Полезные статьи

Современная система налогов и сборов в россии

Система налогов и сборов РФ

Система налогов и сборов РФ – это совокупность определенных налогов и сборов, которые образуют группы и тесно связаны между собой. Законодательство РФ о налогах и сборах устанавливает правила и порядок их взимания.

В соответствии с гл. 2 Налогового кодекса РФ система налогов и сборов в РФ состоит из 15 налогов и сборов и 4 специальных налоговых режимов.

Налоговый Кодекс РФ устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в РФ.

В систему налогов и сборов в РФ в настоящее время не включаются таможенные пошлины и сборы, платежи за пользование лесным фондом, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, регулируемые специальными федеральными законами, которые ранее в нее входили.

Налоговый кодекс РФ разделяет налоги и сборы на три вида в зависимости от их территориального уровня:

  1. федеральные налоги и сборы;
  2. региональные налоги и сборы;
  3. местные налоги и сборы. Федеральные налоги и сборы устанавливаются исключительно НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ.

К федеральным налогам и сборам отнесены:

  1. налог на добавленную стоимость;
  2. акцизы;
  3. налог на доходыфизических лиц;
  4. единый социальный налог;
  5. налог на добычу полезных ископаемых;
  6. водный налог;
  7. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
  8. осударственная пошлина (ст. 13 Налогового кодекса РФ).
  9. Региональные налоги устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ о налогах, вводятся в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территориях данных субъектов РФ.

    К региональным налогам относятся:

    1. налог на имущество организаций;
    2. налог на игорный бизнес:
    3. транспортный налог (ст. 14 Налогового кодекса РФ).
    4. Местными налогами являются налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах. Они обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги вводятся в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

      К местным налогам относятся:

      1. земельный налог;
      2. налог на имущество физических лиц (ст. 15 Налогового кодекса РФ).
      3. Специальные налоговые режимы устанавливаются НК РФ и могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в ст. 13 Налогового кодекса РФ. Налоговым кодексом РФ определяется порядок установления таких налогов, порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов.

        К специальным налоговым режимам относятся:

        1. система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
        2. упрощенная система налогообложения;
        3. система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
        4. система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (п. 2 ст. 18 Налогового кодекса РФ).
        5. be5.biz

          Налоговая система России: понятие, структура и уровни налогов

          Налоги, которые платим мы, как физические лица, и предприятия, а также всевозможные государственные сборы и пошлины, являются частью более крупной налоговой системы. Но если Вы поищите в Интернете или полистаете учебники, то поймете, что на данный момент просто-напросто не существует единого определения такого понятия как «налоговая система России». Различные авторы трактуют эти определения по-разному. В этой статье мы не будем формулировать собственное определение или приводить сравнительный анализ определений других ученых. Здесь мы просто изложим основной материал по этой теме, максимально простой и наглядный.

          Понятие налоговой системы России

          Как было сказано выше, единого общепринятого определения налоговой системы не существует. Но от чего-то отталкиваться нужно, поэтому приведем парочку наиболее ясных и четких (немного упрощенных для понятности).

          Налоговая система России – это совокупность налогов, пошлин, сборов и всех иных обязательных платежей, взимаемых в установленном законом порядке с плательщиков (физических и юридических лиц) на территории Российской Федерации.

          Или вот еще одно похожее, но все-таки немного иное, определение.

          Налоговая система РФ – это совокупность налогов, сборов и пошлин, введенных на федеральном уровне и установленных законами России и ее субъектов, а также законодательными актами органов местного самоуправления.

          Порядок и условия уплаты плательщиками налогов и сборов определяются Налоговым Кодексом РФ (далее НК РФ) и рядом федеральных законов (смотри п. 1 ст. 1 НК РФ). Сама налоговая система России 2015 описана во 2 главе НК РФ. Поэтому, если Вам нужна более подробная информация, лучше обратится к первоисточнику .

