Полезные статьи

Необлагаемый минимум подоходный налог

Оглавление:

Подоходный налог в 2016 году

С подоходным налогом знакомо практически все взрослое население России и даже некоторые активные и продвинутые старшеклассники. Официально подоходный налог называется НДФЛ – налог на доходы физических лиц. О том, какие именно доходы облагаются подоходным налогом, размере подоходного налога, льготах по нему и порядке возмещения подоходного налога мы поговорим в статье ниже.

Что такое подоходный налог

Подоходный налог – это налог на доходы физических лиц, прямой федеральный налог. 85% сборов от его взимания перечисляются в бюджет того субъекта РФ, где он был собран, а остаток идет в местные бюджеты.

Обратите внимание: доходами физлица следует считать деньги и имущества, которое физлицо получило от юрлица или другого постороннего человека без обязательства вернуть. А вот аналогичное получение ценностей от членов семьи и близких родственников доходом для обложения НДФЛ признавать нельзя – это перераспределение внутри семьи ранее полученных доходов.

История подоходного налога в России начинается с 1812 года, когда был введен налог на доходы для помещиков на принадлежащую им недвижимость. Шкала была прогрессивной и имелся даже необлагаемый минимум в размере 500 руб. в год – на тот момент эта сумма равнялась стоимости двух небольших домов в Санкт-Петербурге. В советское время с НДФЛ много экспериментировали и даже на некоторое время отменяли. Уже в современной России в 1992 году ввели прогрессивную шкалу налогообложения, причем максимальная ставка составляла 40%. Нынешняя основная ставка НДФЛ 13% была введена в 2001 году, при этом налогом одинаково облагаются доходы независимо от их размера.

На уровень подоходного налога с физических лиц влияет происхождение доходов. В 2016 году в России размер подоходного налога для физических лиц составляет:

  • 13% – основная налоговая ставка, применяется для трудовых доходов налоговых резидентов страны от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности на ОСН, сдачи в аренду и продажи имущества, получения дивидендов от участия в деятельности организаций;
  • 9% — для доходов в виде процентов по некоторым облигациям, ранее 9% взимали с доходов в виде дивидендов, сейчас дивиденды облагаются НДФЛ в размере 13%;
  • 30% — доходы физлиц-нерезидентов страны, кроме высококвалифицированных специалистов и беженцев;
  • 15% — для дивидендов от участия в деятельности российских компаний иностранных граждан-нерезидентов;
  • 35% — для выигрышей в конкурсах и играх свыше 4 000 руб., доходов по вкладам в банках.
  • В своей трудовой деятельности гражданин чаще всего сталкивается со ставкой НДФЛ 13%. Платят этот налог все лица, имеющие доход на территории нашей страны – как граждане, так и неграждане и лица без гражданства. Следует заметить, что не каждый доход человека – предмет обложения НДФЛ. Доходами не являются разного рода пособия, пенсии, компенсации от государства (кроме пособия по временной нетрудоспособности, с ним мы подробнее познакомимся ниже) и работодателя, алименты, научные гранты, международные и российские премии, доходы от получения имущества в наследство.

    Подоходный налог с зарплаты

    Что такое подоходный налог с заработной платы – эта та сумма денег, которую удерживает работодатель с выплат в рамках трудовых отношений работнику. Сам сотрудник к расчету и перечислению НДФЛ отношения не имеет – государством эта обязанность возложена на работодателя, который выступает в данном случае налоговым агентом. В этом состоит отличие подоходного налога от взносов во внебюджетные фонды: оба платежа рассчитываются с фонда оплаты труда, но взносы – это траты самого работодателя, а НДФЛ он платит не из «кармана» компании, а из зарплаты самого работника. При этом работодатель должен не только рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет личный подоходный налог каждого работника, но и отчитываться по этим расчетам в налоговую службу:

  • 2-НДФЛ – справки, передаваемые компанией ежегодно на каждого сотрудника, который в течение отчетного периода получал в компании какой-либо доход;
  • 6-НДФЛ – расчет был введен в 2016 году, сдается ежеквартально и содержит информацию о начисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ в бюджет в целом по компании.
  • Справки 2-НДФЛ бухгалтер составляет не только раз в год обязательно, но и по просьбе работника для предоставления в банковские учреждения – 2-НДФЛ подтверждает доход сотрудника и дает работникам банка информацию для анализа платежеспособности человека.

