Полезные статьи

Налоги с заработной платы инвалида в 2018 году

Оглавление:

Сотрудники — инвалиды: как рассчитать страховые взносы

Рассмотрим особенности труда работников-инвалидов: положены ли им льготы, а также исчисление страховых взносов с их заработка.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

​Под инвалидом принято понимать лицо, которое имеет нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, последствиями травм или дефектами, приводящее к ограничению жизнедеятельности и вызывающее необходимость его социальной защиты.
Установлением инвалидности занимаются специальные федеральные учреждения — бюро медико-социальной экспертизы.

Как принять на работу сотрудника-инвалида

Компании принимают инвалидов к себе на работу в добровольном порядке, однако для некоторых организаций прием таких лиц к себе в штат обязателен в пределах установленной для них квоты.
Организациям, численность работников которых составляет более 100 человек, законодательством субъекта Российской Федерации устанавливается квота для приема на работу инвалидов в процентах к среднесписочной численности работников (но не менее 2 и не более 4%). Таким образом, государство гарантирует инвалидам право на трудоустройство. Например, в г. Москве и Московской области квота для приема на работу инвалидов составляет 2 — 4% среднесписочной численности работников. Дифференциация в процентах зависит от средней численности работников.

За отказ в приеме на работу инвалида в пределах установленной квоты работодателя могут привлечь к ответственности по ч. 1 ст. 5.42 КоАП РФ в размере от 5000 до 10 000 руб.

Условия труда инвалидов следующие:

  • Для инвалидов I и II групп устанавливается сокращенная продолжительность рабочего времени не более 35 часов в неделю с сохранением полной оплаты труда (ст. 92 ТК РФ). Ограничения по продолжительности ежедневной работы (смены) для инвалидов устанавливается в медицинском заключении, например в индивидуальной программе реабилитации (ст. 94 ТК РФ).
  • Работника-инвалида можно привлечь к сверхурочным работам, работе в выходные и праздничные дни и ночное время только с его согласия и при условии, что такие работы ему не запрещены по состоянию здоровья. При этом указанные работники должны быть в письменной форме ознакомлены со своим правом отказаться от работы в неурочное время. Согласие работника необходимо также получить в письменной форме. Никаких особенностей в оплате за сверхурочные работы, работы в выходные и праздничные дни и ночное время не предусмотрено.
  • Инвалидам предоставляется удлиненный ежегодный оплачиваемый отпуск, он составляет не менее 30 календарных дней. Лица, ставшие инвалидами вследствие чернобыльской катастрофы, имеют право на дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней в соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 14 Закона о социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.
  • Работникам-инвалидам по семейным обстоятельствам или иным уважительным причинам на основании письменного заявления работодатель обязан предоставить отпуск без сохранения заработной платы до 60 календарных дней в году (ст. 128 ТК РФ).
  • Нарушение прав работников-инвалидов влечет ответственность в виде наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от 1000 до 5000 руб.; на юридических лиц — от 30 000 до 50 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ст. 5.27 КоАП РФ).

    Страховые взносы с заработной платы сотрудников-инвалидов

    В соответствии со ст. 427 НК РФ в 2017 г. пониженный тариф для организаций, где работают инвалиды, не предусмотрен. Тарифы страховых взносов установлены ст. 426 НК РФ и составляют:

  • 22% в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
  • 10% свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
  • Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ПФР в 2017 г. — 876 000 руб. нарастающим итогом с начала календарного года (Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255, п. 3 ст. 421 НК РФ);

    2) в ФСС РФ — 2,9% в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству.

    Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ по нетрудоспособности и материнству составляет 755 000 руб. нарастающим итогом с начала календарного года (Постановление Правительства РФ № 1255). Свыше этой величины страховые взносы в ФСС РФ не уплачиваются (п. 3 ст. 421 НК РФ);

    3) в ФФОМС — 5,1%. Данные взносы организация обязана уплачивать со всей суммы вознаграждения, поскольку предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФФОМС на 2017 г. не утверждена.

    Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

    school.kontur.ru

    Налоговый вычет на ребенка (детей) в 2018 году

    Статьи по теме

    Сотрудникам, имеющим детей, предоставляется возможность снизить суммы подоходного налога. Все о налоговом вычете на ребенка в 2018 году — в этой статье.

    Кому и в какой сумме предоставляется стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году

    В этом году воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) могут:

    1. Родители (в том числе приемные) и их супруги (отчим, мачеха);
    2. Родители, чей брак расторгнут или не состоявшие в браке между собой, если они материально обеспечивают ребенка;
    3. Усыновители, опекуны, попечители.

