Полезные статьи

Обязательные налоги в 2018 году

Оглавление:

Как рассчитать страховые взносы ИП за себя на 2018 год

Страховые взносы – это платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование физических лиц. Взносы платят работодатели за работников, а индивидуальные предприниматели — за самих себя. Каждый год размер страховых платежей меняется, а с учетом того, что их расчёт привязывался к МРОТ, эти суммы постоянно росли.

Новая формула расчёта взносов ИП в 2018 году за себя, предложенная Правительством РФ, с минимальным размером оплаты труда больше не связана. Однако это не помешало очередному, и довольно существенному, росту обязательных платежей предпринимателей на свое страхование.

Как рассчитываются суммы взносов

Последние несколько лет взносы ИП за себя рассчитывались по такой простой формуле:

  • на пенсионное страхование (ОПС) — МРОТ * 12* 26%;
  • на медицинское страхование (ОМС) — МРОТ *12* 5,1%.
  • Для расчёта принимался МРОТ, установленный на начало года, поэтому минимальная сумма платежей ИП за себя в 2017 году составляла 27 990 рублей: 23 400 рублей на ОПС и 4 590 рублей на ОМС.

    Минтруд обещает, что к 2019 году доведёт минимальную зарплату до прожиточного уровня. Чтобы сделать это поэтапно, надо уже с января 2018 года поднять МРОТ до 9489 рублей. Соответствующий законопроект уже разработан.

    Если оставить действующую формулу расчёта, то каждый ИП в 2018 году за себя должен будет уплатить:

  • на пенсионное страхование (ОПС) — 9 489 * 12* 26% = 29 606 рублей;
  • на медицинское страхование (ОМС) – 9 489 *12* 5,1% = 6 028 рублей.
  • Всего получается 35 634 рубля, что на 7 644 рубля больше, чем в 2017 году.

    На первый взгляд, такое повышение в рамках инфляции выглядит не очень существенным, однако всего лишь несколько лет назад резкий рост страховых платежей вызвал волну массового закрытия ИП. Количество тех, кто снялся с учета, превысило полмиллиона человек.

    Правда, в 2013 году тарифы взносов по сравнению с предыдущим годом возросли сразу в 2,3 раза — с 14 386 рублей до 32 479 рублей. В этот раз Правительство решило действовать осторожнее и не повышать ставки резко.

    Что предложило Правительство РФ

    Закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ с 1 января 2018 года изменяет нормы статьи 430 НК РФ, устанавливая страховые взносы ИП в фиксированной сумме:

  • на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

В силе остаётся действующее правило начисления дополнительного 1% взноса на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей в год.

Таким образом, каждому предпринимателю надо будет заплатить за себя в 2018 году не менее 32 385 рублей, что, по сравнению с предыдущим годом, означает рост на 4395 рублей.

Кроме того, законом № 335-ФЗ утверждены суммы обязательных взносов ИП за себя ещё на два следующих года:

  • на 2019 год – 29 354 рубля на пенсионное страхование и 6 884 рубля на медицинское страхование;
  • на 2020 год — 32 448 рублей на пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское страхование.
  • Фиксированные суммы взносов на страхование индивидуальных предпринимателей мы свели в таблицу по годам.

    Взносы ИП за себя

    2018

    2019

    2020

    На пенсионное страхование, руб.

    На медицинское страхование, руб.

    Всего обязательных взносов, руб.

    Повторимся, что при уровне доходов свыше 300 000 рублей в год к этим обязательным суммам добавляется дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы превышения. Например, если доход предпринимателя за год составил 550 000 рублей, то дополнительный взнос будет равен: (550 000 – 300 000) * 1% = 2 500 рублей.

    Установлен также верхний лимит взносов на пенсионное страхование – не более восьмикратного фиксированного размера, что составит:

  • на 2018 год — 26 545 * 8 = 212 360 руб.;
  • на 2019 год – 29 354 * 8 = 234 832 руб.;
  • на 2020 год — 32 448 * 8 = 259 584 руб.
  • На самом деле, трудно сказать, выиграют ли предприниматели в результате изменения формулы расчёта взносов. С одной стороны, сумма, рассчитанная в привязке к МРОТ, составила бы в 2018 году 35 634 рубля, вместо 32 385 рублей по цифрам, предложенным Правительством. С другой стороны, сейчас неясно, каким будет МРОТ в 2019 и 2020 годах, поэтому делать выводы о выгодном предложении бизнесу рано.

    Кто обязан платить взносы за себя

    Уплата страховых взносов на своё страхование постоянно вызывает споры, в которых предприниматели доходят даже до Верховного суда. ИП считают несправедливой обязанность вносить эти платежи, если деятельность ими не ведётся или прибыли от неё нет.

