Полезные статьи

Правила заполнения декларации 3 ндфл

Оглавление:

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ – это форма документа, при помощи которого граждане отчитываются перед государством по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Декларация 3-НДФЛ служит единой формой отчетности для всех физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

У тех, кто впервые столкнулся с её заполнением, возникает много вопросов. Можно доверить заполнение декларации специалистам, либо попробовать разобраться во всем самостоятельно. В этой статье подробно рассказывается для чего нужна декларация по форме 3-НДФЛ, как её правильно заполнять, и в какие сроки необходимо подавать в налоговые органы.

В каких случаях подается декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ заполняется и подаётся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (ИП) в двух случаях: при получении в течение отчетного года дохода, и/или для получения от государства налогового вычета по подоходному налогу.

Получение дохода

Заполнять налоговую декларацию гражданин должен в том случае, если в течение года он получил любой доход, за который еще не был уплачен налог.

Примером поводов подать декларацию служит:

  • Продажа недвижимости или другого имущества (например, дома, гаража или машины);
  • Получение дивидендов, продажа акций или ценных бумаг;
  • Выигрыш в лотерею;
  • Получение ценного подарка;
  • Сдача в аренду жилья.
  • Дополнительно декларацию 3-НДФЛ должны подавать индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, а также адвокаты и нотариусы.

    Получение налогового вычета

    Декларация 3-НДФЛ дает возможность частично или полностью вернуть ранее уплаченный подоходный налог.

    Законодательство говорит, что гражданин может вернуть деньги за:

  • Приобретенную недвижимость;
  • Оформление ипотеки;
  • Оплату образования за себя, детей или близких родственников;
  • Платную медицинскую помощь;
  • Добровольные пенсионные взносы;
  • Открытие индивидуального инвестиционного счета;
  • Отчисления на благотворительность.
  • Сроки подачи формы 3-НДФЛ и уплаты налога

    Подать декларацию о доходах физических лиц в целях декларирования доходов необходимо до 30 апреля года, следующего за тем, в котором были получены доходы. Декларации, заполняемые с целью получения налогового вычета, можно подавать в течение всего года без ограничения сроков.

    Срок уплаты налога на доходы, задекларированные по форме 3-НДФЛ – 15 июля того года, в котором подаётся декларация.

    Ещё раз хотим отметить, что срок подачи налоговой декларации до 30 апреля не распространяется на тех, кому надо получить налоговый вычет. Такая декларация подается в любой момент по окончанию календарного года. Единственное ограничение – возврат вычета возможен только за последние три года.

    Способы отчета перед налоговой службой

    Подать декларацию о доходах можно как лично, так и удаленно. На сегодняшний день существует три возможных способа:

  • Прийти в налоговую инспекцию по месту регистрации и подать декларацию лично;
  • Отправить её по почте письмом с описью содержимого;
  • Подать декларацию через интернет в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (для доступа необходима регистрация пользователя в налоговой инспекции).
  • Также декларацию можно поручить подать родственнику или знакомому. Для этого понадобится заверенная у нотариуса доверенность. А родители могут сделать это за своих детей, предоставив документ, подтверждающий родство.

    Бланк, образец и правила заполнения декларации

    Налогоплательщик заполняет декларацию 3-НДФЛ с использованием утвержденной налоговой службой формы. Скачать бланк декларации по форме 3-НДФЛ нового образца 2018 года для самостоятельного заполнения можно здесь.

    Однако заполнить документ можно и самому. Существует несколько вариантов заполнения декларации 3-НДФЛ самостоятельно:

      1. Скачать бланк декларации и распечатать (или получить его в налоговой инспекции), после чего заполнить вручную.
      2. Заполнить бланк декларации 3-НДФЛ на компьютере.
      3. Заполнить декларацию с помощью программы «Декларация», скачать которую можно с сайта налоговой.
    1. В случае неверного заполнения, декларация будет возвращена налоговым инспектором для исправления ошибок.

      Бланк декларации 3-НДФЛ и образец заполнения

      Чистый бланк налоговой декларации 3-НДФЛ по новой форме 2018 года и образец её заполнения можно скачать по ссылкам ниже.

