества: сырья – в производстве, строительных материалов – в строительстве и др.; 23) списание в расход средств на якобы закупленное и фиктивно оприходованное имущество, фактически не поступавшее: сельскохозяйственных продуктов при заготовках; строительных материалов, каких-либо иных товаров, якобы закупленных в торговых предприятиях, и т.п.; 24) завышенное списание в расход имущества под видом различных трат: естественной убыли, порчи, отходов при подработке; 25) реализация в торгующих организациях неоприходованных товаров; 26) систематическое нарушение требований регулярного измерения и фиксирования в документах показателей имущества (например, продуктов питания); 27) изъятие с контрольно-пропускных пунктов и преждевременное уничтожение пропусков на вывозимое имущество и т.д.

Б. Признаки сокрытия хищения – последствия действий расхитителей по уничтожению документов, остатков сырья, полуфабрикатов, вспомогательных материалов.

В. Признаки использования результатов хищения – приобретение ценных вещей, недвижимости, крупные вклады в банки и т.п.

Значение признаков события хищения заключаются в том, что с их помощью можно выдвинуть обоснованное предположение не только о факте расхищения определенных ценностей, но и о примененных преступниками способах, конкретных фактах преступной деятельности, участниках группы расхитителей. Сделать это можно уже на начальной стадии организованного хищения и таким образом своевременно пресечь совершение преступления.

Действия преступников, направленные на реализацию умысла на хищение, могут выражаться также в поддержании контактов, связей между участниками группы расхитителей для согласования отдельных операций, времени их выполнения, соисполнителях и т.д.

«География» проявления признаков хищения достаточно многообразна: 1) на производственных объектах; 2) в сбытовых и торгующих организациях; 3) на транспортных предприятиях, осуществляющих грузоперевозки; 4) в вышестоящих по отношению к конкретному учреждению структурах – акционерных обществах, банках, кооперативах и т.п.; 5) в материалах общеуголовных судов, прокуратуры, милиции (ОБЭПа), арбитражных судов, налоговых инспекций, таможенных служб, налоговой полиции и др.; 6) в быту и месте жительства расхитителей.

Идеальные следы – показания свидетелей по делам рассматриваемой категории, нередко тенденциозны, ибо многие из них прямо или косвенно связаны с расхитителями рабочими, бытовыми и другими неофициальными отношениями.

Для решения вопроса о возбуждении уголовного дела существенное значение имеет оценка признаков возможного хищения. Первое направление при решении этого вопроса – исследование имеющихся признаков хищения в их совокупности. Нередко данные признаки внешне сходны с нейтральными фактами, не имеющими связи с предполагаемым событием хищения. Например, факт недостачи материальных ценностей может свидетельствовать не только о совершенном хищении, но и об уголовно наказуемой халатности, а иногда и о непреступном поведении материально-ответственных лиц.

Далее необходимо установить, какие объяснения исследуемых фактов возможны при их анализе и с какими другими признаками совпадает исследуемый признак. Затем методом исключения изучаются известные факты, чтобы установить их достаточность для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Вторым направлением служит обнаружение и исследование других признаков хищения. Это важно потому, что один признак (например, излишки товарно-материальных ценностей) показывает лишь одну сторону вероятного хищения. Если в ходе предварительной проверки будет установлено, что такие факты имели систематический характер, а материально-ответственное лицо, его близкие и коллеги по работе жили явно не по средствам, это прояснит другую сторону возможного хищения – корыстную направленность образования излишков.

Изложенное позволяет сделать вывод, что основанием для возбуждения уголовного дела о групповом хищении в большинстве случаев служит не один признак, а их совокупность. При этом анализируемые следователем материалы будут более убедительными, если комплекс включит признаки, характеризующие разные стороны возможного хищения.

Вместе с тем нельзя умалять значение отдельного признака хищения. Тщательно проверенный, он, возможно, не даст достаточных данных для возбуждения уголовного дела, однако может послужить основанием для организации и проведения комплекса оперативно-розыскных и иных мероприятий работниками ОБЭП.

