Полезные статьи

Подоходный налог с сбережений

Экономический обзор

На подоходный налог возложены функции стимулирования вкладов населения в сбережения, недвижимость, покупку акций. Все это создает сложную систему расчета налога и применения многочисленных льгот и вычетов.

Существенно более весомым является налогообложение доходов юридических лиц (хозяйствующих субъектов), которые помимо прогрессивного налога на прибыль (ставка которого от 10 до 42%, а наиболее распространенный уровень — 34%) уплачивают налоги, исчисляемые от расходов на оплату труда (налог на профессиональное образование (0,6%), налог на долгосрочную профессиональную подготовку (1,5 — 2,3%) и налог на жилищное строительство (0,65%)).

Главным источником государственных доходов во Франции являются акцизы и НДС, который обеспечивает 45% всех налоговых бюджетных поступлений. Стандартная ставка НДС в стране — 18,6%, льготные ставки 2,1; 4 и 5,5%, повышенная — 22% [15, с. 96-97].

Несвоевременная уплата налога, а также задержка с подачей декларации наказывается взысканием пени в размере 0,75% за каждый месяц просрочки и дополнительно 10% от суммы недоимки [9, с. 85].

Налоги служат не только главным источником пополнения государственных доходов, но и одним из основных рычагов воздействия государства на рыночную экономику. Поэтому создание эффективной системы налогообложения является одной из важнейших задач любой страны. Эффективность налоговой системы обнаруживается через ее способность выполнять возложенные на нее функции.

Так как ситуация непрерывно изменяется, то существует необходимость постоянного совершенствования налоговой системы с учетом перспектив развития национальной экономики.

Нужно отметить, что системы налогов в разных странах отличаются друг от друга: по структуре, набору налогов, способам их взимания, налоговым ставкам, фискальным полномочиям различных уровней власти, налоговой базе, налоговым льготам.

Так, например во Франции наибольшее внимание уделяется НДС, в то время как в США такого вида налога не существует.

Система налогообложения является механизмом аккумуляции доходов госбюджета и воздействия на общественное производство: на его структуру, его размещение, на темпы научно-технического развития. Налоги стимулируют или, напротив, ограничивают развитие отдельных отраслей, создают предпосылки для снижения издержек производства и обращения частных предприятий и фирм, повышения их конкурентоспособности на мировом рынке.

В рыночной экономике налоги выполняют столь важную роль, что можно с уверенностью сказать: без хорошо налаженной, четко действующей налоговой системы, отвечающей условиям развития общественного производства, эффективная рыночная экономика невозможна[16].

Немного больше об экономике сегодня

Инфраструктура рынка в развитых странах и Республике Беларусь
С переходом к новым экономическим условиям, а именно к рыночному хозяйствованию, возникает необходимость создания рыночной инфраструктуры, которая обеспечила бы свободное движение товаров и услуг на рынке. Кроме того, важно создать такую инфраструктуру, которая соответствовала бы в полной мере рыночным условиям. .

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия
Среди комплекса задач развития отечественной экономики одной из ключевых является создание новых современных производств и техническое перевооружение действующих структур на рыночных принципах хозяйствования. Производственная база целого ряда предприятий и организаций сегодня является физически и морально устаре .

Меню сайта

Сущность и причины экономического роста

Инструменты макроэкономической политики государства

Понятие корпоративной собственности как экономической категории

Характеристика мехатронной мобильной транспортной платформы

www.econmotion.ru

кредитный потребительский кооператив

Калькулятор сбережений

Для оформления договора по личным сбережениям необходимы следующие документы:

Личные сбережения принимаются только от пайщиков КПК «Змеиногорский». Для вступления в кооператив необходимо внести обязательный паевой взнос в размере 300 рублей (возвратный при выходе из кооператива) для физических лиц. Также вносится вступительный взнос (невозвратный) в размере 200 рублей для физических лиц и в размере 100 рублей для пенсионеров и инвалидов. Это разовые платежи, если вы являетесь пайщиком КПК «Змеиногорский», то эти взносы не вносятся.

