Полезные статьи

Наименование платежа штраф

Устойчивые обороты деловой переписки

В ответ на Ваш запрос от… (мы (с удовольствием) предлагаем Вам)
В ответ на Ваш запрос и в подтверждение нашей договоренности (телефонного разговора) мы можем (могли бы) отправить…
Ссылаясь на Ваш запрос и предыдущие переговоры, мы могли бы отправить Вам…
В ответ на Ваш запрос сообщаем, что можем предложить Вам…
Подтверждая получение Вашего запроса, мы можем поставить Вам…
Мы получили Ваш запрос и сообщаем, что можем отгрузить Вам…
Благодарим Вас за просьбу дать предложение на отгрузку товара в Ваш адрес…
С благодарностью подтверждаем получение Вашего запроса и сообщаем, что можем отправить Вам…

Предлагаем Вам
В счет взаимных поставок на… год
В счет действующего Торгового соглашения между … на …год
Согласно общим условиям поставки…
На следующих условиях…
Качество товара соответствует
Действующим европейским стандартам
Государственным стандартам
Техническим условиям завода-изготовителя
Образцам, посланным Вам почтовой посылкой (дата)
Образцам, высланным Вам вместе с каталогом
Товар обычного торгового качества
Товар сертифицирован (снабжен сертификатом качества)
К товару прилагается сертификат качества
Цена поднимается
Цены возрастают
Франко-вагон… пограничная станция (граница)
Фас порт
Фоб порт
Сиф порт
…включая стоимость
экспортной упаковки
маркировки
акцизной марки
запасных частей
…включая упаковку
Цена… составляет
Общая стоимость партии… составляет… руб.
Сроки поставки
Товар поставляется
Товар будет поставлен (отправлен, отгружен, отгружаться)
В (напр., первом) квартале (текущего, будущего) года (месяц, месяцы)
в течение…
Поставка товара будет произведена (производиться) помесячно в течение (ежемесячно равными партиями)…)
Сроки поставки:
Первый квартал – с… по…
(второй, третий, четвертый –аналогично )
…в заявленные в Вашем запросе сроки (по договоренности, …месяца со дня получения заказа)
Условия платежа:
Платеж производится (должен производиться, должен быть произведен)
Через банк страны-экспортера (продавца)
МБЭС
Инкассо
Безотзывного, подтвержденного и делимого аккредитива
Наличными
Без предъявления
При предъявлении
Отгрузочных документов, счета и сертификата качества
Счета и транспортных документов
Грузовых документов
Слудеющих товарных документов
Условия платежа – наличный расчет
Наши обычные условия – наличными, без скидок, без грузовых документов
Условия платежа подробно изложены в прилагаемом экземпляре общих условий поставки (экземпляре контракта)
Остальные условия – согласно общим условиям поставок (продажи)
Настоящее предложение просим подтвердить (рассмотреть) до (дата) (в течение… дней со дня получения письма)
Просим прислать ответ не позднее (дата) (в течение … недель от даты отправления этого письма)
Настоящее предложение действительно
До (дата)
… месяца со дня получения письма
при условии получения Вашего акцепта по факсу в течение … дней от даты получения этого письма
лишь в том случае, если товар не будет продан до получения Вашего ответа
Просим прислать ответ (нам) обратной почтой (рассмотреть наше предложение, сообщить, заинтересованы ли Вы в закупке предлагаемого товара)
Просим учесть срок реализации товара и принять решение как можно быстрее. Ждем Вашего звонка или факсового сообщения
Делаем Вам предложение без всяких обязательств с нашей стороны

www.mylanguage.ru

Как происходит выдача денег в подотчёт

Подотчётные средства выдаются сотруднику на расходы, напрямую связаны с работой организации, где он состоит в штате. К примеру, это могут быть командировочные деньги либо финансы, выделяющиеся ежемесячно на покупку канцтоваров, или оплату полиграфических материалов.

Выдача денег в подотчёт производится в определённом порядке, требующем соблюдения всех правил. В первую очередь должно быть написано заявление от подотчётного лица о необходимости выделить ему средства на производственные расходы. Заявление также составляется, когда средства нужны руководителю предприятия, так как данные расходы обязательно подлежат бухгалтерской проводке.

Получать подотчётные средства можно как наличными в кассе предприятия, так и на карту банка. Что касательно срока, на который выдаются деньги, то определяется он руководителем фирмы.

Как происходит процесс выдачи средств подотчёт? О каких нюансах должны знать сотрудники предприятия? И как осуществляется проверка по затратам?

Центральные детали

Все подотчётные лица, получившие деньга на производственные расходы, обязаны в установленный срок подавать полный отчёт того, на что были потрачены средства компании. Ведомость по затратам предоставляется в бухгалтерию предприятия, к которой должны прилагаться квитанции и чеки от покупок, платы за проживание в отеле, оплату проезда и пр.

Правила оформления выдачи подотчётных денег, а также дальнейшей отчётности по затратам, установленные Порядком ведения кассовых операций в РФ. Так, согласно им, предприятия имеют право выдавать подотчётные средства не только сотрудникам основного офиса, но и филиалам, не состоящим на самостоятельном балансе.

Кроме того, законодательством касательно подотчётных средств установлено следующее:

  • выдача денег может осуществляться сотрудникам только с целью оплаты расходов, связанных с деятельностью компании (к примеру, оплата командировки);
  • лицо, получившее подотчётные средства, обязывается в течение трёх рабочих дней, по завершении срока, указанного в заявлении при выдаче денег, либо со дня приезда из командировки, отчитаться о потраченных суммах бухгалтеру предприятия;
  • сотрудники организации, ранее не отчитавшиеся за предыдущие выданные им подотчётные деньги, не могут получить новые средства.
  • Что касательно передачи выданных денег третьему лицу, то подотчётное лицо не имеет права совершать подобные сделки.

    Главное основание для выдачи подотчётных средств — распоряжение директора предприятия. Однако без согласия сотрудника на получение денег, бухгалтерия не вправе выписать их сотруднику.

    Чтобы получить командировочные либо представительские наличные средства, подотчётному лицу необходимо написать соответствующее заявление, с указанием суммы, срока использования денег и информации относительно цели их выдачи.