      Каждый год в структуру и правила заполнения декларации 3-НДФЛ вносятся небольшие изменения. Мы стараемся учитывать их и оперативно обновлять эту информацию на нашем сайте. Однако общие правила заполнения формы, как правило, из года в год остаются прежними.

      Какие листы и в каком порядке нужно заполнять

      Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ содержит следующие разделы и листы:

      Начинать заполнение декларации следует в обратном порядке: сначала надо внести данных в листы с А до И, а уже потом, на основании этой информации – в разделы 2 и 1.

      Правила оформления налоговой декларации

      Существуют правила, применимые ко всем налоговым декларациям по форме 3-НДФЛ:

    2. Заполнять бланк можно как вручную, так и с помощью печатных машин либо на компьютере;
    3. От руки данные в документ вписываются черными или синими чернилами, слева направо заглавными печатными буквами;
    4. Каждый символ вносится в отдельную клетку;
    5. Числовые данные выравниваются по правой стороне;
    6. Исправления и зачеркивания не допускаются;
    7. Денежные суммы округляются до рублей;
    8. Заполняются только те листы, которые необходимы;
    9. Пустые клетки должны содержать прочерки.
    10. Пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ

      Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ

      Хотим обратить Ваше внимание, что внизу этой страницы есть подробная видео-инструкция по заполнению налоговой декларации за 2017 год.

      Титульный лист

      Титульный лист состоит из одной страницы, вносить данные в который можно в любой момент заполнения. В основном здесь необходимо указать информацию о налогоплательщике и налоговом органе.

      Разберем заполнение построчно:

    11. Сверху указывается ИНН и номер страницы документа – 001.
    12. Номер корректировки – зависит от того, первичная подача декларации или уточненная. В первом случае указывается цифра 0, во втором 1, 2, 3 и так далее.
    13. Код налогового периода – каждый календарный период, будь то месяц, квартал или год имеет кодовое обозначение. У календарного года, за который обычно подается налоговая декларация, это значение – 34.
    14. Налоговый период – год, за который выплачивается или возвращается налог, например, 2015, 2016 или 2017.
    15. Код налогового органа – четырехзначный код налоговой инспекции, в которую будет подана декларация. Можно узнать на сайте ФНС.
    16. Сведение о налогоплательщике:

    17. Код страны – для гражданина России это 643.
    18. Код категории налогоплательщика – физические лица ставят 720, остальные коды можно посмотреть в справочнике.
    19. Личные данные – здесь налогоплательщик указывает свои Ф. И. О., дату и место рождения.
    20. Документ удостоверяющий личность – обычно это паспорт. Надо указать его номер, серию, а также где и кем выдан.
    21. Код вида документа – у паспорта это 21.
    22. Статус налогоплательщика – если гражданин имеет этот статус, то ставит 1; если нет – 2.
    23. Адрес места жительства или пребывания – в обновленной форме 3-НДФЛ 2018 года не указывается (Приказ ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@).
    24. Адрес места жительства за пределами РФ – с 2018 года в декларации не указывается.
    25. Контактный телефон – заполняется в случае наличия.
    26. Количество страниц и прилагаемых документов – здесь надо указать общее количество страниц, из которых составлена декларация и сколько оригиналов и копий документов приложил налогоплательщик для подтверждения данных. Делать это лучше в конце.
    27. В левом нижнем углу расположено поле, где налогоплательщик подтверждает правдивость указанных в декларации данных.

      Листы служат для указания исходных данных. Заполнять их все, как правило, нет необходимости.

