Полезные статьи

Налог на имущество 2013 для физических лиц москва

Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 г. N 51 «О налоге на имущество физических лиц» (с изменениями и дополнениями)

Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 г. N 51
«О налоге на имущество физических лиц»

С изменениями и дополнениями от:

28 сентября 2016 г., 29 ноября 2017 г.

Об установлении даты начала начисления пени на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц, подлежащему уплате в бюджет г. Москвы за налоговый период 2015 г. см. Закон г. Москвы от 14 декабря 2016 г. N 45

См. постановление Московской городской Думы от 19 ноября 2014 г. N 307 «О Законе города Москвы «О налоге на имущество физических лиц»

Информация об изменениях:

Законом г. Москвы от 28 сентября 2016 г. N 30 в преамбулу настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

Настоящим Законом в соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации на территории города Москвы устанавливаются ставки налога на имущество физических лиц в отношении налоговой базы, определяемой исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, и налоговые льготы.

Москва,
Московская городская Дума
19 ноября 2014 года
N 51

С 1 января 2015 г. расчет налога на имущество физических лиц производится на основании кадастровой стоимости имущества.

Ставки налога для жилых домов, помещений, объектов недвижимости, в состав которых входит жилое помещение, а также в отношении хозяйственных построек, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, садоводства или индивидуального жилищного строительства, установлены в следующих размерах: 0,1% при кадастровой стоимости объекта до 10 млн. руб.; 0,15% при кадастровой стоимости от 10 до 20 млн. руб.; 0,2% если кадастровая стоимость от 20 до 50 млн. руб.; 0,3% при кадастровой стоимости от 50 до 300 млн. руб.

Также установлены ставки налога для гаражей и машино-мест — 0,1%; объектов незавершенного строительства, если проектируемым назначением объекта является жилой дом — 0,3%; объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. руб. — 2%; в отношении прочих объектов налогообложения — 0,5%.

Закон вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 г. N 51 «О налоге на имущество физических лиц»

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования

Текст Закона опубликован на официальном сайте Московской городской Думы http://www.duma.mos.ru/, 24.11.2014, на официальном сайте Правительства Москвы http://www.mos.ru, в «Вестнике Мэра и Правительства Москвы», ноябрь 2014 г., N 66 (дата выхода номера в свет 27.11.2014), 24.11.2014, в газете «Тверская, 13» от 27 ноября 2014 г. N 142

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Закон г. Москвы от 29 ноября 2017 г. N 45

Изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.

Закон г. Москвы от 28 сентября 2016 г. N 30

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

Изменения в отношении части 6 статьи 1.1 настоящего Закона вступают в силу со дня вступления в силу порядка признания нежилых помещений фактически используемыми исключительно для проживания физических лиц, утвержденного Правительством Москвы, но не ранее 1 января 2017 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г.

base.garant.ru

Городская квартира

Записки покупателя недвижимости

Налог на имущество физических лиц в Москве на 2013 год

С 1 января 2013 года в Москве повышаются ставки налога на имущество физических лиц (как на жилые, так и на нежилые помещения). Такой законопроект был внесен мэром Москвы Собяниным и принят Мосгордумой.

Это уже второе изменение, вносимое в Закон города Москвы от 23 октября 2002 года № 47 «О ставках налога на имущество физических лиц» в этом году.

Первое изменение было связано с установлением ставок налога на присоединенных территориях – в Новой Москве. Более подробно об этом можно прочитать здесь.

Новый законопроект изменяет ставки налога на территории Москвы и тех присоединенных территориях, для которых не были установлены отдельно ставки в статье 2 Закона.

В таблице для сравнения приведены новые и старые ставки налога на имущество:

Льготные категории граждан (освобожденные от уплаты налога) никак не затрагиваются этими изменениями.

Предполагается, что эти ставки, как и весь Закон №47, будут действовать до 01 января 2014 года, когда (в очередной раз) обещают ввести налог на недвижимость взамен налога на имущество и земельного налога.

Напомню, что налог исчисляется от инвентаризационной стоимости имущества, определяемой БТИ, которая имеет мало общего с рыночной стоимостью. Этот разрыв тем меньше, чем новее постройка.

В общем, сумма налога если и увеличится, то не настолько, чтобы это было непосильно для оплаты.