    Заявление составляется в свободной форме, так как специальных бланков для получения подотчётных средств нет. Примерный образец заявления можно попросит у сотрудника бухгалтерии.

    Общие моменты

    Порядком ведения кассовых операций нет конкретной установленной суммы, которую разрешается выдавать в подотчёт. Размер хозяйственно-операционных расходов организация определяет самостоятельно в зависимости от вида их назначения.

    То же относится и к срокам использования средств: бухгалтерия устанавливает их в соответствии с приказом руководителя организации. При этом если в распоряжении указано, что средства выдаются, к примеру, на полгода, то сотрудник не обязан возвращать их раньше времени или ежемесячно предъявлять отчёт о расходах.

    Исключением является личная инициатива, в остальных случаях никто не вправе заставлять подотчётное лицо составлять авансовый отчёт до истечения срока пользования деньгами.

    Наличные подотчётные средства, выписываемые сотрудникам для оплаты хозяйственных нужд, возмещения расходов за покупку бензина либо оплату проезда в общественном транспорте, выдаются конкретному кругу лиц. Список данных сотрудников определяется руководителем организации и им же утверждается.

    Наличные средства под отчёт для командировочных целей выдаются в пределах суммы, установленной на конкретном предприятии. Определяет сумму руководство организации. При надобности она может быть увеличена.

    Основанием для выдачи командировочных является приказ руководителя о направлении сотрудника в служебную поездку.

    Если в заявлении на выдачу работник организации не укажет срок, на который он получает деньги, то отчёт о расходах нужно будет предоставить в течение трёх рабочих дней после их получения.

    Образец заявления на выдачу денег под отчет

    Приказ и документы

    Основой процедуры выдачи подотчётных средств является составление приказа вышестоящего руководства. Только на его основании бухгалтерия организации вправе списать с основного счёта предприятия оговариваемую сумму на производственные расходы. Бланк приказа можно скачать в интернете либо составить его в свободной форме, пример которой также с лёгкостью найти на просторах интернета.

    Распоряжение должно содержать такую информацию:

  • перечень лиц, которым полагается выдача подотчётных средств;
  • должности сотрудников;
  • суммы, полагаемые к выдаче под отчёт;
  • срок использования средств;
  • дата подачи авансовой отчётности.
  • Все сотрудники, которым полагается выдача денег под дальнейший отчёт, должны в обязательном порядке ознакомиться с приказом и поставить свои подписи, тем самым подтверждая факт того, что они прочитали распоряжение и дают согласие на получение средств.

    Также с данными лицами обязательно заключается договор о материальной ответственности и только после этого они могут отправляться в кассу для получения наличности.

    Какие документы нужны для оформления подотчётных расходов?

    Законодательством РФ о ведении кассовых дел установлен перечень документов, необходимых к предоставлению при выдаче денег под отчёт:

  • служебная записка, содержащая в себе причину выдачи средств, а также данные об инициаторе выдачи и получателе (записка не нужна, если инициатором является директор предприятия);
  • приказ, который составляет и заверяет руководитель;
  • кассовый расходный ордер.
  • Если средства списываются со счёта организации на производственные расходы, связанные с трудовыми поручениями, то для получения наличности может дополнительно понадобиться один из следующих документов:

  • командировочное удостоверение;
  • книга регистрации командировочных сотрудников;
  • рабочее задание;
  • доверенность на оплату расходов от лица компании;
  • книга учётов имеющихся доверенностей.
  • Зачем и основные цели

    Подотчётные выплаты производятся с целью оплаты расходов, необходимых для нормальной работы предприятия. Выдаются данные средства как сотрудникам фирмы, так и подрядчикам, предоставившим организации свои услуги.

    Законодательством установлен перечень основных затрат, которые предприятие вправе компенсировать подотчётными деньгами.

    Так, назначение платежа может быть следующим:

  • оплата служебных поездок (командировка);
  • наём жилья сотруднику за счёт фирмы;
  • на приобретение товарно-материальных ценностей;
  • представительские расходы;
  • оплата работ и услуг, выполненных для организации;
  • покупка канцелярских и бытовых принадлежностей для офисов фирмы и пр.
  • Запрещено вовлекать подотчётные средства в процесс основного денежного оборота организации: осуществлять крупные расчёты между предприятиями и частными предпринимателями. Максимальный лимит, который директор вправе выписать под отчёт для операций, связанных с приумножением основных средств, не превышает 100 тыс. рублей.

    Установленные сроки

    Обязательное условие подотчётных выплат — предъявление бухгалтерии полный отчёт о затратах. Отчётность следует подавать по истечении срока использования средств, а именно спустя три дня после его окончания.

    Выдача денег в подотчёт осуществляется на тот срок, который укажет руководство фирмы. Каждое предприятие самостоятельно определяет не только сумму, но и длительность использования денег под отчёт.

    Дело в том, что законом не предусмотрены конкретные сроки возврата данных средств. Организации могут выдать их, к примеру, как на три дня, так и полгода. Для каждого сотрудника директор сам определяет время подачи отчётности.

    Практические советы при выдаче денег в подотчёт

    Деньги под отчёт предприятие вправе выдавать как сотрудникам, состоящим в их штате, так и подрядным организациям. Однако с последними из них могут возникнуть проблемы, связанные с подачей авансового отчёта.

    Дело в том, что нередко бывают случаи найма недобросовестных подрядчиков, которые зная, что не числятся в компании и с них никаких средств удержать не могут, попросту не выполняют обязательства по предъявлении отчёта по затратам, из-за чего в бухгалтерии фирмы возникают проблемы.

    Что делать в этом случае? Выдавать средства при работе предприятия, не состоящего в штате, следует только после того, как подрядчик подпишет бумаги о материальной ответственности перед фирмой. Также руководство организации с целью перестраховки вправе внести в договор некоторые изменения, к примеру, указать, что при несвоевременной подаче отчёта, на сумму, выданную подрядчику, будет начислять пеня в размере 1% за каждый просроченный день.

