Полезные статьи

Новые новости о налогах

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года в России

Статьи по теме

С 1 января 2018 года вступают в силу важные изменения в налоговом законодательстве России, которые снова повлияют на работу бухгалтеров. Мы собрали все поправки в одной таблице, чтобы было проще разобраться в новых правилах и применять их в работе.

В этом году чиновники рассмотрели и приняли немало законопроектов, поэтому в работе бухгалтеров уже по традиции снова многое поменялось. Расскажем о самом важном.

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году таблица

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году: таблица

Изменения по страховым взносам с 2018 года

Новая форма расчета по страховым взносам (ЕРСВ)

ФНС меняет форму расчета по страховым взносам и порядок его заполнения

В форму внесут изменения, не связанные с изменениями в налоговом законодательстве. Это инициатива налоговиков. Они решили внести изменения в отдельные показатели расчета, а также уточнить электронный формат.

Применять новую форму надо с отчетности за 2017 год (срок сдачи — 30 января 2018 года)

Компания начисляет взносы, пока выплаты не превысят предельные базы. Для 2018 года эти значения новые. Лимит для пенсионных взносов — 1 021 000 руб. После того как доходы превысят предельное значение, за работника надо платить по тарифу 10 %.

Для взносов в соцстрах новый лимит на 2018 год — 815 000 руб.

Предельной базы для медицинских взносов нет. Их потребуется платить со всех выплат сотрудникам за год.

Сохранение тарифов страховых взносов

Тарифы по взносам не изменятся до 2020 года включительно Чиновники еще на год продлили общий тариф взносов 30 %. Из них: 22% — взносы на пенсионное страхование, 5,1% — на медицинское, 2,9% — на социальное (ст 426 НК РФ).

Тарифы взносов на травматизм в 2018 году тоже прежние — от 0,2 % до 8,5%. Всего 32 тарифа в зависимости от класса профессионального риска.

С 2018 года продлены льготы для организаций, работающих в сфере информационных технологий (IT). Льготы касаются компаний, которые продают, разрабатывают, сопровождают компьютерные программы, базы данных. Для них тариф взносов в ПФР составляет 8% от общего 14% (8% — в ПФР, 2% — в ФСС и 4% — в ФОМС).

Также сохранена скидка по взносам для работодателей в отношении выплат инвалидам. Такие страхователи продолжат платить взносы в размере 60 % от общих тарифов.

Больше нет привязки взносов ИП к МРОТ. В 2018 году фиксированные взносы в ПФР и ФОМС составят 32 385 руб.:

— пенсионные взносы — 26 545 руб.;

— медицинские взносы — 5840 руб.

Помимо этого надо отчислять 1% с доходов сверх 300 000 руб.

С 1 января у налоговиков стало больше причин не принять отчетность по взносам. Инспекторы не примут расчет, в котором не сойдутся выплаты между разделами 1 и 3.

Изменения по НДС с 2018 года

Раздельный учет НДС обязателен с нового года, даже если в налоговом периоде соблюдено «правило 5%».

Если доля расходов на необлагаемые операции не превышает 5%, у компании есть право заявить к вычету НДС по покупкам, которые относятся одновременно к облагаемым и необлагаемым операциям (п. 4 ст. 170 НК).

Входной НДС по покупкам только для необлагаемых операций запрещено принимать к вычету независимо от доли расходов на операции.

С 2018 года правом на освобождение от налога не смогут воспользоваться организации, которые продают лом и отходы цветных и черных металлов.

Компании-покупатели должны платить НДС. Агентами по налогу стали организации, которые покупают шкуры и металлолом. Покупатели сами должны рассчитывать налог с оплаты за такие товары. При этом неважно, платит сам покупатель НДС или нет. На счете-фактуре компания ставит отметку, что НДС исчислен налоговым агентом. По нему покупатель примет налог к вычету, в том числе с предоплаты. Если поставщик освобожден от НДС, то сделает в договоре и первичке отметку «Без НДС». Тогда исчислять налог не нужно.