А тем временем Минэкономразвития, со своей стороны, подготовило проект приказа, определяющего новый «Порядок расчета инвентаризационной стоимости находящихся в собственности физических лиц зданий, помещений, сооружений, объектов незавершенного строительства, учтенных в государственном кадастре недвижимости и признаваемых объектами обложения налогом на имущество физических лиц».

Согласно этому порядку:

Расчет инвентаризационной стоимости объектов капитального строительства осуществляется на основе сведений о кадастровой стоимости таких объектов капитального строительства, содержащихся в государственном кадастре недвижимости.

Инвентаризационная стоимость находящихся в собственности физических лиц объектов капитального строительства определяется как произведение кадастровой стоимости объекта капитального строительства и коэффициента равного 0,03.

То есть инвентаризационная стоимость имущества будет составлять 3% от кадастровой .

Указанный порядок в целях налогообложения имущества физических лиц планируется начать применять при расчете налога на имущество за 2013 год и вплоть до перехода к налогу на недвижимость.

Авторы проекта предполагают, что введение нового порядка расчета инвентаризационной стоимости позволит вовлечь в обложение налогом на имущество те индивидуальные, дачные, садовые дома, индивидуальные гаражи, права собственности на которые были зарегистрированы на основании разрешения на ввод объекта в эксплуатацию или на основании декларации (то есть по дачной амнистии). Техническая инвентаризация при этом могла не проводиться, а, значит, не была рассчитана и инвентаризационная стоимость объектов. Следовательно, не мог быть произведен и расчет налога на имущество.

Кстати, если инвентаризационная стоимость объекта не была определена своевременно, то после ее установления налоговые органы вправе направить налоговые уведомления на уплату налога на имущество только за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Так что совсем уклониться от налога не удастся.

Будет ли задействован такой порядок расчета инвентаризационной стоимости или нет, неизвестно. Возможно, и дотянут, как есть, до введения налога на недвижимость. Количество выдвинутых и рассматриваемых проектов разных законов и прочих актов, связанных с землей и недвижимостью, и утонувших в согласованиях и экспертизах таково, что хватит не на один состав Думы.

UPD. ЗАКОН РФ О НАЛОГАХ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ от 9 декабря 1991 года N 2003-1 (действующая редакция) для удобства размещен здесь.

flatinthecity.ru

Ставки налога на имущество в 2013 году.

Ранее мы сообщали, что Московская городская Дума приняла Закон «О внесении изменения в статью 1 Закона города Москвы от 23 октября 2002 года №47 «О ставках налога на имущество физических лиц».

Законом г. Москвы от 14.11.2012 N 56 с 01 января 2013 года установлены новые ставки налога на имущество граждан ( которое принадлежит им на праве собственности). Рассчитывается налог на основании инвентаризационной стоимости имущества.

Налоговые ставки в Москве:

На территориях , включенных в состав территории Москвы в результате изменения границы города ставки налога на имущество следующие:

С учетом средней инвентаризационной стоимости в размере 500-600 тыс. руб, средняя налоговая ставка составит 3000-3 600 руб. ( за год).

В случае же, когда инвентаризационная стоимость квартиры ( это касается больших квартир) превысит 1 млн. руб., налоговая ( минимальная) ставка составит 7 500 руб. ( за год).

Необходимо отметить, что инвентаризационная стоимость новостроек примерно равна их рыночной стоимости.

Справку об инвентаризационной стоимости может получить собственник квартиры или его представитель в органах БТИ, где и рассчитывается инвентаризационная стоимость жилья сотрудниками БТИ по формуле:

С = С * (1 -Ифиз,/100 * Ки),
где С — инвентаризационная стоимость оцениваемого объекта (тыс. руб.);
С — восстановительная стоимость жилого здания (то есть сумма затрат в виде амортизационных отчислений, необходимых для восстановления изношенности объекта) (тыс. руб.);
И — показатели физического износа жилого здания (%);
К — коэффициент дифференциации объектов.

Налог при продаже недвижимости с 2016 года. — посмотреть здесь.

Автор: Подозерская Н.А.