Процент по личным сбережениям рассчитывается по следующей формуле:

сумма сбережений х % х количество дней, в течение которых деньги хранятся в
365 дней кооперативе

Например, 1 марта вы выбрали вид вклада «Накопительный» и разместили в КПК «Змеиногорский» 200 000 рублей сроком на 12 месяцев (365 дней). Процентная ставка по выбранному вами виду сбережений составляет 18% годовых. Если вы решили снять проценты в конце периода, то есть через 365 дней, то сумма, которую вы получите, составит

200 000 руб. х18% х 365 = 36000 руб.
365 дней

Так как любые доходы граждан РФ облагаются налогом на доходы физических лиц, кооператив как налоговый агент обязан удержать с Вас налог и перечислить в бюджет.

Согласно п.27.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ не облагается налогом на доход с физических лиц (НДФЛ) доход в размере ставки рефинансирования +5 процентных пунктов. Остальная часть дохода облагается по ставке 35%. Установленная Центральным Банком РФ ставка рефинансирования на 01 января 2016 года – 10%. Следовательно, не будет подлежать налогооблажению 10+ 5=15 % дохода.

Необлагаемая база составит:

(36000-30000)х35%=2100 руб. – это и будет размер НДФЛ.

Итак, на руки после хранения в кооперативе 200 000 рублей под 18% годовых в течение одного года на руки Вы получите доход:

С изменением ставки рефинансирования необлагаемая часть дохода будет меняться.

Если Вы решили снять первые проценты 1 апреля (то есть через месяц – 31 день), то процент составит:

200 000 руб.х18% х 31 = 3058 руб.
365 дней

(3058-2548)х35%=179 руб. – это и будет размер НДФЛ.

Кроме того, каждый пайщик платит членский взнос – 1,2% от суммы личных сбережений, то есть

Итого, на руки после хранения в кооперативе 200 000 рублей под 18% годовых в течение одного месяца на руки Вы получите доход:

3058-179-204= 2675 руб.

Предположим, что 5 мая Вы решили досрочно расторгнуть договор по вкладу и снять все свои сбережения. В таком случае за весь период хранения средств в кооперативе процент пересчитывается по 1,5%. В данном случае подоходный налог отчисляться не будет.

200000 руб.х1,5% х 66 дней (с 1 марта по 5 мая) = 542 руб.
365 дней

Всего на руки Вы получите:

Если Вы расторгните договор раннее чем через месяц после его заключения, например, 26 марта, процент начисляться не будет, то есть на руки Вы получите только свои 200000 рублей.

Обратите внимание, если Вы ежемесячно снимали начисленные проценты, в случае досрочного расторжения договора, они тоже будут пересчитываться по 1,5 %. Следовательно, Вы должны будете вернуть излишне полученный доход.

— При повышении Центробанком ставки рефинансирования Ваш доход возрастает.

— При расчете сумм производится округление результатов до рублей согласно законам арифметического округления.

xn—-ftbfhgbhbafsonbf0ar.xn--p1ai

17.6. Налогообложение личных доходов: Введение

Мы можем определить как оптимальный такой налог, который: 1) имеет крупную налогооблагаемую базу, которая обеспечивает создание больших объемов налоговых поступлений, требуемых для содержания современного государства; 2) облагает деятельность, спрос на которую в значительной степени неэластичен, так что эффекты замещения при ведении данного налога минимальны; 3) не увеличивает неравенство98 или не нарушает справедливость;99 4) взимание которого не связано с большими организационными расходами.

Может показаться, что налогообложение личного дохода приближается к этому оптимуму. Налоговая база значительна, спрос на доход предположительно неэластичен, доход является достаточно общим измерителем благосостояния, а сбор налога облегчается фактом, что большинство людей занято в организациях. Но на самом деле второй и третий критерии, упомянутые выше, не могут быть удовлетворены при использовании подоходного налога, так как они настолько зависят от широты определения дохода, что могут создать чрезмерно большие административные издержки.