    Однако суды не видят оснований освобождать таких предпринимателей от уплаты взносов, в том числе и тогда, когда ИП работает по найму и взносы за него платит работодатель. Об этом также неоднократно говорил Минфин, например, в одном из последних писем от 21.09.2017 № 03-15-05/61112: «Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от неё доходов в конкретном расчётном периоде».

    Закон содержит всего пять ситуаций, когда начисление страховых взносов временно приостанавливается:

  • Уход за ребёнком в возрасте до полутора лет по каждому ребёнку, но не более шести лет в общей сложности.
  • Уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом, пожилым лицом старше 80 лет.
  • Служба в армии по призыву (на контрактников не распространяется).
  • Период проживания за пределами РФ с супругом, который направлен на работу дипломатического, консульского, представительского характера, но не более пяти лет.
  • Период проживания с супругом-военнослужащим в местностях, где не было возможности вести деятельность, но не более пяти лет.
  • Само по себе наступление одного из этих условий не освобождает предпринимателя от начисления взносов. В этот период бизнес в реальности вести нельзя, кроме того, отсутствие деятельности надо подтверждать документально.

    Остается ещё сказать, что не предусмотрены льготы для пенсионеров, инвалидов, многодетных семей и других слабозащищённых социальных категорий. Уплата страховых взносов такими предпринимателями осуществляется в полном размере.

    Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

    Сроки уплаты взносов

    Уплата страховых взносов в 2018 году производится в следующие же сроки:

  • фиксированные взносы ИП в размере 32 385 рублей – не позднее 31 декабря 2018 года;
  • дополнительный 1% взнос в случае превышения лимита годового дохода – не позднее 1 июля 2019 года.
  • Сумма в 32 385 рублей – это взносы за полный 2018 год. Если же физическое лицо имело статус ИП не весь год, то в расчёт берутся только месяцы и дни периода регистрации. Указание на это есть в статье 430 НК РФ.

    Квартальных платежей по взносам не установлено, поэтому их можно уплатить разово в конце года. Тем не менее, мы рекомендуем нашим пользователям, работающим на ЕНВД и УСН, вносить эти суммы по частям, чтобы иметь возможность сразу уменьшать налоговые платежи.

    Все подробности о правилах уменьшения рассчитанного налога за счёт уплаченных страховых взносов вы можете узнать из этих публикаций, которые остаются актуальными и в 2018 году:

    Что считают доходом для расчёта взносов

    Страховые взносы ИП в фиксированном размере платить надо при любом уровне доходов и даже при их полном отсутствии или наличии убытков. Учитывая это, рекомендуем предпринимателям, которые долгое время не имеют дохода от деятельности, сниматься с налогового учёта. Позже, если ситуация изменится к лучшему, ИП всегда можно открыть снова всего за три рабочих дня.

    Что касается базы для расчёта дополнительного 1%-го взноса на пенсионное страхование, то тут предприниматели на разных системах налогообложения находятся в неравном положении.

    Согласно статье 430 Налогового кодекса доходы предпринимателя определяются в зависимости от режима:

  • ЕНВД – вменённый доход, рассчитанный с учётом базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1 и К2;
  • ПСН – потенциально возможный годовой доход, установленный региональным нормативным актом;
  • УСН – реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
  • ОСНО — доходы минус предпринимательские вычеты;
  • ЕСХН — реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов.
  • Как видим, расходы уменьшают базу для расчёта взносов только на ОСНО, причём, это правило действует первый год, после того, как в ситуацию вмешался Конституционный суд.

    Однако в случае с УСН Доходы минус расходы положение предпринимателей не меняется, хотя уже есть Определение Верховного суда от 18.04.17 № 304-КГ16-16937. Суд указал, что при расчёте взносов на этом режиме нельзя учитывать все доходы, без понесённых предпринимателем расходов.

    К сожалению, Минфин и ФНС свои позиции не сдают и настаивают на уплате взносов со всех полученных доходов. Очевидно, что пока в Налоговый кодекс не будет внесены соответствующие изменения (как это сделано для ОСНО), справедливости плательщикам УСН Доходы минус расходы ждать не приходится.

    Куда платить взносы

    Начиная с 2017 года взносы за себя предприниматели платят в налоговую инспекцию, где они поставлены на учёт. ПФР платежи больше не принимает, хотя ведет учёт поступлений на счёт застрахованного лица. Квитанция или платёжное поручение оформляется на реквизиты своей инспекции. Образец заполнения можно взять в самой ИФНС или заполнить документ с помощью сервиса ФНС .