    Как рассчитать подоходный налог

    Допустим, столяр Фролов получает 20 000 рублей: 20 мая он получает аванс за май, а 5 июня – саму майскую зарплату. В бухгалтерском учете на 31 мая бухгалтер начисляет зарплату за май и исчисляет подоходный налог с этой суммы – 2600 руб. в месяц. Не позднее 6 июня бухгалтер должен перечислить в бюджет 2600 руб. подоходного налога за Фролова. А сам Фролов получит «на руки» за май 20 000 руб. — 2600 руб. = 17 400 руб.

    С какой суммы не берется подоходный налог с зарплаты? Законодательством не установлен минимум, с которого не взимается НДФЛ. Налог бухгалтер работодателя посчитает с любой облагаемой выплаты в пользу работника, независимо от ее размера. Так рассчитывается подоходный налог при условии, что у работника нет детей, а сам он не относится к определенной категории граждан, которые имеют льготы по НДФЛ.

    Какие есть льготы по подоходному налогу

    Уменьшить НДФЛ могут все граждане, у которых есть дети – государство предусмотрело налоговые вычеты: 1400 руб. на первого и второго ребенка, 3000 руб. на третьего и последующих детей. На эту сумму уменьшается налогооблагаемая база, то есть заработок сотрудника, при расчете подоходного налога. Те, у кого дети являются инвалидами, имеют право на вычет в размере 12 000 руб.

    Обратите внимание: вычет по подоходному налогу могут получить не только кровные родители ребенка, но и усыновители, попечители и опекуны. Если родитель, опекун, попечитель или усыновитель воспитывает малыша самостоятельно, то вычет дается в двойном размере до тех пор, пока работник не вступит в брак. Льгота по подоходному налогу на детей в 2016 г. в России предоставляется до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет, если ребенок учится на очной форме обучения — то до 24 лет. На льготы по подоходному налогу могут рассчитывать также инвалиды, военнослужащие и участники ликвидации аварии на ЧАЭС.

    При предоставлении вычета на детей по НДФЛ следует размер дохода работника, посчитанный нарастающим итогом с начала календарного года — если доход превысит 350 000 руб. (в 2016 г.), то вычет не предоставляется. Для вычета по доходам самого сотрудника-льготника предел предоставления вычета не установлен.

    Как посчитать подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок

    Допустим, в ООО «Фантазия» работает пекарь Ирина Михайловна Радова. Она замужем и воспитывает троих детей. Зарплата Ирины Михайловной – 50 000 руб. в месяц. Общая сумма вычетов Радовой составляет 1400 руб. * 2 = 2 800 руб. + 3000 руб. за третьего ребенка = 5 800 руб. Расчет подоходного налога с заработной платы Ирины Михайловны: (50 000 руб. — 5800 руб.) *13% = 5 746 руб. Таким образом, в январе 2016 года Радова получит «на руки» 44 254 руб.

    Нарастающим итогом зарплата Радовой превысит максимальный предел для применения налогового вычета в июле 7*50 000 руб. = 350 000 руб. Следовательно, начиная с августа 2016 года бухгалтер ООО «Фантазия» перестанет применять к заработку Ирины Михайловны вычеты на детей и Радова будет получать «на руки» 50 000 руб.-(50 000 руб. * 13%) = 43 500 руб.

    Как удерживается подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок, но родитель воспитывает его один? В таком случае суммы вычетов увеличиваются вдвое. В примере с Ириной Михайловной Радовой, будь она в разводе, ее вычет составил бы не 5 800 руб., а 11 600 руб. Тогда НДФЛ Радовой равен (50 000 руб. — 11 600 руб.) * 13% = 4992 руб. Соответственно, заработная плата к выдаче из кассы (или перечислению на банковский счет) Радовой — 45 008 руб. (50 000 руб. — 4992 руб.).

    Как рассчитать подоходный налог с заработной платы работника-инвалида II группы? В таком случае следует учесть еще и вычет для инвалидов в размере 3 000 руб. То есть, продолжив пример с Ириной Михайловной Радовой, — она не только мать-одиночка с тремя детьми, но и инвалид II группы. Тогда общая суммы ее вычетов — 14 600 руб. (11 600 руб. + 3 000 руб.). НДФЛ Радовой за месяц равен 4 602 руб. ((50 000 руб. — 14 600 руб.) * 13%), а к выплате «на руки» бухгалтер ООО «Фантазия» посчитает 45 398 руб. (50 000 руб. — 4 602 руб.)

    Облагается ли больничный лист подоходным налогом

    Несмотря на то, что государственные пособия освобождены от обложения НДФЛ, с сумм пособия по временной нетрудоспособности взимается подоходный налог на общих основания – по ставке 13%. Данное пособие с экономической точки зрения – компенсация работнику за отсутствие на рабочем месте по уважительной причине, следовательно, такую выплату можно признать доходом и изъять 13% в пользу государства без учета налоговых вычетов на детей или самого работника.

