Полезные статьи

Налоги для ип на усн в 2014 году без работников

Надо ли вести кассовую книгу ип в 2018 году

Для предпринимателя немалое значение имеет кассовая дисциплина. Удобнее всего вести учет при помощи унифицированных форм документов.

Но обязательно ли применение кассовой книги для ИП в 2018 году? В 2018 году порядок кассовой дисциплины для индивидуальных предпринимателей отличен от требований к организациям.

Содержание

Но при крупных масштабах бизнеса в целях сохранности средств и контроля их движения целесообразно применять общий порядок, предусмотренный для юрлиц. Обязан ли ИП вести кассовую книгу в 2018 году?

Базовые аспекты ↑

С 1.01.2012 вплоть до 1.06.2014 основная часть предпринимателей была обязана вести кассовую книгу.

После внесения поправок в законодательство кассовый учет для ИП упростился. Указание ЦБ ОФ №3210-У от 11.03.2014 вступила в силу 1.06.2014.

Именно с этого времени предприниматели получили право вести кассовые операции в упрощенном порядке, нововведение существенно облегчило документооборот ИП.

Но в основном касается это представителей малого предпринимательства, чей бизнес имеет небольшие объемы. Значение имеет отсутствие наемных работников и регулярных наличных оборотов.

В то же время частые расчеты денежной наличностью требуют детального учета. А если учет ведется бухгалтерским или кассовым работником, то не стоит пренебрегать установленными правилами кассовой дисциплины.

От правильно налаженного учета осуществляемых операций зависит сохранность финансов. Такая неоднозначность оставляет открытым вопрос, надо ли вести кассовую книгу ИП.

Необходимые термины

Кассовая дисциплина являет собой общность обязательных норм, содержащихся в нормативах ЦБ РФ.

Эти нормы должны исполнять все субъекты экономической деятельности, которые осуществляют расчеты с наличными деньгами. Причем значения не имеет объем поступающей наличности, специфичность деятельности или наличие расчетного счета.

Обязанность соблюдения кассовой дисциплины не связана с наличием или отсутствием ККМ. Так ИП на ЕНВД освобожден от необходимости применять кассовый аппарат, но не от соблюдения кассовой дисциплины.

При учете операций по кассе требуется наличие:

Вся эта документация в общем и представляет первичный учет по кассовым операциям.

Кассовыми называются операции, касающиеся принятия, сохранения, и траты денег, зачисленных в кассу. Кассовая дисциплина неразрывно сплочена с определением «кассовых операций».

Соблюдение дисциплины по кассе подразумевает оформление кассовой книги, отображение всяких наличных операций, составление кассовых документов, соблюдение лимита расчетов.

Кассовая книга представляет собой особый журнал. В него заносятся сведения обо всех выполненных сделках с наличностью.

Кассовая книга регистрирует все приходы и расходы. Форма данного документа унифицирована, что упрощает процесс заполнения.

Назначение документа

Ведение кассовой книги необходимо для учета денежных средств при осуществлении контроля над использованием начальным капиталом и поступающей прибылью.

В книге отражается информация, что в определенный момент на основании конкретного документа осуществлен приход либо расход наличности.

Наличие кассовой книги способствует систематизации рабочего процесса. С помощью хронологических беспрерывных записей контролируются потоки движения средств.

Это облегчает управленческий учет, помогая выбрать направления для инвестиций и исключить убыточные вложения. Наличие кассовой книги у ИП значительно облегчает понимание бизнес-процессов.

Немаловажно и то, что записи в книги ведутся по стандартному образцу, что позволяет легко ознакомиться с ними любому заинтересованному лицу.

Правовое регулирование

До июня 2018 года вся общность кассовых операций производилась в соответствии с инструкцией Положения ЦБ РФ №373-П от 12.10.2011. С 1.06.2014 начало действовать Указание ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014.

Оно учредило обновленный порядок для кассовых операций юрлиц, а еще упростило кассовый учет для малого предпринимательства и индивидуальных предпринимателей.

Отныне ИП не должны в неукоснительном порядке выполнять учет кассовых операций в режиме, предопределенном для лиц юридических. Так ИП не надо вести кассовую книгу и можно не учреждать лимит наличных денег для кассы.

Но в то же время не существует запрета на использование кассовой книги. Если субъекту удобнее осуществлять контроль над движением наличности при помощи кассовой книги, то он может руководствоваться правилами, определенными для юрлиц.