    За неуплату взносов в срок штрафы придётся уплатить пени. Однако такая мягкая санкция допускается, только если предприниматель правильно их начислил и отразил в отчётности. Если же база для расчёта взносов была занижена намеренно или по ошибке, то такую ситуацию трактуют как налоговое правонарушение и наказывают штрафом по статье 122 НК РФ – от 20% до 40% от неуплаченной суммы.

    www.regberry.ru

    Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя

    Статьи по теме

    С 1 января 2018 года действует новый порядок уплаты фиксированных платежей ИП в 2018 году за себя. По распоряжению Президента Госдума изменила расчет взносов ИП, чтобы итоговые платежи предпринимателей были меньше. Изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Закон принят!

    В статье:

    Правила уплаты предпринимателем страхвзносов за себя не зависит от того, есть ли у него наемный персонал. ИП должен платить взносы за себя и в случае, если у него нет работников. И в случае, если работники у него есть.

    При этом размер взносов на свое страхование и порядок их уплаты никоим образом не зависит от наличия или отсутствия персонала. То есть взносы за ИП отдельно, взносы за сотрудников — отдельно. О том, как ИП оплачивает страховые взносы на себя в 2018 году, пойдет речь в статье.

    В статье есть КБК для уплаты вносов ИП в 2018 году и образцы всех платежных поручений с крайними сроками уплаты.

    Обратите внимание на главную новость на сегодня: изменились правила работы ИП с банками, читайте про изменения в журнале «Бухгалтерия ИП». Вести бухгалтерию ИП онлайн вы можете в нашей программе «Упрощенка 24/7». Акция: доступ на год для предпринимателей — бесплатно!

    Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

    Что изменилось при уплате страховых взносов в ПФР в 2018 году для ИП на себя

  • Если вы хотите заплатить взносы за 2017 год, то читайте статью Новый порядок уплаты взносов ИП за себя в 2017 году
  • Вступила в действие глава 34 НК РФ. Теперь суммы, порядок уплаты и отчетности по взносам подчиняются нормам НК. Размер платежей ИП за себя в 2018 году начиная с 1 января существенно изменился.

    Сумма взносов ИП в 2018 году

    По распоряжению Путина Дума приняла закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ с новыми тарифами взносов с 2018 года:

  • В ПФР — 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.)
  • В ФОМС — 5 840 руб.
  • Это фиксированные взносы за год, они никак теперь не привязаны к МРОТ.

    Еще одна новость. ФНС официально сообщила, что предпринимателям реально вернуть личные взносы за прошлые годы.

    Посчитать взносы ИП и поставить их в вычет по налогам автоматически может наша программа «Упрощенка 24/7». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Перейдите в программу и начните работать прямо сейчас. Первый год бесплатно.

    Таблица взносов ИП для уплаты за 2018 год

    В таблице ниже указаны суммы всех платежей по взносам, а также сроки их уплаты.

    Куда платить взносы

    Размер за год

    Срок платежа

    На пенсионное страхование в ФНС из МРОТ

    На медицинское страхование в ФНС из МРОТ

    На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2018 год

    1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб.

    При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 212 360 руб.

    Как уплачиваются страховые взносы в фиксированном размере в 2018 году для ИП?

    Страхвзносы ИП за себя определяются исходя из статьи 420 НК РФ. Как мы уже сказали, эти взносы платит как ИП с работниками, так и без. При этом размер взносов за себя не зависит от наличия работников. Также ИП на пенсии также платят фиксированные взносы.

    В 2018 году платежи составляют:

  • ОПС (пенсвзносы): 26 545 руб.;
  • ОМС (медвзносы): 5 840 руб.
  • Следует иметь в виду, что предприниматели не могут применять пониженные тарифы. Такая льгота предусмотрена только для лиц, которые выплачивают вознаграждения другим физлица — и только в отношении взносов работников, но не взносов ИП за себя.

    Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ фиксированная сумма взносов должна быть оплачена до истечения календарного года.

    Получателем платежа является налоговый орган, в котором стоит на учете предприниматель.

    КБК в платежном документе следует указывать:

  • 18210202140061110160 — для пенсионных взносов;
  • 18210202103081013160— для медицинских взносов.
  • Если предприниматель принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить взносы он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. При этом сумма взносов будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.

    Срок уплаты фиксированных взносов ИП

    Срок уплаты фиксированных взносов ИП — не позднее 31 декабря текущего года. То есть взносы за 2018 год нужно заплатить не позднее 31 декабря 2018 года.

    Взносы уплачиваютя в инспекцию по месту учета ИП.

    Расчет взносов ИП за неполный год

    Если предприниматель зарегистрировался не с начала года или закончил деятельность в 2018 году, он платит не полную сумму взносов, а определяет ее пропорционально количеству месяцев, в течение которых он был зарегистрирован. А за первый месяц сумму определяют пропорционально количеству дней.