Нулевая ставка теперь распространяется на процедуры реэкспорта товаров. Кроме того, ставку 0 % при предоставлении ж/д транспорта и контейнеров теперь могут применять любые лица, а не только те, кто владеет подвижным составом на праве собственности или аренды

Можно отказаться от применения нулевой ставки при экспорте на условии предоставления в налоговую соответствующего уведомления. Отказ будет действовать для всех видов операций, а не выборочно.

В Налоговый кодекс введена новая статья 169.1 о компенсации НДС иностранным гражданам, которые вывозят за пределы таможенной территории ЕАЭС товар, купленный у российских организаций в розницу. Но есть условие: при реализации этого товара был исчислен НДС, который уплачен иностранцем в составе цены товара. Это не касается подакцизных товаров, например табака и алкогольных напитков.

Иностранцы получат сумму, равную сумме НДС, из которой вычли стоимость услуг по возврату налога. Вернуть налог иностранцы согут в течение календарного года, если купленный товар вывезли в течение трех месяцев.

Документ для компенсации налога можно оформлять на основании одного или нескольких кассовых чеков, если иностранец купил товар минимум на 10 тыс. рублей в течение одного календарного дня. Сведения в ФНС передает ФТС.

Изменения НДФЛ с 2018 года

Изменения в расчете аналогичны тем, что налоговики вносят в справки 2-НДФЛ. На титульном листе появится ИНН и КПП реорганизованной компании, а также код формы реорганизации. В полях нужно поставить прочерк, если вы не пересоздавали компанию.

За 2017 год надо отчитываться по новой форме.

Изменится форма и порядок заполнения справок о доходах. Правки незначительные. В бланке появятся реквизиты: ИНН, КПП реорганизованной компании и код формы реорганизации (преобразование, слияние и т. д.).

Справки 2-НДФЛ по новой форме надо сдавать уже за 2017 год.

В случае реорганизации правопреемник сдает последний отчет 6-НДФЛ предшественника, а также уточненки за него.

После реорганизации правопреемник сдает 2-НДФЛ за старую компанию. Сейчас он вправе этого не делать. Справки должна сдать компания, которая ликвидируется.

В справках 2-НДФЛ появились новые коды доходов и вычетов:

— 2013 — компенсации за неиспользованный отпуск;

— 2014 — выходное пособие при увольнении сверх трехмесячного заработка (для Крайнего Севера — шестимесячного);

— 2301 — штраф и неустойка по решению суда за то, что компания не удовлетворила добровольно требования потребителей;

— 2611 — списанные безнадежные долги;

— 3021 — процент (купон) по облигациям российских организаций.

Отчетность за 2017 год надо сдавать с новыми кодами.

Изменения по налогу на прибыль с 2018 года

Компании, которые за свой счет повышают квалификацию работников, смогут учесть больше расходов. С 2018 года можно списать стоимость обучения по договорам о сетевой форме реализации образовательных программ. Эта форма обучения, когда вуз и компания обучают сотрудников совместно. Например, сразу на производстве (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.12 № 273-ФЗ).

Поправки в кодексе должны заинтересовать работодателей в подготовке кадров.

Компании смогут воспользоваться новым инвестиционным вычетом. Он позволяет уменьшить налог на прибыль на расходы по покупке или модернизации основных средств из третьей-седьмой амортизационных групп.

Правила работы с инвестиционным вычетом вводит новая статья 286.1 НК РФ, она будет действовать до 2027 года.

Чтобы льгота заработала, ее должны ввести региональные власти. Они вправе устанавливать свои условия. Но есть общие правила для вычета.

Компании смогут принимать от участников с любой долей в уставном капитале деньги, имущество или права и не платить с них налог на прибыль. Но целью безвозмездной передачи должно быть пополнение чистых активов (подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).