После новых изменений ИП во избежание нарушения требований ЦБ РФ достаточно:

  • иметь оборудованную кассу;
  • блюсти кассовую дисциплину;
  • не забывать о надобности использования ККМ в установленных законом случаях.
  • Должен ли ИП вести кассовую книгу ↑

    Минфин с ФНС в общем Письме №ЕД-4-2/13338 от 9.07.2014 определили свою позицию. Согласно таковой ИП, использующие специальные режимы, могут не применять кассовые книги с 1.06.2014.

    В данном Письме растолковывается порядок учета кассовых операций. Здесь же перечислены субъекты, избавленные от потребности составления кассовой книги.

    Упоминаются в обращении предприниматели на спецрежимах, но ни слова про ИП, платящих НДФЛ.

    Но нужно подметить, что в данном обращении отсутствует и непосредственное утверждение о надобности учета кассы для ИП на ОСНО.

    При этом согласно Приказу №86н/БГ-з-04/430 от 13.08.2002 все ИП, не применяющие спецрежим должны блюсти порядок, утвержденный Минфином и ФНС.

    То есть им нужно производить учет доходов/расходов. Это можно понимать как отсутствие необходимости ведения кассовой книги для ИП на ОСНО.

    Тем не менее, контролирование финансов требует использования отлаженных учетных и контролирующих инструментов. Значит ИП все же не стоит отказываться от оформления кассовых документов и кассовой книги в том числе.

    В п.4.1 и 4.5 Указания №3210-У сказано, что ИП могут не иметь кассовой книги и не создавать кассовые ордера.

    Но поправки не отменили обязанности по соблюдению иных требований, предприниматели должны учитывать доходы, расходы, физические показатели или иные объекты налогообложения.

    Как заполнить образец кассового расходного ордера, читайте здесь.

    К примеру, ИП могут не вести кассовой книги:

    В теории, руководствуясь Указаниями ЦБ РФ, ИП может кассовую книгу и не вести. Но целесообразно это, если единственным сотрудником является сам предприниматель.

    Отсутствие наемных рабочих избавляет от обязанности выплаты заработной платы и средства подотчет не выдаются. Выписка приходных и расходных документов в данном случае становится тратой времени.

    Если же у ИП имеются наемные сотрудники, то независимо от применяемого режима требуется вести учет выплат. При наличии кассира необходимо контролировать его работу.

    А это требует обязательного учета доходов и расходов. Как итог, ИП не обязан вести кассовой книги, но наличие таковой заметно облегчит процессы контроля бизнеса.

    Общие правила

    Вопрос правильного ведения кассовой книги важен для многих предпринимателей. Нужно заметить, что порядок ведения как для ИП, так и для юрлиц аналогичен.

    Основные правила таковы:

    Возникающие нюансы

    По действующему законодательству предприниматели не вправе делить свои денежные средства. То есть на момент изъятия некоторой денежной суммы из кассы должен оформляться расходный ордер.

    С юридической точки зрения индивидуальный предприниматель по-прежнему отождествляется с лицом физическим.

    Все по операции расчетов с физлицами должны отображаться в кассовой книге. Избежать необходимости постоянной выписки ордеров можно, если перевести всю наличность на банковскую карту.

    Относительно непосредственно оформления можно выделить такие нюансы того, как заполнить кассовую книгу:

  • показания конца предыдущего дня должны совпадать с показаниями на начало нового дня;
  • нумерация листов осуществляется в строгой последовательности;
  • во второй графе указывается подробная информация об ордерах за день;
  • все записи должны фиксироваться подписями ответственных лиц;
  • при заполнении книги в конце дня нужно указать количество подшитых ордеров текущего дня.
  • Индивидуальные предприниматели на УСН обязаны осуществлять налоговый учет показателей деятельности. Это нужно для определения суммы налоговых выплат и прочих платежей.

    Соответственно ст.346.24 НК ведется налоговый учет при помощи Книги учета доходов и расходов. Формат Книги и правила заполнения ее определяют приложения №1, 2 к Приказу Минфина РФ №135н от 22.10.2012.

    Доходы и расходы субъекта фиксируются на основе первичных документов посредством регистрации хозопераций в учетной Книге. Данный документ отображает имущественное состояние ИП и итоги деятельности его за налоговый период.