    Пример расчета взносов ИП за себя в 2018 году

    ИП зарегистрировался 15 января 2018 года.

    За полные 11 месяцев с февраля по декабрь ИП должен будет заплатить:

  • в ПФР 24 332,92 руб. (26 545 руб. : 12 мес x 11 мес.)
  • в ФОМС 5353,34 руб. (5 840 руб. : 12 мес x 11 мес.)
  • За январь нужно посчитать пропорционально количеству дней, в течение которых ИП Скворцов был предпринимателем. Всего в январе 31 день, а ИП зарегистрировался 15 числа, то есть был предпринимателем 17 дней в месяце (31 дн. – 14 дн.). Поэтому сумма за январь равна:

  • в ПФР 1213,08 руб. ( 26 545 : 12 х 17/31);
  • в ФФОМС 266,89 руб. (5 840 руб. : 12 х 17/31).
  • Сумму считаем с копейками, округляем до копеек по правлам округления.

    Общая сумма взносов:

  • в ПФР 25 546 руб. ( 24 332,92 руб. + 1213,08 руб.)
  • в ФФОМС 5620,23 руб. ( 5353,34 руб. + 266,89 руб.).
  • Новый номер «Упрощёнки»

    Сумма страховых взносов для ИП в 2018 году при превышении дохода 300 000 рублей

    Если за календарный год доходы предпринимателя окажутся больше 300 тыс. руб., то сверх взносов, указанных выше, ИП должен заплатить страхвзносы на пенсионку в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 руб.

    При этом ограничена максимальная величина таких взносов. Она не может превысить значение: 8 x 26 545 руб. = 212 360 руб.

    Срок уплаты 1% с доходов ИП в ПФР

    Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ такие взносы уплачиваются до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы за 2018 год нужно заплатить не позднее 1 июля 2019 года.

    Взносы уплачиваютя в инспекцию по месту учета ИП на КБК 18210202140061110160.

    Как рассчитать взносы в ПФР с доходов свыше 300 000 рублей

    Сумма дополнительных взносов в ПФР

    Сумма доходов

    300 000

    х

    1%

    Срок уплаты дополнительных взносов — не позднее 1 июля 2019 года.

    Какие брать доходы для расчета, зависит от вашей налоговой системы. Подробную информацию об этом смотрите в таблице далее.

    Как определить доход

    Налоговый режим

    Как считать доход

    Доходы минус расходы. Определяя годовой доход, учитывайте все поступления в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. То есть доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 249 и 250 НК РФ).

    Про вычет из доходов расходов есть два мнения.

    1. ИП не вычитает расходы, на которые уменьшают налоговую базу при УСН. Об этом сказано в пункте 14 обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения (документ утвержден ФНС России 23.01.2018). Налоговики ссылаются на определение Верховный суд РФ от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937.

    Взять конкретные суммы можно из Книги учета доходов и расходов — строка «Итого за год» по графам Доходы и Расходы.

    2. ИП не вычетает из доходов расходы. Минфин запретил учет расходов для определении размера взносов ИП на УСН, ЕНВД и патенте (на НДФЛ можно). Это следует из письма финансового ведомства в адрес ФНС от 12.02.2018 № 03-15-07/8369.

    Отметим, что если вы сделаете по второму варианту, то отстаивать свою позицию придется в суде.

    Доходы. ИП, который учитывает только доходы, не вправе вычесть из доходов расходы. То есть для расчета налоговой базы нужно брать только доходы из Книги учета.

    Если ИП уменьшит эти доходы на расходы, налоговики подадут в суд.

    Система налогообложения в виде ЕНВД

    В расчет возьмите величину вмененного дохода за год, а не сумму фактически полученных доходов. Чтобы найти годовой доход суммируйте все квартальные величины вмененного дохода. Квартальные суммы вы можете посмотреть по строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ). То есть сложите суммы из всех деклараций

    Для расчета примите во внимание потенциально возможный к получению годовой доход. Его можете найти в патенте на ведение конкретного вида деятельности (cт. 346.47 и 346.51 НК РФ). Фактический доход при этом не учитывайте

    Для расчета сложите суммы доходов по всем спецрежимам

    Предприниматели на общей системе (платят НДФЛ 13%) должны платить страховые взносы за себя не с доходов, а с доходов за вычетом расходов. Такое решение вынес Конституционный суд в постановлении от 30.11.2016 № 27-П. Оно окончательно и обжалованию не подлежит.