    Кроме того, выдавая средства под отчёт, необходимо придерживать следующих правил:

  • при перечислении денег на банковскую карту бухгалтеру нужно указывать назначение платежка, как подотчётный;
  • заявление на получение средств должно содержать информацию касательно формы выдачи: наличная либо безналичная;
  • проинструктировать работника касательно того, что полученные им средства нельзя передавать другим сотрудникам, иначе при проверке не избежать сложностей;
  • не выписывать деньги без предварительно составленного подотчётным лицом заявления, в противном случае предприятию будет грозить штраф в размере 50 тыс. руб.;
  • деньги, затраченные в иностранной валюте, при отчётности следует переводить в рубли.

В последнем случае сотруднику для более точного подсчёта расходов необходимо иметь документ, подтверждающий курс валют, по которому он производил обмен. Если такого документа нет, то бухгалтерия конвертирует валюту в рубли по текущему курсу ЦБ РФ.

Скачивайте форму отчета о финансовых результатах на этой странице.

Нюансы процедуры

Выдавать новые подотчётные деньги можно только после авансового отчёта работника за ранее полученные средства на расходы. Если у сотрудника имеются незакрытые долги по данному факту, то выписав ему деньги, компания нарушит кассовую дисциплину, что наказывается штрафом.

Что касательно подачи отчёта, то она осуществляется в письменном виде. Законодательством предусмотрена специальная форма бланка, подлежащего к заполнению, а также перечень обязательных документов, необходимых к предъявлению, чтобы доказать факт произведённых затрат.

Авансовый отчёт сдаётся сотрудником в течение трёх дней со дня окончания командировки либо срока, указанного в заявлении на выдачу.

Что стоит помнить

Требовать от сотрудника отчёт по затратам за полученные средства нужно, только если деньги на расходы он получил заранее. Если же он тратил личные деньги, которые компания потом возместила, выдав подотчётные, то авансовый отчёт он подавать не должен. В этом случае достаточно перед выдачей денег взять у работника заявление на компенсацию расходов в интересах предприятия и документы, подтверждающие их: квитанции, чеки, накладные и пр.

Если сотрудник не предъявит соответствующие документы, то при проверке подотчётные средства будут восприниматься налоговиками, как доходные и на них начислят НДФЛ.

Что касательно возврата оставшихся средств, то вернуть работник их вправе любым удобным для него способом:

  • наличными в кассу;
  • на расчётный счёт компании.
  • Однако в этом случае может возникнуть проблема с самим банком. Так, некоторые финансовые учреждения отказываются принимать наличные, если предприятие выдавало их в электронном виде.

    Чтобы избежать данной проблемы, перечисляя средства через банк, не нужно упоминать, что это подотчётный возврат. Лучше всего указать деньги, как прочие поступления, или аннулировав приходный ордер, вернуть остаток средств работнику и провести возврат, как удержание задолженности из заработной платы.

    Расходный кассовый ордер (РКО) по форме КО-2

    Спорные моменты и проверка

    Часто при получении и выдаче подотчётных средств возникают проблемные моменты, решать которые необходимо сразу и на месте. Часто неопытные бухгалтеры откладывают их решение на потом и выписывают сотруднику нужную сумму, что потом заканчивается штрафами либо увольнением.

    В таблице ниже приведены примеры спорных моментов, возникающих довольно часто:

    buhuchetpro.ru

    Платёжное поручение 2018

    Советуем прочитать наш материал Платёжное поручение, а эту статью разбиваем на темы:

    Платёжное поручение 2018

    Чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление того или иного обязательного платежа.

    Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России N 107н.

    Мы свели эти основные правила в таблицу:

    На­зва­ние поля пла­теж­ки (номер поля)

    Упла­та взно­сов «на трав­ма­тизм» в ФСС

    Ста­тус пла­тель­щи­ка (101)

    «01» — если налог упла­чи­ва­ет юр­ли­цо; «09» — если налог упла­чи­ва­ет ИП; «02» — если налог упла­чи­ва­ет ор­га­ни­за­ция/ИП в ка­че­стве на­ло­го­во­го аген­та

    ИНН пла­тель­щи­ка (60)

    КПП пла­тель­щи­ка (102)

    КПП, при­сво­ен­ный той ИФНС, в ко­то­рую будет упла­чи­вать­ся налог

    Если взно­сы упла­чи­ва­ет ор­га­ни­за­ция, то ука­зы­ва­ет­ся ее КПП. Если же пла­тель­щи­ком яв­ля­ет­ся обособ­лен­ное под­раз­де­ле­ние (ОП), то в поле 102 ста­вит­ся КПП этого ОП

    ИП в поле 102 ста­вят «0»

    Крат­кое на­зва­ние ор­га­ни­за­ции/ОП, Ф.И.О. пред­при­ни­ма­те­ля

    ИНН по­лу­ча­те­ля (61)

    ИНН той ИФНС, в ко­то­рую упла­чи­ва­ет­ся налог

    ИНН того ре­ги­о­наль­но­го от­де­ле­ния ФСС, в ко­то­рый пе­ре­чис­ля­ет­ся взнос

    КПП по­лу­ча­те­ля (103)

    КПП той ИФНС, в ко­то­рую упла­чи­ва­ет­ся налог

    КПП того ре­ги­о­наль­но­го от­де­ле­ния ФСС, в ко­то­рый пе­ре­чис­ля­ет­ся взнос

    УФК по_____(на­име­но­ва­ние ре­ги­о­на, в ко­то­ром упла­чи­ва­ет­ся налог), а в скоб­ках ука­зы­ва­ет­ся кон­крет­ная ИФНС. На­при­мер, «УФК по г. Москве (ИФНС Рос­сии № 14 по г. Москве)»

    УФК по_____(на­име­но­ва­ние ре­ги­о­на, в ко­то­ром упла­чи­ва­ет­ся взнос), а в скоб­ках ука­зы­ва­ет­ся от­де­ле­ние ФСС. На­при­мер, «УФК по г. Москве (ГУ — Мос­ков­ское РО ФСС РФ)»

    Оче­ред­ность пла­те­жа (21)

    Код бюд­жет­ной клас­си­фи­ка­ции, со­от­вет­ству­ю­щий упла­чи­ва­е­мо­му на­ло­гу/взно­су

