Полезные статьи

Налоговая декларация по транспортному налогу образец заполнения за 2014

Оглавление:

Декларация по транспортному налогу за 2017 год для юридических лиц: порядок заполнения и сроки сдачи

Декларация на транспортный налог на 2018 год изменила форму. В материале вы найдете общие правила оформления отчётности, сроки ее представления и образец заполнения для организаций. В конце статьи можно скачать пример или пустой бланк.

Кто обязан сдавать

Заполняют документ организации — владельцы транспортных средств, которые должны перечислять этот сбор в соответствии с главой 28 НК РФ и законами субъектов федерации.

Декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств (в соответствии с пунктом 1 статьи 363.1 НК РФ) или по месту постановки на учёт крупнейшего налогоплательщика (в соответствии с пунктом 4 той же статьи).

Сбор региональный, поэтому ставки в городах России различаются.

Срок сдачи

Сдают декларации по транспортному налогу за 2017-й не позднее 1 февраля следующего года. При совпадении с выходным срок переносится на первый последующий рабочий день. В этом году никаких переносов не будет: крайний срок выпадает на четверг – 01.02.2018.

Форма декларации по транспортному налогу

Форма документа, формат в электронном виде и порядок заполнения утвержд6ны Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

По этой форме налоговая декларация предоставляется впервые за 2017-й. В конце вы сможете скачать актуальный бланк.

Штраф за непредставление декларации

Юридические лица, которые платят транспортный налог, должны сдавать отчёты в виде деклараций до 1 февраля года, следующего за отчетным. Иначе штраф составит 5% не уплаченной в срок налоговой суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки представления декларации.

Штраф не может быть:

  • больше 30% не уплаченной в срок суммы, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;
  • меньше 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 N 03-02-08/47033).
  • Заполнение декларации по транспортному налогу в 2018 году: общие правила

    Документ содержит титульный лист и два раздела: «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» и «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

    Удобнее сначала оформить титульный лист, затем второй раздел по каждому автомобилю, а уже потом суммировать итоговую сумму в первом разделе. В таком порядке мы и будем рассказывать, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2017 год. Пример — с двумя т/т средствами; если у вас их больше, то сначала заполняете раздел второй по каждому объекту налогообложения, а затем суммируете показатели в первом разделе.

    Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2017 год: пошаговая инструкция

    Порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2018 году разберём на конкретном примере.

    ООО «Альфа» зарегистрировано в Санкт-Петербурге, занимается оптовой торговлей мукой и макаронными изделиями, имеет в собственности один грузовой автомобиль Scania R420 — владеет им уже 6 лет. Местным законом в Санкт-Петербурге установлены авансовые платежи по данному налогу. Однако в нашем случае суммы авансов не играют роли, поскольку не учитываются при уплате налога с грузовиков (см. Письмо Минфина РФ от 26.01.2017 N 03-05-05-04/3747).

    Шаг 1 — Титульный лист

    • Вверху страницы укажем ИНН и КПП компании, затем они автоматически дублируются на каждом листе декларации.
    • Номер корректировки при сдаче декларации впервые — 000.
    • Код налогового периода для календарного года — 34. Для последнего налогового периода при ликвидации — 50.
    • Год отчёта — 2017.
    • Налоговая инспекция, в которую предоставляется декларация, имеет уникальный четырёхзначный код, его можно узнать, обратившись в ИФНС, или на сайте ФНС: первые 2 цифры — код региона, вторые 2 цифры — код самой инспекции. Декларация сдаётся в ИФНС по месту нахождения автомобилей, которые организация обычно регистрирует по месту своего нахождения. Либо по месту нахождения обособленного подразделения — при регистрации транспортных средств (далее — ТС) подразделением. На примере код ИФНС № 9 Центрального района СПБ.
    • Налогоплательщик проставляет код по месту учёта, который зависит от его статуса. Коды в Приложении N 3 к Порядку заполнения:

    По месту учёта организации — крупнейшего налогоплательщика

    По месту учёта правопреемника крупнейшего налогоплательщика

    По месту нахождения транспортного средства

    ООО «Альфа» — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляем код 260.

