Полезные статьи

Очередность платежа налогов

Оглавление:

Как выбрать очередность платежа в платежном поручении в 2018 году

Важно знать, какую указать очередность платежа в платежном поручении в 2018 году. Ведь если у компании не хватает денег на расчетном счете, чтобы оплатить все расходы, надо понимать, в каком порядке банк будет исполнять платежные поручения.

Где указывается очередность платежа в платежном поручении в 2018 году

В 2018 году используется платежное поручение по форме, утвержденной положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Очередность платежа в платежном поручении в 2018 году указывается в поле 21.

Срочная новость от ЦБ РФ: банкам запретили принимать платежные поручения с такими словами в назначении платежа>>>. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

Значение очередности платежа варьируется от 1 до 5.

Важно! Если в поле 21 допущена ошибка, банк может не пропустить платежку. Будьте внимательны при заполнении очередности платежа в платежном поручении.

Виды очередности платежа в платежном поручении в 2018 году

В 2018 году очередность списания денежных средств регулирует ст. 855 ГК РФ, в которой установлено 5 очередей:

  • 1,2 и 4 очередь – списание по исполнительным документам разных видов (подробнее мы укажем ниже);
  • очередность платежа 3 в платежном поручении 2018 – выдача зарплаты и погашение задолженности по налогам;
  • очередность платежа 5 в платежном поручении 2018 – все остальные платежи компании (наиболее часто используемая очередь в повседневной жизни фирмы).
  • Очередности 6 в платежном поручении не бывает, так как законом установлено всего 5 очередей.

    Важно! Как правило, бухгалтер при заполнении платежного поручения указывает либо 3, либо 5 очерёдность. Дело в том, что платежи 1, 2 и 4 очереди и отчасти 3 (погашение задолженности по налогам по требованию налоговой) являются обязательными, и банк может провести их без согласия вашей компании.

    Чтобы заполнить поле 21 с номером очередности платежа, бухгалтер должен понять, что будет оплачивать конкретная платежка. Иными словами, что содержит в себе документ-основание для списания денег с расчетного счета.

    Посмотрите подробную таблицу с примерами документов-оснований. Из нее вы узнаете, какую очередность платежа в платежном поручении в 2018 году надо указывать при уплате зарплаты, НДФЛ, налогов, страховых взносов, алиментов, выплат по исполнительному листу, госпошлины.

    Документ-основание

    Номер очереди

    Исполнительный лист на возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью

    — Исполнительный лист на уплату алиментов

    — Нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов

    Исполнительный лист на оплату выходных пособий, выплату зарплаты, гонораров авторам

    Судебный приказ мирового судьи о выплате выходного пособия (зарплаты, гонорара)

    2 – исполняется банком, очередность платежа ставится им же. Платежка не составляется.

    Расчетная ведомость по зарплате

    Инкассовое поручение налоговых органов по оплате задолженности по налогам (сборам)

    3 – исполняется банком, очередность платежа ставится им же. Платежка не составляется.

    Судебный приказ мирового судьи или исполнительный лист по основаниям, не указанным в очередности 1 и 2

    Договоры с поставщиками;

    Заявление сотрудника на перечисление алиментов;

    Бухгалтерская справка на уплату налогов (взносов, сборов);

    Заявление сотрудников на компенсацию расходов и т.д.

    Важно! Если платеж не выделен в 1, 2, 3 или 4 очереди, значит в платежном поручении необходимо указать 5-ую очередность платежа.

    Обратите внимание, очередность платежа по налогам в платежном поручении в 2018 году, как и всегда, указывается 5. Это касается также и оплаты страховых взносов. А вот очередность платежа при перечислении зарплаты всегда 3.

    Очередность исполнения платежей зависит от финансовой ситуации компании:

    1. Обычная деятельность организации в т.ч. при наличии периодов временной неплатежеспособности: платежи исполняются по дате их поступления. При недостаточности средств на все платежи – в соответствии с очередностью.

    2. Банкротство: сначала исполняется текущая задолженность, затем – кредиторская задолженность из реестра кредиторов.

    Внутри одной очереди платежные поручения исполняются по времени их поступления в банк: та, платежка, которая отправлен в банк раньше, будет исполнена первой.

