Полезные статьи

Правила составления декларации по налогу на прибыль

Оглавление:

Каков порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)

Отправить на почту

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль описан в приказе ФНС России № ММВ-7-3/572@. Он содержит обилие информации в описательной и табличной формах. Мы подскажем, как не заблудиться в этом документе и оформить декларацию в соответствии с его требованиями.

Отчитываемся в 2018 году за прибыль 2017 года (как выполнить правила из приказа № ММВ-7-3/572@ на примере)

Если в 2018 году вам предстоит отчитаться по налогу на прибыль, воспользуйтесь бланком, утвержденным приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. В этом же приказе описаны правила заполнения декларации по налогу на прибыль.

Рассмотрим пример заполнения декларации по налогу на прибыль.

ООО «Строймаркет» начало работать с октября 2017 года. Компания с 2018 года переходит на УСН, но за отработанные в 2017 году месяцы ей требуется представить в налоговые органы декларацию по налогу на прибыль.

На опытного главбуха у компании денег не хватило, поэтому налоговую отчетность за 2018 год пришлось заполнять рядовому бухгалтеру. С основными принципами заполнения налоговых деклараций он был знаком, но декларацию по прибыли он никогда не сдавал.

Для начала бухгалтер-новичок скачал актуальный бланк декларации из нашей публикации «Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль».

Изучив состав декларации, он пришел в замешательство: разделы, подразделы, листы, строки, коды, приложения… Как с этим разобраться?

Далее мы дадим несколько рекомендаций, как заполнить декларацию по налогу на прибыль.

Рекомендация № 1: сократите объем декларации до минимально допустимого

Заполнять все без исключения листы декларации не требуется. Для ясности разделим весь объем декларации на 2 части:

  • разделы, подразделы и листы, обязательные для представления (блок 1);
  • остальные элементы декларации (блок 2).
  • Для наглядности оба блока мы представили в схематичном виде:


    Без заполнения блока 1 декларации не обойтись в любом случае, даже если за отчетный год у вас отсутствовали участвующие в расчете налога на прибыль доходы и расходы.

    Какие листы декларации по налогу на прибыль заполнить, если налоговые доходы и расходы отсутствуют, узнайте из материала «Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?».

    А вот листы, разделы, подразделы и приложения из блока 2 можно не заполнять, если указанные в них операции или виды деятельности к вам не относятся:


    Бухгалтер ООО «Строймаркет» проанализировал оба блока и выяснил, что составные части декларации из блока 2 ему заполнять не требуется.

    Таким образом, для ООО «Строймаркет» минимально допустимый объем декларации ограничивается блоком 1. На нем он и сосредоточил свое внимание.

    Теперь пришло время дать вторую рекомендацию по заполнению декларации по налогу на прибыль.

    Рекомендация № 2: примените оптимальную схему заполнения налоговой декларации

    Для рассматриваемого примера (когда заполнение блока 2 не требуется) оптимально применить следующую схему заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль:


    Таким образом, минимально допустимый объем декларации будет заполнен всего в 4 шага (логично и без путаниц).

    Пошаговую инструкцию по списанию долгов прошлых лет вы найдете в этой публикации.

    Вы спросите, почему после титульного листа сразу нужно перейти к приложениям? Так вы сможете последовательно подойти к расчету налога, отражаемому в листе 02 без данных из этого листа невозможно заполнить подраздел 1.1 раздела 1.

    Из следующих разделов вы узнаете об особенностях заполнения обозначенных на схеме листов декларации.

    Рекомендация № 3: для титульного листа выбирайте корректный код налогового периода из 5 вариантов

    Почему мы делаем акцент только на коде налогового периода? Дело в том, что для данной декларации предусмотрен расширенный перечень применяемых кодов (для годовой декларации их 5).

    Если обычно в декларации за год проставляется код «34» (см., например, правила заполнения декларации по налогу на имущество, ЕСХН и др.), в декларации по налогу на прибыль помимо «34» применяются и иные коды.


    Выбор необходимого кода зависит не только от того, за какой период подается декларация, но и от иных факторов (принадлежности к КГН (консолидированной группе налогоплательщиков) и периодичности отчетности):


    И еще один код налогового периода существует для этой декларации «50». Примените его в том случае, если отчитываетесь за последний налоговый период из-за ликвидации компании или ее реорганизации.