    Берется ли подоходный налог с больничного листа по уходу за заболевшим членом семьи? Да, берется, по ставке 13%. Исключение сделано только для пособия по беременности и родам — так называемого «декретного» пособия. Эта выплата НДФЛ не облагается.

    За что можно вернуть подоходный налог

    Государством предусмотрено не только изъятие части дохода граждан, но и возмещение подоходного налога. Как вернуть подоходный налог – использовать налоговые вычеты, предусмотренные ст. 219, 220 НК РФ. Наиболее часто применяемые вычеты — имущественные и социальные.

    Имущественный вычет дается при покупке жилплощади (в том числе в ипотеку) или самостоятельной постройке жилой недвижимости для собственных нужд. Социальные вычеты включают в себя возвращение подоходного налога с трат на образование, лечение, пенсионное и медицинское страхования.

    Как вернуть подоходный налог

    Для этого нужно потратиться на недвижимость, учебу, лечение или страхование, соблюсти все условия, указанные в НК РФ и предоставить подтверждающие документы в налоговую инспекцию. Если все верно, то государство вернет вам 13% от затрат (в рамках определенных лимитов, например, для трат на недвижимость — не больше 260 000 руб.). Либо вы можете получить в налоговой инспекции специальное уведомление для работодателя, на основании которого бухгалтер перестанет удерживать с вашей зарплаты подоходный налог до тех пор, пока государство не вернет вам причитающуюся сумму НДФЛ.

    Подробнее о том, как высчитать подоходный налог к возмещению из бюджета в случае покупки квартиры, лечении зубов, постройке дома и т.д. читайте в статьях нашего сайта.

    nalogu-net.ru

    Доход, не облагаемый налогом, с 1 января 2018 г

    2018 год принесет с собой большой части людей налоговое послабление, когда ставка дохода, не облагаемого налогом в одном месяце, повысится до 500 евро. Изменение происходит с некоторыми условиями, которые следует учитывать, и незнание которых может повлечь за собой, наоборот, доплату подоходного налога в 2019 году.

    С нового года исчезнет дополнительный доход, не облагаемый налогом, для пенсий и компенсаций ущерба. Ставка подоходного налога останется той же – 20%.

    Если Вы не проживаете на территории Эстонской Республики, то изменения в налогообложении с 01.01.2018 Вас не затрагивают. Налогообложение пенсии от Эстонской Республики осуществляется по такому же принципу, что и в 2017 году.

    Дополнительная информация

    Ставки освобождения от подоходного налога

    Со следующего года размер получаемого освобождения от налога будет подразделяться на три основные группы.

    • Если ваш годовой доход составляет до 14 400 евро, то есть 1200 евро в месяц, то вы можете использовать максимальное освобождение от налога, составляющее 6000 евро в год, или 500 евро в месяц.
    • Если ваш месячный доход находится в пределах от 1200 до 2100 евро (годовой доход от 14 400 до 25 200 евро), то размер дохода, не облагаемого налогом, начинает уменьшаться по отношению к сумме 500 евро, и чем сумма дохода ближе к 2100 евро, тем меньше размер дохода, не облагаемого налогом.
    • Если же вы зарабатываете свыше 2100 евро в месяц (более 25 200 евро в год), весь доход облагается подоходным налогом, и размер дохода, не облагаемого налогом, составляет 0 евро. Таким образом, ежемесячный доход пенсионера уменьшится максимально на 83,2 евро.
    • Поскольку для расчета дохода, не облагаемого налогом, необходимо знать, к какому диапазону доходов вы относитесь, мы рекомендуем уже заблаговременно подумать о том, каким получится в общей сложности ваш годовой доход. Если, например, в начале года вы не учли какой-либо дополнительный доход (например, доход, полученный от сдачи в аренду квартиры, или премия), то освобождение от налога, рассчитываемое в течение года, может оказаться слишком большим, вызвав тем самым обязательство доплаты подоходного налога в начале 2019 года.