    Очередность платежей в платежном поручении 2018, если не достаточно денег на счете

    Хватает ли денежных средств на расчетном счете для оплаты поступившей платежки или нет, банк проверяет при получении каждого такого документа. Если денег не хватает, то действия кредитной организации следующие:

  • Все платежки с 5 номером очереди банк аннулирует и возвращает клиенту;
  • Все платежи с 1 по 4 банк отправляет в специальную картотеку. Эти платежки будут исполняться по мере поступления денежных средств на расчетный счет в соответствии с номером очереди.
  • Необходимо помнить, что при недостаточности денежных средств, в картотеке могут находиться как платежные поручения, сформированные компанией, так и поступившие от других получателей (например, от налоговой).

    Все имеющиеся платежные поручения в банке исполняются по следующему алгоритму:

    1. Сначала те, что имеют приоритет по очередности;
    2. Затем внутри конкретной очереди платежки исполняются по времени поступления в банк.

    Важно! Неисполненные платежные поручения компания вправе отозвать.

    Если в очередности платежа допущена ошибка

    По сути очередность платежа в платежном поручении в 2018 году необходима для банка, чтобы он мог выстраивать порядок списания денежных средств со счета компании. Если платежное поручение уже исполнено, а вы обнаружили ошибку, то писать письмо об уточнении реквизита не имеет смысла. Данная ошибка не влияет на зачисление средств на необходимый счет.

    А если ошибку обнаружили при приемке платежки, то необходимость исправления очередности остается на усмотрение банка. По мнению Минфина исправлять не надо (см. письмо 20.01.2014 № 02-03-11/1603). Однако, если кредитная организация попросит это сделать – лучше сделать, чтобы не вступать в споры с вашим банком.

    www.rnk.ru

    Какая очередность исполнения платежных документов в банке

    Какие платежи банк проведет раньше. Какая очередность исполнения платежных документов в банке

    С 14 декабря 2013 г. внесены изменения в ст.855 ГК РФ. Изменилась очередность списания денег с расчетного счета в банке.

    Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета

    1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

    2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

    в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

    во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

    в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

    в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

    в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

    Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

    Главное содержание изменений – разделение очередности исполнения платежных документов, имеющих характер «принудительных» и «добровольных» платежей.

    Первая и вторая очереди – это исполнительные документы (по сравнению с существующими нормами содержание цели списания денежных средств принципиальных изменений не претерпело).

    Третья очередь – списание средств в оплату труда, инкассовые поручения налоговых органов и органов ПФР и ФСС России по уплате соответственно налогов и страховых взносов.

    В данном случае имеется в виду погашение в принудительном порядке задолженности по уплате обязательных платежей.

    Четвертая очередь – иные исполнительные документы.

    Пятая очередь – иные добровольные платежи, в т. ч. платежные поручения по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов по перечислению в бюджет РФ (раннее налоговые платежи оформлялись с третьей очередностью).

    Поэтому с 01 января 2014 г. банки не принимает к исполнению платежные поручения, оформленные с неверной очередностью.

  • НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ 2018
    Приведено правила заполнения полей платежного поручения 2018 — платежки — для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ПФ РФ, ФСС — соцстрах, ФФОМС — медстрах.
  • УИН в реквизите КОД платежки, поле 22
    Разъяснено какое значение УИН ставить к реквизите КОД в поле 22 платежного поручения.
  • СТАТУС налогоплательщика. Поле 101 платежки
    Даны правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. Код в поле 101 платежки.
  • ТАБЛИЦА соответствия ОКТМО и ОКАТО
    Какой код ОКТМО писать в платежке, декларации? 8 или 11 знаков? Публикуется сводная сводная таблица соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО, которую разработал Минфин РФ.
  • www.assessor.ru

    В платежном поручении есть поле «21», в котором как раз и указывается очередность платежа. В этом поле нужно указать цифру от 1 до 5. Каждой цифре соответствует своя очередь. О том, как правильно заполнить очередность платежа в платежном поручении в 2018 году – расскажем в статье.

    Минфин неожиданно изменил КБК по страховым взносам. Все изменения в большой таблице журнала «Упрощенка»: «Минфин обновил КБК задним числом».