    Размеры и лимиты налогового вычета на детей в 2018 году

    Внимание! Вы читаете полезную статью для бухгалтера!

    Вычет на ребенка в двойном размере

    На удвоенный вычет могут претендовать:

    1) единственный родитель (в том числе приемный), усыновитель, опекун, попечитель. Понятие единственного родителя законом не установлено. Очевидно, что им является одинокий родитель. Данный статус присваивается, если второй родитель судом объявлен умершим или признан безвестно отсутствующим. НДФЛ.

    При заключении единственным родителем брака вычет в двойном размере ему не предоставляется. Если впоследствии брак расторгается, право на двойной вычет возникает при условии, что в браке ребенка не усыновил супруг единственного родителя.

    2) один из родителей (приемных родителей), если другой откажется от вычета в его пользу.

    Нельзя отказаться от вычета в пользу второго родителя, если она или он:

  • не работает;
  • находится в отпуске по беременности и родам или отпуске по уходу за ребенком до полутора лет;
  • состоит на учете в центре занятости.
  • Обратите внимание, вычет на ребенка-инвалида в 2018 году определяют путем сложения вычета на ребенка-инвалида и обычного детского вычета по очередности рождения. Такое разъяснение Минфин впервые дал в письме от 20.03.17 № 03-04-06/15803.

    Чиновники разъяснили, что если ребенок-инвалид является, например, вторым ребенком в семье, его родителям положен вычет по НДФЛ в размере 13 400 рублей (1 400 + 12 000).

    Напомним, ранее Минфин настаивал на том, что нельзя суммировать вычет, связанный с инвалидностью, и обычный вычет.

    Срок предоставления вычета на детей

    Налоговый вычет на ребенка (детей) в 2018 году производится ежемесячно в течение текущего налогового периода (года) до месяца, в котором зарплата сотрудника, исчисленная нарастающим итогом, не достигнет 350 000 рублей (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ). С этого месяца вычет не применяется. В следующем году он предоставляется с тем же ограничением.

    Налоговые вычеты на детей в 2018 году на примерах

    У менеджера Соколовой А.А. двое детей 12 и 6 лет. Заработная плата Соколовой составляет 40 000 руб. в месяц. В январе 2018 года Соколова обращается с письменным заявлением на имя руководителя своей организации с просьбой получить налоговый вычет на детей.

    Сумма вычета на детей составит 2800 руб. в месяц (по 1400 рублей на содержание первого и второго ребенка).

    Данная сумма будет вычитаться из дохода Соколовой до сентября 2018 года, поскольку в этом месяце налогооблагаемый доход сотрудницы, начисленный нарастающим итогом с начала года, достигнет 350 000 руб.

    С января по сентябрь 2018 года бухгалтерия организации, где работает Соколова, будет рассчитывать НДФЛ с суммы 37 200 руб., которая получается из разницы облагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 руб. и суммы налогового вычета в размере 2 800 руб.:

    НДФЛ: (40 000 руб. – 2 800 руб.) × 13% = 4 836 руб.

    На руки Соколова получит:

    40 000 – 4836 = 35 164 руб.

    Если Соколова не подаст заявление на вычет, расчет будет производиться следующим образом:

    НДФЛ: 40 000 руб. × 13% = 5 200 руб..

    Сумма к выдаче на руки составит: 40 000 руб. – 5200 руб. = 34 800 руб.

    Экономист Вербицкая В.И. состоит во втором браке, в котором у нее есть один ребенок. Для нее он третий (в предыдущем браке у нее есть двое детей), для ее мужа это первый ребенок. Муж Вербицкой отказался от своего вычета на ребенка в пользу жены. Вербицкая получает заработную плату в размере 35 000 руб. В феврале 2018 г. она обращается за налоговым вычетом на детей.

    Общая сумма налогового вычета составит: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 руб. в месяц.

    Данная сумма будет вычитаться из дохода Вербицкой до декабря 2018 г. , в котором ее доход достигнет 350 000 руб.

    С февраля по декабрь 2018 г. НДФЛ будет удерживаться с заработной платы Вербицкой 26 200 руб., получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 35 000 руб. и суммы налогового вычета в размере 8 800 руб.:

    НДФЛ : (35 000 руб. – 8 800 руб.) × 13% = 3 406 руб.

    На руки Вербицкая получит:

    35 000 руб. – 3 406 руб. = 32 594 руб.