  • Название вносим в самое длинное поле титульного листа, пропуская между словами одну ячейку.
  • ОКВЭД можно узнать, используя классификатор. Наш пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2017-й приведен для ООО «Альфа», которое торгует оптом мукой и макаронными изделиями, поэтому код ОКВЭД 46.38.23.
  • Номер телефона.
  • Число страниц в декларации. ООО «Альфа» сдаёт декларацию по данному налогу за 2017 год на 3 листах. Но их будет проще посчитать уже после оформления всех разделов.
  • Внизу титульного листа впишем ФИО налогоплательщика (директора) или его представителя, поставим дату подачи и подпись.
  • Шаг 2 — Раздел 2 по каждому транспортному средству отдельно

  • 020 — код ОКТМО, на территории которого зарегистрирован автомобиль. Найти код, если вы его не знаете, можно на сайте ФНС;
  • 030 — код вида ТС, которые перечислены в Приложении N 5 к Порядку заполнения декларации. В примере для ООО «Альфа» указан 520 01 — по грузовому автомобилю. В таблице ниже приведены наиболее часто используемые коды:
  • Наименование транспортного средства

    Водные транспортные средства

    Суда морские и внутреннего плавания

    Суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные

    (кроме включенных по коду 421 00)

    суда грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)

    Суда спортивные, туристские и прогулочные

    спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные

    (кроме включенных по кодам 422 00, 423 00 — 426 00)

    Наземные транспортные средства

    Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00)

    Трактор, комбайны и специальные автомашины

    • 040 — VIN — идентификационный номер машины;
    • 050 — марка — указываем Scania R420;
    • 060 — государственный регистрационный номер, присвоенный машине;
    • 070 — поле предназначено для указания даты регистрации ТС — по документам;
    • 080 — строка заполняется в случае снятия с учета. Важно пользоваться при этом регистрационными документами;
    • 090 — налоговая база для транспортного налога за 2017 год. Определить ее можно следующим образом:
      • если ТС с двигателем, то указать мощность в лошадиных силах. В нашем примере как раз используется этот показатель, а в самом образце декларации указано 420 л.с.;
      • при заполнении отчета на воздушное ТС вписывают паспортную статическую тягу реактивного двигателя (суммарную тягу всех двигателей) на взлетном режиме в килограммах силы либо мощность двигателя транспортного средства в л.с.;
        владельцы водных несамоходных (буксируемых) ТС указывают валовую вместимость в регистровых тоннах, а самоходных — мощность двигателя в л.с.;
      • если речь идет о водных и воздушных ТС, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется как единица ТС, и в строке 090 ставят «1»;
      • 100 — коды единиц измерения налоговой базы ищите в Приложении N 6 к Порядку заполнения декларации, в нашем случае показатели в лошадиных силах – код 251;
      • 110 — экологический класс, если он указан в свидетельстве или ПТС, в примере это евро 3;
      • 120 — сколько лет автомобилю считают со следующего за выпуском года. Строка заполняется, если в регионе ставки дифференцируются в зависимости возраста машины. В остальных случаях можно поставить прочерки. В Санкт-Петербурге ставки на грузовые машины дифференцируются в зависимости от их года выпуска. Так как автомобиль Scania выпущен в 1991 г., заполняем строку значением 16 лет;
      • 130 — год выпуска. В нашем случае 1991 г.;
      • 140 — количество полных месяцев владения автомобилем. Полный год обозначается «12», как в образце. Обратите внимание, если ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно или снято с учета после 15-го числа месяца, то этот месяц необходимо считать, как полный месяц владения;
      • 150 — поле для тех, кто владеет какой-то долей ТС. Поскольку ООО «Альфа» единственный владелец грузовика, заполняем строку 1/1 (п. 5.11.1 Порядка заполнения декларации). Если компания владеет только половиной автомобиля, то ей надо записать 1/2;
      • 160 — коэффициент Кв нужен для расчёта суммы налога. Так как ООО «Альфа» владело машиной весь календарный год, указываем «1». Если код не полный, коэффициент Кв вычисляется с точностью до десятитысячной доли по формуле:
        • 170 — налоговая ставка, определяемая на уровне субъекта федерации. Если вы не знаете ставку в своём регионе, воспользуйтесь сервисом ФНС. В СПБ ставка на грузовые автомобили мощностью более 250 л.с., с года выпуска которых прошло более 5 лет составляет 85 рублей (см. ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53 в ред. от 21.06.2016);
        • 180 — повышающий коэффициент Кп указывается при владении легковым автомобилем средней стоимостью от 3 000 000 рублей и зависит от его года выпуска (коэффициент варьируется от 1,1 до 3). Такие машины вынесены в особый перечень (Информация Минпромторга России от 26.02.2016). В остальных случаях можно поставить прочерки;
        • 190 — сумма исчисленного за грузовой автомобиль налога. Формула для расчёта:
        • Строка 190 = стр. 090 х стр. 170 х стр. 150 х стр. 160 х стр. 180