    Это значит, что предприниматели смогут вернуть взносы за предыдущие годы. Из законов и разъяснений ПФР следовало, что доходы берутся без уменьшения на расходы. С этим предприниматели были не согласны. Ведь, если, например, бизнесмен заработал 10 млн. руб., а потратил 11, то он получил убыток. Но при этом он все равно должен был заплатить взносы в ПФР с 10 млн.: (10 млн. – 300 000) x 1% = 97 000 руб.

    Теперь же суд постановил: доходы ИП уменьшают на расходы.

    Пример расчета взносов ИП с доходов 1%

    С 1 января по 31 декабря 2018 года ИП вел предпринимательскую деятельность на УСН.

    Доходы предпринимателя по Книге учета составили 10 млн. руб.

    Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2018 год он не позднее 31 декабря 2018 года заплатил фиксированные суммы.

    Не позднее 31 декабря 2018 года ИП перечислил:

  • На пенсионное страхование ОПС (пенсвзносы): 26 545 руб.;
  • На медстрахование — ОМС (медвзносы): 5 840 руб.
  • Расчет исходя из доходов равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%

    Предприниматель перечислил в ПФР не позднее 1 июля 2019 года 97 000 руб.

    Образцы платежных поручений по взносам ИП за 2018 год

    Платить можно поквартально или сразу заплатить сумму в конце года. При этом платеж из МРОТ должен быть заплачен не позднее 31 декабря 2018 года, а платеж с доходов — не позднее 1 июля 2019 года.

    Образец платежного поручения ИП с доходов 1% за 2017 год

    Образец платежного поручения ИП по фиксированному платежу (по взносам ИП за 2018 год в ПФР)

    Образец платежного поручения по взносам ИП с доходов 1% (в ПФР) за 2018 год

    Образец платежного поручения по взносам ИП на медицинское страхование за 2018 год

    Скачать

    Калькулятор взносов ИП за 2018 год

    Данный калькулятор встроен в наш сайт. Перейдите в сервис и посчитайте.

    www.26-2.ru

    Какие налоги платит ООО в 2018 году

    Общества с ограниченной ответственностью (ООО) платят налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения. Читайте в статье, какие налоги платит ООО в 2018 году, и что еще, кроме системы налогообложения, влияет на состав налогов.

    Виды систем налогообложения для ООО в 2018 году

    Налоговый кодекс установил для ООО 4 системы налогообложения:

  • Общая система налогообложения (ОСНО),
  • Упрощенная система (УСНО),
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД),
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  • Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: «Налоговики требуют новые пояснения к отчетности». Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

    В НК РФ также установлена пятая (патентная) система налогообложения, но она предназначена только для индивидуальных предпринимателей, ООО ее не применяют.

    Для каждой системы налогообложения НК РФ устанавливает обязательные платежи:

    Система налогообложения

    Обязательные налоги

    Налог на прибыль, НДС

    Налог на вмененный доход

    Налог для сельскохозяйственных производителей

    Основанием уплаты некоторых налогов является не система налогообложения, а наличие определенного имущества:

    Налоги

    Кто платит

    Налог на имущество организаций

    ООО, имеющие на балансе налогооблагаемое имущество

    ООО, имеющие в собственности транспортные средства

    ООО, являющиеся собственниками земельных участков

    Еще одну группу составляют НДФЛ и страховые взносы. Их плательщиками являются все предприятия, начисляющие зарплату работникам, независимо от системы налогообложения.

    Какие налоги платит ООО в 2018 году на ОСНО

    Все предприятия на ОСНО являются плательщиками НДС и налога на прибыль.

    НДС в 2018 году

    ООО на ОСНО в 2018 году платят налог на добавленную стоимость. В общем случае НДС исчисляется в размере 18%. НК РФ содержит перечень операций, облагаемых по ставке 0%, а также освобожденных от НДС.

    В 2018 году ООО платят НДС и сдают отчетность ежеквартально. Чтобы перечислить платеж в бюджет, разделите его на 3 равные части и платите в течение следующего квартала до 25 числа каждого месяца:

    По декларации за 1 квартал 2018 года ООО «Незабудка» должно перечислить в бюджет НДС в сумме 87000 руб.:

  • До 25 апреля 2018г. — 29000 руб. (87000 : 3),
  • До 25 мая 2018г. – 29000 руб.
  • До 25 июня 2018г. – 29000 руб.
  • Налог на прибыль в 2018 году

    ООО на ОСНО в 2018 году являются плательщиками налога на прибыль. Налоговой базой является прибыль, то есть разница между доходами предприятия и его затратами.

    Сумма отчислений с прибыли рассчитывается по ставке 20%:

  • 3% перечисляйте в федеральный бюджет,
  • 17% платите в бюджет своего региона.
  • Если доходы организации в среднем не превышали 15 000 000 руб. за последние 4 квартала, ООО может делать платеж только один раз в квартал.