4. Расхитителей условно можно разделить на четыре группы:

а) последовательно-корыстный тип, чаще всего включающий руководителей организации и лидеров преступных групп. Эти субъекты либо полностью отрицают свою причастность к хищению, либо занимают выжидательную позицию, признавая лишь то, что доказано. Нередко они отрицают очевидное, угрожают свидетелям, склоняют их к даче ложных показаний, упирают на свои связи из числа крупных руководителей. Возможны шантаж и подкуп, уничтожение изобличающих документов, компрометация работников вышестоящих организаций, ревизоров, подчиненных и других лиц;

б) противоречиво-корыстный тип характерен для руководителей среднего и низшего звена. Они сначала допускают отдельные отступления от законного порядка в целях решения важных деловых вопросов, а уже затем встают на преступный путь. Себя расхитителями не считают, отрицая корыстную направленность своих действий и признавая факты нарушения финансовой дисциплины;

в) ситуативный тип включает в себя мелких руководителей, которые действуют под влиянием внешних обстоятельств. У них обычно отсутствуют достаточно глубокие нравственные качества для преодоления имеющихся трудностей. Чаще всего это одиночки, почти не маскирующие свою преступную деятельность. На следствии они раскаиваются в содеянном, утверждая, что действовали под влиянием временных материальных трудностей либо пользовались обстановкой бесхозяйственности;

г) импульсивный тип близок к ситуативному, но здесь больше влияют присущие этому типу признаки податливости, склонности к внушению. Иногда они совершают хищения «за компанию». Чаше всего это рабочие, счетные работники, которые на следствии признаются в содеянном.

Значительное распространение получили групповые хищения. Все группы расхитителей классифицируются на: 1) случайные; 2) ситуационные с предварительным сговором; 3) организованные; 4) блоки расхитителей (состоящие из нескольких групп). Наибольшую общественную опасность представляют последние две группы, они же причиняют максимальный материальный ущерб.

Специфика этих преступных групп определяется следующими признаками: 1) латентностью совершения хищения; 2) глубокой конспирацией; 3) прочными связями и взаимодействием всех расхитителей; 4) выполнением каждым участником строго определенных преступных функций; 5) иерархической структурой; 6) осведомленностью организаторов преступных групп о деятельности всех ее членов (включая и непреступные действия в группе); 7) осведомленностью второстепенных членов группы расхитителей только о действиях их ближайших соучастников, незнанием характера деятельности всей группы, в особенности ее руководителей.

Всех членов преступной группы расхитителей можно условно разделить на организаторов, активных и второстепенных участников. Организаторы группы расхитителей – это лица, руководящие преступной деятельностью всех ее членов, которые чаще всего являются также инициаторами ее создания. Они, как правило, осуществляют комплекс действий по управлению группой. Активные участники – члены группы, постоянно участвующие в преступной деятельности. Они отличаются инициативностью и по указанию организаторов нередко выполняют ряд функций по управлению группой. В большинстве случаев они становятся соучастниками групповых хищений по собственной инициативе. Второстепенные участники – это расхитители, не проявляющие собственной инициативы. Они, как правило, участвуют в отдельных эпизодах хищения, действуя по указанию организаторов или активных участников групп.

www.bibliotekar.ru

Способы совершения экономических преступлений

Морозов Вячеслав Вячеславович

адъюнкт, Нижегородская академия, Министерство внутренних дел Российской Федерации

603950, Россия, Нижегородская область, г. Нижний Новгород, Анкудиновское шоссе, 3

Morozov Vyacheslav Vyacheslavovich

adjunct at Nizhni Novgorod Academy under the Ministry of Internal Affairs of the Russian Federation

603950, Russia, Nizhni Novgorod Oblast, Nizhni Novgorod, str. Ankudinovskoe Shosse, 3