    В остальном заполнение титульного листа трудностей вызывать не должно, так как он содержит фиксированный набор регистрационных данных компании и заполняется по единым правилам для большинства деклараций.

    Откуда взять ОКВЭД при заполнении декларации по налогу на прибыль и нужно ли проставлять печать на титульном листе, узнайте из материала «Нюансы порядка составления и сдачи декларации по налогу на прибыль».

    Заполняем приложение № 1 к листу 02 (образец)

    Приложение № 1 к листу 02 полностью посвящено доходам, участвующим в расчете налога. Для его заполнения вам потребуется собрать данные:

  • о выручке от реализации;
  • внереализационных доходах.
  • Что относится к внереализационным доходам, расскажет эта статья.

    Заполняйте только те строки, показатели по которым в вашей компании за отчетный год не являются нулевыми (см. схему ниже):

    Приложение № 1 к листу 02 бухгалтер ООО «Строймаркет» заполнил исходя из того, что кроме выручки от реализации собственных товаров и услуг у компании иные виды выручки и внереализационные доходы отсутствуют (см. таблицу ниже):

    Таким образом, в приложении № 1 к листу 02 (как и в остальных листах декларации):

  • проставлены числовые значения в указанных строках;
  • прочеркнуты строки, данные по которым отсутствуют.
  • Образец заполнения декларации по налогу на прибыль — 2018 (по итогам 2017 года) вы найдете по ссылке.

    Рекомендации по заполнению приложения 2 к листу 02

    Для заполнения приложения № 2 к листу 02 вам понадобятся данные:

  • о расходах, связанных с производством и реализацией;
  • внереализационных расходах;
  • убытках, приравненных к внереализационным расходам.
  • При заполнении этого приложения придерживайтесь следующих рекомендаций:

  • Информацию по прямым и косвенным расходам формируйте исходя из своей учетной политики.
  • О нюансах налогового учета прямых и косвенных расходов узнайте здесь.

    Приложение № 2 к листу 02 бухгалтер ООО «Строймаркет» заполнил исходя из данных учета о понесенных компанией издержках, учитывая положения учетной политики:

  • В строку 041 не забудьте включить (в том числе) сведения о страховых взносах.
  • Подробности смотрите тут.

  • Формируйте сумму расходов с учетом не только требований НК РФ, но и разъяснений чиновников. Например:
  • Расходы на содержание законсервированных объектов ОПХ (обслуживающих производств и хозяйств) можно учесть при расчете налога на прибыль по деятельности, связанной с использованием этих объектов.

    Письмо Минфина России от 11.12.2017 № 03-03-06/1/82258

    Расходы на электронные авиабилеты можно признать только по состоявшейся перевозке, что должно подтверждаться документально.

    Какими документами подтвердить расходы, узнайте здесь.

    Письмо Минфина России от 18.12.2017 № 03-03-РЗ/84409

    Расходы на проведение новогоднего корпоратива учесть в налоговых расходах не получится.

    Подробнее читайте по ссылке.

    Письмо Минфина от 11.09.2006 № 03-03-04/2/206

    Выплаченные работникам компенсации платы за детский сад при расчете налога на прибыль учесть нельзя.

    Почему? Узнайте здесь.

    Письмо Минфина от 22.09.2017 № 03-03-06/1/61518.

    Чтобы списать на внереализационные расходы потери от пожара, потребуется собрать пакет документов.

    Какие документы нужны, перечислено тут.

    Письмо Минфина от 17.10.2017 № 03-07-11/67464

    Еще больше полезной информации о налоговых расходах — в нашей рубрике «Расходы по налогу на прибыль — перечень».

    Как заполнить строки листа 02?

    Лист 02 декларации по налогу на прибыль предназначен для расчета самого налога. В нем необходимо:

  • отразить доходы (стр. 010 и 020) информация берется из приложения № 1 к листу 02;
  • вписать суммы расходов (стр. 030 и 040) данные переносятся из приложения № 2 к листу 02;
  • записать сумму убытков (стр. 050) сведения о размере убытка переносятся из приложения № 3 к листу 02;
  • рассчитать налоговую базу (прибыль или убыток), отразив результат вычислений по стр. 100.
  • К чему готовиться налогоплательщику, если в стр. 100 отражен убыток, расскажем в материале «Какие последствия отражения убытка в декларации по налогу на прибыль?».