    Обязанность ежемесячно платить налог на прибыль у компании возникает в одном из случаев:

  • Предприятие подало заявление об уплате ежемесячных авансов, исходя из фактической прибыли,
  • Средний доход предприятия за последние 4 квартала превысили сумму 15 млн.руб.
  • Смотрите в таблице сроки перечисления во всех трех случаях:

    Отчетный (налоговый) период 2018 года

    Крайний срок перечисления в 2018 году

    При оплате ежеквартальных авансов

    При оплате ежемесячных авансов с доплатой по итогам квартала

    Доплата за 1 квартал

    Доплата за 1 полугодие

    Доплата за 9 месяцев

    При ежемесячных платежах, исходя из фактической прибыли

    Сроки отправки отчетности зависят от способа перечисления платежей:

    Как перечисляется налог

    Как сдавать отчетность

    Ежеквартально до 28 числа, следующего за отчетным кварталом

    Ежемесячные авансовые платежи с доплатой за квартал

    Ежемесячно, исходя из фактической прибыли

    До 28 числа месяца, следующего за отчетным

    Налог на имущество, транспортный, земельный налог в 2018 году

    Эти отчисления в бюджет делают ООО, владеющие соответствующими налогооблагаемыми объектами.

    Налог на имущество организаций и транспортный налог являются региональными, а земельный – местным. Это означает, что особенности их исчисления, порядок и сроки уплаты устанавливаются в каждом регионе местными чиновниками. Например, местные чиновники могут установить или не устанавливать ежеквартальные авансовые платежи.

    Если ООО не имеет соответствующего имущества, то платить налог не нужно, не надо и сдавать нулевую отчетность по ним. Если же предприятие имеет в собственности налогооблагаемое имущество, то уточните сроки и порядок перечисления в региональном законодательстве, например, на официальном сайте ФНС.

    НДФЛ и страховые взносы в 2018 году

    Если ООО выплачивает зарплату своим работникам, оно становится налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов. Предприятия на общей системе налогообложения пользуются базовыми тарифами:

    Отчетность сдавайте ежеквартально, а платежи перечисляйте ежемесячно:

  • НДФЛ с зарплаты перечисляйте в день выплаты дохода работнику или на следующий рабочий день,
  • НДФЛ с больничных и отпускных перечисляйте не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили деньги работнику,
  • Страховые взносы перечисляйте до 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который начислена зарплата.
  • Смотрите в таблице крайние сроки перечисления страховых взносов в 2018 году:

    Месяц начисления зарплаты

    Срок перечисления взносов в 2018 году

    www.rnk.ru

    Налоги ИП в 2018 году: изменения в законах и другие нововведения, которые я начал собирать

    Добрый день, уважаемые ИП!

    Начал коллекционировать все изменения для ИП на 2018 год. Здесь я собираю информацию по новым законам, по изменениям в налогах и сборах для ИП, и так далее…

    Так как все постоянно меняется, то и эта статья со временем тоже будет обновляться новыми данными, по мере их поступления. А уж в том, что изменений в 2018 году будет много – сомневаться не приходится.

    Поэтому, сразу рекомендую подписаться на новости моего блога на этой странице.

    Итак, приступим

    Для удобства все изменения будут разбиты на смысловые блоки, отделенные горизонтальными линиями.

    Понятно, что по многим моментам неизбежны повторения, и некоторые изменения будут дублироваться.

    Новые законы

    Интересный закон для тех предпринимателей, которые станут ИП в декабре

    На сайте ГосДумы появился интересный законопроект, в котором предложено для ИП, которые открываются с 1-го по 31 декабря изменить первый налоговый период. То есть, если некий человек стал ИП с 1-го по 31 декабря, то первый раз он будет отчитываться за период с даты постановки на учет в декабре текущего года и до конца следующего года. Он уже одобрен и действует.

    ИП на УСН в 2018 году:

    Максимальный размер годового дохода ИП на УСН

    в 2018 году доход ИП на УСН не может быть более, чем 150 миллионов рублей в год. Кстати, этот лимит по доходу для ИП на УСН совпадает с 2017 годом, так число в 150 млн. рублей останется фиксированным значение до 2020 года.

    При этом учтите, кто коэффициент-дефлятор равен «1» до 2020 года.