С 2018 года оговорки о чистых активах в Налоговом кодексе нет Поэтому теперь освободить от налога на прибыль можно деньги, вещи и права, которые участники внесли как вклад по ГК РФ. Но это касается только вкладов без увеличения уставного капитала.

В 2018 году компании продолжат применять коэффициент 1,5 к фактическим тратам на научные разработки, которые перечислены в постановлении Правительства РФ от 24.12.2008 № 988. А значит, учесть даже больше расходов, чем потратили на разработку. Списывать расходы с учетом коэффициента можно сразу как прочие или постепенно как нематериальные активы.

Компании смогут без опасений включать в расходы на НИОКР не только зарплату сотрудников-разработчиков, но и трудовые премии, надбавки к тарифным ставкам и окладам за мастерство. Учесть можно и страховые взносы с этих выплат, в том числе на социальное страхование (подп. 2 п. 2 ст. 262 НК РФ).

В расходах на науку также можно учесть покупку исключительных прав на изобретения, полезные модели, образцы (подп. 3.1 п. 2 ст. 262 НК РФ).

Можно не сдавать в налоговую отчеты об исследованиях и конструкторских разработках, если компания разместит эти отчеты в государственной информационной системе (ст. 262 НК РФ). Но тогда к декларации нужно приложить подтверждение о публикации.

С 2018 года на Дальнем Востоке станет выгодно работать в туристическом бизнесе. С 2018 по по 2022 год компании туристической отрасли смогут применять нулевую ставку по налогу на прибыль (ст. 284.6 НК РФ)

Воспользоваться правом на нулевую ставку смогут не все компании, а только те, кто выполняет условия:

— доходы от туризма составляют 90 % от общей выручки;

— нет подразделений в других регионах РФ;

— не используют пониженные ставки по налогу на прибыль на других основаниях;

— не совершают операции с ценными бумагами.

С 2018 года компаниям не нужно платить налог на прибыль с излишков в виде прав на результаты интеллектуальной деятельности. Их стоимость теперь можно не учитывать в доходах, если инвентаризацию компания провела в 2018 и 2019 гг. (подп. 3.6 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Например, если в ходе инвентаризации в 2018 году компания обнаружила неучтенный ранее патент стоимостью 300 тыс рублей, то отразите его только в доходах по налогу на прибыль в бухгалтерском учете компании. А вот в налоговом учете и отчетности за 2018 год выявленный патент отражать не нужно.

www.gazeta-unp.ru

Лента новостей. Налоги

Версия 5.1.11 beta. Чтобы связаться с редакцией или сообщить обо всех замеченных ошибках, воспользуйтесь формой обратной связи.

Главный редактор: Анисимов А.С.

Адрес электронной почты Редакции: internet-group@rian.ru

Регистрация пользователя в сервисе РИА Клуб на сайте Ria.Ru и авторизация на других сайтах медиагруппы МИА «Россия сегодня» при помощи аккаунта или аккаунтов пользователя в социальных сетях обозначает согласие с данными правилами.

Пользователь обязуется своими действиями не нарушать действующее законодательство Российской Федерации.

Пользователь обязуется высказываться уважительно по отношению к другим участникам дискуссии, читателям и лицам, фигурирующим в материалах.

Публикуются комментарии только на тех языках, на которых представлено основное содержание материала, под которым пользователь размещает комментарий.

На сайтах медиагруппы МИА «Россия сегодня» может осуществляться редактирование комментариев, в том числе и предварительное. Это означает, что модератор проверяет соответствие комментариев данным правилам после того, как комментарий был опубликован автором и стал доступен другим пользователям, а также до того, как комментарий стал доступен другим пользователям.