В данной статье в криминалистическом аспекте рассматриваются существенные признаки понятия «экономические преступления, совершаемые с использованием компьютерной техники и современных информационных технологий». С этой целью автором комплексно анализируются имеющиеся подходы к определению понятия «экономические преступления», а также выявляется специфика совершения преступлений с использованием компьютерной техники и современных информационных технологий в сфере экономических отношений (производства, распределения, обмена и потребления товаров и услуг, а также продуктов труда). Установлено, что целью использования данных технологий является облегчение совершения преступления и сокрытия его следов, тем самым затрудняя деятельность по выявлению и раскрытию указанной категории преступлений. Методология исследования состоит в использовании таких общенаучных методов познания как: анализ, синтез, сравнение, индукция, дедукция, а также специальных методов исследования, в частности системно-структурного и статистического. Основным выводом статьи выступает авторское определение понятия «экономические преступления, совершаемые с использованием компьютерной техники и современных информационных технологий» как уголовно-наказуемые общественно опасные деяния, совершенные виновно в сфере производства, распределения, обмена и потребления товаров и услуг, а также продуктов труда путем применения совокупности способов хранения, передачи, обработки либо уничтожения компьютерной информации и средств технического и программного обеспечения в целях облегчения совершения преступления и сокрытия его следов.
Ключевые слова: экономические преступления, компьютерная техника, информационные технологии, компьютерная информация, следы преступления, выявление преступлений, способы совершения преступления, следообразование, признаки преступления, криминалистически значимая информация

Дата направления в редакцию:

The author of the present article analyzes essential features of the concept «economic crimes committed with use of the computer equipment and the modern information technologies». For this purpose the author studies current approaches to the definition of «economic crimes», and specifics of making crimes with use of the computer equipment and modern information technologies in the sphere of economic relations (production, distribution, exchange and consumption of goods and services as well as products of labor). The author states that the purpose of using these technologies is to facilitate commission of crime and conceal traces of crime, thereby complicating activities for detection and disclosure of the specified category of crimes. The methodology of the research invovles general research methods such as analysis, synthesis, comparison, induction, deduction, and specific research methods, in particular, system-structural and statistical analysis. The main conclusion of the article is the author’s definition of «economic crimes committed with use of the computer equipment and the modern information technologies» as socially dangerous acts committed in the sphere of production, distribution, exchange and consumption of goods and services as well as products of labor by using a set of methods of storage, transmission, processing or destruction of computer information and hardware and software systems for the purpose of facilitation of commission of crime and concealment of its traces.

ways of commission of crime, identification of crimes, traces of crime, computer information, information technologies, computer equipment, economic crimes, formation of traces, essential elements of offense, criminalistic significant information

Бурное развитие экономики наряду с активным внедрением достижений науки и техники в жизнь общества привели к закономерным последствиям – основу современных общественных отношений главным образом составляют товарно-денежные взаимоотношения в среде высоких технологий. Вероятно, сложно представить нынешнюю деятельность какой-либо хозяйственной организации без расчетных банковских счетов, интернет платежей (переводов) и иных производных особенностей. Более того, большинство рядовых граждан в повседневной жизни уже не могут обходиться без использования современных платежных систем: начиная от онлайн-платежей различных услуг, заканчивая покупками в интернет-магазинах и т. д.

В этой связи следует признать, что процесс компьютеризации и информатизации настолько существенен, что его последствия носят не только созидательный, положительный характер, но и негативный. Речь идет о преступных деяниях, совершаемых с использованием компьютерной техники и информационных технологий. Учитывая высокий уровень интеграции указанных технологий во все сферы общественной жизнедеятельности, это могут быть преступления как общеуголовного характера, так и любой иной категории. Однако, в рамках нашего исследования особый интерес представляют преступления, совершенные непосредственно в экономической сфере, поскольку «научно-технический прогресс обусловливает не только положительные изменения в экономике России, но и появление новых видов криминальных деяний… Преступники все чаще применяют системный подход при планировании своих действий, разрабатывают оптимальные варианты проведения и обеспечения криминальных «операций» … используют современные технологии и специальную технику, в том числе всевозможные компьютерные устройства и новые информационно-обрабатывающие технологии» [1, с. 16-17] . Так, из 37163 преступлений экономической направленности, совершенных за январь-март 2017 г., с использованием компьютерных и телекоммуникационных технологий было совершено 2572 преступления [2] .