          Рассчитаем сумму налога для нашего примера:

        • 200-270 — эти строки заполняются при наличии налоговых льгот, ООО «Альфа» льгот не имеет, поэтому ставим прочерки. Какие коды могут быть, смотрите в таблице:
        • m.ppt.ru

          Заполняем декларацию по транспортному налогу: образец 2017

          Вот-вот наступит срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2016 год. Образец заполнения этого отчета и что нужно знать для правильного оформления – в нашем обзоре.

          Актуальный бланк налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год

          Форма налоговой декларации по транспортному налогу, по которой нужно отчитаться за 2016-й год, утверждена приказом налоговой службы России от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99. В этом же документе приведены:

        • описание файла с декларацией на транспортное средство для отправки по электронным каналам;
        • рассказано, как заполнять декларацию по транспортному налогу за 2016 год.
        • На нашем сайте скачать бланк декларации по транспортному налогу 2017 можно по следующей ссылке.

          Каковы сроки сдачи транспортной декларации

          Статья 363.1 НК РФ регламентирует сроки сдачи декларации по транспортному налогу. В 2017 году необходимо подать этот отчет в ИФНС за период 2016-го года. То есть за минувший налоговый период, который составляет календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).

          Таким образом, крайний срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год – 1 февраля 2017 года. Согласно производственному календарю, это будет обычный рабочий день – среда. Поэтому никаких переносов срока подачи декларации по транспортному налогу быть не может.

          Также заметим, что указанный срок предоставления декларации по транспортному налогу един для всех компаний. Каких-либо специальных правил или исключений на счет того, когда сдается декларация по транспортному налогу, в НК РФ нет.

          Очень удобно, что порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, позволяет фирмам выбирать, как ее сдавать:

        • лично или через представителя;
        • по почте с описью вложения или путем отправки электронного отчета.
        • Если выберете услуги почты, то декларация считается сданной в день отсылки почтового отправления. А при передаче по ТКС – дата отправки файла.

          Кто и куда сдает

          Сдать декларацию по транспортному налогу за 2016 год обязаны юридические лица (ст. 363.1 НК РФ), на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Причем не любые, а которые признаны объектом по налогу: авто, мотоциклы, автобусы, яхты, катера, моторные лодки и др. (см. ст. 358 НК РФ).

          В это же статье приведен перечень позиций, зарегистрированные права на которые не обязывают заполнять транспортную декларацию за 2016 год, поскольку – это не объекты по налогу. Например, авто в угоне, транспорт сельхозназначения.

          Как отчитываются и платят налог физлица и ИП

          Обратите внимание: в отличие от юридических лиц, налоговая декларация по транспортному налогу физическими лицами не заполняется и не сдается (п. 1 ст. 362 НК РФ). Налоговики сами рассчитают этот налог к уплате на основе данных от органов ГИБДД.

          Таким образом, для обычных граждан декларацию по транспортному налогу для физических лиц заменяет уведомление из ИФНС на уплату транспортного налога. Скачать декларацию по транспортному налогу – нет надобности.

          Кстати, проверить, правильно ли инспекция рассчитала транспортный налог, можно с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС. Точная ссылка.

          Что касается бизнесменов, то на них в полной мере распространяются правила отчетности и уплаты транспортного налога, которые действуют в отношении обычных физлиц. Даже если коммерсант использует ТС для извлечения прибыли.

          Таким образом, ИП декларацию транспортного налога не сдают, а ждут уведомления из ИФНС.

          Ответственность

          Учтите, что несвоевременная сдача декларации по транспортному налогу (даже на 1 день) крайне нежелательно, поскольку автоматически наступает ответственность по ст. 119 Налогового кодекса.

          Данная статья предусматривает только один вид ответственности – штраф за несдачу декларации по транспортному налогу от 1000 рублей. Его итоговый размер будет зависеть от суммы транспортного налога, которую компания должна была вовремя задекларировать. А точнее: от 5 до 30% от неё.