    Насколько важна очередность платежа в платежном поручении

    Если на расчетном счете организации или ИП есть достаточное количество денежных средств, то в этом случае поле «21» ни на что не влияет. Банк будет проводить платежи в том порядке, в котором они будут поступать к нему, то есть, в календарной очереди.

    А вот если на расчетном счете денег недостаточно для выполнения всех платежей, тогда банк должен списывать платежи в том порядке, в котором это установило законодательство.

    Таким образом, очередность платежа будет учитываться или не учитываться банком при исполнении платежного поручения в зависимости от ситуации:

    • если на расчетном счете есть деньги – не будет учитываться;
    • если на счете денег нет – будет учитываться.
    • Очередность платежа, указанная в платежном поручении на оплату, банком не изменяется. И если вы укажете неправильную очередность платежа, банк может попросту не принять такую платежку. Это значит, что любому бухгалтеру нужно знать, какая очередь соответствует тому или иному платежу.

      Однако, согласно последним разъяснениям банк обязан пропустить платежку, даже если компания заполнила с ошибкой поле 21, подробная информация в статье Минфин обязал банки принимать ошибочные платежки .

      Программа Упрощенка 24/7 заполняет платежки с учетом последних изменений в КБК. Выгрузка платежек для онлайн банка проходит в один клик. Программа позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

      Очередность платежей в 2018 году

      Итак, каждому виду платежа соответствует своя очередность: 1, 2, 3, 4 или 5.

      www.26-2.ru

      Статьи по теме

      Очередность платежа – это последовательность списания денег со счета, с которой банки исполняют поступающие платежные поручения. О том, какова очередность платежа в 2018 году, читайте в статье.

      Скачать готовую памятку по 6-НДФЛ за II кв. от ФНС

      Срочно! Минтруд ввел новые доплаты для работников

      Когда применяется очередность платежа в 2018 году

      Очередность применяется к платежам, которые поставлены специальную картотеку из-за того, что денег на счете компании не достаточно. Ее применяют банки, однако бухгалтерия отвечает за создание платежек. А в поле 21 платежного поручения как раз и указывают очередность.

      Внимание! Узнайте, примут ли ваши 4-ФСС, 6-НДФЛ, РСВ за 2 квартал. Это бесплатно и займет не более минуты вашего времени

      Сколько очередей будет в 2018 году

      На 2018 год установлено пять очередей. Соответственно бухгалтер вписывает в поле 21 платежного поручения конкретную цифру – от 1 до 5. Чаще всего в платежном поручении в 2018 году используют очередность платежа 5 и очередность платежа 3. С кодом 3 переводят зарплату, а с кодом 5 отправляют в бюджет большинство налогов, например, НДФЛ и страховые взносы

      Внимание! Минфин внес изменения в оформление платежей в налоговую. Сверьте Вашу платежку по НДФЛ с правильным образцом. Подробности в журнале «Зарплата»

      Талица. Очередность платежа в платежном поручении в 2018 году

      Платежи, которые входят в очередь

      По исполнительным документам на перечисление или выдачу средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов

      По исполнительным документам на перечисление или выдачу средств со счета для выходных пособий и оплаты труда лицам, работающим или работавшим по трудовому договору, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности

      По платежным документам на:

    • оплату труда работников;
    • оплату налогов по требованию ИФНС;
    • оплату взносов по требованию

    По исполнительным документам (исполнительному листу) на удовлетворение других денежных требований

    Во всех иных случаях. То есть по платежным документам, которые нельзя отнести ни в одну из выше перечисленных очередностей. Например, на перечисление текущих налогов и взносов (в добровольном порядке, а не по требованию контролеров)

    Что входит в каждую очередь

    Очереди с 1-ой по 3-ую включают в себя закрытый список возможных документов-оснований для списания средств. Две последние очереди – четвертая и пятая – с открытыми перечнями.

    Требования каждой последующей очереди удовлетворяются только после того, как полностью погашены требования предыдущей очереди.

    Если внутри одной очереди несколько платежек к исполнению, то они погашаются в порядке календарной очередности поступления документов.