    Если Вербицкая не будет обращаться за налоговым вычетом, ежемесячно она будет получать на руки:

    35 000 – (35 000 руб. × 0,13) = 30 450 руб.

    Инженер Прохоров И.И. обратился за получением вычета на сына 19 лет — инвалида 2 группы. Ежемесячная заработная плата Прохорова составляет 45 000 руб. С марта 2018 г., когда начинает применяться вычет, до октября 2018 г., заработная плата Прохорова будет исчисляться так.

    НДФЛ: (45 000 руб. – 12 000 руб.) × 13% = 4 290 руб.

    Зарплата на руки: 45 000 руб. – 4 290 руб. = 40 710 руб.

    Без применения налогового вычета зарплата Прохорова составит:

    45 000 руб. — (45 000 руб. × 0,13) = 39 150 руб.

    Сотрудник-иностранец работает со 2 февраля 2018 года. Оклад — 30 000 рублей. Он получил патент на 11 месяцев, заплатил авансы — 33 000 руб. (3000 руб. × 11 мес.). В августе работник стал резидентом. У него есть ребенок. За февраль—ноябрь компания удержала НДФЛ в сумме 39 000 руб. (30 000 руб. × 10 мес. × 13%).

    Сначала надо пересчитать НДФЛ с учетом детских вычетов, они положены за 11 месяцев:

    350 000 руб. : 30 000 руб.

    НДФЛ с учетом вычета с февраля по ноябрь составит 37 180 руб. ((30 000 руб. – 1400 руб.) × 10 мес. × 13%).

    Удержанный налог можно уменьшить на авансы. НДФЛ за минусом авансов равен 4180 руб. (37 180 – 33 000). Компания вправе вернуть работнику 34 820 руб. (39 000 – 4180).

    Нестандартные ситуации по вычету на детей в 2018 году

    Если сотрудник не получал зарплату несколько месяцев. У сотрудника в течение нескольких месяцев может не быть дохода, например в связи с болезнью, нахождением в отпуске по уходу за ребенком, отпуске за свой счет и т.д. При этом за месяцы, в которых зарплата не выплачивалась, вычет все равно нужно рассчитать. Его сотрудник получит суммарно при выплате следующего дохода, облагаемого НДФЛ. Но если выплата дохода в текущем году прервалась и не возобновляется до конца года, рассчитывать вычет нельзя (письма Минфина от 23.07.12 № 03-04-06/8-207, от 06.05.13 № 03-04-06/15669).

    Если доход одного из родителей превысил лимит. Если у одного из родителей в 2018 году доход превысил 350 000 рублей, а у другого еще не достиг максимального уровня, чтобы вычет продолжал предоставляться, родитель, чей доход превысил максимально возможный, может написать заявление об отказе от вычета в пользу другого родителя.

    Если родитель лишен прав. Родитель, лишенный родительских прав, имеет право на вычет, если продолжает обеспечивать ребенка, то есть платит алименты на его содержание (письма Минфина России от 09.02.10 № 03-04-05/8-36, ФНС России от 13.01.14 № БС-2-11/13).

    Если ребенок за границей. На детей, проживающих или обучающихся за границей, тоже можно получить налоговый вычет. Для этого у сотрудника нужно запросить подтверждающие документы, заверенные органами государства проживания ребенка (обычно нотариус или органы местной власти). Если ребенок взял академический отпуск в своем вузе, право на вычет у родителя сохраняется.

    Как получить вычет на ребенка (детей) в налоговой инспекции

    Если по каким-либо причинам сотрудник не получил вычет в своей организации или не обратился за ним в течение года, то он может получить его в налоговой инспекции по месту жительства. Для этого нужно собрать и подать пакет документов:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • копии документов, дающих право на вычет;
  • заявление о перечислении излишне удержанного налога на банковский счет с указанием его данных;
  • справку по форме 2-НДФЛ с места работы;
  • копии 1 и 2 страниц паспорта.
  • Документы можно подать лично или отправить по почте. Важно уложиться в срок, отведенный для подачи деклараций за прошедший налоговый период (обычно до 30 апреля следующего года).

    Документы, необходимые для получения вычета на ребенка (детей)

    Вместе с подтверждающими документами нужно представить заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка. Оно пишется один раз. Повторное заявление требуется только, если изменились основания предоставления вычета (письма Минфина от 08.08.11 № 03-04-05/1-551, от 26.02.13 № 03-04-05/8-131).