    Код ОКТМО по месту на­хож­де­ния ор­га­ни­за­ции/ОП/иму­ще­ства/транс­пор­та Код ОКТМО по месту жи­тель­ства ИП При упла­те тор­го­во­го сбора ука­зы­ва­ет­ся код ОКТМО по месту на­хож­де­ния тор­го­во­го объ­ек­та, в от­но­ше­нии ко­то­ро­го упла­чи­ва­ет­ся дан­ный сбор

    Код ОКТМО по месту на­хож­де­ния ор­га­ни­за­ции или ОП/по месту жи­тель­ства ИП

    Ос­но­ва­ние пла­те­жа (106)

    Как пра­ви­ло, в дан­ном поле ука­зы­ва­ет­ся одно из сле­ду­ю­щих зна­че­ний: «ТП» — при упла­те на­ло­га/взно­са за те­ку­щий пе­ри­од; «ЗД» — при доб­ро­воль­ном по­га­ше­нии за­дол­жен­но­сти по на­ло­гам/взно­сам; «ТР» — при по­га­ше­нии за­дол­жен­но­сти по вы­став­лен­но­му тре­бо­ва­нию ИФНС/ФСС; «АП» — при по­га­ше­нии за­дол­жен­но­сти по акту про­вер­ки (до вы­став­ле­ния тре­бо­ва­ния)

    Пе­ри­од, за ко­то­рый упла­чи­ва­ет­ся налог/взнос (107)

    Если в поле 106 стоит «ТП»/«ЗД», то ука­зы­ва­ет­ся пе­ри­о­дич­ность упла­ты на­ло­га, уста­нов­лен­ная за­ко­но­да­тель­но, в одном из ни­же­при­ве­ден­ных фор­ма­тов: — для еже­ме­сяч­ных уплат: «МС.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер ме­ся­ца (от 01 до 12), а ГГГГ – год, за ко­то­рый про­из­во­дит­ся пла­теж (на­при­мер, при упла­те НДФЛ с зар­пла­ты ра­бот­ни­ков за фев­раль 2018 г. нужно про­ста­вить «МС.02.2018»); — для на­ло­гов, упла­чи­ва­е­мых еже­квар­таль­но: «КВ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер квар­та­ла (от 01 до 04), ГГГГ – год, за ко­то­рый упла­чи­ва­ет­ся налог; — для по­лу­го­до­вых на­ло­гов (к при­ме­ру, ЕСХН): «ПЛ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер по­лу­го­дия (01 или 02), ГГГГ – год, за ко­то­рый пе­ре­чис­ля­ет­ся налог; — для го­до­вых пла­те­жей: «ГД.00.ГГГГ», где ГГГГ – год, за ко­то­рый упла­чи­ва­ет­ся налог (на­при­мер, про­из­во­дя окон­ча­тель­ный рас­чет по на­ло­гу на при­быль за год, нужно будет по­ста­вить «ГД.00.2017»). Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 107 от­ра­жа­ет­ся дата тре­бо­ва­ния. Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 107 ста­вит­ся «0»

    Номер до­ку­мен­та (108)

    Если в поле 106 стоит «ТП»/«ЗД», то в поле 108 ста­вит­ся «0». Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 108 от­ра­жа­ет­ся номер на­ло­го­во­го тре­бо­ва­ния об упла­те. Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 108 ука­зы­ва­ет­ся номер ре­ше­ния, вы­не­сен­но­го по ре­зуль­та­там про­вер­ки

    Дата до­ку­мен­та (109)

    Если в поле 106 стоит «ТП», то в поле 109 про­став­ля­ет­ся дата под­пи­са­ния де­кла­ра­ции. Но, как пра­ви­ло, к мо­мен­ту пла­те­жа де­кла­ра­ция еще не пред­став­ле­на, по­это­му пла­тель­щи­ки ста­вят «0». Если в поле 106 стоит «ЗД», то в поле 109 ста­вит­ся «0». Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 109 от­ра­жа­ет­ся дата тре­бо­ва­ния об упла­те. Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 108 ука­зы­ва­ет­ся дата по­сле­ про­ве­роч­но­го ре­ше­ния

    Тип пла­те­жа (110)

    «0» или УИН, если он есть

    На­зна­че­ние пла­те­жа (24)

    Крат­кое по­яс­не­ние к пла­те­жу, на­при­мер, «Налог на до­бав­лен­ную сто­и­мость на то­ва­ры (ра­бо­ты, услу­ги), ре­а­ли­зу­е­мые на тер­ри­то­рии РФ». При упла­те взно­сов на «трав­ма­тизм» в дан­ном поле необ­хо­ди­мо также ука­зать ваш ре­ги­стра­ци­он­ный номер стра­хо­ва­те­ля

    Обратите внимание, что в таблице не приведена информация, которую нужно указывать в платежных поручениях при перечислении взносов на обязательное пенси-онное и медицинское страхование, а также взносов на ВНиМ. Платежным поручениям по этим взносам посвящен отдельный материал.

    Определенные реквизиты платежного поручения нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите в них ошибку, ваш налог/взнос попросту будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также упла-тить пени (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).

    К таким реквизитам относятся (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ, пп. 4 п. 7 ст. 26.1 Федерального закона N 125-ФЗ):

    • номер счета Федерального казначейства;
    • наименование банка получателя.

    Ошибки же в других реквизитах некритичны – деньги все равно поступят в бюджет. А испра-вить ошибку можно уточнением платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

    Образец платежного поручения 2018 года скачать

    Страховые взносы – это обязательные платежи, которые организации или ИП уплачивают из собственных средств на социальное страхование своих работников.

    В некоторых случаях ИП обязаны уплачивать страховые взносы “за себя” (п. 3 ст. 8 НК РФ, ст. 3 Закона № 125-ФЗ). Порядок расчета и уплаты страховых взносов зависит от вида социального страхования.

    Обязательное социальное страхование может быть следующих видов:

    • пенсионное страхование (“пенсионные взносы” или “ОПС”);
    • страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (“социальные взносы” или “ВНиМ”);
    • медицинское страхование (“медицинские взносы” или “ОМС”);
    • страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (взносы “на травматизм”).

    В 2018 году страховые взносы нужно перечислять не 15 числа следующего месяца, после начисления.