    • При доходах в пределах 1200-2100 в месяц возможно использования минимума, не облагаемого подоходным налогом по формуле: 500–500/900*(выплата – 1200). Годовой доход, не облагаемый налогом, рассчитывается по формуле: 6000-6000/10800 * (сумма годового дохода – 14400).
    • Для вычисления правильной суммы освобождения от подоходного налога, пожалуйста, используйте калькулятор на сайте www.tulumaks.ee.
    • Компенсации, выплачиваемые Департаментом социального страхования, не подлежащие обложению подоходным налогом

      • пособие для пенсионера, проживающего в одиночку;
      • семейные пособия (в т. ч. детское пособие, пособие по уходу за ребенком, пособие при рождении ребенка, пособие родителю-одиночке, пособие для многодетной семьи; пособие на ребенка, родитель которого проходит срочную или альтернативную службу; пособие на ребенка, находящегося под опекой или на попечительстве в семье; пособие при усыновлении, пособие на вступление в жизнь);
      • возмещение дополнительных затрат компенсации ущерба (в т. ч. на протезы, вспомогательные средства, рецептурные лекарственные препараты, восстановительное лечение, расходы на проезд в медицинское учреждение, расходы на уход за пострадавшим);
      • алиментная помощь (в т. ч. алиментная помощь во время судебного и исполнительного производства);
      • социальные услуги лицам с недостатком здоровья (в т. ч. пособие ребенку с недостатком здоровья, пособие лицу трудоспособного возраста с недостатком здоровья, пособие лицу в возрасте пенсии по старости с недостатком здоровья, пособие родителю с недостатком здоровья, пособие на учебу, пособие на повышение квалификации);
      • пособие для репрессированного лица;
      • государственное пособие для олимпийского призера;
      • пособие для репатрианта;
      • государственные компенсации ущерба жертвам преступлений;
      • услуги социальной реабилитации (в т. ч. возмещение расходов на проезд, услуга специального попечительства, вспомогательные средства);
      • компенсация расходов на психологическую помощь (помощь жертвам).
      • ПРИМЕР: человек получает пенсию в размере 380 евро в месяц, пособие лицу в возрасте пенсии по старости с недостатком здоровья в размере 40,91 евро в месяц и в октябре получил пособие для пенсионера, проживающего в одиночку, в размере 115 евро за год. В данном случае пенсионер учитывает, что его ежемесячный доход, облагаемый подоходным налогом, составляет только пенсия. Пособие лицу в возрасте пенсии по старости с недостатком здоровья и пособие для пенсионера, проживающего в одиночку, не учитывается в составе дохода, поскольку эти пособия не являются доходами, облагаемыми подоходным налогом.

        Компенсации, выплачиваемые Департаментом социального страхования, подлежащие обложению подоходным налогом

      • Пенсия;
      • Компенсация ущерба;
      • Родительская компенсация (в т. ч. разница между родительской компенсацией и компенсации при рождении).
      • ПРИМЕР: человек получает пенсию в размере 390 евро в месяц и родительскую компенсацию в размере 470 евро в месяц. Поскольку как пенсия, так и родительская компенсация являются доходами, с которых начисляется подоходный налог, человеку следует суммировать данные доходы, чтобы узнать, какую сумму составляет его суммарный доход одного месяцы, подлежащий обложению подоходным налогом. В данном примере суммарный доход составляет 860 евро в месяц (390+470). Человек имеет право на освобождение от подоходного налога в размере 500 евро.

        Компенсации, выплачиваемые Департаментом социального страхования, суммируются

        С 2018 года пенсия, компенсация ущерба и родительская компенсация больше не являются отдельно рассматриваемыми компенсациями, между которыми человек должен был выбирать, если хотел использовать освобождение от налога с компенсации.

        Компенсации рассматриваются Департаментом социального страхования как компенсации, облагаемые подоходным налогом. Это означает, что если человек имеет право как на пенсию, так и на родительскую компенсацию, и у него подано (или будет подано) заявление об освобождении от подоходного налога в Департамент социального страхования, то это заявление действует в отношении всех выплат Департамента социального страхования.

        ПРИМЕР: человек получает пенсию в размере 350 евро и родительскую компенсацию в размере 500 евро. С 01.01.2018 мы будем считать, что суммарный доход человека составляет 850 евро в месяц (350+500), и что он имеет право на освобождение от налога в размере 500 евро в месяц. Дополнительное освобождение от налога с пенсии (236 евро в месяц) исчезнет. Освобождение от налога с выплаты пенсии и родительской компенсации будет применяться таким образом, что пенсия в размере 350 евро будет выплачиваться в полном объеме. Остаток неиспользованного освобождения от подоходного налога составит 150 (500-350) евро — он будет применяться к налогу с родительской компенсации. При этом человек должен помнить, что если у него прекратится выплата родительской компенсации, то поданное заявление об освобождении от подоходного налога с пенсии будет действовать и дальше. Если человек устроится на работу и захочет, чтобы работодатель применяет освобождение от подоходного налога уже к налогу с зарплаты, он должен подать в Департамент социального страхования заявление о прекращении освобождения от подоходного налога , а работодателю – заявление о применении освобождения от подоходного налога.