Даже если бы можно было обложить налогом доход в самом широком смысле (назовем его «полным доходом»), включая неденежный доход от досуга, который можно выразить как денежный, то подоходный налог не был бы идеальным налогом. Доход включает деньги, которые получатель сберегает, а не тратит. Сбережение (или предоставление денег с этой целью благотворительному фонду) является лишь иным способом использования дохода. Оно предполагает наличие дохода как предварительного условия. Если этот доход не облагается налогом, то данный налог является не подоходным налогом, а налогом на потребительские расходы. Таким образом, исключение сберегаемого дохода из налогообложения нарушает третий критерий оптимального налогообложения, благоприятствуя богатым гражданам, которые сберегают большую часть своего дохода, чем бедные. Это подобно налоговым льготам при покупке яхты. Но в то же время налогообложение сберегаемого дохода создает две экономические проблемы, которых можно было бы избежать при использовании налога на потребительские расходы.

Первая, менее серьезная проблема возникает из конфликта интересов поколений, упомянутого в главе 5. Сбережения используются для инвестирования в деятельность, которая может не принести свои полные выгоды до момента смерти инвестора, который, таким образом, жертвует своим собственным потреблением ради увеличения потребления будущих поколений. Социальное обязательство сберегать для будущих поколений может быть выведено из контрактной теории распределительной справедливости, обсуждавшейся в предыдущей главе: люди в первоначальном положении, не зная, к какому поколению они принадлежат, захотят принять некоторые меры для обеспечения того, чтобы все ресурсы общества не были потреблены первым поколением. Но на самом деле нет опасности, что первое поколение сделает нечто подобное. Оно слишком немногочисленно и обладает слишком несовершенными знаниями, чтобы быть в состоянии потребить сколько-нибудь значительную часть ресурсов планеты.

Более серьезная проблема заключается в том, что налог на сберегаемый доход сокращает капитальные инвестиции в целом, а не только инвестиции в отдаленное будущее. Оборудование и большинство других капитальных активов изнашиваются физически или морально быстрее срока жизни поколения, и, если сбережения сдерживаются налогообложением, этих активов будет меньше. Налогообложение дохода сдерживает сбережения, а стало быть, инвестиции, поскольку налогом облагается не только доход от сбережений, но и доход, идущий на сбережения. Предположим, мой доход входит в диапазон предельного дохода, облагаемый по 50%-ной ставке, и я пытаюсь принять решение о том, потратить ли мне 100 долл. моего дохода на потребление или инвестировать в облигации, которые принесут доход в 5% при наступлении срока погашения через один год (допустим, инфляция отсутствует). После выплаты налога у меня будет 50 долл., которые можно потратить на потребление или инвестировать. Если я потрачу их на потребление, я получу чистую выгоду, которая измеряется потребительским излишком, созданным приобретенными на 50 долл. товарами и услугами. Предположим, этот излишек составляет 2.5 долл. Я не буду выплачивать налог с этого дохода. Но если вместо этого я инвестирую деньги в облигации, я буду выплачивать 50%-ный налог с дохода в 2.5 долл., который принесут мне эти облигации. Таким образом, доход, порожденный потреблением, и доход, порожденный сбережением, облагаются налогом неодинаково, а это неэффективно. (При каких условиях я все равно приму решение сберегать?)

Может показаться, что попытка решения этой проблемы путем замены подоходного налога налогом на потребление с той же ставкой просто создаст искажение в противоположном направлении, заставляя делать выбор между потреблением ничтожных 50 долл. и получением 105 долл. для расходования в конце года. Но это не так. Я отказался от 2.5 долл. в виде излишка потребителя, получаемого от потребления дохода, который я вместо этого инвестировал. И если я попытаюсь компенсировать это расходованием 5 долл. на сбережения, я буду вынужден заплатить 50%-ный налог на потребление с полученного дохода, как будет и в случае, если я решу потратить на потребление 100 долл. в этом году.101

Отметим однако, что ставка налога на потребление должна быть выше ставки подоходного налога, вместо которого он введен (почему?), по крайней мере вначале (почему такая оговорка?), для поддержания доходов государства на прежнем уровне. Каково будет влияние на стимулы к занятию трудовой деятельностью и к сбережению?

uchebniki-besplatno.com

НДФЛ или подоходный налог

НДФЛ — это основной вид прямых налогов. Он исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Звучит сложно? На деле все гораздо проще.