    В 2018 г. сроки уплаты страховых взносов такие:

    • за декабрь 2017 г. – 15.01.2018
    • за январь – 15.02.2018
    • за февраль – 15.03.2018
    • за март – 16.04.2018
    • за апрель – 15.05.2018
    • за май – 15.06.2018
    • за июнь – 16.07.2018
    • за июль – 15.08.2018
    • за август – 17.09.2018
    • за сентябрь – 15.10.2018
    • за октябрь – 15.11.2018
    • за ноябрь – 17.12.2018
    • за декабрь – 15.01.2019

    Далее приведем расшифровку основных полей платежного поручения, которые необходимо заполнять в целях перечисления страховых взносов в 2018 году:

    Статус плательщика, поле 101

    Плательщик страховых взносов – «01»

    ИНН плательщика, поле 60

    КПП плательщика, поле 102

    КПП организации, обособленного подразделения или недвижимого имущества в зависимости от места уплаты взносов

    Плательщик, поле 8

    наименование организации или «обособки»

    ИНН и КПП получателя, поля 61 и 103

    ИНН и КПП ИФНС, в которую сдаете отчетность.

    Реквизиты ИФНС непосредственно там или на сайте ФНС в разделе «Электронные услуги» – «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»

    Получатель, поле 16

    УФК по ______ (указать наименование субъекта РФ, где платите страховые взносы), а затем в скобках – наименование вашей ИФНС. Например, “УФК по г. Москве (ИФНС N 22 по г. Москве)”

    текущий платеж – “0”

    поле 104 – КБК налога или страховых взносов

    поле 105 – ОКТМО по адресу организации, ОП или недвижимости в зависимости от места уплаты налога, взносов. Узнать код можно с помощью сервиса “Узнай ОКТМО” на сайте ФНС

    Основание платежа, поле 106

    – текущий платеж – “ТП”;

    – недоимка по требованию ИФНС – “ТР”;

    – недоимка по акту проверки до выставления ИФНС требования – “АП”

    Период, поле 107

    Для ТП или ЗД – период, за который платите взносы, в формате XX.YY.ГГГГ. XX – периодичность уплаты:

    – YY – период уплаты: номер месяца от 01 до 12, квартала от 01 до 04, полугодия 01 или 02, годовой платеж – 00;

    – ГГГГ – год. Например, при уплате взносов за апрель 2018 г. – “МС.04.2018”;

    для ТР – дата уплаты налога или взноса по требованию;

    Номер документа, поле 108

    – для ТП или ЗД – “0”;

    для ТР – номер требования;

    для АП – номер решения по проверке

    Дата документа, поле 109

    – для ТП – дата подписания расчета по взносам, а если он не сдан – “0”;

    – для ТР – дата требования

    – для АП – дата решения по проверке.

    Назначение платежа, поле 24

    Текстовое пояснение + регистрационный номер страхователя в фонде. Например, “Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за апрель 2018 г. рег. № 567-111-000000”

    Получателем платежа в 2018 году по всем видам взносов (кроме взносов «на травматизм») являются налоговые инспекции:

    • по адресу организации или ее обособленного подразделения;
    • по месту жительства индивидуального предпринимателя.

    Заполняйте это поле по правилам, прописанным в приказе Минфина России № 107н. В поле «Получатель платежа» указывайте наименование органа Федерального казначейства и в скобках наименование своей ИФНС. Если же вносите платеж «на травматизм», то в скобках будет указание на отделение ФСС России.

    В платежках по взносам в ФНС компании ставят в поле 101 «Статус плательщика» код 01, индивидуальные предприниматели – 09. При этом код 09 ИП используют в 2018 году как при уплате страховых взносов “за себя”, так и при перечислении средств за работников. Ранее налоговики рекомендовали ставить код 14. В 2018 году такой код не используйте.

    Код 08 для платежек в ИФНС не нужен. Его используют только при уплате страховых взносов в ФСС “на травматизм”.

    Код бюджетной классификации – обязательный реквизит платежки. Его отражают в поле 104. Значения кодов приведем далее.

    Вид платежа

    КБК

    С выплат работникам

    Пенсионные платежи по общему и пониженному тарифу

    182 1 02 02010 06 1010 160

    182 1 02 02010 06 2110 160

    182 1 02 02010 06 3010 160

    Дополнительные пенсионные платежи за работников, занятых во вредных работах

    Взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки

    182 1 02 02131 06 1010 160

    Взносы по дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки

    182 1 02 02131 06 1020 160

    182 1 02 02131 06 2100 160

    182 1 02 02131 06 3000 160

    Дополнительные пенсионные платежи за работников, занятых на тяжелых или опасных работах

    182 1 02 02132 06 1010 160

    182 1 02 02132 06 1020 160

    182 1 02 02132 06 2100 160

    182 1 02 02132 06 3000 160

    По временной нетрудоспособности и материнству

    182 1 02 02090 07 1010 160

    182 1 02 02090 07 2110 160

    182 1 02 02090 07 3010 160

    На обязательное медицинское страхование

    182 1 02 02101 08 1013 160

    182 1 02 02101 08 2013 160

    182 1 02 02101 08 3013 160

    Взносы ИП за себя

    Пенсионные

    Фиксированные взносы в ПФР

    182 1 02 02140 06 1110 160

    Взносы по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 руб.

    182 1 02 02140 06 2110 160

    182 1 02 02140 06 3010 160

    Медицинские

    182 1 02 02103 08 1013 160

    182 1 02 02103 08 2013 160

    182 1 02 02103 08 3013 160

    КБК для ФСС («на травматизм»):

    393 1 02 02050 07 1000 160

    393 1 02 02050 07 2100 160

    393 1 02 02050 07 3000 160

    Заполнение платежного поручения 2018 года

    Компании и ИП с сотрудниками обязаны перечислять с их доходов налог в ИФНС. Для этого нужно заполнить платежное поручение по НДФЛ с новыми реквизитами.

    Перечислить НДФЛ нужно не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. А если речь идет о пособиях, то не позднее последнего дня месяца, когда оно было выдано работнику.

    Платежное поручение на перечисление НДФЛ необходимо заполнить на определенном бланке. Это форма 0401060.

    Давайте рассмотрим образец заполнения полей платежного поручения по НДФЛ в 2018 году за сотрудников. Многие поля платежки, такие как ИНН, дата, сумма и др., в 2018 году не изменились. Заполняйте их в обычном порядке — просто укажите нужное значение. Для разных форм собственности, для ООО или ЗАО, правила заполнения реквизитов платежки по НДФЛ в 2018 году также одинаковые.