        Доходы, учитываемые в составе годового дохода

      • доход, облагаемый подоходным налогом (в т. ч. доход, получаемый из-за границы) родительская компенсация, компенсация ущерба, заработная плата, отпускные, компенсация по болезни, компенсация при рождении и т. д.);
      • полученные за границей заработная плата, а также прочие платы и дивиденды, которые в Эстонии не облагаются подоходным налогом;
      • полученные от эстонского коммерческого объединения дивиденды или выплаты собственного капитала, облагаемые налогом на уровне коммерческого объединения;
      • сумма дохода от предпринимательства, облагаемая налогом на основании Закона об упрощенном налогообложении, уменьшенная на сумму социального налога с дохода от предпринимательства;
      • пенсионные выплаты II и III ступени (см. подробнее на сайте www.pensionikeskus.ee).
      • Данный перечень не окончателен. Более подробную информацию можно получить на сайте Налогово-таможенного департамента

        В качестве суммы дохода учитывается заработная плата брутто, с которой удерживаются подоходный налог, а также платежи страхования от безработицы и накопительной пенсии. Также в качестве суммы дохода учитываются прочие платы брутто, облагаемые налогом путем удержания подоходного налога.

        ПРИМЕР: человек получает пенсию в размере 500 евро и компенсацию ущерба в размере 450 евро в месяц. Кроме того, человеку производится выплата из Пенсионного центра в виде пенсии II ступени в размере 50 евро в месяц. Поскольку как пенсия и компенсация ущерба, так и пенсионные выплаты II ступени являются доходами, с которых начисляется подоходный налог, человеку следует суммировать данные доходы, чтобы узнать, какую сумму составляет его суммарный доход, подлежащий обложению подоходным налогом. В данном примере суммарный доход составляет 1000 евро в месяц (500+450+50). Человек имеет право на освобождение от подоходного налога в размере 500 евро, в отношении которого человеку не требуется подавать отдельное заявление в Пенсионный центр.

        Доходы, не учитываемые в составе годового дохода

      • не облагаемые налогом пособия, компенсации (пособие по бедности, пособия по трудоспособности, компенсация использования личного автомобиля для рабочих поездок и т. п.);
      • не облагаемые налогом стипендии (стипендия, выплачиваемая некоммерческим объединением (MTÜ) или фондом (SA) со льготой по подоходному налогу и соответствующая требованиям);
      • не облагаемые налогом доходы в связи с продажей имущества (например, прибыль, полученная от продажи жилья или движимой вещи, находящейся в личном пользовании);
      • специальные льготы, облагаемые налогом на уровне работодателя.
      • ПРИМЕР 1: человек получает зарплату в размере 1000 евро в месяц и пенсию по нетрудоспособности в размере 320 евро в месяц. Суммарный доход человека, подлежащий обложению подоходным налогом, составляет 1320 евро в месяц. Поскольку доход, облагаемый подоходным налогом, в общей сложности превышает 1200 евро в месяц, человек имеет право на освобождение от подоходного налога в размере 433 евро в месяц (500-(500/900)*(1320-1200)). В данном примере человек должен решить, хочет ли он применять освобождение от подоходного налога у работодателя или у нас, причем необходимо учитывать то обстоятельство, что при другом плательщике дохода обложению подоходным налогом подлежит доход с первого евро.

        ПРИМЕР 2: человек получает зарплату в размере 1000 евро в месяц и пособие по трудоспособности в размере 220 евро в месяц. Суммарный доход человека, подлежащий обложению подоходным налогом, составляет 1000 евро в месяц. Человек имеет право на освобождение от подоходного налога в размере 500 евро в месяц.

        www.sotsiaalkindlustusamet.ee

        Необлагаемый минимум: для малых зарплат — 200 евро, для превышающих 1000 евро — ноль

        С будущего года не облагаемый подоходным налогом с населения (ПНН) минимум будет зависеть от доходов трудящихся, и начислять его станет Служба госдоходов (СГД) с учетом зарплаты человека за предыдущее полугодие.

        Суммы необлагаемого минимума будет резко различаться, гласят правила Кабинета министров, принятые правительством во вторник 14 ноября. Для малых зарплат (до 440 евро в месяц до вычета налогов) необлагаемыми будут 200 евро. В свою очередь, к зарплатам, превышающим на бумаге 1000 евро в месяц, необлагаемый минимум перестанут применять вовсе.

        Согласно правилам, льготы по ПНН для иждивенцев в 2018 г. составят 200 евро в месяц; в 2019-м – 230 евро в месяц, а в 2020-м – уже 250 евро. В настоящее время льготы за иждивенцев составляют 175 евро в месяц.