Этим налогом сегодня в России облагаются зарплаты, доходы от продажи недвижимости и автомобилей, дивиденды по акциям, доходы от банковских вкладов, выигрыши в лотерею, доходы от преподавательской деятельности, а также другие доходы, полученные физлицом. НДФЛ ещё называют подоходным налогом. На сегодняшний день, ставка НДФЛ в России составляет 13% для зарплат, 35% для выигрышей и банковских вкладов, 9% для дивидендов и процентов по облигациям.
С 2016 года в части сбора подоходного налога произошло ряд изменений. Рассмотрим одни из самых важных:
1. С 1 января этого года перечислять НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода. Это касается и зарплаты, в том числе депонированной или выданной с опозданием. Естественно, на предприятиях этим занимаются сотрудники бухгалтерии. Также в этом году внесены изменения по НДФЛ в части детских вычетов.
2. В прошлом году сотрудники имели право получать детские стандартные вычеты, пока их доход с начала года не достигал 280 000 руб. С 1 января 2016 года этот порог увеличен до 350 000 руб. Также вырос в 4 раза вычет на детей-инвалидов: с 3000 до 12 000 рублей. в месяц.
3. С 2016 года расширился список вычетов, которые сотрудник может получить у работодателя. Теперь компании предоставляют вычеты на обучение и лечение. Раньше же сотрудник мог их получить, только обратившись в налоговую службуИФНС. Сотрудник передает в компанию уведомление и составляет в ее адрес заявление с просьбой предоставить вычет. Организация уменьшает налог с того момента, как получит от сотрудника все бумаги.
4. НДФЛ с материальной выгодой считаютв последний день месяца. До прошлого года материальную выгоду считали в день уплаты процентов по займу либо в день возврата беспроцентного займа. Это приводило к неразберихе. Изменения по НДФЛ с 2016 года сделали правила едиными для всех займов. Для расчета материальной выгоды используют ставку рефинансирования.
Вопрос получения налоговых вычетов для многих граждан по-прежнему остается тайной за семью печатями. Однако на деле все гораздо проще. Налогоплательщик имеет право на установление налоговых вычетов, предусмотренных в законе. На сумму налогового вычета уменьшается налоговая база по НДФЛ, облагаемая налогом по ставке 13%. Иначе говоря, прямая сумма экономии в денежном выражении будет составлять 13% от суммы вычета. Важно понимать, что если человек хочет применить вычет, ему в любом случае нужно подавать декларацию.
Также важно подчеркнуть, что нерезиденты не имеют права на стандартные, социальные и имущественные вычеты.

www.fingram39.ru

Подоходный налог в России может вырасти до 15%

На одном из первых после президентских выборов совещаний у премьер-министра России Дмитрия Медведева обсуждалось повышение ставки НДФЛ с 13% до 15% с введением необлагаемого минимума, пишут «Ведомости» со ссылкой на двух федеральных чиновников.

«Прошлой осенью на совещаниях в правительстве уже анализировались последствия повышения НДФЛ до 15–16% и введение такого минимума. Решение окончательно не принято, предупреждает чиновник. Другой говорит, что »консенсус достигнут»», — отмечает издание.

В свою очередь, пресс-секретарь председателя правительства Наталья Тимакова заявила, что обсуждаются разные меры, но все они пока являются только предложениями. Она добавила, что решения будут приняты позже.

Издание отмечает, что Минфин к совещанию готовил предложения по проведению двух налоговых маневров: для нефтяников — обнулить экспортную пошлину при повышении НДПИ и для всей экономики — снизить страховые взносы до 22% в обмен на рост НДС до тех же 22%. Собеседники газеты отметили, что маневры пока не поддержаны.

Кроме того, на совещании обсуждались введение торгового сбора с оборота (близок к налогу с продаж) и отмена льготной ставки НДС в 10%, которая распространяется на продовольствие, товары для детей и лекарства. Оба чиновника рассказали, что Минфин предлагает заменить льготную ставку прямой субсидией из бюджета для бедных семей и полностью пересмотреть пособия, объединив многочисленные выплаты в единое универсальное пособие для бедных. По словам другого источника издания, торговый сбор с оборота может быть введен как часть налогового маневра — вместо повышения НДС при снижении страховых взносов.

Представители первого вице-премьера Игоря Шувалова и Минфина отказались от комментариев. Представитель Минэкономразвития на запрос «Ведомостей» не ответил.

m.rns.online