    Ниже мы привели наглядный образец новых платежек по НДФЛ в 2018 году.

    Теперь обратимся к проблемным полям платежки.

    В этой таблице мы указали все реквизиты, которые нужно заполнить, чтобы платежное поручение по НДФЛ точно дошло до бюджета:

    организации ставят свой код, ИП – 0

    Статус плательщика (поле 101)

    — 02 – если компания или ИП платят подоходный налог за своих наемных рабочих,

    — 09 – если ИП уплачивает налог только за себя, со своих доходов.

    Следует пояснить, почему статус плательщика у ИП может быть разный. Все просто – когда бизнесмен уплачивает налоги за своих тружеников, он – налоговый агент со статусом 02. Когда он не имеет сотрудников, он не является налоговым агентом.

    ИНН/КПП получателя (поля 61 и 103)

    вписывайте сюда реквизиты своего территориального отделения ФНС, либо ИФНС по месту нахождения вашего обособленного подразделения

    Получатель (поле 16)

    В платеже по НДФЛ пишите так:

    УФК по_____(наименование региона, в котором уплачиваются взносы), а в скобках указывается наименование ФНС, куда платите подоходный.

    Например: «УФК по г. Москве (ИФНС России №20 по г. Москве)».

    Очередность платежа (поле 21)

    Здесь все просто, ставим:

    — 5 – если это стандартный платеж налога; — 3 – если уплата осуществляется по требованию налоговых органов (смотрите выше образец платежного поручения по НДФЛ 2018).

    При стандартной уплате налоговым агентом КБК будет следующим:

    — 182 1 01 02010 01 1000 110.

    Но если ИП платит подоходный за себя, либо это пени или иные платежи по налогу, КБК будет иной. Таблицу КБК для платежного поручения по НДФЛ 2018 найдете в конце этой статьи.

    При уплате НДФЛ 2018 не заполняем (пишем 0)

    Основание платежа (поле 106)

    При уплате НДФЛ в 2018 году здесь возможны следующие варианты:

    — самый распространенный ТП – это значит текущий платеж (вписываем, если речь о стандартном налогом платеже);

    — ТР – вписываете, если уплата случилась по настоянию ФНС.

    Период, за который уплачивается взнос (поле 107).

    Формат заполнения ячейки ХХ.ХХ.ХХХХ.

    Так как НДФЛ ежемесячный платеж, первые два символа будут МС. Остальные шесть символов означают месяц и год уплаты.

    Указывайте не месяц перечисления платежа, а месяц, за который платите подоходный.

    Номер и дата документа (поле 108 и 109)

    При уплате текущего платежа по НДФЛ — 0. Если по требованию ФНС – впишите номер требования

    Назначение платежа (поле 24)

    Так и пишите «налог на доходы физических лиц с зарплаты за январь 2018 года»

    Здесь мы отметили поля платежного поручения по НДФЛ в 2018 году, в которых бухгалтеры путаются чаще всего.

    При перечислении НДФЛ с отпускных, платежное получение в 2018 году надо заполнять так же как обычно. Только в поле «Назначение платежа» укажите, что перечисляете налог с отпускных.

    При увольнении сотрудника все реквизиты платежки по НДФЛ в 2018 году также остаются прежними. В поле «Назначение платежа» необходимо указать, что перечисляете налог при увольнении и дату дохода.

    Если необходимо оплатить пени по НДФЛ, в платежном поручении нужно изменить не только назначение платежа, но и КБК. Код для пени – 182 1 01 02010 01 2200 110.

    При оплате штрафа по НДФЛ также поменяйте КБК – 182 1 01 02010 01 3000 110.

    При оплате НДФЛ в 2018 году в платежном поручении одним из важнейших реквизитов является КБК. Ошибка в цифрах кода чревата тем, что платеж не найдет адресата, и не будет засчитан компании.

    Код зависит от того, кто платит НДФЛ:

    • организация и ИП за своих сотрудников,
    • либо ИП за себя.

    На код влияет также вид платежа: сам налог, пени, штрафы.

    Все коды, которые могут потребоваться вам при заполнении платежного поручения по НДФЛ в 2018 году, мы объединили в таблицу:

    Вид платежа по НДФЛ

    Код для налоговых агентов

    Код для ИП, не имеющих работников

    Код для иностранцев, которые трудятся в РФ по патенту

    182 1 01 02010 01 1000 110

    182 1 01 02020 01 1000 110

    182 1 01 02040 01 1000 110

    182 1 01 02010 01 2100 110

    182 1 01 02020 01 2100 110

    182 1 01 02040 01 2100 110

    Проценты по НДФЛ

    182 1 01 02010 01 2200 110

    182 1 01 02020 01 2200 110

    182 1 01 02040 01 2200 110

    182 1 01 02010 01 3000 110

    182 1 01 02020 01 3000 110

    182 1 01 02040 01 3000 110

    Платежное поручение по НДФЛ в 2018 году

    Чтобы НДФЛ поступил в бюджет, нужно заполнить платежное поручение согласно требованиям Минфина и Центробанка. Иначе налог может не поступить в бюджет и придется уточнять данные платежа, проверять реквизиты, искать ошибку. Чтобы этого не произошло, мы подготовили образцы платежного поручения по НДФЛ в 2018 году с зарплаты, отпускных, больничных, при увольнении и на оплату штрафа.

    Как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2018 году, сказано в приказе Минфина России № 107н и Положении Банка России № 383-П. Заполнить платежное поручение необходимо на унифицированном бланке. Это форма 0401060.

    Когда будете заполнять платежку по НДФЛ в 2018 году, учтите два момента. Во-первых, в поле 107 нужно указывать период, за который начислили налог. К примеру, если в октябре перечисляете налог за сентябрь, ставьте в поле 107 платежки «МС.09.2017». Подтверждает это письмо Казначейства России от 10.08.2017 № 07-04-05/05-660.

    Во-вторых, поле 110 при уплате НДФЛ не заполняйте, оставляйте пустым (Указание Банка России от 05.07.2017 № 4449-У). Поле 110 должны заполнять компании, которые рассчитываются с физлицами бюджетными деньгами. Например, платят зарплаты бюджетникам, стипендии и т. п.