          В состав налоговой системы РФ включаются налоги (куда также входят акцизы) и сборы (вместе с государственными пошлинами). Важно, что при этом таможенные пошлины в состав налоговой системы РФ не входят, поскольку целиком и полностью относятся к сфере таможенного регулирования.

          Обратите внимание, что налоговая система России – это нечто большее , чем просто совокупность налогов и сборов. Это даже нечто большее, чем «система налогообложения». Дело в том, что налоговая система России включает в свой состав, кроме собственно налогов и сборов, еще и:

          • принципы установления, введения и прекращения местных и региональных налогов;
          • основания и правила возникновения, изменения и прекращения обязанностей тех или иных лиц по уплате налогов и сборов, а также порядок исполнения данных обязанностей;
          • права и обязанности участников отношений, возникающих в системе налогообложения (налогоплательщиков, налоговых органов и пр.);
          • ответственность за нарушение налогового законодательства;
          • формы, виды и методы контроля за соблюдением налогового законодательства;
          • информационная подсистема налоговой системы (извещения, сайт налоговой службы и т.д.).

          Основные виды налогов в России

          Все налоги и сборы в Российской Федерации подразделяются на три иерархических уровня, на три типа или вида: местные, региональные и федеральные.

          Таким образом, формируется своеобразная пирамида, на вершине которой располагаются федеральные налоги, а самым нижним уровнем являются налоги местные.

          Классификация налогов в РФ по уровню налоговой системы:

          федеральные налоги и сборы – обязательны к уплате на всей территории России и установлены Налоговым Кодексом РФ.

          То есть такие налоги платят все лица обязанные их платить, вне зависимости от того в каком регионе или городе они проживают (находятся). И, что важно, размер таких налогов также одинаков для определенных категорий лиц вне зависимости от места их проживания (нахождения).

          Примерами федеральных налогов могут быть: НДС, НДФЛ, акцизы и другие (полный перечень приведен ниже);

          региональные налоги и сборы – обязательны к уплате на территории тех или иных субъектов РФ (республик, краев, областей и пр.), и установлены НК РФ и законами самих субъектов.

          При этом в различных субъектах могут действовать разные налоговые ставки, а также сроки и порядок уплаты налогов.

          К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций, транспортный налог, а также налог на игорный бизнес;

          местные налоги и сборы – устанавливаются НК РФ и нормативно-правовыми актами отдельных муниципальных образований (таких как сельское поселение, городское поселение, муниципальный район и т. д.) и обязательны к уплате на их территории.

          Местные налоги и сборы включают: налог на имущество физических лиц, земельный налог, и торговый сбор.

          Структура налоговой системы РФ

          Таким образом, в России действует трехуровневая налоговая система, включающая федеральные, региональные и местные налоги и сборы.

          Также в НК РФ определенны специальные налоговые режимы (такие как, УСН). Они предусматривают особые условия и порядок уплаты налогов, а также полное освобождение от необходимости уплаты отдельных их разновидностей.

          Как было сказано выше, система налогов в России подразделяется на три уровня: федеральный, региональный и местный. Рассмотрим их более подробно.

          Полный перечень федеральных налогов и сборов на 2015 год (ст. 13 НК РФ):

        6. налог на добавленную стоимость (сокращенно НДС);
        7. налог на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ);
        8. налог на прибыль организаций;
        9. акцизы (к подакцизным товарам относятся: алкоголь, табачная продукция, легковые автомобили, дизельное и бензиновое топливо);
        10. налог на добычу полезных ископаемых (нефть, известняк, уголь, руда, алмазы и пр.);
        11. сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов (например: медведь, соболь, косуля, тунец, минтай);
        12. государственная пошлина (к примеру, за регистрацию ООО).
        13. Полный список региональных налогов и сборов на 2015 год (ст. 14 НК РФ):

        14. налог на имущество организаций (как движимое, так и недвижимое);
        15. транспортный налог (ставка зависит от типа транспортного средства и мощности двигателя);
        16. налог на игорный бизнес (сегодня в России 5 специальных игровых зон).
        17. Перечень всех местных налогов и сборов на 2015 год (ст. 15 НК РФ):

        18. налог на имущество физических лиц (такое как квартира, дом);
        19. земельный налог (им облагаются владельцы земельных участков);
        20. торговый сбор (платеж, взимаемый с объектов торговли).
        21. Кроме того, раньше в структуру налоговой системы РФ входил и единый социальный налог (ЕСН). Но в настоящее время он отменен, и с 1 января 2010 г. заменен на страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.