          Состав отчета

          Утвержденный ФНС порядок заполнения декларации по транспортному налогу за 2016 год подразумевает заполнение всех её составных частей:

        • титульного листа;
        • раздела 1 – сумма налога к перечислению в бюджет;

      • раздела 2 – расчет налога по каждому ТС.
      • Когда организация меняет место своего нахождения и за ним – место регистрации своего транспорта, декларацию подают уже в новую ИФНС. При этом в Разделе 2 надо отразить все ОКТМО – прошлые и нынешние.

        Напомним, что заполнение налоговой декларации по транспортному налогу регламентирует приказ ФНС от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99. Это своего рода инструкция по заполнению декларации по транспортному налогу.

        Как происходит заполнение декларации на транспортное средство

        Расскажем в общих чертах, как заполнить декларацию по транспортному налогу. При этом учтите: каждый пример заполнения декларации по транспортному налогу должен отвечать определенным требованиям ФНС.

        1. Все стоимостные значения приводят в целях рублях: до 50 копеек – во внимание не берут, а от 50 копеек считают за 1 рубль.
        2. Сквозная нумерация, начиная с первого листа: 00001, 00010 и т. д.
        3. Использовать корректоры и подобные им средства – нельзя.
        4. Двусторонняя распечатка – под запретом.
        5. Нельзя скреплять листы степлером.
        6. При заполнении полей формы Декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
        7. При отсутствии какого-либо показателя во всех местах соответствующего поля проставляют прочерки.
        8. Все символы – только ЗАГЛАВНЫЕ ПЕЧАТНЫЕ.
        9. При распечатке декларации по транспортному налогу за 2016 год – шрифт Courier New 16 – 18 кегля.
        10. Особенности некоторых реквизитов

          Обратим внимание, что порядок заполнения декларации по транспортному налогу, говорит об отдельных реквизитах этого отчета.

          Налоговая база

          Один из основных показателей для расчетов в декларации по транспортному налогу – налоговая база. Ее отражают в строках 070 и 080 второго раздела отчета.

          Что считать налоговой базой, изложено в ст. 359 НК РФ. В подавляющем большинстве случаев на организацию зарегистрировано ТС с двигателем. Значит, в строке 070 необходимо отразить его мощность в лошадиных силах.

          Следующий показатель – единицу измерения налоговой базы (поле 080) – берут из Общероссийского классификатора единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97). Он принят постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 № 366. И опять же: в большинстве случаев речь идет о лошадиных силах. Поэтому код для этого поля будет 251.

          Месяцы владения

          Число полных месяцев владения конкретным транспортом показывают в строке 110 декларации по транспортному налогу.

          На практике заполнение этого поля обычно вызывает сложности. К тому же с 01 января 2016 года Федеральный закон от 29.12.2015 № 396-ФЗ изменил порядок учета месяца регистрации и снятия с регистрации ТС (п. 3 ст. 362 НК РФ).

          Расставим все точки над «ё». При подсчете полных месяцев исходите из 4х основных правил (см. таблицу).

          Коэффициент доли месяцев владения

          Особый характер имеет строка 130 декларации по транспортному налогу. Она производна от других величин, но посчитать ее достаточно просто.

          В строке 130 транспортной декларации коэффициент Кв определяют так: число полных месяцев делят количество месяцев в налоговом периоде. То есть:

          Кв = Строка 110/12 Получившееся значение, скорее всего, будет не целым, поэтому всю дробь указывают целиком с четырьмя знаками после запятой (точки).

          Повышающий коэффициент

          Организации, которые имеют легковые авто примерной средней стоимостью от 3 млн рублей, вдобавок к умножению налоговой базы на ставку применяют коэффициент Кп. В декларации по транспортному налогу для него отведено поле 150.

          Данный повышающий коэффициент имеет значение от 1,1 до 3 (п. 2 ст. 362 НК РФ). Он зависит от цены авто и его года выпуска.

          Если сомневаетесь, должна ли ваша компания применять этот повышающий налог коэффициент, загляните в информацию Минпромторга России от 26 февраля 2016 года. В ней приведен Перечень легковых авто средней стоимостью от 3 млн рублей для налогового периода 2016 года. Ежегодно на 1 марта чиновники его обновляют.