    Документы, необходимые для вычета:

    Вычет на ребенка (детей): ответы на вопросы

    Сотрудник вправе получить детский вычет, если ребенок учится платно

    «…Сын нашего директора студент очного отделения. Сейчас ребенку 20 лет и он учится на платной основе. Вправе ли мы предоставить работнику стандартный вычет на ребенка. » (из письма главного бухгалтера Сабины Алтаевой, г. Бокситогорск)

    Компания вправе предоставить стандартный вычет, даже если ребенок учится платно.

    Право на стандартные вычеты на детей не зависит от того, учится ребенок за счет родителей или на бюджете (письмо Минфина России от 02.10.15 № 03-04-05/56445). Главное, чтобы отделение было очным.

    Вычет нужно предоставлять до тех пор, пока доходы работника не превысят 350 тыс. рублей. Начиная с месяца, в котором доходы превысили лимит, сотрудник теряет право на вычет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Работник вправе получать вычет, пока ребенок не закончит обучение или ему не исполнится 24 года. Компания прекратит предоставлять вычет с месяца, следующего за месяцем, в котором ребенок получил диплом об окончании вуза (письмо Минфина России от 06.11.12 № 03-04-05/8–1251).

    Вычеты на детей предоставляются за месяцы без доходов

    Сотрудница сейчас в отпуске по уходу за ребенком и получает только ежемесячное пособие в 50 рублей. Директор распорядился каждый месяц, начиная с января, выплачивать ей материальную помощь в 4000 рублей. У сотрудницы два ребенка. Заявление на вычет написано в феврале. Вправе ли мы считать НДФЛ с материальной помощи за минусом стандартных вычетов? (из письма главного бухгалтера Ирины Фроловой, г. Казань)

    Можно. От НДФЛ освобождена материальная помощь в размере 4000 рублей за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ). Значит, налог не надо удерживать только с выплаты за первый месяц. Остальная помощь облагается НДФЛ в общем порядке по ставке 13 %. При этом детские вычеты положены и за месяцы, когда у сотрудника не было доходов или он получал суммы, не облагаемые НДФЛ (письмо ФНС России от 30.04.2015 № БС-3-11/1785@).

    Вычет на третьего ребенка не зависит от возраста старших

    «…У нашего сотрудника трое детей. Двое из них от первого брака. На двоих старших детей работник не получает вычет, потому что они уже взрослые. Младшему ребенку 10 лет. Какой вычет положен сотруднику — 1400 или 3000 рублей. » (из письма главного бухгалтера Ларисы Новожиловой, г. Санкт-Петербург)

    Сотруднику положен вычет 3000 рублей. Отец вправе получить вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося или студента до 24 лет. Не имеет значения, что двое детей уже взрослые. Вычет положен до месяца, в котором доходы сотрудника не превысят 350 тыс. рублей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Вычет на третьего ребенка всегда 3000 рублей, поскольку учитывают всех детей. Не важно, получает папа на первых двух вычет или нет. С этим согласен и Минфин России (письмо от 07.06.2013 № 03-04-05/21379).

    Чтобы получить вычет, работник должен написать заявление и приложить к нему копии свидетельств о рождении всех детей. Они подтвердят, что ребенок, на которого сотрудник хочет получить вычет, третий по счету.

    Иностранному работнику-резиденту положены вычеты на детей

    «…1 февраля 2016 года приняли на работу гражданина Молдовы. Его оклад — 30 тыс. рублей. Иностранец заплатил авансы за патент с 1 февраля по 31 декабря 2016 года, 3000 рублей за каждый месяц. Уведомление на уменьшение НДФЛ мы получили только в ноябре. У работника есть также ребенок, в августе он получил право на детские вычеты, так как стал резидентом. Но заявление на вычет работник написал только в ноябру. Как предоставить детские вычеты и пересчитать НДФЛ?» (из письма главного бухгалтера Алины Чеботаревой, г. Воронеж)

    Предоставить вычеты и пересчитать НДФЛ за иностранца надо с начала года.

    Детские вычеты можно предоставить, когда иностранный сотрудник станет резидентом. Работник стал резидентом в августе. Значит, весь доход с начала года облагается по ставке 13 % (п. 1 сит. 224 НК РФ). Поэтому иностранец вправе получить вычеты на детей с 1 января 2016 года за все месяцы, но с учетом предельного дохода 350 тыс. рублей.