    Специалисты ООО «Строймаркет», проанализировав все доходы и расходы компании (на предмет полноты, обоснованности, а также документальной подтвержденности), заполнили лист 02 декларации по налогу на прибыль следующими данными:


    Этот налог ООО «Строймаркет» обязано уплатить в бюджет, поскольку уменьшить его на уплаченные авансы не получится (по условиям примера компания начала свою работу в последнем квартале 2017 года и авансы не уплачивала).

    Подробнее о заполнении декларации по налогу на прибыль узнайте из статьи «Какой порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)?».

    Подраздел 1.1 раздела 1: откуда взять информацию для заполнения?

    Для заполнения подраздела 1.1 раздела 1 декларации по налогу на прибыль вам потребуется информация 3 видов:

    О новшествах в ОКТМО в 2018 году расскажет публикация «С 2018 года в платежках по налогам — новые ОКТМО!».

  • КБК для уплаты налога в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ.
  • Подробнее о них узнайте здесь.

    • Сумму налога на прибыль, распределенную по бюджетам.
    • По каким ставкам налог на прибыль уплачивается в каждый из бюджетов, узнайте из материала «Налог на прибыль организаций в 2017-2018 годах: плательщики, ставки и расчет».

      Рассмотренный в нашем материале пример заполнения декларации по налогу на прибыль — 2018 (по итогам 2017 года) поможет вам сориентироваться во множестве разделов, подразделов, листов и приложений этого налогового отчета.

      Каждая компания формирует свой набор этих элементов декларации в зависимости от того, какие виды доходов и расходов в истекшем году были, какой деятельностью занимается компания, имеет ли в своем составе филиалы и т. д.

      Отраженная в декларации тщательно выверенная информация (с учетом изменений законодательства и разъяснений чиновников) поможет компании правильно рассчитать налоговые обязательства и в полном объеме рассчитаться с бюджетом по налогу на прибыль.

      Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

      Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

      nalog-nalog.ru

      Налог на прибыль — 2018 (Украина)

      Содержание сборника «Налог на прибыль«:

      06. Часто задаваемые вопросы о налоге на прибыль

      09. Различные аспекты налогового учета:

      09.25. Другие аспекты учета — в сборнике Бухгалтерский учет

      10. Анализ изменений законодательства:

      13. Разъяснения налоговиков и аналитика по данной теме:

      ·02· 01.03.2018 Видeо Аренда и ремонт основных cредств: Налог на прибыль, НДС

      ·03· ИНК ГФCУ №370/6/99-99-. /ІПК oт 31.01.18 — о зачете и oтражении в декларации оплаченных авансовых взносов в уменьшение позитивного значeния налогового обязательства будущих периодов.

      ·05· ГФС ИHК № 744/6/99-. /ІПК oт 23 февраля 2018 — определение дохода, сдача декларации после перехода с единого.

      Еще несколько десятков разъяснений упомянуты на странице Налоговые разницы > > > .

      ·01· 30.01.2017 Bидео Финансовая отчетность и декларация пo налогу на прибыль зa 2016 год.

      ·02· 28.02.2017 Видео Учитываем ошибочно полученные деньги: бухучет, налог на прибыль, НДС.

      ·03· Пиcьмо ГФС №2991/7/. -17 oт 08.02.2017 — изменения — 2017 в обложении нaлогом на прибыль предприятий.

      ·04· Письмо ГФC № 2376/7/. -17 oт 02.02.2017 — изменения в по трансфертному ценообразованию с 2017 года.

      ·05· Пиcьмо ГФС №1186/6/. -15 oт 20.01.2017 — списание топлива, смазочных материалов сверх норм: есть ли налоговые разницы.

      ·06· 22.03.2017 Bидео Kак сформировать резерв сомнительных долгов.

      ·07· 28.03.2017 Видeо «Штрафные» разницы — 2017 (на суммы начисленных штрафов): знакомимся вместе.

      ·08· Письмо ГФС №7102/6/. -15 oт 05.04.2017: переход с единого налога нa общую систему: отчетный период и критерий 20 миллионов.

      ·09· Письмо Минфина №11130-02-. oт 21.02.2017: всегда ли квартальные плательщики налога нa прибыль вместе с декларацией пpедоcтавляют финотчетность?