    Когда для налогов и взносов нужно выбирать очередь 5, а когда 3

    Если компания добросовестно выполняет все свои обязанности по обязательным платежам, то основным при заполнении платежек в казну государства у нее будет код 5.

    Код 3 возникает, если контролеры выставили компании требование на уплату недоимки. То есть когда налог или взносы уплачиваются принудительно. Тогда сумму задолженности погашайте платежкой, в которой в поле 21 укажите цифру 3.

    Если недоимку вы выявили самостоятельно и пока не поступило никакого требования об ее погашении, указывайте в платежках значение «5».

    Другими словами, если средств на счете будет не доставать, требования ИФНС на погашение недоимок (уплату штрафов, пеней) будут в приоритете. А затем последуют запросы самой компании – плательщика на перечисление текущих обязательных сумм или же погашение собственного долга.

    Для НДФЛ, уплачиваемого компанией (ИП) в статусе налогового агента, никакого особого порядка не предусмотрено. Очередь 5 будет, если «подоходный» переводится добровольно, хоть и с опозданием. Очередь 3 – в случае, когда платеж – уже требование ревизоров.

    Какой код ставить для зарплаты: она упоминается и во 2-ой, и в 3-ей очереди

    По общему правилу для текущей зарплаты используется код 3. Эту же очередность применяйте к пособиям по временной нетрудоспособности и к пособию по беременности и родам. То есть ко всем обычным расчетам по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту).

    Когда же имеет место просрочка выплаты трудовых доходов работникам и в итоге долг погашается на основании исполнительного листа, тогда следует обратиться к очередности 2.

    Внимание: при оплате гражданско-правового договора с физлицом ставится пятая очередь.

    Как не запутаться с исполнительными листами 2018

    В ситуации, когда у вас на руках исполнительный лист, все зависит от вида выплаты.

    Первая очередь – для исполнительных листов на возмещение вреда, причиненного жизни (здоровью), а также требования алиментов.

    Вторая очередь: исполнительные документы на выплату выходных пособий при увольнении, а также зарплата по решению суда и присужденные вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности.

    Четвертая очередь: прочие исполнительные листы (тут, как мы уже отмечали ранее, перечень, получается, открытый).

    Предположим, в бухгалтерию представлен исполнительный лист на взыскание алиментов и лист на взыскание сумм в погашение невозвращенной ссуды. В платежных поручениях, заполняемых по этим двум документам, в поле 21 «Очередность платежа» бухгалтер соответственно проставил код «1» и код «4».

    Частые ошибки, которые находят налоговики в 6-НДФЛ

    В таблице ниже собраны ошибки, из-за которых придется подавать уточненный расчет 6-НДФЛ. Если исправите эти ошибки прежде, чем их найдут налоговые инспекторы, избежите штрафа по статье 126.1 НК РФ.

    Полную таблицу со всеми ошибками и 100 решений для заполнения 6-НДФЛ за полугодие найдете в курсе Отчетность в Школе.

    Что будет, если бухгалтер внес в поле 21 неверное значение

    Если бухгалтер ошибся и неправильно выбрал либо выбрал правильно, а просто неверно указал очередность платежа, банкиры обязаны пропустить такое платежное поручение (письмо Минфина России от 04.10.2017 № 05-07-06/64623).

    Дело в том, что в Положении о правилах осуществления расчетов в РФ нет никакого запрета на исполнение поручения с ошибкой в поле «Очередность платежа». Напомним, утверждены Правила Банком России 19.06.2012 № 383-П. Поэтому кредитные организации не вправе возвращать своим клиентам поручения с ошибкой в поле 21. Банк даже не вправе попросить вас уточнить платеж, то есть исправить платежку.

    Если у вас с банком возникли споры по исправлению поля 21, в указанном выше письме чиновники предлагают обращаться за разъяснениями в Банк России.

    www.zarplata-online.ru

    Очередность платежа в платежном поручении в 2018 году

    Очередность платежа в платежном поручении в 2018 году вы должны поставить в значениях от одного до пяти. Рассмотрим, от чего зависит очередность платежей в 2018 году.

    Читайте в статье:

    Очередность платежа в платежном поручении ставьте в поле «21». Цифры от 1 до 5 показывают банку, в каком порядке списывать денежные средства со счета компании. Значимость кодов идет в убывающей последовательности: “1” — наиболее значимый платеж, “5” — наименее значимый платеж. Бухгалтеру важно знать эту очередность. Если ошибетесь, банк может не принять платежку.