    28. Листы А, Б и В – заполняется при наличии доходов и расходов на территории РФ, за ее пределами, либо полученными от предпринимательства или адвокатской деятельности.
    29. Лист Г – расчет доходов, не облагающихся налогом.
    30. Следующие листы надо заполнять только в случае подачи декларации на налоговые вычеты:

    31. Листы Д1 и Д2 – расчет налогового вычета на покупку или строительство недвижимости и по доходам от ее продажи.
    32. Листы Е1 и Е2 – стандартные и социальные вычеты.
    33. Лист Ж – профессиональные налоговые вычеты.
    34. Последние два листа заполняются при соблюдении следующих условий:

    35. Лист З – наличии операций с ценными бумагами и акциями.
    36. Лист И – доход полученный от инвестиций.
    37. Таким образом, если 3-НДФЛ заполняется с целью декларирования и уплаты подоходного налога, то из всего списка понадобится только лист В, а в случае получения налоговых вычетов – листы Д-И.

      Второй раздел выполняет ключевые функции декларации, здесь происходит расчет налоговой базы и подоходного налога, который и будет перечислен государству. Поэтому данный раздел обязателен для заполнения.

      Первым делом надо указать ставку по налогу – в большинстве случаев для граждан РФ это стандартные 13%. Все размеры ставок подоходного налога, применяемые в России, Вы найдете на странице Налог на доходы физических лиц.

      Расчет налоговой базы

      Рассмотрим каждую строку бланка:

    38. 010 – указывается общий доход, рассчитать который необходимо по формуле: 010 = 070 листа А (доходы от источников в РФ) + 070 листа Б (доходы из-за границы) + пп.3.1 листа В (доход от предпринимательской и адвокатской деятельности) + пп.3.2 листа Е2 (инвестиционный вычет).
    39. 020 – сумма общего не облагаемого дохода.
    40. 030 – для получения надо из 020 вычесть 010.
    41. 040 – для вычисления суммы налогового вычета в бланке есть подсказка, откуда брать данные.
    42. 050 и 051 – следует заполнять только в случае необходимости.
    43. 060 – рассчитываем налоговую базу, для этого в бланке приведена формула.
    44. Расчет суммы налога
      • 070 – общая сумма, можно получить по следующей формуле: 070 = 060 раздела 2 умножить на ставку подоходного налога.
      • 080 – строку надо взять из пункта 100 (лист А), если она была заполнена ранее.
      • 090 – заполняется только во время расчета налога с дохода, облагаемого по ставке в 35%, в противном случае ставятся прочерки.
      • 091 – если человек является плательщиков торгового сбора, то надо указать его сумму, которая не может быть меньше данных из строки 070.
      • 100 – указывается фактическая сумма уплаченного аванса по НДФЛ из пп. 3.4 (лист Б).
      • 110 – сумма фиксированных авансовых платежей.
      • 120 – надо указать общую сумму налогов, уплаченных в других странах.
      • 121 – сумма налога, для расчета которой в бланке приведена формула.
      • 122 – сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы.
      • 130 – налог, который необходимо уплатить в бюджет. Рассчитать можно по формуле: 130 минус п.14 минус п.14.1.
      • 140 – заполняется в случае, если уплаченная за предыдущие годы сумма превышала начисленную. Формула для расчета приведена в бланке.
      • В этом разделе приводятся итоговые данные:

      • 010 – указываем код проводимой при расчетах операции.
      • 020 – код бюджетной классификации (КБК) можно узнать здесь.
      • 030 – код ОКТМО, который несет информацию о месте жительства налогоплательщика.
      • 040 – в эту строку переносим данные из строки 030 из раздела 2.
      • 050 – заполняется в случае, если налог подлежит возврату денег из бюджета.
      • Ознакомиться с образцом заполнения декларации 3-НДФЛ можно по этой ссылке.

        Ответственность налогоплательщика и штрафы

        Существует три возможных ситуации, при которых налогоплательщика могут привлечь к ответственности за несвоевременную подачу налоговой декларации и уплату налога на доходы физических лиц:

      • Декларация не подавалась и налог не уплачивался;
      • Декларация не подавалась, так как налог перекрывается вычетом;
      • Декларация подана вовремя, но налог не уплачен, либо уплачен не своевременно.
      • Рассмотрим каждую ситуацию подробней.