    Каждому полю платежного поручения присвоен свой номер. Прокомментируем основные поля, на которые нужно обратить внимание.

    Если НДФЛ уплачивает работодатель, то в поле 101 «Статус плательщика» ставят 02. Если предприниматель на общем режиме перечислят налог с доходов от бизнеса – 09.

    В поле 104 указывают 20-значный КБК платежа. КБК на 2018 год для уплаты НДФЛ с доходов работников — 182 1 01 02010 01 1000 110, с доходов от предпринимательской деятельности — 182 1 01 02020 01 1000 110

    В поле 106 «Основание платежа» при перечислении налога на доходы физлиц вписывают двузначный буквенный код «ТП» (п. 7 приложения № 2 к приказу № 107н).

    Работодатели не считают налог на основании отчетности. Поэтому в полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» записывают значение 0.

    В поле 24 «Назначение платежа» указывают дополнительную информацию, связанную с перечислением денег. Например, если компания платит налог с июльских выплат, в поле 24 записывают НДФЛ за июль 2018 года.

    Как заполнить иные поля платежки по НДФЛ в 2018 году, смотрите в таблице:

    Пояснение, как заполнять

    Поле 6 «Сумма прописью»

    В поле записывают сумму налога прописью с заглавной буквы. При этом слово «рубль» пишут в соответствующем падеже без сокращений. Например, «Пятьдесят две тысячи двести пятьдесят рублей»

    В поле 7 платежки сумму указывают цифрами, разделив рубли и копейки знаком «–». Если копеек нет, после суммы платежа ставят знак «=». Например, 1560=

    Поле 8 «Наименование налогоплательщика»

    Отмечают наименование компании, например ООО «Звезда». Если платеж осуществляет предприниматель, то его ФИО и в скобках — «ИП». Затем адрес места жительства (регистрации), до и после информации о месте жительства (регистрации) нужно ставить «//». Допустим, Петрова Ольга Алексеевна (ИП) // г. Ростав, пр-т Ленина, д. 15, кв. 89 //

    Поле 21 «Очередность платежа»

    В поле ставят цифру 5 – если это текущий платеж, цифру 3 – если уплата осуществляется по требованию налоговых органов

    Поле предназначено для уникального идентификатора платежа (УИП). Этот реквизит вписывают, только если он установлен получателем средств и доведен до плательщика. При уплате текущих налогов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, УИП не устанавливается. Поэтому в поле «Код» при перечислении НДФЛ указывают значение 0

    Код ОКТМО показывает, в какой муниципалитет компаниям или ИП платит НДФЛ. Коды содержатся в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (утвержден приказом Росстандарта № 159-ст)

    По общим правилам дата фактического получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, за который работнику начислили доход (п. 2 ст. 223 НК РФ). Удержать НДФЛ с зарплаты необходимо при выплате дохода, а перечислить — не позднее следующего дня. То есть платежку на НДФЛ для ООО или ИП безопаснее передать в банк в день ее выплаты или не позднее следующего дня. Это две безопасные даты, которые исключат споры с инспекторами.

    НДФЛ с отпускных и больничных пособий необходимо перечислить до конца месяца, в котором выдали деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). В поле 107 указывают месяц, в котором сотрудники получили отпускные или пособие. Например, если компания выдала отпускные и пособия в ноябре, то запишите МС.11.2018. Если в декабре, то — МС.12.2018.

    Срок уплаты НДФЛ при увольнении указан в статье 226 НК РФ. Работодатель обязан удержать налог в день зарплаты или выплаты иного дохода. Перечислить удержанный налог следует в день выплаты либо на следующий день, но не позже этого срока.

    Многие бухгалтера спрашивают, как заполнить платежку на штраф по НДФЛ. В поручении запишите основание платежа (поле 106) — АП, налоговый период (поле 107) — 0, номер и дату документа (поля 108 и 109) — номер и дату решения о привлечении к ответственности. КБК по штрафам (поле 104) – 182 1 01 02010 01 3000 110.

    НДФЛ с доходов от бизнеса предприниматель платит, если работает на общем режиме. Общую сумму налога за год ИП платит по месту своего учета не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ). Например, при уплате налога по итогам 2017 года, в поле 107 ставят ГД.00.2017.

    Платежное поручение по налогам в 2018 году

    Сумму НДС, рассчитанную по итогам каждого квартала 2018 года, нужно платить равномерно в течение следующих 3-х месяцев. Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев.

    НДС, подлежащий уплате в бюджет за I квартал 2018 года, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня 2018 года.

    Если 25-е число попадает на выходной или нерабочий праздничный день, то НДС заплатите не позднее первого рабочего дня, который идёт за этим нерабочим днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Таким образом, заплатить НДС за I квартал 2018 года нужно в следующие крайние сроки:

    • 25 апреля 2018 года включительно;
    • 25 мая 2018 года включительно;
    • 25 июня 2018 года включительно.

    Платежные поручения на перечисление налога оформляйте в соответствии с Положением Банка России № 383-П и Приложениями № 1 и 2 к приказу Минфина России № 107н.

    Учтите, что некоторые ошибки в платежном поручении на уплату НДС являются фатальными. Это значит, что перечисленный НДС по платежкам с такими ошибками не будет считаться уплаченным, а обязанность налогоплательщика или агента по уплате налога останется неисполненной.

    К таким недочётам относят ошибки:

    • в номере счета Федерального казначейства;
    • в наименовании банка получателя.

    Также имеет смысл обращать внимание и на другие реквизиты платежного поручения, чтобы перечисляемый в 2018 году платеж по НДС считался зачтённым в казну.

    Ниже приведена таблица, в которой пояснены отдельные реквизиты платежки по НДС:

    01 (если налогоплательщик – организация); 09 (если налогоплательщик – ИП); 02 (для налогового агента)

    18210301000011000110 (налог, кроме импорта из ЕАЭС); 18210301000012100110 (пени); 18210301000013000110 (штраф).

    ОКТМО по месту нахождения организации (месту жительства ИП)

    ТП – платежи текущего года; ЗД – добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате; ТР – погашение задолженности по требованию налогового органа; и др.