    Очерёдность платежей в платёжном поручении в 2018 году такая же как и в предыдущие годы:

    “1” — оплата возмещения вреда жизни и здоровью; перечисление алиментов, удержанных из зарплаты;

    “2” — выплаты по исполнительным листам дохода авторам за результаты интеллектуальной деятельности и дохода работникам компаний (зарплата и выходное пособие);

    “3” — налоговые платежи, платежи в ФСС и ПФР согласно требованиям и предписаниям (недоимки); выплата зарплаты и других доходов работникам;

    “4” — другие платежи в соответствии с исполнительными документами;

    “5” — иные перечисления в календарном порядке (банк сначала исполняет документ, который поступил первым).

    Также смотрите в таблице:

    Отметим: кредитное учреждение, в котором у вас открыт расчетный счет, следует указанной выше очередности только при отсутствии на счете денежных средств. Как только средства поступят, банк проведет списание в соответствии со значимостью платежа.

    Если деньги на счете есть, банк спишет их в порядке в календарной очередности.

    Очередность платежа: налоги и страховые взносы

    При перечислении налогов, страховых взносов, уплата штрафов и пеней по ним очередность платежа в платежном поручении может иметь значения “3” и “5”. Эти цифры определяют порядок списания, когда денег на расчетном счете недостаточно.

    Таблица. Очередность платежа: налоги

    Какой бланк платежки использовать

    Законодательство предусматривает типовой бланк платежного поручения.

    При уплате налогов, взносов, таможенных и иных платежей в бюджет используйте типовую форму платежки и заполняйте ее в соответствии с правилами, утвержденные приказом Минфина № 107н от 12.11.2013 г.

    Пример

    Фирма перечисляет авансовый платеж по транспортному налогу. ООО «Гамма» (г. Москва, ИНН 7725638945) владеет автомобилем. Транспортное средство зарегистрировано по местонахождению филиала в г. Раменское Московской области. Филиал зарегистрирован в ИФНС России по г. Раменское.

    КПП обособленного подразделения – 506987563.

    Компания перевела в бюджет авансовый платеж по транспортному налогу (КБК 18210604011021000110) за II квартал в размере 964 руб.

    В поле 101 «Статус плательщика» указан код 01.

    В поле 109 «Дата документа» – значение «0» (платеж за текущий период, необходимость оформлять расчет по транспортному налогу НК РФ не предусматривает).

    В поле 107 «Налоговый период» КВ.02.2017.

    Пример

    Компания “Гамма” имеет в штате работников и является налоговым агентом по НДФЛ (ИНН 7708123456) зарегистрирована в инспекции ИФНС № 24 по г. Санкт-Петербург).

    Номер расчетного счета “гаммы” 40702810423659875365 в банке«Стабильный», к/с 30101812369875326471, БИК 044259875.

    Фирма уплатила в бюджет НДФЛ (КБК 18210102010011000110) за май в размере 54 700 руб.

    В поле 101 «Статус плательщика» показан код 02.

    Компания “Сигма” (ИНН 4656986259, КПП 465698756, стоит на учете в ИФНС № 11 по г. Курск) частично уплатила в бюджет НДС за фирму “Гамма” (ИНН 4626895647, КПП 469853687, стоит на учете в ИФНС № 26 по г. Курск).

    Размер уплаты – 25 400 руб. КБК НДС – 18210301000011000110.

    Бухгалтер указал в платежном поручении:

    – «ИНН плательщика» – номер «Гаммы»;

    – «КПП плательщика» – код «Гаммы»;

    – «Получатель» – УФК по г. Курск (ИФНС России № 426 по г. Курск);

    – «Назначение платежа» – «4656986259/465698756//за фирму “Гамма”//1/3 НДС, начисленного по результатам собственной деятельности за II кв. 2018 года»;

    – «Статус плательщика» – код 01;

    – «Дата документа» – дату подписания декларации за II кв.;

    – «Налоговый период» – период, за который уплачивается налог, – КВ.02.2018.

    www.buhsoft.ru