        Декларация не была подана вовремя и налог не был уплачен

        Согласно статье № 119 НК РФ о непредставлении налоговой декларации, налогоплательщику грозит штраф в размере 5% от суммы незадекларированного дохода за каждый месяц просрочки. В случае неоплаты штраф будет расти, пока не достигнет максимальной возможной величины – 30%.

        По статье 122 НК РФ может грозить штраф в размере 20% за несвоевременную оплату НДФЛ или 40%, если налоговая докажет, что неуплата совершена умышленно.

        Если не был уплачен налог на сумму более 600 000 рублей, то нарушителю грозит уголовная ответственность по статье 198 УК РФ (Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов).

        3-НДФЛ не была подана вовремя, но налог платить не нужно

        Если налоговые вычеты покрывают доход, подлежащий декларированию и уплате, то такая декларация называется «нулевой». Её все равно необходимо заполнять и подавать в налоговую инспекцию.

        В случае несвоевременной подачи «нулевой» декларации налогоплательщику, согласно статьи 119 НК РФ, грозит штраф в размере 1 тысячи рублей.

        Декларация 3-НДФЛ подана, но налог вовремя не уплачен

        В таком случае ни одна из вышеперечисленных статей не коснется налогоплательщика. Единственное наказание, которое придется понести – это уплата пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (п.3 ст.75 НК РФ).

        23 марта 2018 года ключевая ставка ЦБ РФ была понижена до 7,25% годовых. Соответственно размер пени за просрочку уплаты НДФЛ составляет 7,25/300 = 0,0242% от суммы задолженности за каждый день просрочки.

        Проверить наличие задолженности (просрочки) по налогам можно на главной странице нашего сайта: ПоискНалогов.рф

        Помощь в заполнении налоговой декларации

        Если после прочтения данной статьи Вас посетила мысль, что самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ по всем правилам (чтобы её с первого раза приняли в налоговой инспекции) не так просто, как кажется на первый взгляд, тогда логично будет обратиться за помощью к специалистам. В большинстве случаев за небольшую плату Вам помогут подготовить все необходимые документы и заполнят декларацию за Вас.

        Данная услуга будет особенно актуальной для тех, кто заполняет декларацию с целью получения налогового вычета (при покупке квартиры, за лечение, обучение и т.д.).

        Больше информации о сервисе возврата налогов, а также онлайн-калькулятор для расчета суммы налогового вычета находятся на странице Возврат налогов. А ниже Вы можете ознакомиться с видео-инструкцией по заполнению налоговой декларации формы 3-НДФЛ.

        Видео-инструкция по заполнению 3-НДФЛ

        poisknalogov.ru

        Как заполнить 3-НДФЛ декларацию в 2018 году?

        Форма налоговой декларации каждый год меняется. Поэтому надо знать, как правильно в 2018 году оформить 3-НДФЛ.

        Налоговая декларация на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ: описание

        Под 3-НДФЛ понимают налоговую декларацию на доходы граждан России. Форма используется для расчета доходов, которые подлежат налогообложению, для подачи заявления на кредит, для получения налогового вычета за обучение или лечение.

        У одного физлица за отчетный год может быть одна налоговая декларация. Остальные документы подаются в качестве уточняющих.

        Особенность заполнения формы 3-НДФЛ в том, что если в текущем году заполняется декларация по доходам, полученных в прошлом, то используется прошлогодний бланк. Справка о доходах 2-НДФЛ является основой для заполнения 3-НДФЛ.

        Основные правила оформления:

      • данные вписывать печатными буквами (заглавными);
      • нельзя допускать ошибок, зачеркивать, исправлять корректором;
      • каждому показателю соответствует поле. Поле состоит из определенного числа ячеек. В каждую ячейку следует вписывать одну букву (цифру);
      • десятичные, правильные дроби записывать в два поля и разделять косой чертой;
      • стоимость указывать в рублях;
      • заполнять декларацию ручкой синего цвета;
      • в верхней части каждой страницы проставлять ИНН, ФИО;
      • если показатель отсутствует, в поле следует ставить прочерк.
      • По статье 229 НК РФ граждане обязаны подать декларацию о доходах за 2018 (2017) год до 30 апреля 2019 (2018) года.

        Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ

        3-НДФЛ является многостраничным документом. Порядок заполнения:

      • на первой странице указать ФИО, подтвердить полноту и достоверность сведений, поставить подпись;
      • на второй указать адрес регистрации плательщика налогов, данные паспорта;
      • заполнить 3-7 страницы — вписать доход за отчетный период;
      • на восьмой странице выполнить расчет суммы налога, которую требуется оплатить государству;
      • на девятой странице описать доходы от российских источников;
      • на десятой – прибыль, полученная за границей;
      • на следующей – заработок от адвокатской, предпринимательской, частной деятельности;
      • на страницах 12-13 указать сумму выручки, необлагаемой налогом;
      • на странице 14 — сумму доходов от выигрышей и призов;
      • на странице 15 – сумму удержанного налога с прибыли, которая не подвергается налогообложению;
      • на странице 16 привести профессиональные налоговые вычеты;
      • страница 17 – указание вычетов от доходов, полученных от реализации имущества;
      • страница 18 – стандартные налоговые вычеты;
      • страница 19 – вычеты социального характера;
      • страница 20 – приводятся вычеты, уплаченные по соглашениям страховых взносов, обеспечения НПФ;
      • на страницах 21-22 выполнить расчет дохода от операций с ценными бумагами, облигациями;
      • на 23 странице привести налоговый вычет от приобретения имущества.
      • Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для физических лиц можно скачать на официальном портале ИФНС или по ссылке.

        Как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение?

        Обучение требует финансовых трат. Для компенсации высокой оплаты государство возвращает семье часть уплаченных ею налогов. Право на возврат имеют граждане, трудоустроенные официально.

        Заполняется 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение так:

      • на титульном листе написать фамилию, инициалы, данные паспорта, ИНН, год внесения платы за обучение, код налоговой службы;
      • в первом разделе выбрать возврат из бюджета, вписать код по ОКТМО, сумму вычета;
      • заполнить второй раздел декларации. Указать сумму годового заработка, код по ОКТМО. Часть данных перенести с листа А;
      • в листе А указать информацию о доходах;
      • в листе Е1 содержатся данные о вычетах социального характера.
      • Заполнять декларацию разрешается от руки или отправлять через интернет, зайдя на официальный портал ИФНС.

        За лечение?

        3-НДФЛ на налоговый вычет за лечение оформляется так:

      • на титульном листе указать персональные данные. Если форма заполняется первый раз, в номере корректировки поставить ноль. Вписать коды налоговой и налогоплательщика;
      • в первом разделе выбрать возврат из бюджета, вписать код из справки 2-НДФЛ, сумму на лечение, умноженную на 13%;
      • во втором разделе в подсчете налоговой базы вписать 13%, указать доходы, которые не облагаются по закону налогом, сумму вычетов и налоговую базу, умножив ее на 13%;
      • в листе А указать налоговую ставку 13%, ИНН, КПП;
      • в листе Е1 описать расходы на лечение, внести данные по соцрасходам.
      • Помарки, исправления недопустимы и делают декларацию недействительной.

        3-НДФЛ при продаже автомобиля

        Вопрос, нужно ли подавать 3-НДФЛ, если автомобиль в собственности более 3 лет, волнует многих автовладельцев. По закону собственник транспорта не обязан уплачивать налог и подавать декларацию 3-НДФЛ при реализации личной машины.

        Если человек владеет транспортом менее 3 лет, ему следует заполнить налоговую декларацию при реализации машины. Скрытие данных от ИФНС грозит штрафом. Оформить декларацию допускается онлайн на сайте ИФНС, воспользовавшись специальной программой.

        Для россиян ежегодная подача налоговой декларации по форме 3-НДФЛ считается обязательной процедурой. За сокрытие доходов и несвоевременную подачу документа предусмотрена административная, а иногда и уголовная ответственность.

        Задать вопрос юристу

        По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!

        pfgfx.ru

        Лист Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ — образец заполнения

        Отправить на почту

        Лист Д1 декларации 3-НДФЛ — образец заполнения понадобится тому, кто приобрел или построил жилую недвижимость и хочет получить налоговый вычет по понесенным на это расходам. Как правильно заполнить этот лист декларации, расскажет наша статья.