        Правила также предусматривают введение с 2018 года прогнозируемого необлагаемого минимума – его будет начислять СГД. Сейчас размер минимальной необлагаемой суммы заработка – 60 евро в месяц. С будущего года необлагаемый минимум будет зависеть от размера зарплаты, и СГД будет его прогнозировать дважды в год – на основании сведений за предыдущие полгода.

        Хотя максимальный необлагаемый минимум будет расти ( в 2018 г. он составит 200 евро, в 2019-м 230, в 2020-м уже 250), применяться он будет только к самым низким зарплатам – до 440 евро в месяц. Для тех трудящихся, что зарабатывают больше, необлагаемую сумму будут рассчитывать по утвержденной формуле – в сторону ее понижения пропорционально росту зарплаты. А для заработков свыше 1000 евро в месяц в 2018 году эта льгота вообще работать не будет. В 2020 же году льготу не будут применять к зарплатам, превышающим 1200 евро в месяц.

        Минфин указал порталу Lsm.lv, что перерасчет прогноза необлагаемого минимума каждые полгода позволит сделать эту сумму максимально близко соответствующей реальным доходам человека. Если же трудящемуся начислят недостаточного размера льготу – он сможет запросить возврат переплаченного ПНН, подав в СГД ежегодную декларацию о доходах.

        Возможна, впрочем, и обратная ситуация, когда работник получит необоснованно высокую льготу и из-за резкого увеличения своих доходов окажется в должниках перед государством. Об этом СГД сообщит ему непосредственно, и работнику придется самому уплатить недостающую сумму ПНН, поясняет Минфин.

        Если бухгалтерия предприятия или учреждения, где трудоустроен человек, может просто получить сведения о его доходах, то тем, кто получил выигрыш в лотерею, имущество по дарственной или доходы за границей, придется подавать декларацию. Она нужна и для того, чтобы получить возмещение ПНН по оправданным расходам, и чтобы информировать фискальную службу о подлинном размере своих доходов.

        Планируется широко информировать население о применении льготы по ПНН – на семинарах СГД, в информативных материалах, релизах, «методичках», а с 2019 года – и в системе электронного декларирования EDS. Каждого налогоплательщика осведомят об обязанности подать декларацию о доходах за 2018 год. Впоследствии такие извещения будут массово рассылаться ежегодно.

        Ранее утвержденная Сеймом налоговая реформа предусматривает прогрессивную ставку ПНН: 20% для доходов до 20 000 евро в год, 23% — для доходов от 20 000 до 55 000 в год и 31,4% для превышающих 55 000 евро в год. Будет повышен на 1% размер взносов обязательного соцстрахования, а поступившие за счет этого средства направят на нужды здравоохранения. Минимальная зарплата повысится с 380 до 430 евро (но затем вступит в силу трехлетний мораторий, в течение которого она должна оставаться неизменной).

        rus.lsm.lv

        Необлагаемый минимум подоходный налог

        381 пользователей онлайн

        Уникальных пользователей за последние сутки: 9824


        Начало 2018 года принесет наделавшее много шума изменение подоходного налога — ежемесячный не облагаемый подоходным налогом минимум повысится со 180 евро до 500 евро. Если раньше были обычными возвраты денег с декларации о доходах, то с новым налоговым изменением может случиться, что придется наоборот доплачивать.

        Для того, чтобы налоговое изменение не стало для многих сюрпризом, создательница клуба женщин-инвесторов Кристи Сааре ответила на вызывающие беспокойство вопросы.

        Если человек получает среднюю зарплату и других доходов нет, то как повлияет на него изменение?

        По данным Департамента статистики, во втором квартале средняя зарплата составляла 1242 евро. Поскольку по новому налоговому изменению не облагаемый подоходным налогом минимум в 500 евро могут использовать те люди, чей доход ниже 1200 евро, то получающий среднюю зарплату может ежемесячно рассчитывать на немного меньшее освобождение от налога. Если я правильно считаю в уме, то ежемесячный не облагаемый налогом минимум при средней зарплате будет где-то 470-475 евро. Это означает, что если в начале следующего года вы напишете заявление на работе, хотите ли вы учета не облагаемого налогом минимума, то если вы напишете в заявлении 500 евро, декларируя доход за 2019 год, вы должны будете вернуть немного денег государству.

        А если предстоит продажа унаследованной квартиры или я время от времени зарабатываю дополнительные деньги случайными работами?

