Полезные статьи

Налоги при дарении и завещании

Оглавление:

Стоимость оформления дарственной: общая и у нотариуса

Люди часто получают и дарят подарки. В качестве презента нередко выступает недвижимость. Особенно распространена такая практика среди родственников.

Что нужно сделать, чтобы подарить квартиру или дом, и сколько стоит оформить дарственную, поведает эта статья.

Что собой представляет дарение?

Прежде чем перейти к вопросу о стоимости оформления дарственной на квартиру, хотелось бы в общих чертах охарактеризовать суть процесса дарения.

Итак, дарение – это сделка, в которой одна сторона (даритель) передает второй стороне (одаряемому) какое-либо принадлежащее ей имущество (мы будем говорить о квартире или доме) в собственность безвозмездно.

Участники сделки

В Гражданском кодексе РФ прописан ряд ограничений в отношении сторон сделки. Так, выступать в роли дарителя не могут несовершеннолетние и недееспособные граждане, а также их представители.

Определяется в законодательстве и круг лиц, а точнее сказать, должностей, которые не могут быть одаряемыми (во избежание коррупции):

  • госслужащие;
  • работники воспитательных и лечебных учреждений;
  • представители органов соцзащиты.
  • Разумеется, речь идет о случаях, когда дарителями выступают их посетители или клиенты.

    Когда дом или квартира передаются ребенку, младше 14 лет, подпись на договоре ставят родители (опекуны). Подросток от 14 до 18 ставит свою подпись наряду с родителями (попечителями). Вместо недееспособных лиц подписываются их опекуны.

    Особенности дарения

    Иногда родители прибегают к дарению недвижимости, а не денег на нее, чтобы квартира досталась в собственность именно их сыну или дочери, а не семейной паре. Ведь по закону имущество, полученное в качестве презента, после развода не подлежит разделу, а значит, остается за тем, кому было подарено.

    Если дарителем выступает лицо, состоящее в браке, а квартира является совместной для пары собственностью, к основному перечню документов ей или ему придется приложить согласие мужа или жены на отчуждение имущества.

    Главной же причиной популярности этого договора является цена дарственной на квартиру между близкими родственниками. Налог, равный в прочих случаях 13% от стоимости презентуемой недвижимости, в данной ситуации упраздняется.

    Оформление дарственной

    Сколько будет стоить дарственная на дом или квартиру, зависит еще и от того, какой способ ее оформления Вы выберете. В ГК указано, что договор дарения обязательно должен быть составлен письменно и зарегистрирован в соответствующей службе (Регистрационная палата).

    Составление и заверка этого документа у нотариуса – процедура необязательная. Ее можно осуществить по желанию, чтобы быть уверенным в правильности оформления сделки.

    Самостоятельное оформление

    Итак, если Вы решили заняться дарственной самостоятельно, Вам предстоит совершить два важных шага: правильно составить договор и, скрепив его подписями, зарегистрировать сделку.

    Составление дарственной

    Договор, в составлении которого участвовал юрист, обойдется Вам дешевле, нежели тот, что предложит нотариус, однако и он влетит в копеечку.

    Если же Вы хотите сэкономить и создать дарственную сами, ответственно подойдите к написанию этого текста – любая ошибка чревата признанием договора недействительным.

    Для удобства – скачайте бланк для договора образца 2018 года и внесите в него свои данные:

  • Ф.И.О., паспортные данные и адреса сторон;
  • Предмет договора. Здесь указывается тип недвижимости (квартира или дом) и адрес, по которому она расположена;
  • Уточнение наименования и характеристик передаваемой недвижимости (скажем, трехкомнатный дом на земле, площадью 110 м²);
  • Документ, подкрепляющий право собственности дарителя на данный объект;
  • Подписи сторон, дата сделки.
  • Регистрация

    Без регистрации договор и вся сделка ни будут иметь силы, а одаряемый не сможет вступить в свои права.

    Производится это действие в Регистрационной или Кадастровой палате, а также в многофункциональных центрах. Орган регистрации обязательно должен располагаться по месту нахождения предмета дарения или по адресу проживания одного из участников сделки.

    Стороны с составленным договором отправляются в регистрационные органы, где подписывают его при сотруднике, оплачивают госпошлину (1000 рублей) и подают пакет бумаг, включающий:

  • Паспорта;
  • Договор. По одному экземпляру на каждого участника сделки, плюс один – для Регистрационной палаты;
  • Документы на недвижимость;
  • Выписка из домовой книги;
  • Согласие супруга/и в письменной форме;
  • Доверенность (если действует представитель);
  • Разрешение органов опеки (при наличии у одаряемого попечителей или опекунов).
  • Список может быть подкорректирован, согласно запросам конкретного отделения регистрации.