Комментарий пользователя будет удален, если он:

  • не соответствует тематике страницы;
  • пропагандирует ненависть, дискриминацию по расовому, этническому, половому, религиозному, социальному признакам, ущемляет права меньшинств;
  • нарушает права несовершеннолетних, причиняет им вред в любой форме;
  • содержит идеи экстремистского и террористического характера, призывает к насильственному изменению конституционного строя Российской Федерации;
  • нарушает неприкосновенность частной жизни, распространяет персональные данные третьих лиц без их согласия, раскрывает тайну переписки;
  • содержит информацию о способах суицида, подстрекает к самоубийству;
  • содержит спам, рекламирует распространение спама, сервисы массовой рассылки сообщений и ресурсы для заработка в интернете;
  • рекламирует употребление наркотических/психотропных препаратов, содержит информацию об их изготовлении и употреблении;
  • содержит ссылки на вирусы и вредоносное программное обеспечение;
  • автор проявляет неуважение к русскому языку, текст написан по-русски с использованием латиницы, целиком или преимущественно набран заглавными буквами или не разбит на предложения.
  • Пожалуйста, пишите грамотно — комментарии, в которых проявляется пренебрежение правилами и нормами русского языка, могут блокироваться вне зависимости от содержания.

    Администрация имеет право без предупреждения заблокировать пользователю доступ к странице в случае систематического нарушения или однократного грубого нарушения участником правил комментирования.

    В письме должны быть указаны:

  • Объяснения причин действий, которые были нарушением вышеперечисленных правил и повлекли за собой блокировку.

Если модераторы сочтут возможным восстановление доступа, то это будет сделано.

В случае повторного нарушения правил и повторной блокировки доступ пользователю не может быть восстановлен, блокировка в таком случае является полной.

Лента новостей. Федеральная налоговая служба РФ

© 2018 МИА «Россия сегодня»

Сетевое издание РИА Новости зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) 08 апреля 2014 года. Свидетельство о регистрации Эл № ФС77-57640

Учредитель: Федеральное государственное унитарное предприятие «Международное информационное агентство «Россия сегодня» (МИА «Россия сегодня»).

Телефон Редакции: 7 (495) 645-6601

Настоящий ресурс содержит материалы 18+

  • содержит оскорбления, угрозы в адрес других пользователей, конкретных лиц или организаций, порочит честь и достоинство или подрывает их деловую репутацию;
  • содержит оскорбления или сообщения, выражающие неуважение в адрес МИА «Россия сегодня» или сотрудников агентства;
  • содержит ссылки на сцены насилия, жестокого обращения с животными;
  • преследует коммерческие цели, содержит ненадлежащую рекламу, незаконную политическую рекламу или ссылки на другие сетевые ресурсы, содержащие такую информацию;
  • имеет непристойное содержание, содержит нецензурную лексику и её производные, а также намёки на употребление лексических единиц, подпадающих под это определение;
  • является частью акции, при которой поступает большое количество комментариев с идентичным или схожим содержанием («флешмоб»);
  • автор злоупотребляет написанием большого количества малосодержательных сообщений, или смысл текста трудно либо невозможно уловить («флуд»);
  • автор нарушает сетевой этикет, проявляя формы агрессивного, издевательского и оскорбительного поведения («троллинг»);
  • Пользователь может инициировать восстановление своего доступа, написав письмо на адрес электронной почты moderator@rian.ru

  • Тема – восстановление доступа
  • Логин пользователя
  • ria.ru

    Налоговые и бухгалтерские новости

    • Каждый деньмы отслеживаем все поправки в налоговое, бухгалтерское и трудовое законодательство, значимые письма и сообщения госорганов, проекты и планы чиновников.
    • Мы ценим ваше время и отбираем только самое важное: то, что влияет на работу бухгалтера.
    • Мы не копируем первоисточник, а анализируем последствия события для бухгалтера и его компании.
    • Главные новости для бухгалтера о налогах, бухгалтерском учете, изменениях вы получаете ежедневно и оперативно.
    • В пятницу мы публикуем обзор всех остальных бухгалтерских и налоговых новостей за неделю. То есть вы ничего не упустите и будете в курсе всех событий. А кроме того, вы можете самостоятельно сделать удобную выборку нужных именно вам новостей.
    • А вы знали, что сегодня Международный День Торта?! Отличный повод отпраздновать окончание рабочей недели, разделив сладкое угощение с друзьями и близкими. Ну а мы в качестве традиционного пятничного десерта приготовили для вас наш еженедельный обзор бухгалтерских событий.