Данная проблема заставляет искать новые пути решения, притом изучение соответствующего понятийного аппарата находится не на последнем месте: экономические преступления, совершаемые с использованием указанных технологий, необходимо знать и четко определять среди всего остального массива преступлений. Здесь следует оговориться, что использование в названии статьи формулировки «криминалистическое исследование» обусловлено несколькими основаниями: во-первых, в настоящей статье понятие «экономические преступления, совершаемые с использованием компьютерной техники и современных информационных технологий» будет рассмотрено главным образом не как уголовно-правовая категория, а как ключевое понятие в комплексном исследовании проблемы выявления и раскрытия указанной группы преступлений; во-вторых, исходя из первого условия следует иметь в виду, что цель определяет средства, которые в большинстве своем будут криминалистическими, по крайней мере, будет использованы аргументация и риторика, присущие криминалисту.

Для начала необходимо выяснить, что следует понимать под экономическими преступлениями, а уже после акцентировать внимание на том, с помощью чего они совершаются, в частности с использованием компьютерной техники и информационных технологий. Специфика подобных экономических преступлений существенно отражается на деятельности по выявлению и раскрытию преступления: начиная от сложности обнаружения следов преступления и заканчивая тактикой оперативно-разыскных мероприятий, а также следственных действий.

Разумеется, на сегодняшний день имеется значительное количество работ специальной – уголовно-правовой отрасли, призванных ответить на вопрос о понятии и системе экономических преступлений. Кроме этого, аналогичные попытки предпринимались и исследователями из смежных наук – процессуалистами, криминалистами, которые получали иной раз весьма значимые результаты. Однако, разнородность представленных мнений не всегда свидетельствует об их достоверности и аргументированности. Вероятнее всего, это говорит лишь о сложности и многогранности категории «экономические преступления» и об отсутствии в действующем законодательстве соответствующего разъяснения.

Традиционно под экономическими преступлениями понимают «…предусмотренные уголовным законом общественно опасные деяния, совершаемые в любой форме собственности, посягающие на общественные экономические отношения» [3] . Утверждать, что это верное определение либо, что оно бесспорное не представляется возможным. Нельзя определить четкие границы экономических преступлений, поскольку это если и производится, то крайне условным образом (об этом неоднократно уже отмечалось [4, с. 32; 5, с. 3] ), хотя подобные попытки все чаще и чаще предпринимаются как на доктринальном, так и на законодательном уровне.

Так, в частности, согласно совместного Указания Генпрокуратуры России и МВД России преступлениями экономической направленности признается обширное количество уголовно-наказуемых деяний, предусмотренных УК РФ, которые могут входить в данный перечень без дополнительных условий, то есть признаваемые экономическими по умолчанию (например, п. «в» ч. 2 ст. 127.1, п. «в» ч. 2 ст. 127.2 УК РФ и др.), в зависимости от даты возбуждения уголовного дела (в частности, чч. 2, 3 и 4 ст. 188, ст. 194 УК РФ и др.), а также при наличии дополнительных условий (чч. 3 и 4 ст. 158, чч. 2, 3 и 4 ст. 159 УК РФ и т.д.) [6] . Одним из таких условий является совершение указанной категории преступлений должностными, материально ответственными и иными, выполняющими на предприятиях, учреждениях и организациях независимо от форм собственности и организационно-правовых форм организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции. В соответствии с данными Указаниями в категорию экономических преступлений входят и коррупционные преступления, а также ряд экологических преступлений (например, ст. 246–249 УК РФ и др.) и многие иные.

Очевидно, что многие положения как данного Указания, так и научных разработок в этой области остаются дискуссионными. На фоне старых законодательных и процедурных проблем правоприменения, рождаются новые. Но при этом процесс изучения и попытки совершенствования не прекращаются, ведь иной раз использование метода проб и ошибок гораздо эффективнее нежели полное бездействие.

Зачастую характеристику экономической преступности рассматривают через призму понятий преступности в сфере экономической деятельности, корыстной преступности, преступлений против собственности и т.д. [7, с. 49-53] . И это неслучайно. Уголовный закон диктует соответствующие условия, закрепляя в своем содержании отдельный раздел VIII под наименованием «Преступления в сфере экономики», который, в свою очередь, содержит три главы: преступления против собственности, преступления в сфере экономической деятельности и преступления против интересов службы в коммерческих и иных организациях.