    Показатель налогового периода

    КВ.XX.YYYY, где XX – номер квартала (к примеру, за 1-ый квартал, код 01), YYYY – год, за который производится уплата (например, 2018)

    Номер документа-основания платежа

    При уплате текущих платежей на основании налоговой декларации или при добровольном погашении задолженности при отсутствии требования ИФНС (основание платежа «ТП» или «ЗД») указывают «0»

    Дата документа основания платежа

    0, если в поле 108 указан «0»

    К примеру, «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (3 платеж за I квартал 2018 г.)»

    Платежное поручение по страховым взносам в 2018 году

    В связи с передачей администрирования страховых взносов ФНС изменились правила заполнения платежных поручений. В том числе, изменились реквизиты получателя платежа, статус плательщика, который необходимо указывать в поле 101, обновились КБК.

    В этой публикации мы выясним, как заполнять платежные поручения в 2018 году и предложим читателям образец платежного поручения по страховым взносам в 2018 году.

    Большую часть взносов необходимо перечислять не в фонды, как в прошлые годы, а в ФНС. В ФСС надо оплачивать только один вид взносов: взносы с зарплаты работников на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профессиональных заболеваний, как и прежде. Остальные взносы теперь подлежат оплате в ФНС.

    • взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование ИП «за себя»;
    • взносы в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование ИП «за себя»;
    • взносы с зарплаты работников на обязательное медицинское страхование;
    • взносы с зарплаты работников на обязательное пенсионное страхование;
    • взносы с зарплаты работников на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и материнства.

    Соответственно для страховых взносов, уплачиваемых в ФНС, необходимо указывать реквизиты той ИФНС в которой ИП (организация) стоит на учете.

    Так, согласно письму ФНС № ЗН-4-1/22860@, в поле 16 «Получатель» должно быть указано сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а в скобках сокращенное наименование налоговой инспекции, которой переводится платеж. Например: «УФК по г. Москве (ИФНС России № 7 по г. Москве).

    В полях 61 «ИНН» и 103 «КПП» должны быть указаны ИНН и код причины постановки на учет в налоговой инспекции, как при уплате налогов.

    Пожалуй, самым непонятным вопросом в связи с нововведениями стал статус плательщика в платежном поручении, который надо указывать в поле 101. Ранее поле 101 в платежном поручении на уплату страховых взносов заполнялось на основании Приложения № 5 к приказу Минфина РФ № 107н. Однако передача администрирования взносов в ФНС изменила статус плательщика по отношению к получателю, что поставило ранее применявшиеся правила под сомнение.

    Официальных разъяснений на эту тему на момент публикации данного материала нет. На тематических форумах в интернете бухгалтера высказывают три точки зрения, и какая из них абсолютно верна, до сих пор непонятно. Положение спасает только одно: даже если в поле 101 будет указан неверный статус плательщика, это не приведет к потере платежа и последующей недоимке у страхователя. Инспекторы ФНС засчитывают платежи, даже при неверно указанном статусе плательщика.

    Итак, предлагаем три точки зрения на вопрос заполнения поля 101 в платежном поручении по страховым взносам 2018 года.

    Согласно одному из мнений, значение поля 101 должно быть «14», означающее налогоплательщиков, производящих выплаты физлицам. И хотя такой статус не имеет никакого отношения к страхователю, ряд ИФНС успели дать официальные ответы о том, что значение поля 101 должно быть именно «14».

    По другой точке зрения, поле 101 должно содержать значение «08», действовавшее в прошлые годы и означающее ИП и организаций, перечисляющих денежные средства в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ. Примечательно, что платежные поручения на уплату страховых взносов именно с этим статусом плательщика принимает Сбербанк-онлайн, отклоняя платежки с иными статусами плательщика.

    И наконец, высказано предположение, что ИП должны указывать в данном поле «09», а организации — «01». Это статусу налогоплательщиков-ИПи налогоплательщиков-юридических лиц. Объясняется такая точка зрения тем, что передача администрирования страховых взносов ФНС превращает страхователей в налогоплательщиков. Т. е. статусы «09» и «01» могут теперь применяться к уплате как налогов, так и страховых взносов. Правильность такого подхода вызывает не меньшие сомнения, чем в предыдущих случаях, ведь сама действующая редакция НК РФ разделяет понятия «плательщик страховых взносов» и «налогоплательщик».

    По всей вероятности, в ближайшее время должно появиться официальное разъяснение по этому вопросу. Поэтому можно посоветовать, не торопиться с перечислением страховых взносов.

    Обновление 08.02.2017 — разъяснения ИФНС вопроса статуса плательщика.

    Некоторые региональные ИФНС разослали страхователям разъяснения по поводу заполнения платежных поручений на уплату страховых взносов в 2018 году.

    Согласно документу, статус плательщика указывается следующим образом:

    • Статус 01 – указывается при уплате страховых взносов юридическим лицом;
    • Статус 09 – указывается при уплате страховых взносов индивидуальным предпринимателем;
    • Статус 10 – указывается при уплате страховых взносов нотариусом, занимающимся частной практикой;
    • Статус 11 – указывается при уплате страховых взносов адвокатом, учредившего адвокатский кабинет;
    • Статус 12 – указывается при уплате страховых взносов главой крестьянского (фермерского) хозяйства;
    • Статус 13 – указывается при уплате страховых взносов за наемных работников физическим лицом (не являющимся ИП).

    Обратите внимание, что для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») изменились первые три цифры КБК, означающие главного администратора доходов бюджетов. В связи с передачей администрирования страховых взносов ФНС, первые три цифры КБК теперь 182. В прошлые годы первые три цифры КБК были 392.

    Если в 2017 году перечисляются страховые взносы, начисленные за более ранние периоды, в платежном поручении необходимо указывать переходные КБК. Их единственное отличие состоит в цифрах с 14-ой по 17-уювключительно (код подвида доходов). Например, в КБК взносов на обязательное медицинское страхование код подвида дохода принимает значение 1011. Для взносов, оплачиваемых в 2017 году за 2017 год, код подвида дохода в данных КБК имеет значение 1013.

    Переходные КБК страховых взносов для удобства читателей собраны в таблице ниже:

    center-yf.ru