    Не исключено, что ставки по налогу УСН снизят до:

    • 3% для ИП на УСН “доходы”
    • 8% для ИП на УСН “доходы минус расходы”
    • Соответствующий законопроект уже давно находится на рассмотрении в Госдуме. Ходили слухи, что ставки по УСН снизят уже в 2017 году, но этого не произошло.. И не исключено, что к выборам 2018 года его оперативно примут (есть у меня такие подозрения)

      Подробнее про этот законопроект читайте здесь:

      Обновление. Отклонили этот законопроект, можно забыть про 3% и 8% для всех. Но в регионах РФ власти могут самостоятельно устанавливать пониженные ставки по налогу УСН: https://dmitry-robionek.ru/nalogi/zakon-o-snizhenii-naloga-po-usn-otklonen.html

      Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

      Фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование:

      Написал отдельную и большую статью по этому поводу, с которой можно ознакомиться вот здесь:

      Но предварительные данные на сегодня следующие

      Обновление: появился законопроект, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

      1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
      2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
      3. Итого за 2018 год = 32385 рублей
      4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

      При этом максимальный размер фиксированного взноса на обязательное пенсионное страхование составит:

      Обновление: появился законопроект Правительства РФ, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

      8 * 26545 = 212 360 рублей

      Запустил калькулятор страховых взносов ИП на 2018 год

      Сделал первую версию калькулятора страховых взносов ИП «за себя» на 2018 год. Можете уже сейчас прикинуть их для себя на 2018 год.

      МРОТ (Минимальный размер оплаты труда)

      По последним данным размер МРОТ на 2018 год составит 9489 рублей. Подробнее вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/mrot-2018.html

      Но обратите внимание, что МРОТ, начиная с 2018 года, больше НЕ влияет на размер обязательных взносов ИП «за себя».

      Появился хороший законопроект, в котором предложено внести правки в статью 430 НК РФ с целью “отвязать” размер фиксированных платежей ИП “за себя” от размера МРОТ.

      То есть, предлагается считать размер фиксированных взносов ИП исходя не из значения МРОТ (который каждый год повышается), а от некой переменной, которая будет утверждаться правительством ежегодно.

      ИП на ЕНВД

      ЕНВД продлили до 2021 года

      Самое приятное для ИП на ЕНВД будет то, что 2018 год НЕ будет последним годом для этого спецрежима. Напомню, что ранее планировалось ограничить действие ЕНВД до 1-го января 2018 года.

      ИП на ЕНВД и онлайн-кассы

      Но есть и плохая новость: 1 – июля 2018 года будет последним днем, когда ИП на ЕНВД (или ПСН) обязаны начать использовать онлайн-кассы. Разумеется, это касается тех ИП на ЕНВД (или ПСН), которые ранее имели право не использовать кассовую технику при проведении наличных расчетов.

      Есть призрачная надежда, что эту дату перенесут на 2021 год, так как еще в начале 2017 в ГосДуму поступил соответствующий законопроект:

      Вообще, у меня на блоге очень много статей по теме онлайн-кассы, которые все собраны в отдельной рубрике:

      Обновление! Снова дали отсрочку для ИП, торгующих пивом до 1 июля 2018 года. Обязательно прочтите вот эту статью, если Вы ИП на ПСН или ЕНВД и торгуете алкогольными напитками: https://dmitry-robionek.ru/zakon/ip-na-psn-envd-torgujushhie-pivom-poluchajut-otsrochku-po-perehodu-na-onlajn-kassy-do-1-ijulja-2018.html

      ИП на патенте (ПСН)

      Все-те же проблемы с онлайн-кассами, которые полностью аналогичны как и для ИП на ЕНВД. Поэтому, советую прочитать статьи по ссылкам из предыдущего информационного блока для ИП на ЕНВД.

      Также теперь если ИП не успел вовремя продлить действие патента, то этот не будет приводить у утере права применять ПСН.

      Обновление. Обратите внимание, что введена новая форма на получение патента. Подробнее читайте в отдельной статье: https://dmitry-robionek.ru/psn/novaja-forma-zajavlenija-26-5-1-na-poluchenie-patenta.html

      Налоговый вычет на покупку онлайн-касс для ИП на ПСН и ЕНВД

      Да, для ИП на ПСН и ЕНВД разрешили делать налоговый вычет в размере не более 18 000 рублей на каждую приобретенную онлайн-кассу.

      Или просто посмотрите видео, где я все подробно рассказываю:

      Будет введен курортный сбор

      Да, это случится в мае 2018 года. Сейчас о нем мало кто знает, но закон уже принят и с ним столкнутся ИП, которые занимаются гостиничным бизнесом в следующих регионах России:

    • в Алтайском крае;
    • в Республике Крым;
    • в Ставропольском крае;
    • в Краснодарском крае.
    • Еще важный момент, о котором мало кто помнит. Дело в том, что БСО (Бланки Строгой Отчетности) доживают последние дни.