          Работа над ошибками

          Любой образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2016 год невозможно считать идеальным без проверки на контрольные соотношения. Это определенные равенства или неравенства, которые должны иметь место между конкретными строками этого отчета.

          Контрольные соотношения активно используют и налоговики при камеральных проверках отчетов компаний по транспортному налогу, и сами плательщики этого налога при заполнении строк отчета.

          Имейте в виду:
          в самом бланке декларации по налогу на транспорт нет специальных подстрочных подсказок (как, например, в декларации УСН). Поэтому перед сдачей отчета за 2016-й год сверьте его с актуальными соотношениями. Они приведены в письме ФНС от 07 апреля 2015 года № БС-4-11/5693.

          Нулевой отчет

          Уже достаточно давно утвердилось правило, что нулевую декларации по транспортному налогу подавать не нужно, если:

        11. на фирму не зарегистрирован транспорт;
        12. на фирму транспорт зарегистрирован, что в силу ст. 358 НК РФ он не отнесен к объектам обложения данным налогом.

        Раз нет объектов по транспортному налогу, значит организация не относится к его плательщикам. Важно, что Минфин всецело поддерживает такой подход (письмо от 04.03.2008 № 03-05-04-02/14). Разумеется, штраф за несданную декларацию по транспортному налогу в этом случае будет вне закона.

        Новый бланк декларации по транспортному налогу

        Хотим заострить ваше внимание на крайне важном моменте: 26 декабря 2016 года Минюст России зарегистрировал приказ ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668, который утвердил абсолютно новую бумажную форму и электронный вариант отправки транспортной декларации.

        Формально новый образец декларации по транспортному налогу начнет действовать только с 28 февраля 2017 года. То есть уже после срока сдачи декларации по транспортному налогу за 2016 год. Однако это не значит, что его можно применять только с отчета за 2017-й год. В письме от 29 декабря 2016 года № ПА-4-21/25455 ФНС прямо намекнула, что новый бланк можно использовать и с отчета за 2016 год.

        На наш взгляд, принципиальной разницы нет. Единственное, новая форма отчета будет удобнее тем организациям, которые платят по системе «Платон».

        Из принципиальных новаций в бланке декларации на транспортное средство можно отметить следующее:

        • компании, которые работают с системой платы за большегрузы «Платон», могут учитывать ее при расчете итоговой суммы транспортного налога;
        • во 2-м разделе для заполнения декларации по транспортному налогу появилось несколько новых строк: 070 – «Дата регистрации ТС»; 080 – «Дата прекращения регистрации ТС (снятия с учета)»; 130 – «Год выпуска ТС».
        • Что касается «Платона», то саму сумму внесенной платы нужно показывать в строке 290 второго раздела – «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству». И там же в строке 280 – код вычета, который имеет плата в «Платон». Это – 40200.

          Таким образом, срок декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом налоговой службы России от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99, совсем недолгий. За 2017-й год придется заполнять другой бланк. Скачать налоговую декларацию по транспортному налогу в обновленном варианте на нашем сайте можно будет в ближайшее время.

          Примерный образец декларации на транспортное средство

          Для примера налоговой декларации по транспортному налогу введем следующие условия. На ООО «Гуру» 10 марта 2016 года был зарегистрирован грузовик ЗИЛ 432930. Место его налогового учета – ИФНС № 18 г. Москвы (ОКТМО района Сокольники). По Закону г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» льгот и освобождений по данному транспорту фирме не положено.

          Налоговая база по грузовику составляет 136 л.с. Ставка по московскому закону – 26 руб. за каждую лошадиную силу. Число полных месяцев владения ТС в 2016 году – 10 (январь и февраль исключаем).

          Авансовые платежи посчитаны следующим образом:

          I квартал: 136 л.с. ×26 руб. × 1/4 = 884. Однако число месяцев владения в этом квартале: 1 : 3 = 0,3333. Поэтому: 884 ×0,3333 ≈ 295 руб.

          II квартал: 136 л.с. ×26 руб. × 1/4 = 884 руб.

          III квартал: 136 л.с. ×26 руб. × 1/4 = 884 руб.

          Исчисленный налог составит: 136 л.с. × 26 руб. × 0,8333 (Кв, стр. 130) ≈ 2947 руб.

          В итоге, сумма транспортного налоге к уплате за год составит: 2947 – (295 + 884 + 884) = 884 руб. (стр. 030).