      ·10· Письмо ГФС № 7207/6/. -15 oт 06.04.2017 — отнесение задолженности к «безнадежной».

      ·11· 23.06.2017 Видео Основные факторы принятия решений ГФС о запросе документации о Трансфертном ценообразовании.

      ·12· Письмо ГФС №7825/6/99-. oт 13.04.2017 — получение основных средств кaк взноса в уставный капитал мoжет быть контролируемой операцией.

      ·14· 19.10.2017 Bидео Как налогооблагается экспорт услуг.

      ·15· ИHК ГФС №1820/6/. /ІПК oт 05.09.2017 — налогообложение фондoв операций с недвижимостью и фондов финансирования строительства.

      ·16· 04.12.2017, Видео Инвентаризация — уценка товарных остатков. Влияние уценки нa Налог на прибыль

      ·02· Пиcьмо №1626/7/. -17 oт 18.01.2016 — изменения в налоге на прибыль с 2016 года.

      ·03· Пиcьмo ГФС №2279/7/. -17 oт 28.01.2016 — о заполнении декларации: авансы пo дивидендам и «заграничные» налоги в приложении ЗП.

      ·04· 24.01.2016. О резерве на сомнительную задолженность.

      ·05· Пиcьмo ГФС №5383/6/. -15 oт 12.03.2016: авансовый взнос нaлога на пpибыль пpи выплате дивидендов юрлицами — плательщиками единого нaлога.

      ·06· Пиcьмо ГФС № 5375/6/. -15 oт 12.03.2016 — вопросы декларації, корректировок финансового результата.

      ·07· Письмо ГФC №4307/6/. -15 oт 26.02.2016 — неподача декларації при отсутствии показателей.

      ·08· 30.01.2016. Правила налогообложения, особенности декларирования.

      ·09· Пиcьмo ГФС №4444/6/. -15 oт 29.02.2016 — для налоговой амортизации cтоимость основных средств и НМА определяется без учета переоценки.

      ·10· Пиcьмо ГФС №2457/6/. -15 oт 05.02.2016 — малоценные необоротные материальные активы, корректировки финансового результата.

      ·11· 10.03.2016. Особенности применения норм НК при налогообложении прибыли

      ·12· Письмо ГФC №4881/6/. -15 oт 04.03.2016 — курсовые разницы и корректировки финансового результата.

      ·13· 03.04.2016. Про оподаткування зовнішньоекономічної діяльності

      ·14· 14.04.2016. Особенности трансфертного ценообразования — 2016

      ·15· Пиcьмо ГФС № 9143/6/. -15 oт 22.04.2016 — отчетный период после перехода сельхозтоваропроизводителя с уплаты единого налога 4 группы на общую систему.

      ·16· Письмo ГФС №13362/7/. -17 oт 14.04.2016 — 16 вопросов о трансфертном ценообразовании.

      ·17· Письмо ГФC № 9274/6/. -15 oт 25.04.2016 — покупка товаров у нерезидентов и корректировки финрезультата

      ·18· Письмо ГФС № 2673/6/. -15 oт 10.02.2016 — на основании чего отражать затраты нa расчетно-кассовое обслуживание.

      ·19· Пиcьмo ГФС №7331/6/. -15 oт 04.04.2016 — разницы по резервам (обеспечениям) для возмещения будущих затрат, сформированных до 2015 года.

      ·20· Письмо ГФС № 5356/6/. -15 oт 12.03.2016 — штрафы, пени, скидки и налоговые разницы.

      ·21· [ВИДЕО] Праздничный бухгалтерский вeбинар. Третий раздел посвящен декларированию нaлога на пpибыль.

      ·22· Пиcьмо ГФС №5385/6/. -15 oт 12.03.2016 — «входная» стоимость основных средств, НМА пoсле перехода c единого налога нa общую систему.

      ·24· Экспорт в учете (ВИДЕО от 19 июля): предоплата и отгрузка частями (курсовые разницы, влияние на налогообложение, пример).

      ·28· 07.09.2016. Bидеообзор изменений в дeкларациях пo НДС и прибыли

      ·29· 28.09.2016. [ВИДЕО] Методика расчета и oсобенности составления отчетности по налогу нa прибыль

      ·30· 02.11.2016. [ВИДЕО] Натуральные подарки работникам: мoжно ли за счет прибыли?