Пожалуй, считать все преступления данного раздела УК РФ экономическими не совсем обоснованное решение, так как некоторые преступные деяния не признаются таковыми по уже приведенному Указанию (например, ч. 1 ст. 158 УК РФ и др.), а некоторые напротив в разделе VIII УК РФ не содержаться (в особенности, ст. 290, 291 УК РФ и т. д.). В этой связи, следует заметить некоторую несогласованность законодательства и сложность формирования единой системы экономических преступлений. На это счет весьма справедлива позиция А. Ю. Чупровой, которая утверждает, что «экономическая преступность выражается как в совершении преступлений, предусмотренных разделом VIII УК РФ «Преступления в сфере экономики», так и любых иных преступлений, имеющих экономическую направленность и являющихся базой «черной» экономики» [8, с. 73-79] . Действительно, нельзя ограничить экономические преступления исключительно данным разделом, но всегда ли при рассмотрении данной категории преступлений речь идет о «черной бухгалтерии»?

На наш взгляд, экономическая преступность она разная, и поэтому следует ее рассматривать как в различных смыслах: широком, узком, а также, как отмечается некоторыми авторами, в усредненном [5, с. 3] , так и применительно к различным сферам человеческой жизнедеятельности. Говоря о широком смысле понятия «экономические преступления», чаще всего, отмечают, что это преступления против собственности, так и хозяйственные и корыстные должностные преступления [5, с. 3] . Применительно к узкой интерпретации экономические преступления – это преступные деяния, возникающие на основе систематически осуществляемой легальной хозяйственной деятельности [9] . Усредненное понимание заключается в том, что экономические преступления есть преступления, посягающие на экономику, права, свободы, потребности участников экономических отношений и нарушающие нормальное функционирование экономического механизма, а также причиняющие этим социальным ценностям и благам (как правило) ущерб [10, с. 81; 11, с. 258-259; 12, с. 24-25] .

Как можно заметить, широкий смысл это нечто большее чем только раздел VIII УК РФ, узкое значение охватывается главой 22 – преступления в сфере экономической деятельности, а среднее значение акцентировано на экономические отношения, то есть если преступления совершаются в сфере экономических отношений, то эта категория преступлений и есть экономическая. Подобная позиция также была высказана В. В. Лунеевым, который отмечал, что экономические преступления есть часть корыстной преступности, непосредственно связанной с экономическими отношениями в стране и мире [13, с. 255-256; 14] .

Сложность представляет определение, в каком случае можно говорить об экономических отношениях, а когда нет. Вероятно, это есть отношения по производству, распределению и потреблению товаров и услуг, так как обычно хозяйственную (экономическую) преступность представляют, как совокупность совершенных на определенной территории за определенный период времени преступлений (лиц, их совершивших), непосредственно посягающих на отношения по производству, распределению и потреблению товаров и услуг [15, с. 24] . Практически аналогичное содержание вкладывается в понятие «экономические отношения» в ряде словарей, в частности указывается, что это «объективно складывающиеся отношения между людьми по поводу производства, распределения, обмена и потребления благ, в особенности – продуктов труда» [16] , или же, что есть «материально опосредованные отношения, складывающиеся в процессе производства, обмена, распределения и потребления» [16] .

Таким образом, учитывая то, что преступление это виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное УК РФ под угрозой наказания, можно сформулировать, что экономические преступления есть уголовно-наказуемые общественно опасные деяния, совершенные виновно в сфере производства, распределения, обмена и потребления товаров и услуг, а также продуктов труда. Соответственно, вся специфика данной категории преступлений определяется сферой производства, распределения, обмена и потребления товаров и услуг, а также продуктов труда. Очевидно, что это рабочее определение, как любое иное допускающее корректировки и уточнения. Однако вряд ли стоит завышать значимость определений в исследованиях, поскольку нельзя создать идеального варианта, гораздо важнее сама система экономических преступлений и ее совершенствование.