        Кто и для чего делает расчет в листах Д1 и Д2 формы 3-НДФЛ

        Листы с литерой Д в 3-НДФЛ заполняют налогоплательщики-физлица, которые:

      • являются налоговыми резидентами РФ;
      • произвели операцию (операции) с недвижимым имуществом, которая дает им право на налоговый вычет в отчетном году в соответствии со ст. 220 НК РФ.
      • Однако при этом:

      • в листе Д1 производится расчет вычета, связанного с покупкой имущества, указанного в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
      • в листе Д2 отражается формирование вычета, связанного с реализацией имущества, поименованного в подп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
      • В данном материале мы рассмотрим порядок формирования листа Д1, заполняемого в случаях:

      • если плательщик НДФЛ приобрел жилую недвижимость (квартиру, дом и т. п.);
      • если плательщик НДФЛ приобрел землю под жилым домом или пригодную для строительства на ней такого дома;
      • если плательщик сам построил дом;
      • если для целей приведенной выше покупки или стройки плательщик брал кредит под проценты и выплатил проценты.
      • По всем этим основаниям плательщик НДФЛ может уменьшить размер удержанного у него налога и затребовать возврат из бюджета перечисленных за него ранее сумм НДФЛ.

        Чтобы получить вычет (и возврат) налога, плательщику нужно:

        • предъявить в свою налоговую пакет документов, подтверждающих его расходы по основаниям, изложенным в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
        • написать заявление о вычете (возврате) сумм НДФЛ за период;
        • составить и подать декларацию 3-НДФЛ с указанием своих доходов (например, по местам работы в отчетном году) и расчетом суммы положенного ему вычета в листе Д1 декларации 3-НДФЛ.
        • Как правильно заполнить 3-НДФЛ для подачи на налоговый вычет

          Правила формирования 3-НДФЛ установлены порядком, который утвержден приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ (далее по тексту — Порядок).

          Касательно подачи 3-НДФЛ для целей получения налогового вычета по ст. 220 НК РФ можно выделить такие основные моменты:

          1. В декларации обязательно формируется титульный лист, содержащий сведения, предусмотренные Порядком.

          2. Формируется раздел 1, в котором указывается:

        • стр. 002 — итоговая сумма, которую плательщик намерен вернуть из бюджета, и КБК и ОКТМО, по которым произошла переплата в отчетном году;
        • стр. 003 — расчет образовавшейся переплаты. Как правило, это происходит за счет того, что в течение года налоговые агенты удерживали из выплат претендующего на вычет лица НДФЛ и направляли его в бюджет. Сведения о таких суммарных выплатах и удержаниях и раскрываются на странице 3 формы.
        • ВАЖНО! К расчету на странице 3 также рекомендуется запастись подтверждающими доходы и удержания документами (например, справками 2-НДФЛ от работодателей).

          3. Заполняются листы-расшифровки:

        • А — доход от источника в РФ (заполняется столько листов А, сколько было источников в отчетном году);
        • Д1 — расчет имущественного вычета по приобретению (постройке) объекта жилой недвижимости (заполняется тоже по каждому объекту отдельно, то есть будет столько разделов 1 листа Д1, сколько было куплено или построено объектов);
        • Д2 — расчет вычета, полагающегося при продаже недвижимых объектов (сведения по каждому объекту заполняются по аналогии с листом Д1).
        • ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Суммы доходов, которые переносятся из раздела 2 в листы Д1 и Д2, должны быть уже уменьшены на суммы стандартных и соцвычетов по НДФЛ (по ст. 218 и 219 НК РФ). Если такие вычеты присутствуют в периоде, за который составляется 3-НДФЛ, следует заполнить еще один лист — Е1.