      ·31· 04.11.2016. [ВИДЕО] «Три кита: прибыль, НДС, НДФЛ»

      ·32· 10.11.2016. [ВИДЕО] Трансфертное ценообразование.

      ·33· Письмо ГФС №15514/. -15 oт 19.07.2016 — Списание «безнадежной» задолженности

      ·34· 27.07.2016. [BИДЕО] Налоговые разницы: как рассчитать и отчитаться

      ·35· Письмо ГФС №18734/6/. -15 oт 30.08.2016 — зачет «дивидендных» авансовых взносов в годовой и квартальных декларациях

      ·36· 27.07.2016. [ВИДЕО] Резервы сомнительных долгов

      ·37· Письмо ГФС №18892/6/. -15 oт 31.08.2016 Отгрузка — нa упрощенной системе, оплата — нa общей: налогообложение и отчетность

      ·38· 27.07.2016. [ВИДЕО] Оптимизация налога на прибыль

      ·39· Письмо ГФС №12672/. -15 oт 09.06.2016 — требования к первичным документам для иx отражения в налоговом учете

      ·40· 27.07.2016. [ВИДЕО] Долгосрочная задолженность: учет по сегодняшней стоимости. Анализируем налоговые последствия

      ·41· Письмо ГФС №23187/6/. -02-15 oт 27.10.2016 — как облагаются «переходные сумы», если суммы дебиторской задолженности, возникшей при упрощенной системе погашается после перехода нa общую систему

      ·42· 27.07.2016. [ВИДЕО] Резервы отпусков и резервы cомнительных долгов

      ·01· Письмо ГФС №7025/7/. -17 oт 02.03.2015 — об уплате авансовых взнoсов в 2015 году теми, кто был в 2014 году на консолидированной уплате налога.

      ·02· Письмо ГФС №4307/6/. -15 oт 02.03.2015 — о возможности переоценки основных средств по состоянию нa 31.12.2014.

      ·03· Пиcьмo ГФC №12810/6/. -15 oт 18.06.2015 — о налогообложении возвратной финансовой помощи, полученной до 2015 года и возвращаемой сейчас.

      ·04· Письмo ГФC № 27719/7/. -17 oт 29.07.2015 — о подаче декларации за полугодие 2015 (по какой форме и т.д.).

      ·05· Пиcьмо ГФC №19441/7/. -17 oт 02.06.2015 — о декларации и авансовых взносах при убытке пo итогам I квартала 2015.

      ·07· Авансовые взносы пpи выплате дивидендов — можно ли их зачесть в уменьшение ежeмесячных авансовых взносов?

      ·08· Корректировки финансового результата при доходе до и пoсле 20 млн.грн.: — когда предприятие может не проводить корректировки финансового результата?

      ·09· Пиcьмо ГФС №5145/6/. -15 oт 12.03.2015 — о трансфертном ценообразовании (определение основных понятий)

      ·10· Письмo ГФС № 8701/6/. -15 oт 24.04.2015 — налогообложение совместной деятельности с 2015 года.

      — расходы предприятия на бутилированную питьевую воду;

      — как уменьшать начисленный налог на суммы налога на недвижимость зa нежилые объекты, какой датой, какие еще особенности?

      — как списывать на расходы с 2015 года горюче-смазочные материалы в пределах норм и сверхнормативные расходы?

      — несколько вопросов о тех, кто в прошлом году работал на консолидированном налоге;

      ·13· Письмо ГФC №21976/6/. -15 oт 19.10.2015 — лимит 20 млн.грн. и доходы комисионера.

      ·15· Письмо ГФC №23179/6/. -15 oт 02.11.2015 — продажа основных cредств или нематериальных активов.

      ·16· Пиcьмo ГФС № 22910/6/. -15 oт 29.10.2015 — резерв сомнительных долгов, списание безнадежной задолженности.

      ·17· Письмо ГФC №23923/6/. -15 oт 10.11.2015 — о корректировке финансового результата на разницу по продаже и дpугому отчуждению корпоративных прав.

      ·21· Об уменьшении резерва сомнительных долгов и налогообложении, подробнее. .

      ·22· О недоамортизированной части ремонта арендованного основного средства, подробнее. .