    Сотрудник просматривает документы и составляет заявление, которое даритель с одаряемым подписывают. После этого пакет бумаг под расписку изымается. В течение недели осуществляется регистрация. В назначенный срок одаряемый получает свидетельство о праве собственности.

    Итак, сколько стоит дарственная на квартиру или дом, оформленная самостоятельно? Обязательным платежом является госпошлина регистрационной палаты – 2000 рублей и налог, составляющий 13% от стоимости квартиры. Однако для близких родственников (родители, дети, супруги, братья/сестры, дедушки/бабушки, внуки) налог упраздняется.

    Таким образом, желая передать дом родному человеку, вы заплатите лишь 2 000 рублей. Презентуя недвижимость дальнему родственнику или не родственнику вообще, Вы к 2 000 рублей вынуждены будете прибавить 13% от стоимости квартиры или дома. Сделка купли-продажи в таком случае может оказаться более выгодной.

    Нотариальное оформление

    Нотариальное оформление обходится недешево, особенно при передаче жилья не близким родственникам. Однако к услугам нотариуса прибегают, когда существует опасность возникновения претензий от третьих лиц. В случае оспаривания сделки нотариус может выступить свидетелем в суде.

    К тому же, в конторе сохраняется копия договора, так что, в случае утраты, его можно восстановить.

    Нотариусу подают те же документы, что собирают для регистрационной палаты (в некоторых случаях, список их уже). Рассмотрев представленные бумаги, он составляет договор, дает на подпись сторонам, заверяет его и отправляет на госрегистрацию.

    Стоимость оформления дарственной на квартиру у нотариуса складывается из нескольких составляющих:

  • Налог (13% от стоимости дома или квартиры), если участники сделки не близкие родственники;
  • Госпошлина за регистрацию. Как правило, нотариус берет не 2000 рублей, а немногим больше (приблизительно 2 500 рублей), поскольку сам обращается в регистрационную палату;
  • Госпошлина на нотариальные услуги. Ее размер зависит от отношений сторон и стоимости дара:
    • Близкие родственники оплачивают 0,3% от цены дома или квартиры, но сумма не должна быть меньше 300 рублей;
    • Дальние родственники и чужие люди отдают 1%, когда цена не доходит до 1 млн. рублей. При этом пошлина не может быть меньше 300 рублей. Когда цена выше 1 млн. рублей, выплачивается 0,75% от суммы, превышающей миллион, плюс 10 000 рублей. При стоимости дома больше 10 млн. рублей, от суммы, превышающей эту цифры, взимается 0,5% + 77 500 рублей;
    • Составление договора – порядка 2 000 рублей.
    • Отдельно могут проплачиваться дополнительные услуги, например, помощь в сборе документов.

      Теоретически, оплачивать расходы по сделке должен даритель, но на практике возможно обратное. К тому же, стороны могут разделить расходы.

      Таким образом, стоимость дарственной напрямую зависит от двух факторов: наличия/отсутствия близкородственных связей между дарителем и одаряемым, а также варианта оформления договора (с привлечением нотариуса или без него).

      expert-nasledstva.com

      Дарение имущества племяннику или племяннице

      При отчуждении имущества племянникам можно прибегать как к дарению, так и к завещанию, по усмотрению сторон. При этом совершение дарения этим лицам осуществляется в общем порядке, как и любым другим людям. Однако, они в отличие от близких родственников подлежат налогообложению со стоимости полученного дара.

      Оформление договора дарения племяннику или племяннице

      Рано или поздно у любого человека, обладающего определенным имуществом, возникает вопрос об его отчуждении. Как правило, собственник имущества желает обойтись минимумом усилий и затрат для этого. Поэтому широкое распространение получила такая сделка, как дарение.

      Оно регулируется главой 32 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ), в которой подробно раскрывается сущность дарения, форма его совершения, особенности. Что касается круга субъектов сделки, здесь важно отметить, что дарителем и одаряемым могут быть любые лица, кроме указанных в ст. 575 ГК РФ.

      При этом, в основном, дарение используется между родственниками. Законодательного определения понятия родственников не имеется. Однако всех их можно поделить на две большие группы: близкие и иные родственники.

      Первая группа определяется достаточно просто. К ним относятся супруги, дети, родители, бабушки, дедушки, внуки, усыновители, усыновленные, полнородные и неполнородные братья и сестры (ст. 14 Семейного кодекса РФ, примечание к ст. 25.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях). Все остальные родственники относятся к иным, в том числе племянники, племянницы, тети и дяди.