          Порядок заполнения листа Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ, если вычет оформляется впервые: раздел 1

          Лист Д1 состоит из 2 разделов:

        • в 1-й вносятся сведения об объекте недвижимости и типах произведенных по нему расходов (оплата самой покупки (стройки) или проценты по кредиту);
        • во 2-м производится сам расчет с учетом предельно допустимой суммы вычета (по приобретению недвижимости — это 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ)).
        • Как уже отмечалось ранее, порядок заполнения формы предусматривает столько разделов 1 (и соответственно, листов Д1), сколько объектов заявляет плательщик. А вот раздел 2 будет один, сводный на последнем листе Д1.

          Правила внесения данных в 1-й раздел листа Д1:

          1. Подраздел 1.1 — кодировка установлена приложением к порядку заполнения:

        • 1 — дом (жилой);
        • 2 — квартира;
        • 3 — комната;
        • 4 — доля в объектах из п. 1–3;
        • 5 — земля под индивидуальную жилую застройку;
        • 6 — земля под готовым жильем (домом);
        • 7 — дом на земельном участке (в комплексе).
        • 2. Подраздел 1.2 — вид собственности:

        • 1 — единоличная;
        • 2 — долевая;
        • 3 — совместная;
        • 4 — собственность несовершеннолетнего.
        • 3. Подраздел 1.3 — вносится признак налогоплательщика:

        • 01 — сам собственник;
        • 02 — супруг собственника (для случаев, когда право на вычет делится между супругами);
        • 03 — родитель несовершеннолетнего собственника;
        • иные варианты кодов для различных ситуаций по приложению к порядку заполнения.
        • 4. Подраздел 1.4 служит для указания информации о том, имеет ли плательщик право на перенос вычета на предыдущие налоговые периоды. Такое право имеют те, кто вышел на пенсию, но решил воспользоваться положенным вычетом. Соответственно, такой человек уже не имеет удержаний НДФЛ у работодателей на текущий момент. Поэтому ему предоставлено право оформить вычет за те периоды (года), когда он еще работал и с него платился НДФЛ. Если право компенсировать НДФЛ за более ранние периоды у плательщика есть — в раздел 1.4 ставим 1, во всех остальных случаях — 0.

          5. Подразделы с 1.5 по 1.10 содержат информацию, переносимую в них из официальных документов, которые будут поданы вместе с 3-НДФЛ на подтверждение вычета. Заметьте, что подраздел 1.10 следует оставить незаполненным в случае, если документы на долевую собственность датированы периодом после 01.01.2014.

          6. Подраздел 1.11 при первом обращении за вычетом остается пустым. Он предназначен для внесения информации только в том случае, если заявление на вычет подается повторно и по предыдущему обращению вычет был произведен частично. Тогда в подразделе 1.11 указывается, когда было подано предыдущее обращение.

          7. В подразделе 1.12 отражается общая сумма вычета, на которую может претендовать обращающийся. Для нее установлен верхний предел — 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть сумма, заявляемая на вычет, может быть меньше (по фактически произведенным и подтвержденным расходам), но не больше. В случае превышения фактическими расходами верхнего предела в 2 млн рублей в подразделе все равно указывается предельная величина.

          ВАЖНО! Если заполняются несколько листов Д1 по нескольким объектам, суммарное значение к вычету в подразделе 1.12 все равно не должно превышать 2 млн рублей.

          8. В подраздел 1.13 проставляется величина накопленных, но не использованных для вычета процентов по кредитам (займам), израсходованным на покупку (стройку) жилой недвижимости. Для процентов также установлена предельная величина, в которой можно воспользоваться вычетом по НДФЛ, — это 3 000 000 рублей.

          ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В п. 1.13 указывается сумма только фактически уплаченных процентов по заемным средствам. Для их подтверждения нужно брать справку в кредитной организации, которая предоставляла заем и получала проценты.

          Заполнение листа Д1, если вычет оформляется в первый раз: раздел 2

          В разделе 2 производится расчет суммы вычета. Собственно, это тот раздел, ради которого заполнена вся декларация. И именно он вызывает наибольшие затруднения у тех, кто не привык сталкиваться с заполнением налоговых форм.