    В декабре компания также получила уведомление из инспекции о праве уменьшить НДФЛ на авансы, которые заплатил иностранный работник перед получением патента. На основании уведомления можно уменьшить НДФЛ, удержанный с начала года (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

    После пересчета компания вправе вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ на его счет в банке. Для этого работник должен написать заявление на возврат (п. 1 ст. 231 НК РФ).

    За замужнюю дочку положен детский вычет

    У сотрудницы дочь — студентка младше 24 лет. Весь 2015 год предоставляли маме стандартный вычет. Но оказалось, что в октябре 2015 года дочь вышла замуж. Выяснилось это только сейчас, когда сотрудница принесла справку из вуза с новой фамилией ребенка. Это значит, что мы не вправе были предоставлять вычет с октября прошлого года? (из письма главного бухгалтера Анны Протасовой, г. Чита)

    Предоставлять стандартный вычет можно, но это чревато спором с налоговиками.

    В Минфине считают, что «физик» теряет право на детский вычет, если ребенок вступил в брак (письмо от 17.03.2016 № 03-04-05/14853). По мнению чиновников, родители перестают содержать ребенка после его свадьбы. Но такой вывод не следует из НК РФ, поэтому компания вправе предоставлять вычет и дальше. Если компания решит не рисковать, ей придется подать уточненную 2-НДФЛ за 2015 год. При этом пересчитать НДФЛ можно только на основании письменного заявления сотрудницы.

    На племянника работник вправе как единственный опекун получить налоговый вычет в двойном размере — 6 тыс. рублей (3000 руб. × 2). Его в справке 2-НДФЛ надо записать с кодом 119.

    www.gazeta-unp.ru

    Подоходный налог с зарплаты — изменения в расчете

    Главным прямым налоговым обязательством является НДФЛ или так называемый подоходный налог. Его каждый работодатель должен удерживать с з/п всех работников. Перечислять данные средства следует в Федеральные бюджеты. Основные правила расчета зависят от того, какой статус у работника, ведь для граждан России и для нерезидентов установлено достаточно большая разница. Общепринятый НДФЛ, который взимается с заработной платы граждан равен 13%. А вот нерезидентам, по сути, приходится ежемесячно отдавать 30%.

    В каких случаях не удерживается подоходный налог с зарплаты и в каких удерживается?

    Сразу необходимо оговориться, что в большинстве случаев подоходный налог вычитается с заработной платы (это может отразиться и на размере алиментов, например, при удержании с больничного листа, описанного в статье по ссылке). Чтобы понять, когда он может не удерживаться, нужно изучить 217 ст. НК РФ. В этот список входят:

  • все государственные пособия, кроме оплаты больничных;
  • пенсии по гособеспечению и другие виды пенсионных выплат;
  • компенсационные выплаты.
  • Поэтому НДФЛ всегда удерживается с зарплаты и других видов выплат, поступающих от работодателей. Исключением можно считать лишь пособие по беременности и родам, а также суточные для граждан, отправляющихся в командировку, в размере, не превышающем 700 руб. для поездок внутри страны и 2 500 руб. – для поездок за ее пределы.

    Подоходный налог с зарплаты как рассчитать?

    Людям, интересующимся, подоходный налог сколько процентов с зарплаты составляет, необходимо запомнить, что он равен 13%. Этот процент относится к заработным платам абсолютно всех резидентов. Поэтому если на вопрос, берут ли с минимальной зарплаты подоходный налог, в законодательстве можно найти утвердительный ответ. 13% — данная ставка относится как к минимальному доходу работников, так и к суммам, в разы его превышающим.

    Для расчета нужно учитывать все доходы сотрудника – не только заработную плату, но и различные премии, надбавки, поощрения и т. д. Если работник понес определенные расходы, связанные так или иначе с ведением трудовой деятельности, то они вычитаются. Далее сумму необходимо умножить на 0,13 и вычесть полученное число из дохода сотрудника. В общем случае формула для расчета следующая: Налоговая база х 13%.

    Срок перечисления НДФЛ с заработной платы в 2018 году

    При определении сроков нужно брать информацию из 226-й ст. НК РФ. Начиная с 2016 года, действует правило, согласно которому перечислять НДФЛ нужно уже на следующий день после того, как была выплачена зарплата. Это же правило актуально и для различного рода премий.

    А вот если работник получил отпускные либо пособие по временной нетрудоспособности, то срок может быть немного продлен – до конца месяца, в котором состоялась выплата.

    Как заполнить 6-НДФЛ если налог перечислен раньше чем выдана зарплата?