      Следить за тем, чтобы иностранец соблюдал заявленную цель приезда в РФ и вовремя уехал домой, должна приглашающая сторона.

      С 01.06.2019 у граждан появится возможность оформлять не только обычное индивидуальное завещание, но и совместное завещание (вместе с супругом/супругой), а также заключать наследственные договоры.

      Начислять или нет амортизацию на принадлежащее компании имущество, зависит от того, для каких целей оно приобретено и используется.

      По мнению КС, сумма, которую работник получает за работу в выходной или праздничный день, должна рассчитываться исходя не только из «голого» оклада.

      Наверняка, вы уже с нетерпением ждете выходных и, возможно, прикидываете, какие из не требующих спешки дел можно безболезненно перенести на следующую неделю. Но не забудьте, что новая неделя принесет новые задачи. Чтобы составляя свой рабочий план на грядущую трудовую пятидневку вы ничего не упустили, представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания.

      Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369.

      Организации обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую (финансовую) отчетность в ИФНС. Рекомендуемые форматы для представления бухотчетности в электронном виде размещены на сайте ФНС.

      «Перебрасывать» основное средство, в отношении которого был применен инвестиционный вычет, из одной обособки в другую в целях налога на прибыль не выгодно.

      Налог на имущество, транспортный и земельный налоги граждане платят на основании присланного из ИФНС уведомления. Однако узнать сумму, подлежащую уплате, можно заранее.

      Налоговая служба на конкретном примере разъяснила, как формируется кассовый чек при обычной продаже товаров (работ, услуг).

      Организация-лизингополучатель вправе учесть в базе по налогу на прибыль затраты на добровольное страхование предмета лизинга.

      По строке 220 раздела 2 декларации по транспортному налогу указывается код льготы в виде освобождения от налогообложения. Обратите внимание: право не платить налог – это не всегда освобождение.

      Минтруд подготовил проект приказа, устанавливающего величину прожиточного минимума за II квартал 2018 года.

      После окончания налогового периода компания переехала в регион с иной ставкой налога на прибыль, нежели по месту прежней регистрации фирмы. Какую региональную ставку указывать в декларации?

      Деньги, поступившие на расчетный счет компании по договору кредитования счета (овердрафта), не учитываются в «прибыльной» базе.

      В связи с обсуждением планов Правительства РФ о повышении пенсионного возраста Роструд напомнил работодателям о недопустимости дискриминации возрастных сотрудников.

      Если компания уплатила в бюджет «агентский» НДФЛ позже установленного срока и после того, как налоговики узнали о просрочке, фирму оштрафуют.

      На рассмотрении в Госдуме находится законопроект, предлагающий гасить долги по алиментам за счет средств органов соцзащиты.

      С 16 июля Краснодарский край присоединился к эксперименту по взиманию курортного сбора.

      Прежде чем отнести в инспекцию налоговую декларацию на бумажном носителе, убедитесь, что она читабельна.

      Доплата к больничному, выплаченному в прошлом периоде, отражается в расчете по страховым взносам в периоде выплаты «добавки».

      МЧС разработало новый онлайн-сервис, позволяющий организациям и ИП определить присвоенную им категорию риска по трем видам надзора.

      При безвозмездной передаче работ по подготовке земельных участков для начала процесса возведения производственных мощностей возникает объект обложения НДС.

      Сегодня пятница 13-е! Согласно распространенному суеверию, в этот день людей преследуют неудачи и неприятности. Надеемся, что сегодня у вас не было ни малейшего повода начать верить в эти страшилки и рабочую неделю вы завершаете в отличном настроении. А в качестве подтверждения того, что пятница 13-е – это точно такая же пятница как любая другая, мы представляем вашему вниманию наш еженедельный обзор бухгалтерских событий.