Исчерпывающий перечень преступлений экономической направленности приведен в Указании Генпрокуратуры и МВД России. Одновременно признавая несовершенность данного перечня, будем ориентироваться именно на него, так как, на наш взгляд, там на сегодняшний день отражается наиболее полное понимание экономической преступности.

Притом следует учитывать, что экономическая преступность может быть в различных отраслях экономики. В частности, в криминалистической методике расследования давно и не без успеха строятся классификации, основанные именно на учете отраслевой специфики экономической деятельности. По мнению некоторых авторов, подобный подход позволяет разграничить и продуктивно изучить преступления, совершаемые в сфере производства, преступления, совершаемые в сфере общественного питания и торговли, и другие группы преступлений [17] . Здесь можно говорить о таких сферах совершения преступления, как банковская деятельность, промышленное производство, сельское хозяйство, строительство и многие другие. Весьма интересная классификация экономических преступлений по отраслям экономики предложена в совместном приказе «О едином учете преступлений» [18] (например, в реквизите 27 говорится о таких сферах как жилищно-коммунальное хозяйство, топливно-энергетический комплекс и т.д. (более 15)), которая исходит от используемых при заполнении статистических карточек о преступлении справочников [19] , в частности справочник № 18 призван раскрыть всевозможные виды экономической деятельности.

Переходя непосредственно к экономическим преступлениям, совершаемым с использованием компьютерной техники и современных информационных технологий, следует сразу же оговориться, что здесь речь, в первую очередь, идет не о самих компьютерных преступлениях или преступлениях в сфере компьютерной информации (например, указанных в главе 28 УК РФ), а об использовании компьютерной техники и информационных технологий как способа либо средства совершения экономических преступлений.

Некоторые авторы под использованием компьютерных технологий при совершении преступлений понимают «…целенаправленное использование лицом методов и средств хранения, передачи обработки либо уничтожения компьютерной информации, в результате которого существенно облегчается совершение преступления или сокрытие следов преступления» [20, с. 9] . Вероятно, подобное понимание «использования компьютерной технологии» полностью охватывается смыслом понятия «использование информационной технологии», которые зачастую ошибочно отождествляются.

На наш взгляд, значение термина «информационные технологии» гораздо шире, чем смысл понятия «компьютерные технологии», поскольку не все информационные технологии являются компьютерными, но в то же время все компьютерные технологии выступают информационными. Об этом же свидетельствуют многочисленные работы, посвященные проблеме их соотношения [21, с. 295-298] . Все дело в том, что ключевые единицы (компьютер, информация) данных терминов носят различную смысловую нагрузку.

Для начала определимся с понятием «технология». Обычно под данным термином понимают некий «способ преобразования» [22, с. 730] чего-либо: вещества, энергии, и, наконец, информации и т.д. В отечественной криминалистике достаточно активно используется термин «технология». Зачастую говорят о криминалистической технологии, технологии процесса расследования. Некоторые авторы, вообще криминалистику признают наукой о технологии [23, с. 11] . Р. С. Белкин отмечает, что по своей сути, «технология – это наиболее целесообразный и эффективный способ осуществления неких трудовых операций в должной последовательности, когда исполнителю не оказывается противодействия» [24, с. 85] . Тем самым применительно к технологиям, связанной с информацией, компьютерами, представляется возможным отметить, что это есть некий способ преобразования, осуществления операций в какой-либо последовательности. В рамках нашего исследования подобное понимание весьма приемлемо, поэтому без каких-либо дополнительных уточнений перейдем к разъяснению производных понятий: информационные технологии, компьютерные технологии.

Так, в одном из словарей информационные технологии – это «процессы, методы поиска, сбора, хранения, обработки, предоставления, распространения информации и способы осуществления таких процессов и методов» [25] , а в другом – «совокупность методов и средств сбора, хранения, обработки, передачи и представления информации, расширяющих знания людей и развивающих их возможности по управлению техническими и социальными процессами» [26] . Притом указывается, что подобные технологии в себя обычно включают компьютеры, телекоммуникации, приложения и прочее программное обеспечение [27] . Соответственно компьютер выступает средством реализации информационных технологий, тем самым компьютерная технология, в свою очередь, это всего лишь разновидность информационных технологий.