      Совершение дарения между родственниками состоит в безвозмездной передаче имущества в от одного лица (тети, дяди) другому лицу в собственность (племянники). Таким образом, обязательным признаком, присущим указанной сделке является безвозмездность, или говоря иными словами только даритель обязан передать дар, на одаряемом никаких встречных обязанностей не лежит. При указании иного в договоре дарения, он может быть признан недействительным (ничтожная сделка) ст. 167, 170 ГК РФ.

      Объектом дарственных может быть любое имущество, если оно не изъято из гражданского оборота. Исключительными правами дарителя является возможность отмены дарения или отказ от исполнения договора, в то же время одаряемое лицо имеет право отказаться от принятия дара (ст. 573, 577, 578 ГК РФ).

      Помимо вышеназванного, в дарственных соглашениях может указываться возможность правопреемства. Момент заключения договора определяется моментом передачи дара одаряемому лицу, т.е. договор может быть реальным (когда момент заключения совпадает с фактической передачей дара) либо консенсуальным (передача дара откладывается на некий промежуток времени).

      Все это содержание укладывается в определенную структуру дарственных, где среди обязательных реквизитов выделяют наименование договора, место и дату его заключения, права и обязанности сторон, предмет, наименование сторон, особые условия, заключительные положения, подписи.

      Что выгоднее — подарить или завещать имущество племянникам

      Поскольку племянники не являются близкими родственниками своих дядей и тетей, то всегда возникает закономерный вопрос о том, как более выгодно каждой из сторон оформить сделку по отчуждению имущества, т.е. что применить: дарение или завещание?

      Однозначного ответа на этот вопрос нет, поэтому попытаемся сравнить два вида этих сделок. О существе дарения указано выше. Теперь, что касается завещания, то здесь необходимо отметить следующее.

      1. Это односторонняя сделка по распоряжению имуществом на случай смерти (ст. 1118 ГК РФ).
      2. Форма завещания всегда письменная с обязательным нотариальным удостоверением, кроме случаев прямо указанных законом (ст. 1124 ГК РФ).
      3. Согласно ст. 24 — 333.25 НК РФ получение наследства характеризуется уплатой государственных пошлин за удостоверение завещания, за выдачу свидетельства о праве на наследство и пр. При этом ст. 333.38 НК установлены льготы для некоторых категорий граждан, связанных с уплатой госпошлины в этом случае.
      4. Отсутствие налогообложения для наследников (пп. 18 п. 1 ст. 217 НК РФ)
      5. Учитывая данное, можно отметить, что при совершении дарения не нужно ждать шесть месяцев после смерти дарителя для оформления прав на имущество. Для дарственных характерна более простая форма совершения, нежели чем для завещания, а также отсутствуют лишние траты, которые имеются при завещании, выражающиеся в уплате всевозможных пошлин.

        Дарение квартиры племяннику

        Как было отмечено ранее, даром может являться любая «вещь», в том числе и недвижимость. Дарение квартир племянникам или племянницам имеет место быть в нашей действительности. При оформлении таких дарственных сторонам сделки необходимо помнить о следующих обстоятельствах:

      6. Обязательность простой письменной формы (требование ст. 574 ГК РФ).
      7. Любая сделка, связанная с недвижимостью подлежит процедуре государственной регистрации права собственности в Управлении Росреестра по субъекту РФ (регистрирующий орган).
      8. Передаваемое имущество по договору — квартира (или ее доля), т.е. жилое помещение (ст. 15-16 Жилищного кодекса РФ). Для его индивидуализации в дарственной указывают точный адрес ее нахождения, площадь, количество комнат, этаж, кадастровый (условный) номер. Для определения доли — ее размер.
      9. Поскольку имущество относится к категории жилых помещений, то для дарственных характерно указание на тех лиц, которые будут продолжать проживать и пользоваться им.
      10. К обязательным условиям относят и ссылку на правоустанавливающий документ дарителя на передаваемую квартиру, как правило это свидетельство о праве собственности, а также указание на процедуру госрегистрации, наличии или отсутствии обременений, ограничений, запретах, арестах.
      11. В договоре указывается и стоимость передаваемого имущества (необходимо для целей налогообложения, можно указывать инвентаризационную).
      12. В качестве приложения к дарственной можно составить акт приема-передачи квартиры от дарителя к одаряемому (данный документ будет подтверждать факт перехода жилого помещения от одного лица к другому). Он не является обязательным.
      13. Подробнее необходимо остановиться и на госрегистрации перехода права собственности от дяди (тети) к племяннику или племяннице. Эта процедура состоит из нескольких этапов и регламентируется Федеральным законом «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (№ 122-ФЗ от 21.07.1997 г.).