    Считается, что в таком случае начинать заполнение нужно со второго раздела. В нем нужно указать сумму выплат за последние месяцы и удержанную сумму налоговых выплат с зарплаты.

    Соответственно в строке под номером 100 нужно записать последний день, за который уже состоялось начисление, а в 110-й строке – дату выдачи з/п, с которой уже состоялось удержание. Далее в 120-й строке нужно вписать тот день, который является следующим после выплаты (предельный срок перечисления НДФЛ).

    Подоходный налог с физических лиц — льготы

    В 218 ст. НК РФ перечислены лица, имеющие права на определенные льготы при перечислении данного налога. Например, в группу лиц с ежемесячным налоговым вычетом в размере 3000 руб. входят люди, получившие инвалидность вследствие аварии в Чернобыле 1986-го года. Также в этом списке нашлось место инвалидам ВОВ. А вот инвалиды 1-й и 2-й гр., а также инвалиды с детства получили право на 500 руб. налогового вычета с зарплаты. Такая же льгота предусмотрена для родственников погибших военнослужащих.

    Подоходный налог с физических лиц в 2018 году с зарплаты на детей взимается?

    Считается, что удерживаться НДФЛ может с дохода любого размера. Однако родители интересуются, какая сумма не облагается налогом на ребенка при расчете зарплаты. В России предусмотрена льгота, согласно которой с 1000 руб. на одной ребенка ежемесячно НДФЛ не берется. С разницы между полученной заработной платой и 1000 руб. указанная сумма взыскивается точно так же – с применением 13-процентной ставки. Если родители являются одинокими, то данная сумма возрастает в 2 раза – поэтому НДФЛ не удерживается с 2000 руб.

    Как вернуть подоходный налог с зарплаты?

    Для получения вычета нужно обратиться в налоговый орган и предоставить пакет документации, подтверждающей право на возврат. В заявлении указывается банковский счет, а потому при положительном решении положенная по закону сумма вычета будет перечислена по соответствующему номеру счета.

    Иногда можно получить вычет (НДФЛ) и по месту работу. Для этого в налоговой инспекции выдают специальное уведомление для работодателя, благодаря которому до конца года удерживаться подоходный налог из зарплаты не будет.

    www.samso.ru

    Подоходный налог с заработной платы в 2018 году

    НДФЛ – это федеральный налог, который обязаны уплачивать все без исключения работодатели, в штате которых трудятся наемные работники.

    Нормативные документы

    Процедура начисления и уплаты НДФЛ, в том числе и сроки, когда платить, регламентируют следующие нормативно-правовые акты:

  • Налоговый кодекс РФ, в частности, статьи 210, 217, 218, 224;
  • Бюджетный кодекс РФ.
  • Какие доходы подлежат налогообложению?

    НДФЛ необходимо уплатить со следующих видов доходов:

  • с зарплаты;
  • с дивидендов;
  • от выигранных призов, денежных средств в лотереях;
  • от реализации имущества;
  • от реализации ценных бумаг;
  • от доходов аренды имущества.
  • С какой зарплаты не берется?

    Кто не платит? Рассмотрим более подробно.

    НДФЛ не удерживается с:

    • алиментов;
    • пенсионных выплат;
    • стипендиального обеспечения;
    • материальной помощи;
    • донорских вознаграждений;
    • командировочных расходов;
    • выходного пособия при увольнении;
    • возмещении ущерба здоровью;
    • иных видов компенсационных выплат.
    • Куда идут удержанные средства?

      Как удерживается НДФЛ? Средства по удержанному подоходному налогу поступают в местные и региональные бюджеты.

      С 01.01.2014 года были введены поправки в Бюджетный кодекс РФ, которые устанавливают распределение НДФЛ по бюджетам:

    • в субъекты РФ – 85%;
    • в муниципальные районы – 5%;
    • в городские округа – 15 %.
    • Порядок расчета подоходного налога с зарплаты

      Порядок расчета в 2018 году выглядит следующим образом:

    • производится начисление зарплаты за период, при этом учитываются различные доплаты и коэффициенты;
    • выясняется, какие виды доходов подвергаются налогообложению;
    • определяется статус налогоплательщика для расчета и уплаты подоходного налога с зарплаты;
    • осуществляется анализ прав налогоплательщика на вычеты;
    • из суммы зарплаты вычитается размер дохода, не подлежащий налогообложению, а также вычеты;
    • производится расчет НДФЛ по соответствующей ставке.
    • Особенности налогообложения для резидентов и нерезидентов

      Для правильного расчета суммы, которую необходимо будет удержать с работника, требуется определение его налогового статуса. Кодекс определяет налоговых резидентов и нерезидентов РФ.