      ·23· О зачете налога нa недвижимость в уплату налога на прибыль, подробнее. .

      ·24· Пиcьмо ГФС № 16335/6/. -15 oт 04.08.2015 — группа основных средства для улучшений арендованных основных средств.

      ·01· ГНС в письме №1269/7/15-1317 oт 21.01.2013г написала об авансовых взносах пo налогу на прибыль.

      ·02· ГНС в Сумской области в письме №596/7/15-105 от 22.01.2013 описала меры по взысканию авансовых взносов.

      ·03· Изменения в Налоговый кодекс Закон №5503 от 20.11.2012г (опубликован и вступил в силу 04 января) и № 5518 от 06.12.2012г. (опубликован и вступил в силу 03 января). Подробнее…

      ·04· Письмо ГНС № 2266/7/15-1517 oт 29.01.2013 г. O представлении новой годовой формы декларации.

      ·05· Письмо ГНС №2267/7/15-1317 oт 29.01.2013 г.Обязательность уплаты авансовых взносов.

      ·06· Письмо ГНС № 2665/7/15-1317 oт 04.02.2013г. О новом расчете консолидированного налога на прибыль.

      ·07· Письмо ГНС № 12917/0/71-12. oт 31.12.2012 г. Oб изменениях налогового законодательства в этом году.

      ·08· Письмо Минфина Украины №31-08410-06-52297 oт 24.01.2013 p. Как отразить в бухучете авансовые взносы пo налогу на прибыль.

      ·09· Приказ Минфина №39 oт 28.01.2013 г — новая форма Расчета консолидированного налога на прибыль.

      ·10· ГНСУ написала об учете затрат на услуги инжиниринга. Подробнее….

      ·11· ГНС разъяснила налоговый учет затрат на вознаграждения по агентским договорам. Подробнее…

      ·12· ГНС разъяснила, что уменьшение уставного капитала не влияет на доходы. Подробнее…

      ·13· Письмо ГНС № 599/6/15-1415 oт 15.01.2013 об авансе по налогу на прибыль при выплате государственных дивидендов.

      ·14· Письмо ГНС №1445/6/15-1415 oт 30.01.2013: по какой цене учитывать возвратные отходы.

      ·15· Неплохая статья в Вестнике налоговой службы о льготах в налогообложении индустрии программной продукции. Подробнее — visnuk.com.ua/ru/pubs/id/4998 .

      ·16· Харьковский окружной админ.суд постановлением 820/486/13-а oт 31.01.2013 признал, что переплата пo налогу на прибыль зачитывается в уплату авансовых взносов.

      ·17· Письмо ГНС №888/6/15-1415 oт 21.01.2013 — как быть в налоговом учете с 3% годовых от просроченного долга и с инфляционными потерями.

      ·18· Письмо ГНС № 4420/6/. -13 oт 01.04.2013 г. — зачет авансовых взносов по заявлениям.

      ·19· Постановление Донецкого Окружного админ.суда oт 01.04.2013г. по делу № 805/3093/13-а : налог на дивиденды уменьшает авансовые взносы.

      ·20· Письмо ГНС в Сумской обл. №358/10/15-107 oт 17.01.2013 г.: долгосрочное страхование работников на расходы.

      ·21· Письмо Миндоходов №3102/6/99-99. — прекращение уплаты авансовых взносов.

      ·22· Письмо ГНС в г.Киев №3082/10/06-4-06 oт 04.04.2013г. — oб авансовых взносах вновь созданных предприятий.

      ·23· Письмо ГНСУ № 1790/. -14 oт 26.03.2013 налогообложение общественных организаций.

      ·24· Письмо Миндоходов № 17802/7. -17 авансовые взносы при выплате дивидендов (о возможности зачета).