          Далее показан пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2016 год бухгалтерией ООО «Гуру».

          buhguru.com

          Декларация по транспортному налогу за 2017 год: образец заполнения

          Приближается срок сдачи налоговых деклараций по транспортному налогу. Организации обязаны предоставить их в ИФНС не позднее 01.02.2018. О порядке составления декларации по транспортному налогу, а также изменениях в законодательстве, особенностях его исчисления и оплаты и пойдет речь в этой статье.

          Налог по автомобилю, зарегистрированному на обособленное подразделение, оплачивается по месту нахождения ОП (п. 1 ст. 363 НК РФ, письмо Минфина РФ от 29.10.2013 № 03-05-04-04/45850).

          Налог перечисляют по итогам года, а в некоторых регионах есть и квартальные авансы.

          КБК — 182 1 06 04011 02 1000 110.

          Транспортный налог является региональным, поэтому:

        • ставку налога в пределах, установленных гл. 28 НК РФ;
        • порядок и сроки уплаты налога;
        • налоговые льготы и основания для их использования определяют законы субъектов РФ, на территории которых зарегистрирован автомобиль.

        Согласно ст. 362 НК РФ организации рассчитывают сумму налога самостоятельно.

        Налоговый период – календарный год.

        Налог рассчитывается за год по каждому автомобилю, зарегистрированному на организацию (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

        Налог по автомобилю = мощность двигателя в л.с. х ставка налога.

        Мощность двигателя берется из ПТС или свидетельства о регистрации. Если мощность указана в кВт, ее следует перевести в лошадиные силы, умножив на 1,35962. Результат округляется до второго знака после запятой. Например, 150 кВт — это 203,94 л.с. (150 кВт x 1,35962) (п. 19 Методических рекомендаций по применению гл. 28 НК РФ).

        Ставки устанавливаются законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль (п. 1 ст. 361 НК РФ).

        Если ставка зависит от возраста машины, то рассчитать ее необходимо с года, следующего за годом выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ). Например, год выпуска автомобиля — 2016. Тогда в 2016 году ему 0 лет, в 2017-м — 1 год и т.д.

        Если автомобиль эксплуатировался не целый год, налог следует скорректировать на коэффициент Кв. Значение коэффициента определяется с точностью до 4-го знака после запятой по формуле (п. 5.15 Порядка заполнения декларации):

        Коэффициент Кв = количество полных месяцев эксплуатации автомобиля / 12.

        Месяц приобретения включается в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно. А месяц выбытия автомобиля — если он снят с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

        Рассчитав налог по каждому автомобилю, результаты суммируют. Таким образом, получается исчисленный налог за год. Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму и надо заплатить в бюджет. Если же вы оплачивали авансовые платежи, по итогам года доплатите разницу между исчисленным налогом за год и авансами.

        Платить транспортный налог не нужно, если регистрация и снятие с учета автомобиля произошли:

      • в период с 1-го по 15-е число месяца;
      • в период с 16-го по 30-е число месяца;
      • при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца;
      • в один день.
      • Такие разъяснения даны в письме ФНС РФ от 19.06.2017 № БС-4-21/11566@.

        Кроме того, не платится налог в случае угона автомобиля (письмо Минфина РФ от 03.10.2017 № 03-05-06-04/64192).

        Ведомство разъяснило, какие документы могут освободить хозяина авто от уплаты транспортного налога в случае его угона.

        Согласно пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ средство передвижения не будет облагаться налогом при условии предоставления в ИФНС подтверждающих документов правоохранительных органов. Ими могут быть:

      • справка об угоне;
      • постановление о возбуждении уголовного дела.
      • Кроме того, ведомство напомнило, что утраченную машину можно снять с учета в ГИБДД (Приказ МВД РФ от 24.11.2008 № 1001). Для этого собственнику потребуется направить заявление в соответствующее отделение ГИБДД.

        Отметим, что ст. 85 НК РФ обязывает ГИБДД самостоятельно, без участия обладателя транспорта, сообщать в ИФНС о факте снятия с учета похищенного авто. Это делается в течение 10 дней. Если угнанный автомобиль найдут, его снова можно поставить на учет.

        Организации могут уменьшать транспортный налог, исчисленный по итогам года в отношении каждого зарегистрированного в «Платоне» 12-тонника, на сумму, уплаченную по такому грузовику в счет возмещения вреда автотрассам в течение года (п. 2 ст. 362 НК РФ). Преференции распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года.