      И начиная с 1-го июля 2018 года все БСО должны будут перейти в электронный формат.

      Соответственно, для БСО придется покупать новое оборудование. Подробности в этой статье: https://dmitry-robionek.ru/zakon/bso-2018.html

      Важное обновление: Будет отсрочка по переходу на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.Но не для всех. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/otsrochka-po-onlajn-kassam-ip-na-psn-envd-2018-2019.html

      Обновился список видов деятельности, по которым нужно уведомлять надзорные органы

      Да, мало кто из ИП помнит, что после торжественного открытия ИП еще неплохо-бы оповестить надзорные органы при начале некоторых видов деятельности. И, на самом деле, этот список обновился еще в 2017 году…

      Но я уверен, что подавляющее большинство ИП даже не знают что это за список такой.

      Поэтому, рекомендую обязательно прочитать вот эту небольшую статью:

      Росстат утвердил 23 отчета на 2018 год. Что нужно сдавать ИП?

      Росстат недавно опубликовал новый приказ, в котором приведено аж 23 отчета (точнее, статформы), которые будут сдавать юрлица и ИП с 2018 года. Не спешите вздрагивать, так как далеко не все из них придется сдавать именно ИП.

      Налоговые каникулы

      Да, еще можно будет получить. Но только для тех предпринимателей, которые впервые встают на учет как ИП. И выполняют следующие требования, без которых эту льготу получить невозможно:

    • ИП на Ваше имя должно открываться впервые. То есть, если вы закроете нынешнее ИП, и на голубом глазу придете за положенной льготой, как вновь открытое ИП, то вам откажут. Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет, а сама регистрация произошла ПОСЛЕ вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о налоговых каникулах.
    • Вы должны работать в одной из этих трех сфер: производственная, социальная, научная.
    • Причем доля доходов от таких видов деятельности должна быть НЕ МЕНЕЕ 70% от общего дохода ИП.
    • В вашем регионе должен быть издан местный закон, который разрешает налоговые каникулы.
    • Также еще вот на эту статью обратите особое внимание:

      Самозанятые граждане

      В мае 2017 года на сайте ФНС появилось незаметное объявление, что начат прием от граждан, которые хотят легально заниматься бизнесом, но без открытия ИП (или ООО). Достаточно лишь подать заявление и спать спокойно.

      Напомню, что на данный момент для самозанятых доступны следующие три вида деятельности:

    • По присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающемся в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
    • По репетиторству;
    • По уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства;
    • Иные виды услуг, установленные законом субъекта Российской Федерации (то есть, местные власти могут добавлять свои виды деятельности).
    • Полезные сервисы

      Формирование квитанций и платежных поручений на оплату страховых взносов на сайте ФНС

      На сайте ФНС работает удобный сервис, при помощи которого можно составить квитанции (или платежные поручения) на оплату страховых взносов:

      Был раньше аналогичный сервис на официальном сайте ПФР, да закрылся, после того, как ФНС забрала под свое крыло сбор оплаты страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

      Появится новый сервис на сайте ФНС под названием «Прозрачный бизнес»

      Фактически, при помощи этого сервиса можно будет узнать налоговую тайну по юрлицам. На момент тестирования сервиса данных по ИП в нем не было.

      Вот, что можно будет из него узнать:

    • о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору);
    • о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение;
    • о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками;
    • об участии налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщиков;
    • о среднесписочной численности работников организации за календарный год;
    • о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за год;
    • об уплаченных организацией в календарном году суммах налогов и сборов (по каждому налогу и сбору) без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, сумм налогов, уплаченных налоговым агентом.
    • “Личный кабинет ИП” стал доступен с телефона

      ЛК ИП теперь возможен и со смартфонов.Разработчики приложения еще весной запустили в паблик две версии:

    • для телефонов под управлением Android
    • для iPhone и iPad
    • Для входа можно использовать те же логин и пароль, что используете для входа в ЛК ИП на обычном компьютере.

      P.S. Статья постоянно обновляется, по мере поступления информации. Если у Вас есть какие-либо данные по изменения для ИП в 2017 году, то прошу поделиться ими в комментариях ниже.

      С уважением, Дмитрий Робионек

      Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

      И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

      Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2018 году. Эта книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

      Она так и называется:

      «Как открыть ИП в 2018 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

      Из этой инструкции Вы узнаете:

      1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
      2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
      3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
      4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
      5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
      6. Все примеры приведены на 2018 год
      7. И многое другое!
      8. Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

        «Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?»

        В книге рассмотрены:

      9. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
      10. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
      11. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
      12. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
      13. «ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2018 году?»

        Электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2018 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

        dmitry-robionek.ru