    При заполнении Книги учета на УСН надобно соблюдать такие правила:

  • регистрируются лишь доходы, налогооблагаемые при УСН. То есть суммы, оплаченные за товары, услуги, предоплата и внереализационные вида прибыли, обозначенные в ст.250 НК;
  • учету подлежат лишь облагаемые доходы и расходы, принимаемые к учету. Расходы определяет ст.346.16 НК;
  • при выборе доходов в качестве налогообложения, надобно указывать расходы, убавляющие налоговые платежи. К таковым причислены, например, страховые взносы за сотрудников;
  • приобретенные от клиентов авансы фиксируются и подлежат налогообложению. При возврате аванса следует отобразить это соответствующей записью;
  • сумма выплаченного минимального налога и авансовых платежей по единому налогу не учитывается;
  • если величина минимального налога больше величины единого налога, то разность включается в траты текущего года. Расход показывается в приложении к первому разделу;
  • при оказании агентских либо посреднических услуг в доходах отображается лишь сумма вознаграждения за посредничество;
  • затраты ИП на УСН доходы минус расходы должно подтверждать документами от поставщиков. Необходимо наличие не только стандартных платежных документов, но и документации на приход. Так расходы будут признаны.
  • buhonline24.ru

    Сколько налогов платит ИП в 2018 году?

    Каждому будущему индивидуальному предпринимателю необходимо знать, сколько налогов платит ИП. Но в двух словах ответить на этот вопрос не получится. Хотя бы потому, что количество и размер налогов индивидуального предпринимателя определяется системой налогообложения (налоговым режимом), который ИП применяет в своей деятельности. Так же нужно учитывать все нюансы постоянно меняющегося законодательства, в этом поможет автоматический онлайн-сервис .

    В зависимости от режима налогообложения, индивидуальный предприниматель может платить один налог в год или оплачивать несколько налоговых платежей каждый месяц. О том, сколько налогов платит ИП в 2018 году, мы расскажем своим читателям в нашей сегодняшней публикации.

    Категории налогов ИП

    Отметим, что все налоговые платежи индивидуальных предпринимателей можно разделить на категории. Их четыре:

  • фиксированные платежи ИП на обязательное медицинское и пенсионное страхование («за себя»);
  • налоги и платежи на обязательные виды страхования (отчисления с заработной платы работников);
  • налоги, предусмотренные системой налогообложения, которую применяет ИП;
  • налоги и платежи, которые являются дополнительными (зависят от вида предпринимательской деятельности).
  • Фиксированные платежи ИП на обязательное страхование («за себя»)

    В 2018 году, как и в предыдущие годы, индивидуальные предприниматели продолжают платить страховые взносы на обязательные виды страхования. Страховые взносы ИП платит вне зависимости от системы налогообложения. Причем не имеет значения, есть доход или нет. Ответственность за уплату страховых взносов начинается с даты регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Размер взносов фиксированный. В случае если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, то он совершает фиксированные платежи только «за себя».

    В 2018 году ИП необходимо произвести платежи в в ИНФС по месту его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ежеквартально или один раз за весь год).

    Размер фиксированных страховых взносов в 2017 году следующий:

    1. Взнос на обязательное пенсионное страхование — 23 400 рублей.
    2. Взнос на обязательное медицинское страхование — 4 590 рублей.
    3. Всего за 2017 год индивидуальный предприниматель должен оплатить страховые взносы на сумму 27 990 рубля.

      В 2016 году был установлен следующий размер фиксированных страховых взносов за 12 месяцев:

    4. Взнос в Пенсионный фонд России (ПФР) — 19 356,48 рублей.
    5. Взнос в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) — 3 796,85 рублей.
    6. Всего за 2016 год индивидуальный предприниматель должен был оплатить во внебюджетные фонды взносы на сумму 23 153,33 рубля.

      Повышение страховых взносов с 2018 года

      Как было сказано ранее, размер фиксированных взносов рассчитывается от суммы МРОТ, установленной правительством РФ на 1 января года, в котором будет действовать данный МРОТ.

      Законопроект о повышении МРОТ с 1 января 2018 года в данный момент внесен на рассмотрение в Государственную Думу. Его размер, согласно проекту Закона составит 9489 рублей с 01.01.2018. Однако на расчет фиксированных взносов он может не повлиять.

      Правительство РФ планирует с 2018 года не связывать суммы фиксированных взносов с размером МРОТ, а установить конкретную сумму фиксированных взносов, которую должен заплатить ИП в 2018 году.