ПОНРАВИЛАСЬ СТАТЬЯ? ПОЖАЛУЙСТА, ПОДЕЛИТЕСЬ С ДРУЗЬЯМИ ИМ ТОЖЕ БУДЕТ ПОЛЕЗНО!

creditestate.ru

Автономная некоммерческая организация «Юридический центр «Бастион»

Юридический центр «Бастион» — это сообщество
профессионалов-юристов и опытных адвокатов Москвы и Московской области, занимающихся оказанием юридической помощи, предоставлением юридических консультаций, а также урегулированием различных споров во внесудебном и судебном порядке.

Юридическая компания «Бастион» является одним из лидеров в оказании юридических услуг в г. Москве и в Московской области!

ЮрЦентр «Бастион» занимается предоставлением правовой помощи исключительно по тем вопросам, в которых наши специалисты являются профессионалами и имеют немалый опыт работы!

Наша правовая компания специализируются на таких юридических вопросах, как жилищное, семейное, трудовое, наследственное, налоговое, корпоративное право, арбитраж, защита прав автовладельцев.

Более подробная информация о правовых услугах размещена в соответствующих разделах сайта. Вы всегда можете ознакомиться с полным перечнем услуг нашего правового центра в разделе Юридические услуги, а нашей успешной юридической практикой по различным делам в соответствующем разделе Практика.

По своей организационно-правовой форме Юридический центр «Бастион» является Автономной некоммерческой организацией. Основной целью нашего центра юридической помощи не является извлечение прибыли. Мы оказываем юридической помощь гражданам и организациям в осуществлении их законных прав и интересов в Москве и в первую очередь на територии Таганского района. Наша юридическая фирма активно занимается правовой помощью в на благо общества (pro bono), о чем более подробно можно узнать здесь.

Наша правовая фирма входит в юридическое партнерство — Группу правовых компаний «Бастион», занимающейся оказанием юридических услуг с 2007 г. В Группу юридических компаний наряду с ЮрЦентром входит Московская коллегия адвокатов «Бастион».

Юридический центр и Коллегия адвокатов «Бастион», объединяя более трех десятков опытнейших адвокатов и юристов (от 10 до 40 лет), достигли немалых результатов и имеют выгодные преимущества перед прочими коммерческими организациями, а также другими юридическими фирмами Москвы.

Более подробно о нашем Центре можно узнать в соответствующем разделе сайта — О компании. О добром имени Юридического бюро «Бастион» и нашей деловой репутации свидетельствуют многочисленные положительные отзывы и благодарности.

Мы ценим наших клиентов и заботимся о нашей репутации, а потому предоставляем качественные правовые услуги и добросовестно выполняем обязательства. В нашем правовом центре работают только профессионалы и грамотные специалисты.

При этом стоимость юридической помощи адвокатов и юристов полностью соответствует оказываемой услуги и не является завышенной. Об этом свидетельствует и большое количество обращающихся в ЮрКомпанию физических и юридических лиц.

Клиенты нашей Юридической фирмы всегда могут рассчитывать на всестороннюю и профессиональную помощь адвокатов и юристов!

Наши клиенты имеют возможность получить первичную юридическую консультацию на Таганке по телефону БЕСПЛАТНО. Звоните прямо сейчас по тел. +7 (499) 50-40-499.

Адрес и другую контактную информацию можно узнать ЗДЕСЬ.

bastion-c.ru

Налог на имущество физических лиц с 2015 года

Начиная с 01.01.2015г. вступят в силу поправки, внесенные в Налоговый кодекс Федеральным законом №284-ФЗ от 04.10.2014г. «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц».

С нового года вторая часть НК РФ пополнится главой 32 «НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ». Одновременно утратит силу закон РФ от 09.12.1991г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

Данная глава предусматривает новый порядок расчета налоговой базы по налогу – начиная с 2015* года, сумма налога рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества. Рассчитывать сумму налога будут, как и прежде, налоговые органы.

*Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта РФ (за исключением городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) устанавливает в срок до 01.01.2020 г. единую дату начала применения на территории этого субъекта РФ порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

До момента принятия такого Решения налоговая база определяется «по старому» — исходя из инвентаризационной стоимости объектов.

При этом, согласно п.3 ст.3 закона №284-ФЗ, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований (законы городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) о введении на территориях соответствующих муниципальных образований (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) с 1 января 2015 года налога на имущество физических лиц должны быть опубликованы не позднее 1 декабря 2014 года.