        Самое большое изменение, которое делает возможным повышение не облагаемого подоходным налогом минимума, и есть в том, что если раньше не облагаемый налогом минимум рассчитывали только по зарплате, то теперь в расчет взят весь облагаемый подоходным налогом доход, который вы зарабатываете. Это означает, что если вы целый год получаете среднюю зарплату и, глядя только на зарплату, вы имели бы право получать ежемесячно 475 евро не облагаемого налогом дохода, то если вы продаете, например, квартиру, на которой зарабатываете 20 000 евро, вы лишаетесь права на не облагаемый подоходным налогом минимум, потому что годовой доход больше 25 200 евро. Если же вы ежемесячно зарабатываете, например, пару десятков евро дополнительного дохода случайными работами, то и это будет уменьшать не облагаемый подоходным налогом минимум.

        Если раньше было возможно получить с декларации о доходах деньги обратно, то впредь я точно буду доплачивать?

        Впредь тоже возможно получить с декларации о доходах деньги обратно, но для этого нужно думать о своих доходах больше, чем сейчас. Если раньше подать заявление о не облагаемом подоходным налогом минимуме было просто — вы либо подавали заявление, либо нет, то теперь у вас вдобавок к подаче или неподаче заявления есть возможность решать, насколько большую сумму вы хотите, чтобы работодатель учитывал.

        В случае предыдущего примера, если вы получающий среднюю зарплату человек, у которого нет других доходов, то если вы подаете заявление, чтобы работодатель учитывал не облагаемый подоходным налогом минимум в 500 евро, декларируя доход, вы должны возвращать деньги. Если же вы подаете заявление, чтобы работодатель учитывал не облагаемый подоходным налогом минимум в 450 евро, то, декларируя доход, вы получаете небольшую сумму обратно.

        www.seti.ee

        Новый подоходный налог обогатит бедных

        ТАЛЛИНН, 1 сен — Sputnik. Налогово-таможенный департамент Эстонии напомнил о скором переходе на кардинально новую систему налогообложения дохода частных лиц.

        Уже в 2018 году брутто-зарплаты размером до 1200 евро получат не облагаемый подоходным налогом минимум в 500 евро (сейчас — 180 евро). По мере роста зарплат с этого уровня не облагаемый минимум будет уменьшаться, и у брутто-зарплат в 2100 евро практически не останется льгот по подоходному налогу. Но это еще не всё.

        Утратится возможность подавать совместную декларацию о доходах, о чем сообщил Ханнес Удде, главный специалист отдела обслуживания департамента, в специальном пресс-релизе Налогово-таможенного департамента Эстонии. Удде упомянул о неких определенных условиях, при которых по новому закону можно будет лишь передать неиспользованные налоговые льготы супругу.

        Эксперт разъяснил тонкости новой системы

        Sputnik Эстония обратился к Тимуру Скоряку, консультанту по правовым и налоговым вопросам, члену правления Kardis OÜ, за разъяснениями тонкостей новой системы налогообложения.

        Скоряк объяснил, что все предыдущие годы в Эстонии существовала линейная система налогообложения, когда из всего суммарного дохода физического лица за год можно было вычесть определенную сумму необлагаемого минимума, после чего уже рассчитать подоходный налог.

        Сумма необлагаемого минимума была величиной постоянной и действовала независимого от того, из чего складывался доход человека и какой величины он достигал.

        В такой системе, если один из супругов работал, а второй не работал или получал чрезвычайно маленькую зарплату, подавать совместную декларацию было выгодно, потому что учитывался необлагаемый минимум обоих декларантов. Это позволяло при пересчете общего дохода на конец года получить изрядную экономию по выплате подоходного налога.

        «Мы будем жить теперь по-новому»

        С начала 2018 года вступит в силу система обратной шкалы налогообложения. При такой системе налоговые преференции обретут те, кто мало зарабатывает.

        «Наша новая система заточена под помощь малоимущим за счет богатых. Логика такова: у одних отнять, другим дать. Потеряется всякий смысл соединения доходов бедного супруга и богатого супруга. Новая система реализуется только тогда, когда каждый отчитывается за свои доходы самостоятельно,» – сказал Тимур Скоряк.

        Соединение доходов супругов с нового года лишь уменьшит не облагаемый подоходным налогом минимум и этим увеличит предназначенный к оплате подоходный налог. Привычной выгоды просто не будет. Определенные условия, на которые намекнул специалист департамента, коснутся только тех семей, где один из супругов вообще не имеет работы.

        Но вступит в силу условие, что не облагаемый подоходным налогом минимум для неработающего супруга будет составлять 180 евро. У работающего же супруга необлагаемый минимум его дохода будет рассчитываться от 500 евро (с брутто-зарплаты до 1200 евро) до 0 евро (с брутто-зарплаты после 2100 евро).