        Кроме того, транспортный налог является региональным налогом. При введении его в действие на территории своего региона законодательные (представительные) органы субъекта РФ могут установить дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Дополнительные налоговые льготы могут предусматриваться в том числе владельцам большегрузов.

        Документ включен в СПС «Консультант Плюс»

        для подтверждения права на вычет по транспортному налогу по большегрузу можно использовать специальный отчет, который собственник машины получает, обратившись к своей персонифицированной записи в системе «Платон» (письмо ФНС РФ от 26.08.2016 № БС-4-11/15777).

        Особое внимание следует уделить последней колонке перечня, где указан возраст автомобиля, который отсчитается с года выпуска. Например, автомобилю, который выпущен в 2016 году, в 2016-м 1 год, в 2017 году — 2 года и т.д. (письма Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-05-04/30334, ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3274@).

        Если в перечне автомобиль есть, но возраст у него другой, повышающий коэффициент не применяется (письмо ФНС РФ от 11.01.2017 № БС-4-21/149).

        Если ваш автомобиль есть в перечне, то за 2017 году налог платите с повышающим коэффициентом.

        www.v2b.ru

        Декларация по транспортному налогу за 2016 год (образец заполнения)

        Обновление: 22 декабря 2016 г.

        Для того, чтобы отчитаться по рассчитанному транспортному налогу, предприятия — плательщики налога должны заполнить и сдать в налоговую инспекцию налоговую отчетность, используя действующий бланк. Рассмотрим пошагово содержание налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год, образец заполнения и сроки сдачи этой формы налоговой отчетности.

        Кто сдает декларацию по транспортному налогу?

        Организации, оформившие на себя транспортные средства, облагаемые налогом, сдают по окончании года декларацию по транспортному налогу (ст. 358 НК РФ). ИП «транспортную» декларацию не оформляют.

        Сдавать «нулевки» (пустые декларации), если у предприятия на балансе нет своего транспорта, не требуется (ст. 357 НК РФ, письмо Минфина России от 4 марта 2008 г. № 03-05-04-02/14 ).

        Декларируют транспортный налог только собственники. Например, арендаторы, хотя они фактически используют автомобиль, налог не платят и декларацию не сдают, это обязанность арендодателя – владельца автомобиля. По договору лизинга плательщик транспортного налога – тот, у кого на балансе числится предмет лизинга по договору.

        Спецрежимники, имеющие в собственности транспортные средства, сдают декларацию по транспортному налогу, так же как и организации на ОСНО.

        Как определить, актуальный ли бланк используется при составлении декларации по транспортному налогу за 2016 год?

        В верхнем левом углу титульного листа бланка декларации расположен штрих-код. Действующий в 2016 году бланк налоговой декларации по транспортному налогу имеет штрих-код 0540 7019. Дополнительно убедиться в том, что вами используется актуальная форма декларации, можно, сверив в правом верхнем углу код КНД, в 2016 году используется форма по КНД 1152004.

        Состав и правила оформления в 2016 году налоговой декларации по транспортному налогу, бланк и ее электронный формат утверждены приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99 .

        Пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2016 год (фрагмент):

        Состав налоговой декларации по транспортному налогу

        Количество заполненных Разделов 2 декларации по транспортному налогу должно соответствовать количеству транспортных средств, облагаемых налогом. Для каждого автомобиля составляется собственный лист Раздела 2.

        Алгоритм заполнения декларации

        Первый шаг – начните с оформления Титульного листа.

        «Налоговый период (код)» — при сдаче годовой декларации ставится «34».

        «Отчетный год» — 2016.

        «Представляется в налоговый орган» — номер налоговой службы из свидетельства о постановке на учет организации или ОП.

        «По месту нахождения (учета) (код)» — 260 (по местонахождению транспортных средств).

        «Налогоплательщик» — указывается полное (не сокращенное) наименование предприятия, как в Уставе.

        Второй шаг – внесите расчетные данные в бланк декларации по транспортному налогу, начиная с Раздела 2, оформляя его для каждого транспортного средства.

        «Идентификационный номер ТС» (строка 040) – это VIN из техпаспорта.

        «Налоговая база» (строка 070) — мощность двигателя автомобиля в лошадиных силах.