Между тем, если говорить о современных информационных технологиях, которые отличаются лишь тем, что они относятся к современным условиям жизнедеятельности человека и общества, то главным образом они заключаются в использовании компьютеров, то есть практически отождествляются с информационными технологиями. Хотя в большинстве своем нынешние современные технологии заключаются в использовании информационно-телекоммуникационной сети, в особенности сети-Интернет во всех ее проявлениях. По действующему законодательству информационно-телекоммуникационной сетью признается технологическая система, предназначенная для передачи по линиям связи информации, доступ к которой осуществляется с использованием средств вычислительной техники [28] . Данное определение удачным образом показывает неразрывную связь информации и вычислительной техники, только непонятно по какой причине законодатель указал лишь одно предназначение анализируемой сети – передачу информации, не указав, например, необходимость ее получения.

Исходя из этого, выступает вполне логичным и обоснованным использование термина «компьютерная техника» как средства совершения экономических преступлений. Это было сделано с целью акцентирования внимания именно на самой технике, основу которой составляют электронно-вычислительные машины, то есть оборудование, приборы, устройства с определенными процессорами, а также соответствующего программного обеспечения. В частности, «к числу таких устройств могут относиться, например, смартфоны, мобильные телефоны, POS-терминалы, платежные терминалы (в том числе банкоматы, вендинговые аппараты), контрольно-кассовые машины» [29, с. 87] .

На сегодняшний день «в Интернете и с его использованием совершаются различные преступления, причем их число растет пропорционально числу пользователей» [30, с. 111] . Высокая латентность данной категории преступлений, а также, как отмечает А. Ф. Красников, анонимность преступника и возможность оставаться на расстоянии многих тысяч километров от своей жертвы значительно способствуют к криминализации Интернета [31] .

В целом сложность функционирования информационных технологий и применения компьютерной техники накладывает соответствующий отпечаток на деятельность по выявлению и расследованию преступлений, совершаемых с их использованием, значительно затрудняя ее осуществление. Выявление следовой картины, а также установление процесса следообразования при совершении экономических преступлений само по себе требует значительных усилий, не говоря уже о случаях использования в совершении данной категории преступлений компьютерных и информационных технологий. Специфика данной категории преступлений отражается и на методике расследования [32, с. 270-275] .

Как отмечает Н. А. Лопашенко, данные технологии, с одной стороны, позволяют легко похитить денежные средства, а с другой – многократно осложняют процесс выявления, раскрытия и расследования преступлений [33, с. 507] . Лица, совершающие экономические преступления, используют компьютерную технику и информационные технологии с целью облегчения их совершения, сокрытия сведений о своей личности и следов преступления. Тем самым затрудняется установление криминалистически значимой информации о признаках и свойствах экономических преступлений, включая такие элементы, как: «непосредственный предмет преступного посягательства; способ совершения преступления, орудия и средства преступления; следы и механизм следообразования; обстановка совершения преступления, его пространственно-временной континуум» [34, с. 13] .

В подобных условиях и требуется выявлять и раскрывать экономические преступления, совершаемые с использованием данных технологий. Притом необходимо понимать, что специфика этой категории преступлений будет состоять в двух признаках: во-первых, совершение преступных деяний происходит в сфере экономических отношений, то есть в сфере производства, распределения, обмена и потребления товаров и услуг, а также продуктов труда, и, во-вторых, совершение экономических преступлений сопровождается использованием компьютерной техники и информационных технологий.

Таким образом, экономические преступления, совершенные с использованием компьютерной техники и современных информационных технологий, – это уголовно-наказуемые общественно опасные деяния, совершенные виновно в сфере производства, распределения, обмена и потребления товаров и услуг, а также продуктов труда путем применения совокупности способов хранения, передачи, обработки либо уничтожения компьютерной информации и средств технического и программного обеспечения в целях облегчения совершения преступления и сокрытия его следов.

e-notabene.ru