        Первый этап заключается в явке сторон сделки в регистрирующий орган для подачи документов (копии и оригиналы). Среди таких документов выделяют:

      14. заявление о проведении процедуры регистрации;
      15. договор дарения квартиры в трех экземплярах (по количеству сторон и для регистрирующего органа);
      16. квитанция об уплате госпошлины (п. 22 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ (НК РФ) установлен ее размер в 2000 рублей);
      17. документы, удостоверяющие личность сторон сделки либо их законных представителей (паспорта, а для представителей необходимо подтвердить полномочия);
      18. техническая документация на жилое помещение (не всегда является необходимой);
      19. правоустанавливающие документы на квартиру;
      20. нотариально удостоверенное согласие супруга, в случае если даритель находится в браке, а отчуждаемое жилое помещение находится в режиме общей совместной собственности;
      21. согласие органов опеки и попечительства на осуществление сделки, если затрагиваются права и законные интересы несовершеннолетних или недееспособных, проживающих в данном жилом помещении;
      22. также может быть представлен на регистрации и акт приема-передачи квартиры.
      23. Второй этап процедуры заключается в проверке всех вышеназванных документов регистрирующим органов, и в положительном случае, выдаче свидетельства о праве собственности на нового владельца (т.е. племянника или племянницу), иным исходом проверки документов может стать приостановление процедуры до устранения каких-либо недоделок либо представления дополнительных документов.

        Налоги на дарение племяннику

        Глава 23 НК РФ предусматривает налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Согласно статей 208, 210, 224 НК РФ его обязаны уплачивать налогоплательщики, получившие доходы в натуральной и денежной формах в размере 13% или 30% (в зависимости от статуса налогоплательщика исходя из ст. 207 НК РФ), т.е. одаряемые лица при сделках, связанных с дарением имущества.

        При этом важно отметить, что и для этих сделок действующее налоговое законодательство делает некоторые исключения в пп. 18.1 п. 1 ст. 217 НК РФ. В частности не подлежат налогообложению доходы в денежной и натуральной формах (кроме автотранспортных средств, акций, долей, паев, недвижимости), полученных в порядке дарения, а также освобождены от уплаты НДФЛ близкие родственники в любом из указанных случаев.

        Даритель никогда не подлежит налогообложению, поскольку никакого дохода он не получает.

        darstvennaja.ru

        Дарственная на квартиру, дом и другое имущество
        Договор дарения

        Договор дарения» align=»left» style=»margin-right: 10px; margin-bottom: 12px; border: 1px solid gray;»>

        Законодательство

        Договор дарения (дарственная на квартиру, дом) является письменным соглашением, в соответствии с которым хозяин жилья передает право собственности на нее другому лицу. Договор дарения (дарственная на квартиру, дом) оформляются у нотариуса, это регулируется Гражданским кодексом Украины (ч.2 ст.719).

        Договор дарения (дарственная на квартиру, дом) в Украине оформляется по месту нахождения недвижимости, что передается в дар либо по месту регистрации одного из субъектов сделки.

        Порядок подготовки и оформления договора дарения (дарственной на квартиру, дом) в Украине

        Процедуру оформления дарственной условно можно разбить на четыре этапа:

      24. Подготовительная работа нотариусом: проверка документов удостоверяющих стороны сделки, проверка документов подтверждающих право собственности на квартиру или дом, направление запросов в БТИ (при необходимости);
      25. Проверка недвижимости на предмет нахождения под запретом или арестом, подготовка договора дарения (дарственной);
      26. Непосредственно заключение договора дарения (дарственной);
      27. Вносится в государственный реестр информация о новом владельце недвижимости.
      28. Регистрация перехода права собственности к приобретателю оформляется после оформления договора дарения тем же нотариусом.

        Необходимые документы для оформления дарственной

        Для того, что бы оформить дарственную на квартиру, дом (договор дарения) в Украине необходимы такие документы:

      29. Даритель должен иметь документы, что подтверждают право собственности на имущество, которое передается в дар (свидетельство на право собственности, договор купли-продажи, мены, дарения, пожизненного содержания, документы подтверждающие наследство решение суда и т.п.);
      30. Документы подтверждающие рыночную стоимость недвижимости;
      31. Справка о прописанных (зарегистрированных) лицах в квартире (доме);
      32. Если квартира (дом), что передаются в дар были приобретены в браке, то для того, что бы подарить квартиру необходимо нотариально оформить заявление о согласии второго из супругов;
      33. В случае дарения квартиры ребенку не достигшему 18-тилетнего возраста, а также в случаях, когда в отчуждаемом жилье зарегистрировано место проживания детей или недееспособных (ограниченно дееспособных) лиц, то дополнительно потребуется разрешение на проведение такой сделки от органа опеки и попечительства.