      МЧС приняло решение отменить «надзорные каникулы» в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства.

      ФНС сообщила о начале разработки обновленных форм декларации и расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

      ФНС уточнила свою позицию, касательно того, признается ли угнанный автомобиль объектом обложения по транспортному налогу после того, как дело об угоне закрыто в связи с истечением срока давности.

      Человеческие возможности не безграничны и помнить все – невозможно. Хорошо, когда есть кто-то, кто понимает твои заботы и всегда напомнит о самом важном. Поэтому мы, как обычно, подготовили для вас бухгалтерские напоминания на будущую неделю.

      Россельхознадзор ежедневно на специальном сайте публикует информацию о работе системы «Меркурий».

      С 2019 года вступят в силу изменения в закон «Об отходах производства и потребления», согласно которым у «маловредных» офисов будет меньше бумажной работы.

      По общему правилу учетная политика для целей налогообложения принимается организацией на целый год и не может изменяться в течение этого периода. Но есть случаи, когда эта норма не действует.

      Если работодатель приобрел спецодежду или СИЗ для сотрудников за счет взносов «на травматизм», принять к вычету НДС по такой покупке нельзя.

      Лимит по стоимости ОС, в случае превышения которого организация теряет право на УСН, применяется и к основным средствам ИП-упрощенца.

      С 01.01.2018 отменено освобождение от НДС в отношении реализации на территории РФ лома черных и цветных металлов. Каков теперь порядок исчисления НДС у импортеров металлолома?

      Упрощенец обязан включать в УСН-базу сумму полученного от контрагента гарантийного платежа, только если точно не собирается ее возвращать.

      Минтруд не считает необходимым выдавать работникам расчетные листки при выплате каждой части зарплаты (и аванса, и окончательной суммы за месяц).

      Недавно ФНС опровергла появившуюся в СМИ информацию о том, что сотрудники инспекций с 01.07.2018 смогут запрашивать у банков сведения о любых транзакциях физлиц. Однако, похоже, слухи были не совсем безосновательны.

      Работодатель обязан приложить все усилия, чтобы его работникам не приходилось подниматься на высокий этаж по лестнице.

      Если у организации нет денег, чтобы исполнить обязанности перед бюджетом, заплатить налоги за компанию может ее руководитель из своего кармана.

      ИП на спецрежимах имеют право не платить налог на имущество физлиц в отношении активов, используемых при ведении бизнеса. Но право на эту льготу нужно подтвердить.

      Если организация не вела деятельность в течение отчетного (расчетного) периода и не производила выплат физлицам, она обязана сдать нулевой расчет по страховым взносам.

      С 01.01.2018 материальная выгода от экономии на процентах облагается НДФЛ лишь в особых случаях. При этом дата договора займа на порядок налогообложения не влияет.

      В отдельных регионах зарегистрированы случаи вымогательства денег у владельцев кафе и ресторанов. Причем злоумышленники представляются сотрудниками ИФНС.

      Не исключено, что сдавать справки 2-НДФЛ за 2018 год работодателям придется уже по новой форме.

      Если ИП, совмещавший УСН и ПСН, получил деньги за выполненные в период применения ПСН работы уже после окончания срока действия патента, полученные суммы включаются в УСН-базу.

      Стоимость материально-производственных запасов, полученных в результате демонтажа (разборки) выводимых из эксплуатации и ликвидируемых ОС, включается в состав внереализационных доходов.

      Банк перечислил НДФЛ сразу, а платеж физлицу задержал. В другом случае вообще забыли удержать налог с какого-то дохода. А если НДФЛ к уплате получился меньше 100 руб.? О том, как действовать в этих и других нестандартных ситуациях, мы поговорили со специалистом ФНС.

      glavkniga.ru