          Некоторые налоговики, работающие с плательщиками по возвратам НДФЛ, устно рекомендуют тем, кто сдает 3-НДФЛ, заполненную вручную на бумаге, вносить записи в раздел 2 листа Д1 простым карандашом,чтобы можно было что-то поправить и обвести ручкой в присутствии инспектора.

          Первое, что следует знать обращающемуся за вычетом, — вычет предоставляется не из суммы НДФЛ (как многие ошибочно полагают), а из налоговой базы. Чтобы было понятнее, разберем на примере.

          Петров приобрел квартиру за 3 000 000 рублей. Максимальный вычет по этой покупке, положенный ему по ст. 220 НК РФ, — 2 000 000 рублей. Всего за период, указанный в декларации, Петров заработал 800 000 рублей, НДФЛ с них составил 104 000 рублей. Вот эти 800 000 рублей и есть налоговая база Петрова. И именно ее следует уменьшать на сумму вычета. В данном случае — налоговая база может быть уменьшена в полном размере: 800 000 – 800 000 = 0. То есть Петрову вернут налог в сумме 104 000 рублей (800 000 × 13%). А остаток по вычету в 1 200 000 (2 000 000 – 800 000) рублей Петров может перенести на следующие годы.

          При первичном заполнении листа Д1 в разделе 2 указывается:

        • стр. 2.7 — налоговая база (из раздела 2) (Петров из примера поставит туда 800 000);
        • стр. 2.8 — подтвержденные суммы расходов, на которые уменьшается налоговая база за период (Петров подтвердил документами все положенные ему 2 000 000, значит, поставит то значение, которое использует фактически, — 800 000);
        • стр. 2.10 и 2.11 — остаток вычета, переносимый на следующие периоды (годы) (Петров поставит 1 200 000 в строку 2.10, предназначенную для вычета, который дается именно за покупку (стройку) самой недвижимости).

        Лист Д1 декларации 3-НДФЛ — образец заполнения, если вычет оформляется повторно

        При переносе остатка, который можно поставить в вычет, на следующие годы — в этих следующих годах:

      • порядок обращения за вычетом (остатком) сохранится — снова в налоговую с заявлением, документами и новой декларацией 3-НДФЛ;
      • появятся нюансы в заполнении раздела 2 листа Д1 декларации.
      • Как заполняется лист Д1 декларации 3-НДФЛ в случае переноса остатка положенного вычета на другой период, рассмотрим на примере.

        Топорков П. Б. приобрел квартиру в 2015 году за 4 000 000 рублей. При этом на часть суммы Топорков взял кредит, который выплачивал в 2015 и 2016 годах. В 2016-м — в первый раз подал заявление на вычет по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка недвижимости) и получил его в размере 514 200 рублей. А также задекларировал и подтвердил проценты за 2015 год, уплаченные банку по кредиту, который потратил на покупку квартиры, — 120 000 рублей. В 2017 году Топорков снова подает заявление на вычет. Сумма дохода, с которого удержан налог работодателем Топоркова, — 702 540 рублей (эту же сумму Топорков отразит в разделе 2 декларации и расшифрует в листе А). Кроме этого, Топорков включает в декларацию и оформляет документы по второй части процентов, которые он выплатил по кредиту, — 240 000 рублей.

        Как все это отразится в листе Д1, смотрим здесь:

        Таким образом, в следующем году Топорков будет иметь право снова подать на вычет и возврат НДФЛ на сумму 783 260 рублей по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка квартиры) и на сумму 360 000 рублей по подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ (проценты по кредиту на покупку квартиры).

        Лист Д1 в 3-НДФЛ формируется в случаях, когда плательщик НДФЛ имеет право на вычет по налогу в результате сделок по улучшению жилищных условий. Правила заполнения листа установлены приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ и с 2014 года значительно не менялись. Существуют нюансы заполнения Д1 в случаях, когда декларация на вычет налога подается в первый раз или подается повторно, на остаток подтвержденного вычета по прошлым периодам (годам).

        Еще об особенностях оформления вычета при покупке недвижимости читайте в статье «Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры».

        nalog-nalog.ru