        Настоящая ставка станет известна лишь к концу года

        Тимур Скоряк особо отметил, что настоящую ставку не облагаемого подоходным налогом минимума каждый человек сможет узнать только по итогам года. По новому закону доходом будут считаться все поступления средств — от зарплаты до гонораров, операций с личным имуществом, дивидендов и т.д.

        После подсчета суммы всех поступлений ее надо будет разделить на двенадцать месяцев и получить средний месячный доход за год. В зависимости от его величины изменится необлагаемый минимум, и подоходный налог за год будет пересчитан заново.

        Если зарплата у человека в течение года невысока и необлагаемый минимум, по которому работодатель начисляет его зарплату, составляет, например, 500 евро, то проданный человеком автомобиль в сумме с зарплатой за год уже увеличит среднемесячный доход за этот же год.

        Работодатель же в течение года будет рассчитывать человеку выплату подоходного налога, исходя из дохода только в виде зарплаты. При подаче декларации проданный автомобиль резко уменьшит необлагаемый минимум. И человек автоматически станет должником по подоходному налогу.

        Если человек может точно спрогнозировать все свои варианты дохода в течение года, тогда он может заранее приблизительно рассчитать тот необлагаемый минимум, который получится по итогам года. Но вряд ли это возможно высчитать для всех и каждого с точностью до цента, уверен Скоряк.

        Специалист видит некоторую опасность в том, что у очень большого количества людей среднего достатка доход состоит не только из зарплаты, но и из часто хаотичных приработков, аренды имущества и различных вариантов пассивного дохода. Многое из этого трудно прогнозировать заранее.

        Факт регистрации и авторизации пользователя на сайтах Спутник при помощи аккаунта или аккаунтов пользователя в социальных сетях обозначает согласие с данными правилами.

        Пользователь обязуется своими действиями не нарушать национальное и международное законодательство. Пользователь обязуется высказываться уважительно по отношению к другим участникам дискуссии, читателям и лицам, фигурирующим в материалах.

        Администрация вправе удалить комментарии, сделанные на языках, отличных от языка, на котором представлено основное содержание материала.

        Комментарий пользователя будет удален, если он:

      • не соответствует тематике комментируемого сообщения;
      • пропагандирует ненависть, дискриминацию по расовому, этническому, половому, религиозному, социальному признакам, ущемляет права меньшинств;
      • нарушает права несовершеннолетних, причиняет им вред в любой форме, в том числе моральный;
      • содержит идеи экстремистского и террористического характера, призывает к иным незаконным действиям;
      • содержит оскорбления, угрозы в адрес других пользователей, конкретных лиц или организаций, порочит честь и достоинство или подрывает их деловую репутацию;
      • содержит оскорбления или сообщения, выражающие неуважение в адрес Спутник;
      • нарушает неприкосновенность частной жизни, распространяет персональные данные третьих лиц без их согласия, раскрывает тайну переписки;
      • содержит описание или ссылки на сцены насилия, жестокого обращения с животными;
      • содержит информацию о способах суицида, подстрекает к самоубийству;
      • преследует коммерческие цели, содержит ненадлежащую рекламу, незаконную политическую рекламу или ссылки на другие сетевые ресурсы, содержащие такую информацию;
      • продвигает продукты или услуги третьих лиц без соответствующего на то разрешения;
      • содержит оскорбительные выражения или нецензурную лексику и её производные, а также намёки на употребление лексических единиц, подпадающих под это определение;
      • содержит спам, рекламирует распространение спама, сервисы массовой рассылки сообщений и ресурсы для заработка в интернете;
      • рекламирует употребление наркотических/психотропных препаратов, содержит информацию об их изготовлении и употреблении;
      • содержит ссылки на вирусы и вредоносное программное обеспечение;
      • является частью акции, при которой поступает большое количество комментариев с идентичным или схожим содержанием («флешмоб»);
      • автор злоупотребляет написанием большого количества малосодержательных сообщений, или смысл текста трудно либо невозможно уловить («флуд»);
      • автор нарушает сетевой этикет, проявляя формы агрессивного, издевательского и оскорбительного поведения («троллинг»);
      • автор проявляет неуважение к языку, например, текст написан целиком или преимущественно набран заглавными буквами или не разбит на предложения.

      Администрация имеет право без предварительного уведомления пользователя заблокировать ему доступ к странице или удалить его аккаунт в случае нарушения пользователем правил комментирования или при обнаружении в действиях пользователя признаков такого нарушения.

      m.ru.sputnik-news.ee