      Налоговый резидент – это гражданин РФ или иностранный, а также лицо, не имеющее гражданства, фактически находящийся на территории РФ более 183 дней в течение 1 года.

      При отнесении лица к данной категории учитывается непрерывный период сроком в 1 год.

      Ставка для резидентов составляет 13 % с полученного дохода.

      Налоговый нерезидент – лицо, не удовлетворяющее требованиям Налогового кодекса, предъявляемым к налоговым резидентам.

      Ставка подоходного налога для таких лиц составляет 30 %.

      Статус налогоплательщика определяется каждый раз при выплате заработной платы. Таким образом, категория может меняться в течение календарного года несколько раз.

      Сколько процентов составляет НДФЛ?

      Налоговым кодексом, в частности, статьей 224, устанавливаются следующие ставки:

    • 13 % — с доходов резидентов;
    • 30 % — с доходов нерезидентов;
    • 15 % — с доходов нерезидентов, полученных в виде дивидендов;
    • 9 % — с доходов резидентов, полученных в виде дивидендов;
    • 35 % — на выигрыши в лотереях, превышающие сумму в 4000 рублей, от полученных призов, от дохода по депозитным договорам в виде начисляемых процентов.
    • Как рассчитать?

      В следующих подразделах приводится необходимая информация, как правильно рассчитать НДФЛ к уплате при различных обстоятельствах.

      Для того, что произвести правильный расчет суммы НДФЛ к уплате, необходимо воспользоваться специальной формулой:

      Сумма подоходного налога = Налоговая база * Налоговая ставка / 100.

      Налоговые вычеты

      Физические лица, работающие в организациях или на предприятиях, могут иметь право на определенные виды льгот.

      Что же это такое?

      Налоговый вычет – это определенная сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база при расчете размера НДФЛ к удержанию.

      Участникам боевых действий

      Данной категории на законодательном уровне полагается налоговая льгота в размере 500 рублей.

      Чернобыльцам

      Для лиц, пострадавших при аварии на ЧАЭС, а также тем, кто прямо или косвенно участвовал в ликвидации аварии, положен вычет в размере 3000 рублей.

      Инвалидам, пострадавшим в результате ВОВ, а также другим категориям военнослужащих, пострадавшим в результате ведения боевых действий, на законодательном уровне полагается налоговая льгота суммой в 3000 рублей.

      Родителям несовершеннолетних детей, в том числе приемным, и опекунам

      Если заработная плата за календарный год превысит расчетную сумму в 350000 рублей, налоговый вычет предоставлен не будет.

      Налоговый вычет полагается каждому из приемных родителей или опекунов.

      Если один из них отказывается от получения льготы, вычет предоставляется в двойном размере другому на основании заявления.

      Один ребенок

      Для родителей, у которых в семье один несовершеннолетний ребенок, полагается льгота в размере 1400 рублей.

      Двое детей

      Если в семье двое детей, полагается 1400 рублей на каждого. Таким образом, общий размер льготы составит 2800 рублей.

      Многодетной семье (трое и более детей)

      Многодетной семье законодательно установлена льгота в размере 3000 рублей.

      Пример № 1:

      У Сергеевой С.А. пять детей в возрасте до 18 лет.

      Произведем необходимые расчеты:

    • на первого – 1400 рублей;
    • на второго – 1400 рублей;
    • на третьего – 3000 рублей;
    • на четвертого – 3000 рублей;
    • на пятого – 3000 рублей.
    • Суммируем полученные значения: 1400+1400+3000+3000+3000=11800 рублей.

      Дети-инвалиды

      На каждого ребенка-инвалида полагается вычет 12000 рублей.

      Такой же размер льготы предусмотрен для обучающегося до 24 лет по очной форме в высших профессиональных учреждениях, если он является инвалидом 1-й или 2-й групп.

      Такую льготу получают родители или усыновители ребенка. Опекуны и попечители располагают правом на вычет в размере лишь 6000 рублей.

      Матери-одиночке

      Данная категория имеет законодательное право получить вычет в удвоенном размере, исходя из правил, утвержденных по налоговым вычетам при обоих родителях.

      Пример № 2:

      Афанасьева М.Г. – мать-одиночка, имеющая двоих детей.