          Наряду с различными видами налогов и сборов НК РФ устанавливает пять специальных налоговых режимов, действующих наряду с основной системой налогообложения (ОСН). Перечислим и их.

          Специальные налоговые режимы в РФ на 2015 год (п.2 ст. 18 НК РФ):

        22. упрощенная система налогообложения (УСН);
        23. единый сельскохозяйственный налог;
        24. единый налог на вмененный доход;
        25. патентная система налогообложения;
        26. система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
        27. На этом статью завершаем. Понятие налога, принципы налогообложения, история и тенденции его развития в России и мире – отдельная обширная тема.

          © Копирование материала допустимо только при указании прямой гиперссылки на источник: Галяутдинов Р.Р.

          galyautdinov.ru

          Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)

          Глава 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации

          Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов

          1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

          2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

          3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

          Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

          При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.

          Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

          4. Местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.

          Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

          Земельный налог и налог на имущество физических лиц устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Земельный налог и налог на имущество физических лиц вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах.

          Местные налоги в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации о налогах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации.

          При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.

          Представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) законодательством о налогах и сборах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

          5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом.

          6. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.

          7. Настоящим Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 настоящего Кодекса, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов.

          Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, указанных в статьях 13 — 15 настоящего Кодекса.

          Статья 13. Федеральные налоги и сборы

          К федеральным налогам и сборам относятся:

          1) налог на добавленную стоимость ;

          3) налог на доходы физических лиц ;

          4) единый социальный налог ;

          5) налог на прибыль организаций ;

          6) налог на добычу полезных ископаемых ;

          7) утратил силу с 1 января 2006 г.;

          9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов ;

          10) государственная пошлина .

          Статья 14. Региональные налоги

          К региональным налогам относятся:

          1) налог на имущество организаций ;

          2) налог на игорный бизнес ;

          3) транспортный налог .

          Статья 15. Местные налоги

          К местным налогам относятся:

          1) земельный налог ;

          2) налог на имущество физических лиц .

          Статья 16. Информация о налогах

          Информация и копии законов, иных нормативных правовых актов об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов направляются органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления в Министерство финансов Российской Федерации и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, а также в финансовые органы соответствующих субъектов Российской Федерации и территориальные налоговые органы.

          Статья 17. Общие условия установления налогов и сборов

          1. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

          порядок исчисления налога;

          порядок и сроки уплаты налога.

          2. В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

          3. При установлении сборов определяются их плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам.

          Статья 18. Специальные налоговые режимы

          1. Специальные налоговые режимы устанавливаются настоящим Кодексом и применяются в случаях и порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах.

          Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных статьями 13-15 настоящего Кодекса.

          2. К специальным налоговым режимам относятся:

          3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

          4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

          www.st-standart.ru

          Современная система налогов и сборов в россии

          20. Система налогов и сборов РФ

          Система налогов и сборов РФ – это совокупность определенных налогов и сборов, которые образуют группы и тесно связаны между собой. Законодательство РФ о налогах и сборах устанавливает правила и порядок их взимания.

          В соответствии с гл. 2 НК РФ система налогов и сборов в РФ состоит из 15 налогов и сборов и 4 специальных налоговых режимов.

          Налоговый Кодекс РФ устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в РФ.

          В систему налогов и сборов в РФ в настоящее время не включаются таможенные пошлины и сборы, платежи за пользование лесным фондом, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, регулируемые специальными федеральными законами, которые ранее в нее входили.