        «Код единицы измерения налоговой базы» (строка 080) — из приложения № 6 к Порядку заполнения декларации.

        «Экологический класс» (строка 090) – прочерк. Данные вносятся, если для автомобиля применяются дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса.

        «Срок использования ТС» (строка 100) — прочерк. Заполняется, если применяются дифференцированные ставки.

        «Количество полных месяцев владения ТС в отчетном году» (строка 110) – период владения автомобилем в месяцах. При этом месяц регистрации и месяц снятия его с учета для транспортного налога принимаются за полный месяц (письмо Минфин России от 24.12.2014 № 03-05-06-04/66762).

        «Доля налогоплательщика в праве на ТС» (строка 120). Если владелец один, указывается «1»; доля указывается в виде дроби — 1/2, 1/3 и т. п. в зависимости от доли.

        «Коэффициент Кв» (строка 130) — отношение числа полных месяцев, указанных в строке 110, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей).

        «Ставка налога» (строка 140) — устанавливается законом субъекта РФ, уточните в своем регионе.

        «Коэффициент Кп» (строка 150) — повышающий коэффициент; необходим в том случае, когда автомобиль дороже 3 000 000 руб., предусмотрен п. 2 ст. 362 НК РФ.

        «Сумма исчисленного налога» (строка 160) — определяется расчетным путем по формуле: Стр. 070 × Стр. 140 × Стр. 120 × Стр. 130 × Стр. 150

        «Налоговые льготы» (строки 170 – 240) — льготы и их ставки, определенные региональным законодательством субъекта РФ.

        «Сумма налога к уплате в бюджет» (строка 250) – рассчитывается по формуле:

        Стр. 250 = Стр. 160 – Стр. 200 – Стр. 220

        Третий шаг — в Раздел 1 внесите информацию на основе данных всех заполненных Разделов 2.

        В Разделе 1 повторяются строки 020 – 040 для отражения сумм по разным ОКТМО. Заполняются они в том случае, когда компания владеет несколькими автомобилями в разных муниципальных образованиях, относящихся к одной ФНС.

        Понятия отчетного и налогового периода для «транспортной» декларации

        Налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год с 1 января по 31 декабря. Отчетные периоды — I, II, III кварталы. Субъекты РФ в региональных законах могут не устанавливать отчетные периоды (п. п. 1, 2 ст. 360 НК РФ).

        Сроки предоставления отчетности по транспортному налогу за 2016 год

        Все без исключения плательщики транспортного налога по итогам 2016 года обязаны оформить декларацию на транспортные средства, которые находятся у них в собственности, не позднее 1 февраля 2017 г. (абз. 1 п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

        Как можно сдать декларацию по транспортному налогу в 2016 году?

        Выбор формата предоставления налоговой декларации по транспортному налогу (на бумаге или в электронном виде) является правом налогоплательщика, ограничений законодательством в 2016 году не установлено.

        Сдайте отчет в налоговую службу до 1 февраля 2017 г.:

      • на бумажном носителе (лично, через уполномоченного представителя организации или отправив почтой России);
      • или в электронном виде, заверив декларацию квалифицированной ЭЦП с использованием услуг специализированных сервисов или операторов.
      • Куда сдавать декларацию по транспортному налогу при наличии у организации обособленных подразделений?

        Когда у компании имеются автомобили, зарегистрированные по местонахождению обособленного подразделения, транспортный налог необходимо платить по месту постановки на учет ОП. Объясняется это тем, что транспортный налог является региональным налогом, формирующим доходы бюджетов субъектов РФ (ст. 14 НК РФ).

        Оформляя декларацию по транспортному налогу, предоставляемую по местонахождению ОП, в верхней части каждого листа укажите ИНН организации и КПП обособленного подразделения.

        Пример заполнения декларации по транспортному налогу 2016 (фрагмент) — см. выше.

        Последствия несвоевременной сдачи декларации по транспортному налогу

        Не сдав в срок декларацию по транспортному налогу, рассчитывайте на применение налоговой и административной ответственности, определенной ст. 106 НК РФ и ст. 2.1 КоАП РФ .

        Кроме того, инспекция вправе заблокировать операции по банковским счетам налогоплательщика на любую без ограничения сумму, а не только на размер недоимки и налоговых санкций. (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ, письмо Минфина России от 15 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-167 ).

        glavkniga.ru