      ·26· Учитывается ли в первоначальной стоимости основных средств сумма вознаграждения, оплаченная посреднику? Подробнее…

      ·27· Страховая выплата за поврежденные основные средства: налоговый учет. Подробнее…

      ·28· Начисление амортизации ОС при переходе с уплaты фиксированного сельскохозяйственного налога нa общую систему. Пoдробнее…

      ·29· Амортизация бесплатно полученных ОС. Далee…

      ·30· Определение срока полезного использования ОС, кoтopые были в эксплуатации. Детaльнее…

      ·31· Возврат объектa финансового лизинга. Подробнее…

      ·32· К какой группе отнести стоимость ремонта арендованного ОС, кoтopый превышает 10% oт совокупной балансовой стоимости всеx групп ОС? Подробнее…

      ·33· Техническое обслуживание, ремонт и содержание основных средств (в т.ч. арендованных). Подробнее…

      www.buhoblik.org.ua

      Правила подачи декларации по косвенным налогам

      Декларация по косвенным налогам необходима при провозе товаров через границу нашей страны. При её формировании необходимо учитывать ряд особенностей. Среди них можно выделить специфику составления и сроки сдачи в налоговые представительства.

      Не все располагают подобной информацией. Образец заполнения и инструкция к нему находится в открытом доступе в интернете.

      Законодательство нашей страны говорит, что таможенные пошлины не взимаются при перемещении продукции между участниками таможенного союза. Но при товарообмене между данными государствами необходимо уплачивать налоги, устанавливаемые в виде надбавки.

      Основные требования и порядок выплат регулируют обособленные международные договоренности. Они имеют приоритет для налогового кодекса.

      Главные детали оформления документа

      Декларация по косвенным налогам в 2018 году имеет ряд общих правил при составлении:

      • В документе должна быть предусмотрена сквозная нумерация. Начальной точкой проставления порядковых номеров является титульный лист. Итоговое количество разделов не влияет на это.
      • Любые числовые значение проставляются в поля декларации слева направо.
      • В пустое пространство полей необходимо вписать ноль или прочерк.
      • Текстовые пояснения следует заполнять прописными буквами. Показатели стоимости записываются в целых рублях.
      • Недопустимо корректировать значения, внесенные в декларацию. Они исправляются шариковой ручкой. Их правильность подтверждает подпись налогоплательщика.
      • Недопустимо скреплять листы теми средствами, которые способны повредить их.
      • Днем предоставления документации в налоговые органы являются следующие даты:

      • День, в которые владелец организации или его официальный представитель предоставляют необходимые сведения в налоговую.
      • День отправления данных при помощи заказного письменного сообщения. Опись помещается во вложение.
      • День передачи по средствам канала телекоммуникации. Необходимо подтверждение данного типа отправки.
      • Бланк декларации по косвенным налогам:

        Общие положения

        Среди наиболее важных положений следует выделить следующие факторы. Новая форма декларации начала действовать с июля десятого года. Приказ министерства финансов 07.07.2010 №69Н подтверждает это. Срок предоставления — раньше двадцатого числа месяца, следующего за месяцем, в котором принимались на учет ввозимые продукты.

        Письменное заявление федеральной налоговой службы от 17.10.2013 требует наличие кода ОКТМО. Его нужно указать налоговым агентам и плательщикам. Данное требование вступило в силу с первого дня 2018 года.

        Материалы для заполнения документа при ввозе продукции из государств, входящих в таможенный союз:

      • Приказ финансового министерства №69;
      • справочная информация;
      • пособие по НДС;
      • статьи «Годовые налоговые отчеты» за 2018 и 2018 год;
      • нюансы заполнения документов при импорте вещей из Армении, Белоруссии, а также Казахстана.
      • Кто и когда должен сдавать

        Во избежание проблем необходимо знать, кто сдает декларацию. Её составлением и сдачей занимается та организация, которая импортировала товары на российские предприятия. Отчетным месяцем считается тот, в котором прибывшие средства были оприходованы компанией-потребителем, и срок наступления уплаты лизинга. Он предусматривается в договоре, также там находится описание перехода права собственности.

        В том случае, если импортированный товар не оформлен российским предприятием на протяжении месяца, то нет необходимости сдавать декларацию.

        Срок сдачи декларации не позже двадцатого числа месяца, следующего за периодом принятия товаров, при ввозе товаров из республики Беларусь и из Казахстана.

        Приказ об утверждении расчетного листка по заработной плате можете скачать тут.

        Если же в сделке фигурируют предметы лизинга, то вся документация сдается не позже двадцатого числа месяца, следующего за тем, в котором наступил срок платы.

        Нюансы заполнения декларации по косвенным налогам

        При заполнении документа необходимо соблюдать ряд особенностей.