          Налоговый кодекс РФ разделяет налоги и сборы на три вида в зависимости от их территориального уровня:

          1) федеральные налоги и сборы;

          2) региональные налоги и сборы;

          3) местные налоги и сборы. Федеральные налоги и сборы устанавливаются исключительно НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ.

          К федеральным налогам и сборам отнесены:

          1) налог на добавленную стоимость;

          3) налог на доходы физических лиц;

          4) единый социальный налог;

          5) налог на прибыль организаций;

          6) налог на добычу полезных ископаемых;

          8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

          9) осударственная пошлина (ст. 13 НК РФ).

          Региональные налоги устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ о налогах, вводятся в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территориях данных субъектов РФ.

          К региональным налогам относятся:

          1) налог на имущество организаций;

          2) налог на игорный бизнес:

          3) транспортный налог (ст. 14 НК РФ).

          Местными налогами являются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах. Они обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги вводятся в действие в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

          К местным налогам относятся:

          1) земельный налог;

          2) налог на имущество физических лиц (ст. 15 НК РФ).

          Специальные налоговые режимы устанавливаются НК РФ и могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в ст. 13 НК РФ. Налоговым кодексом РФ определяется порядок установления таких налогов, порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов.

          К специальным налоговым режимам относятся:

          1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

          2) упрощенная система налогообложения;

          4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (п. 2 ст. 18 НК РФ).

          www.e-reading.mobi

          § 1. Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов в Российской Федерации

          Система налогов и сборов — определенная совокупность налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей, действующих в данном государстве. В системе налогов и сборов, как правило, отражаются особенности государственно-территориального устройства страны.

          Одним из важнейших принципов налогообложения является принцип единства системы налогов и сборов, вытекающий из Конституции РФ (ст.

          Принцип единства системы налогов и сборов означает действие на всей территории страны одних и тех же налогов и сборов, что обусловлено задачей государства в области налоговой политики унифицировать обязательные платежи. Цель подобной унификации состоит в достижении равновесия между правом субъектов РФ и муниципальных образований устанавливать налоги и соблюдением основных прав человека и гражданина, закрепленных в Конституции России (ст. 34, 35), а также конституционного принципа единства экономического пространства. Данной цели служит и установление исчерпывающего по своему характеру перечня региональных и местных налогов.

          Таким образом, система налогов и сборов России представляет собой совокупность налогов, пошлин и сборов, отражающих федеративное устройство России, установленных на основе принципов и в порядке, предусмотренных федеральными законами, взимаемых на территории РФ с физических и юридических лиц и поступающих в бюджетную систему РФ и внебюджетные фонды. Современная система налогов и сборов России определяется Налоговым кодексом.

          В Российской Федерации устанавливаются и взимаются следующие виды налогов и сборов: —

          федеральные налоги и сборы; —

          региональные налоги и сборы; —

          местные налоги и сборы.

          Такая трехуровневая система присуща многим государствам, имеющим федеративное устройство.

          Федеральными признаются налоги и сборы, установленные Налоговым кодексом РФ и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации22.

          Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации и обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов Российской Федерации.

          Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.

          Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются и вводятся в действие НК РФ и законами указанных субъектов Российской Федерации.

          Устанавливая местный налог, представительные органы местного самоуправления определяют в нормативных правовых актах следующие элементы налогообложения: налоговую ставку в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога; налоговые льготы в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ.

          В России установлены и действуют следующие федеральные налоги: —

          налог на добавленную стоимость; —

          налог на прибыль организаций; —

          налог на доходы физических лиц; — единый социальный налог; —

          налог на добычу полезных ископаемых; —

          налог на наследование или дарение; —

          сбор за пользование объектами животного мира и пользование объектами водных биологических ресурсов1.

          В перечень региональных налогов входят: —

          налог на имущество организаций; —

          налог на игорный бизнес2; К местным налогам относятся: —

          налог на имущество физических лиц3.

          Классификация налогов по различным основаниям представлена на схеме (см. схему 12).

          Перечень дан в редакции Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 95-ФЗ по состоянию на 1 января 2005 г. 2

          lawbook.online