      Произведем расчет суммы льготы, на которую она будет иметь право:

    • на первого – 1400*2=2800 рублей;
    • на второго – 1400*2=2800 рублей.
    • Суммируем полученные значения: 2800+2800=5600 рублей.

      Возврат НДФЛ

      В ряде случаев налогоплательщик может вернуть часть уплаченного налога на доходы, если имеются достаточные основания для получения налогового вычета.

      Возврат НДФЛ реализуется путем различных категорий вычетов:

    • стандартные (регламентируются статьей 218);
    • социальные (регламентируются статьей 219);
    • имущественные (регламентируются статьей 220);
    • профессиональные (регламентируются статьей 221).
    • Бухгалтерские проводки

      Удержание налога на доходы физических лиц отражается в бухгалтерском учете следующими проводками:

      Рассмотрим некоторые нюансы более подробно.

      Удерживается ли налог при работе по совместительству?

      При работе по совместительству действует стандартная налоговая ставка – 13%.

      Берется ли с зарплаты работающего пенсионера?

      Если пенсионер осуществляет трудовую деятельность, с его заработной платы удерживается НДФЛ по стандартной ставке в 13 %.

      Однако с 01.01.2014 года работающие пенсионеры получили возможность воспользоваться имущественным налоговым вычетом при строительстве или покупке жилья.

      Берется ли с зарплаты умершего работника?

      Пункт 3 статьи 44 Налогового кодекса РФ гласит, что обязанность по уплате НДФЛ прекращается в результате смерти физического лица.

      Удерживают ли с минимальной зарплаты?

      Налог на заработную плату подлежит уплате, если работник получает минимально установленный размер оплаты труда в субъекте РФ.

      Сам по себе размер заработной платы не влияет на уменьшение или увеличение налогооблагаемой базы.

      Таким образом, НДФЛ с МРОТа уплачивается в общем порядке, без каких-либо исключений.

      Уплачивается ли с аванса?

      Чтобы ответить на данный вопрос, необходимо комплексно проанализировать действующее законодательство:

    • Статьей 136 Трудового кодекса РФ регламентировано, что работодатель обязан осуществлять выплату денежных средств сотрудникам два раза в месяц. Одна из этих выплат называется авансом.
    • Статья 226 Налогового кодекса РФ гласит, что работодатель обязан удерживать НДФЛ с фактических доходов сотрудников, а затем перечислять его в бюджет.
    • Статья 223 Налогового кодекса РФ регламентирует дату фактического получения дохода – последний день месяца.

    Исходя из вышеперечисленных нормативно-правовых актов, делаем необходимые выводы:

  • НДФЛ исчисляется и уплачивается в бюджет с полной суммы заработной платы в дату перечисления;
  • удерживается лишь при выплате второй части зарплаты;
  • НДФЛ с аванса не удерживается.
  • Примеры расчета

    Рассмотрим на практических примерах, как вычесть льготу, и как производится расчет суммы НДФЛ, подлежащей к уплате в бюджет.

    Пример № 3:

    Савельев С.Г. осуществляет трудовую деятельность в ООО “ГлавПромСбыт”. Заработная плата сотрудника составляет 15000 рублей в месяц. Документов о праве на льготы им предоставлено не было. Необходимо произвести расчет НДФЛ, подлежащего к уплате.

    Ставка налога – 13 %, поскольку Савельев является налоговым резидентом РФ. Таким образом, 15000*13% = 1950 рублей.
    “На руки” сотрудник получит: 15000-1950=13050 рублей.

    Пример № 4:

    Катасонова Е.М. работает в ОАО “Распредконтроль”. Ежемесячный доход составляет 20000 рублей. Имеет двоих детей, причем один из них – ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет. Иных прав на стандартные налоговые вычеты не имеет. Является резидентом РФ. Произведем расчет суммы денежных средств, которые она получит после удержания НДФЛ.

    Решение:

  • вычет на первого ребенка – 1400 рублей;
  • вычет на ребенка-инвалида – 12000 рублей.
  • Суммируем: 12000 + 1400 = 13400 рублей.

    Налогооблагаемая база Катасоновой будет составлять: 20000 – 13400 = 6600 рублей.

    Производим расчет НДФЛ к уплате: 6600 * 13% = 858 рублей.

    Таким образом, Катасонова получит “чистыми” сумму денежных средств в размере 20000 – 858 =19142 рублей.

    Налог на доходы физических лиц – один из главных налогов, которые уплачивают физические лица, официально осуществляющие трудовую деятельность.

    dedadi.ru