Напомним, что статья 23 первой части НК РФ дополнена пунктом 2.1., в соответствии с которым, начиная с 1 января 2015 года, налогоплательщики — физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, обязаны сообщать о наличии у них:

  • объектов недвижимого имущества (а так же — транспортных средств),
  • признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в ИФНС по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

    Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Сообщение о наличии объекта налогообложения, указанное в абзаце первом настоящего пункта, не представляется в налоговый орган в случаях:

    • если физическое лицо получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта,
    • или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы.
    • Соответственно, с 2015 года представлять сообщения в и вышеуказанные документы необходимо будет тем физлицам, которые не получили уведомление по объектам, приобретенным в 2015 г. и позже.

      Если имущество было приобретено в 2015 году и уведомлений по нему не поступало, то с 01 января 2016 года до 30 декабря 2016 года (включительно) налогоплательщику необходимо предоставить информацию в ИФНС.

      При этом штрафные санкции за не предоставление в срок такой информации ИФНС сможет применить только с 2017 года. Именно с 1 января 2017 года начнет действовать пункт 3 ст.129 НК РФ.

      Согласно данному пункту неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком — физическим лицом налоговому органу сообщения, предусмотренного пунктом 2.1 статьи 23 НК РФ, влечет взыскание штрафа:

    • в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение, предусмотренное пунктом 2.1 статьи 23 настоящего Кодекса.

    В статье мы рассмотрим основные положения новой главы НК РФ – порядок определения налоговой базы по налогу, налоговые ставки и льготы по налогу на имущество физических лиц.

    Налогоплательщики и объекты налогообложения

    Объектом налогообложения согласно ст.401 НК РФ, признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

    1. жилой дом;
    2. жилое помещение (квартира, комната);
    3. гараж, машино-место;
    4. единый недвижимый комплекс;
    5. объект незавершенного строительства;
    6. иные здание, строение, сооружение, помещение.

    В целях настоящей главы жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

    Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

    В составе объектов налогообложения не поименованы доли в праве общей собственности на имущество, как в Законе №2003-1 от 09.12.1991г. Однако, в ст.408 НК РФ приводится механизм расчета налога на имущество, находящееся в долевой/общей совместной собственности.

    В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

    В случае, если объект налогообложения находится в общей совместной собственности, налог исчисляется для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

    Налоговая база

    Объекты, включенные в Перечень недвижимого имущества, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ*, облагаются налогом по кадастровой стоимости.

    *К таким объектам относятся:

  • административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  • нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
  • Порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом РФ в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

    Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта РФ (за исключением Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) устанавливает в срок до 1 января 2020 года единую дату начала применения на территории этого субъекта РФ порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости.

    Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом*.

    *Налоговым периодом, как и прежде, признается календарный год (ст.405 НК РФ).

    В отношении объекта, образованного в течение налогового периода, налоговая база в этом налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого объекта на государственный кадастровый учет.

    Изменение кадастровой стоимости в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, за исключением случаев:

    1. Изменения кадастровой стоимости вследствие исправления технической ошибки, допущенной органом, осуществляющим государственный кадастровый учет.

    В этом случае новая стоимость учитывается при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором была допущена такая техническая ошибка.

    2. Изменения кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения такой стоимости или решению суда в порядке, установленном статьей 24.18 Федерального закона от 29 июля 1998 года №135-ФЗ.

    Сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

    Налоговая база, определяемая по кадастровой стоимости

    Налоговая база в отношении комнаты определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты.

    Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

    Налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей.

    Органы муниципальных образований (органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры налоговых вычетов.

    В случае, если при применении налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

    Налоговая база, определяемая по инвентаризационной стоимости

    Налоговые ставки

    При определении налоговой базы по кадастровой стоимости налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих (п.2 ст.406 НК РФ):

    1. 0,1% в отношении:

  • жилых домов, жилых помещений;
  • объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
  • единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
  • гаражей и машино-мест;
  • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
  • 2. 2% в отношении объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п.7 ст.378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым п.10 ст.378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

    3. 0,5% в отношении прочих объектов налогообложения.

    Налоговые ставки 0,1% и 2% могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза. При определении налоговой базы по инвентаризационной стоимости, налоговые ставки устанавливаются на основе суммарной инвентаризационной стоимости объектов умноженной на коэффициент-дефлятор, в следующих пределах (п.4 ст.406 НК РФ):

    Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)

    www.klerk.ru