      Другие вопросы, что могут возникнуть при оформлении дарственной

      Какое различие между заключением сделки купли-продажи и дарением?

      Между этими сделками существует несколько существенных отличий:

    • Если недвижимое имущество было подарено одному из супругов в браке, то второй супруг не может на него претендовать;
    • Отличается срок исковой давности. В соответствии с законодательством Украины сроком исковой давности является срок, на протяжении которого можно обратиться в суд. Если общая исковая давность равняется трем годам, то при оформлении дарственной на квартиру, дом (договоре дарения) в Украине срок исковой давности равен одному году;
    • Даритель может требовать аннулирования дарственной на квартиру, дом (договора дарения), если одаряемым совершенно преступление против дарителя либо его семьи. Иногда нечистые на руки люди пытаются использовать этот пункт в мошеннических целях.
    • Основное различие между куплей-продажей и дарением заключается в том, что при дарении дар передается безвозмездно. Т.е. при оформлении договора дарения даритель не имеет права требовать от одаряемого какой-либо компенсации за подарок. Если даритель все-таки рассчитывает на компенсацию, то такой переход права собственности необходимо оформлять договором пожизненного содержания, наследственным договором или договором купли-продажи (в зависимости от целей, которые преследуют стороны договора)
    • Можно ли сделать дарственную на квартиру, дом в котором еще прописаны люди?

      Если в доме или квартире, которую хотят подарить зарегистрировано место проживания совершеннолетних дееспособных лиц, это не является препятствием для оформления дарственной на квартиру, дом (договора дарения) в Украине.

      Можно ли сделать дарственную на часть квартиры или дома?

      Процедура оформления дарственной на квартиру, дом (договор дарения) в Украине может меняться в зависимости от формы собственности имущества, что передается в дар.

    • Когда жилье принадлежит нескольких лицам, то есть существует несколько собственников которые владеют квартирой, то даритель имеет право подарить долю в праве собственности на квартиру часть без согласия других собственников;
    • При общей совместной собственности возможно отчуждение только целого объекта недвижимости, т.к. доли в праве собственности не определены.
    • «Подводные камни» при оформлении дарственной на квартиру, дом (договора дарения) в Украине

      Очень часто оформление дарственной на квартиру, дом (договора дарения) в Украине является прикрытием оформления договора купли-продажи. Это делается для того, что бы:

    • обойти режим совместной собственности супругов (если на одного из супругов, оформили дарственную на какое-то имущество, то второй не может на это имущество претендовать);
    • обойти процедуру преимущественной покупки.
    • Но при оформлении дарственной на квартиру, дом (договора дарения) в Украине даритель уже на следующий день может начать процедуру по расторжению сделки. Он имеет право подать в суд на аннулирование дарственной, мотивируя это тем, что:

      • ему угрожали (у судьи возникнет вопрос, действительно, зачем дарить дом (квартиру) незнакомому человеку. Используя такие способы можно вообще остаться без квартиры и денег;
      • оформление дарственной на квартиру, дом (договора дарения) не являлось безвозмездной сделкой, то есть был факт передачи денег от получателя квартиры к дарителю.

      В связи с этим, прежде чем на 100% решить, что вы воспользуетесь процедурой оформления дарственной на квартиру, дом (договора дарения) необходимо все хорошо взвесить, поскольку данная процедура имеет бесспорно, как свои позитивные стороны, так и негативные.

      Если вы затрудняетесь, какую процедуру лучше применить в вашей ситуации, обратитесь за помощью к нотариусу.

      Налогообложение при оформлении дарственной на квартиру, дом (договоре дарения) в Украине

      Когда квартиру в дар получают дети от родителей, жена от мужа, внуки от бабушки или наоборот, то есть родственники первой и второй степени родства, которые являются резидентами Украины, налог не уплачивается.
      Если же имущество дарится кому-либо другому, то уплачивается налог в размере 5% от общей стоимости квартиры (дома, другого имущества), если даритель и одаряемый — резиденты Украины, и 18% — если даритель или одаряемый – нерезиденты Украины.

      www.notary.kh.ua