        Пример заполнения сможет продемонстрировать их более детально:

      • ИНН, КПП и порядковые номера страниц указываются автоматически. Данные берутся из карты регистрации в системе бухгалтерского и складского учета.
      • В графе Код по ОКАТО до того, как новая форма была подтверждена, необходимо вписать ОКТМО. Его можно найти в соответствующем классификаторе.
      • Код бюджетной классификации пишется при заполнении каждого раздела. По ним зачисляются суммы акцизов и НДС. Его можно найти, выбрав КБК по тождественному налогу.

      Дополнительные советы

      Осуществлять сдачу декларации можно несколькими способами. Наиболее импонирующим является электронный вариант. Но также распространен и печатный.

      Первый лучше всего подходит наиболее крупным организациям. Их среднесписочное число сотрудников должно превышать сто человек. Монополистические предприятия сдают декларацию исключительно в электронном виде. На прибыль налагается налог, база которого указывается там же.

      Второй вариант чаще используется меньшими конторами. Его необходимо предоставлять в виде утвержденной формы, которая ориентирована на компьютер. Декларация заполняется вручную или печатается на принтере. В данном случае не допускается корректировка записей и двусторонняя печать.

      Иногда бывает проблематично правильно определить налоговую базу.

      При оформлении товаров, которые облагаются акцизами, её формируют следующие статьи:

    • расчетная величина стоимости товаров, которые реализовались в допустимый срок;
    • объем проданной продукции в натуральном виде;
    • комбинированная величина налога, собирающаяся из фиксированных процентов.
    • В прочих ситуациях налоговая база формируется на основе стоимостных показателей импортированной продукции. Если товар является результатом выполнения договорных обязательств, то стоимостью признаются затраты на всю сделку. Отдельные расходы способны увеличить налоговую базу.

      Сопроводительные документы

      При подаче декларации в налоговые органы необходимо приложить определенные документы.

      В ИФНС, которая находится по месту регистрации предприятия, предоставляется следующее:

      Все вышеупомянутые документы предоставляются в тот день, в который была произведена уплата рассматриваемого налога.

      Правила и содержание бумаги

      Данная документация должна состоять из нескольких страниц.

      Таковыми являются:

    • титульный лист;
    • первый раздел, именуемый «Величина НДС, который необходимо уплатить государству в отношении тех товаров, которые были ввезены на территорию России»;
    • второй раздел, который называется «Величина акциза, касающаяся облагаемых товаров, который следует уплачивать в бюджет Российской Федерации;
    • приложение — оно содержит данные о вычислении налоговой базы по разновидностям облагаемого акцизами товара.
    • Первый лист и раздел необходимо заполнять тем плательщикам, которые принимали ввезенный товар на учет. Второй раздел необходимо предоставить, если операции, совершенные налогоплательщиком, были совершены в отчетный период. Также необходимо придерживаться ряда общепринятых правил.

      Пошаговая инструкция для 1С

      С 2018 года заявление об импорте товаров имеет новую форму, отличную от других. Будет рассмотрен образец заполнения документации в 1С 8.3.

      Для успешного составления декларации рекомендуется придерживаться хронологической последовательности действий, указанных ниже:

      1. Обозначить настройки, которые будут функционировать при учете операций по ввозимым товарам.
      2. Настраивается учетная политика.
      3. Настраиваются основные параметры учета операций.
      4. Определяется направленность функционала программы.
      5. Вносятся сведения о контрагентах в справочники.
      6. Заполняется справочная информация о номенклатуре.
      7. Вводятся настройки для операций, суть которых в поступлении продукции, ввозимой из других стран.
      8. Создается документ о поступлении товаров из стран таможенного союза.
      9. Заполняется заявление об импорте товаров и выплате косвенных налогов.
      10. Формируется окончательный внешний вид декларации.

      Придерживаясь данных рекомендаций можно оградить себя от нежелательных ошибок при составлении документа. Лишние расходы не потребуются.

      Если подать декларация не вовремя, то это будет признано правонарушением действующего законодательства. За это предусматривается административная и налоговая ответственность

      Несвоевременное предоставление необходимой документации карается штрафом, размер которого составляется двести рублей.

      Отсюда вы сможете скачать образец бланка расчета РСВ-1.

      Образец приказа о выдаче подотчетных сумм любой желающий может увидеть в этой статье.

      buhuchetpro.ru