      Пока планируется, что ИП должен будет заплатить в 2018 году 26 545 рублей на обязательное пенсионное страхование и 5 840 рублей на обязательное медицинское страхование. Это на 3027 рублей меньше, чем если бы взносы считались от МРОТ, но на 4395 рублей больше, чем ИП уплачивал в 2017 году.

      Мы внимательно следим за ситуацией. Как только будет принят соответствующий Закон, эта страница будет обновлена.

      Т.е. увеличение нагрузки на фиксированные взносы в 2017 году по сравнению с 2016 годом составляет 4 836,67 рублей.

      Обратите внимание, в случае превышения годового дохода (более 300 000 рублей), ИП дополнительно оплачивает 1% от превышенной суммы. Оплату необходимо произвести не позднее 1 апреля следующего года.

      Налоги и платежи ИП во внебюджетные фонды

      Нанимая работников, индивидуальный предприниматель берет на себя дополнительные обязательства и расходы, а именно:

    7. ИП исчисляет (и удерживает) НДФЛ (с доходов, выплачиваемых работникам своей организации) в размере 13% в качестве налогового агента;
    8. ИП вносит платежи во внебюджетные фонды ежемесячно за работников, рассчитывая их, исходя из зарплаты наемных работников.
    9. Налоги ИП в зависимости от налогового режима

      Как уже упоминалось ранее, ответ на вопрос о том, сколько налогов платит ИП, во многом зависит от выбранного им режима налогообложения.

      Для индивидуальных предпринимателей законодательством РФ предусмотрено пять налоговых режимов — четыре специальных и один общий.

      Налоговые режимы ИП:

      1. ОСН или Общая система налогообложения.
      2. ЕНВД или Единый налог на вмененный доход.
      3. ПСН или Патентная система налогообложения.
      4. УСН или Упрощенная система налогообложения.
      5. ЕСХН или Единый сельскохозяйственный налог.

      Теперь рассмотрим более подробно, сколько налогов платит ИП на каждой из вышеперечисленных систем налогообложения.

      Налоги ИП на ОСН

      Общая система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями не слишком часто. Использование ОСН предполагает уплату следующих налогов ИП:

    10. НДФЛ или налог на доходы физических лиц (который уплачивается со всех доходов индивидуального предпринимателя);
    11. НДС или налог на добавленную стоимость;
    12. налог на имущество (которое ИП использует в предпринимательских целях);
    13. налог на землю.
    14. Находясь на Общей системе налогообложения (ОСН), ИП оплачивает НДС и НДФЛ «за себя».

      Таким образом, находясь на ОСН, индивидуальный предприниматель платит минимум два налога.

      Налоги ИП на ЕНВД

      С 2013 года переход на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД) носит добровольный характер. Размер данного налога определяется по специальной формуле. Для расчета суммы налога ЕНВД берется величина базовой доходности ИП, которую устанавливает орган власти субъекта РФ. В формулу расчета налога входят также коэффициенты, отражающие специфику работы ИП.

      Единый налог на вмененный доход подходит предпринимателям, которые имеют постоянный и стабильный доход.

      При применении ЕНВД размер уплаты налога не зависит от фактического дохода ИП. Поэтому если предполагаемый доход невысок, лучше не применять ЕНВД, а воспользоваться другой системой налогообложения.

      Налоги ИП на ПСН

      Этот режим налогообложения предусматривает уплату фиксированного налога индивидуальным предпринимателем. ИП оплачивает стоимость патента на оказание услуг (на определенный период времени).

      Стоимость патента и перечень видов деятельности, которые подпадают под действие ПСН, устанавливают органы власти субъекта РФ.

      Налоги ИП на УСН

      Упрощенная система налогообложения или УСН — наиболее популярная среди представителей малого бизнеса система налогообложения. Данная система налоггобложения предусматривает уплату налога ежеквартально.

      Индивидуальный предприниматель вправе сам выбирать объект налогообложения:

    15. доходы (ставка по налогу — 6%);
    16. Стоит отметить, что в соответствии с подписанным главой государства федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ «О внесении изменений в ст. 12 части I и часть II Налогового кодекса» изменения коснутся ставок УСН. Так, региональное правительство вправе утвердить соответствующий закон субъекта Федерации и установить ставку от 6% до 1% для различных налогоплательщиков. Т.е. регулирование ставок теперь возможно на региональном уровне, и некоторые регионы уже уменьшили эти ставки.

      • доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка по налогу — 15%).
      • Налог ИП в этом случае является налогом на прибыль. Субъекты Федерации могут устанавливать пониженные ставки (но не ниже 5%) для различных групп налогоплательщиков и/или видов деятельности.

        Дополнительные платежи и налоги ИП

        На сегодняшний день существуют некоторые виды предпринимательской деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов. Среди таких видов деятельности следующие:

      • водный налог (за использование водных объектов);
      • налог на добычу полезных ископаемых;
      • налог за производство (реализацию) подакцизных товаров.
      • Индивидуальные предприниматели, которые имеют лицензии (специальные разрешения), кроме уплаты налогов должны осуществлять платежи за пользование недрами, оплачивать сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов и объектами животного мира.

        Налог на имущество

        До 1 января 2015 года ИП, применяющие специальные режимы налогообложения, были освобождены от уплаты налога на имущество. С 1 января 2015 такая обязанность у них появилась.

        В абзац 1 пункта 3 статьи 346.11 НК РФ вносится уточнение, что предприниматели не платят налог на имущество кроме случаев, когда их имущество включено в кадастровый список региона.

        Таким образом, если ИП владеет имуществом, включенным в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, и использует его в предпринимательской деятельности, он обязан уплачивать налог на имущество, независимо от того, какую систему налогообложения он применяет.

        Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определена, как кадастровая стоимость, должен быть размещен на официальном сайте ФНС или на официальном сайте субъекта РФ. Ответственность за это возложена на уполномоченные органы исполнительной власти субъектов РФ, согласно п.7ст.378.2 НК РФ.

        Какие объекты могут входить в этот перечень:

        • административно-деловые центры;
        • торговые центры;
        • отдельные помещения в административно-деловых и торговых центрах;
        • нежилые помещения, назначение которых, в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета объектов недвижимости, предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.
        • Налог на землю

          ИП уплачивают налог на землю, так же как и физические лица на основании налогового уведомления. Налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В уведомлении должен быть указан расчет налоговой базы, размер налога, подлежащего уплате, срок его уплаты.

          Если по каким-то причинам Вы не получили такое уведомление, обратитесь в инспекцию лично, чтобы не пропустить срок уплаты. Срок уплаты до 1.10, исключения составляют Москва и Санкт-Петербург, власти которых вправе сами устанавливать срок и порядок оплаты налога на землю.

          Все дополнительные налоги (платежи, сборы) индивидуальный предприниматель оплачивает вне зависимости от системы налогообложения, на которой он находится.

          Материал отредактирован в соответствии с изменением законодательства, актуальным на 03.10.2017

          Тоже может быть полезно:

          Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

          Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

          Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

          Комментарии

          Александр, добрый день.

          В ст. 2 Закона от 07.07.2003 № 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» дается определение личного подсобного хозяйства (сокращенно ЛПХ). ЛПХ — форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции. Т.е. Вам нет необходимости регистрироваться в качестве ИП.

          НК РФ освобождает от налогообложения доходов граждан, полученных в результате продажи выращенной в ЛПХ продукции животноводства и растениеводства. Но при этом должны быть соблюдены следующие требования НК РФ:

          1. Общая площадь земельного участка (участков), который (которые) находится (одновременно находятся) на праве собственности и (или) ином праве у физических лиц, не превышает максимального размера, установленного в соответствии с п. 5 ст. 4 Федерального закона № 112-ФЗ. Каждый регион вправе устанавливать предельные размер участков нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

          2. Ведение налогоплательщиком ЛПХ должно осуществляться без привлечения наемных работников. Можно привлекать к работе только членов семьи.

          3. Налогоплательщик должен представить в налоговый орган документ, выданный соответствующим органом местного самоуправления (правлением садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан), подтверждающий, что реализуемая продукция произведена в его ЛПХ;

          Несмотря, на то, что п.4 ст.2 вышеупомянутого Закона установлено, что «реализация гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, сельскохозяйственной продукции, произведенной и переработанной при ведении личного подсобного хозяйства, не является предпринимательской деятельностью», необходимо иметь ввиду, что если Вы продаете большую часть или всю выращенную в ЛПХ продукцию и сделки купли-продажи заключаются постоянно, причем покупатели — это индивидуальные предприниматели или организации, то налоговые органы могут посчитать деятельность предпринимательской.

          Если Вы владелец ЛПХ и зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, то налоговые инспекторы практически всегда стараются доходы от продажи выращенной в ЛПХ сельхозпродукции включить в его доходы от предпринимательской деятельности, на общих основаниях, предъявляемых к ИП.

          tbis.ru