Полезные статьи

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2014 пример

Оглавление:

Декларация по налогу на прибыль в 2018 году: заполнение и сдача

Налог на прибыль — один из самых существенных сборов, за счет которого пополняется российский бюджет. Ежегодно процент со своей прибыли платят в казну юридические лица на общей системе налогообложения, не забывая отчислять авансы каждый месяц или квартал. Отчитываются плательщики перед государством в форме налоговой декларации по налогу на прибыль. Разберемся в тонкостях ее заполнения за 2017 год.

Кто сдает декларацию по налогу на прибыль

В соответствии со статьей 246 НК РФ декларацию предоставляют плательщики налога:

  • российские юридические лица;
  • зарубежные фирмы, работающие в РФ через постоянное представительство;
  • зарубежные фирмы, получающие доходы от источников в РФ;
  • Период отчетности по налогу на прибыль

    Отчетность сдается поквартально (или ежемесячно) и по итогам года. Отчетные периоды:

    Прибыль считают нарастающим итогом с начала года.

    Сроки сдачи декларации в 2018 году

    Плательщики налога на прибыль делятся на две категории:

  • те, кто отчисляет авансы ежеквартально;
  • те, кто уплачивает авансы ежемесячно.
  • Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн. рублей (лимит повышен в 2016 году с 10 млн. рублей). Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц.

    Представим сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году в виде таблиц.

    1-й квартал 2018

    до 28 марта 2018

    до 29 января 2019

    Особенности заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль

    Последняя актуальная форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/572@ . Изменения по сравнению с прежней формой декларации она претерпела значительные. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль — в приложении к приказу. В конце 2017 года налоговики успели утвердить новый бланк, в который добавили:

    1. новые штрих-коды на всех страницах декларации;
    2. код вида дохода 3 в разделе Б листа 03 (для доходов по облигациям, облагаемым налогом на прибыль по ставке 15%);
    3. сведения о сделке, по которой организация произвела самостоятельную, симметричную или обратную корректировку.

    Поправки в бланк не успели вступить в силу, поэтому налогоплательщики будут применять их при отчете за 1 квартал 2018 года. За 2017 год нужно отчитаться по прежней форме.

    Действующая декларация по налогу на прибыль состоит из:

  • титульного листа (лист 01);
  • подраздела 1.1 Раздела 1;
  • листа 02;
  • приложения N 1 и N 2 к листу 02.
  • Это обязательная часть.

    Остальные приложения и страницы заполняются при наличии условий:

    • подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1;
    • приложения N 3, N 4, N 5 к листу 02;
    • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09
    • приложения N 1 и N 2 к декларации.
    • Важные нюансы декларации по налогу на прибыль

    • Титульный лист содержит сведения для правопреемников реорганизованных компаний — они указывают ИНН и КПП, присвоенные до реорганизации. Коды форм реорганизации и код ликвидации указаны в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации.
    • 2 дополнительных листа — 08 и 09. Лист 08 заполняют организации, которые скорректировали (занизили) свой налог на прибыль из-за использования цен ниже рыночных в сделках с зависимыми контрагентами. Раньше эта информация размещалась в Приложении 1 к л. 02.
    • Лист 09 и Приложение 1 к нему предназначены для заполнения контролирующими лицами при учете доходов контролируемых иностранных компаний.
    • Лист 02 содержит поля для кодов налогоплательщика, в том числе, для нового кода налогоплательщика «6», который указывают резиденты территорий опережающего социально-экономического развития. Также в нем появились строки для торгового сбора, уменьшающего платеж, и поля, заполняемые участниками региональных инвестиционных проектов.
    • В листе 03 указана действующая ставка с дивидендов 13%. В разделе «Б» в поле для вида дохода теперь проставляются коды:
      • «1» — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ;
      • «2» — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ.
      • В листе есть строчки 241 и 242 для отражения отчислений на формирование имущества для уставной деятельности и страхового резерва, строк для отражения убытков — текущих или переносимых в будущее, на этом листе нет
      • Для отражения внереализационного дохода после самостоятельной корректировки налоговой базы по контролируемым сделкам предназначен отдельный лист 08.
      • В Приложении 2 к тому же листу есть поле для указания кодов налогоплательщиков.
      • Пошаговый образец заполнения декларации по налогу на прибыль

        Разберем на примере, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2017 год по строкам.

        Титульный лист

        Титульный лист заполняется данными об организации:

      • ИНН, КПП, название вписывают полностью, свободные ячейки всегда заполняются прочерками.
      • Номер корректировки. Если декларация сдается в первый раз, ставят 0. При внесении изменений в сведения каждая уточненная декларация нумеруется — 001, 002, 003 и т.д.
      • Код отчетного периода. Зависит от того, за какой квартал или месяц сдается декларация. При сдаче годового отчета у налогоплательщиков, использующих разные системы отчисления авансов, коды тоже различаются.
      • m.ppt.ru

        Декларация по налогу на прибыль

        декларация по налогу на прибыль

        Похожие публикации

        Основным «доходным» налогом для компании на общей системе налогообложения является налог на прибыль. Декларация по нему фирма подает по итогам каждого отчетного периода. В большинстве случаев это 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Итоговый отчет подается по году в целом.

        Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

        Действующий бланк декларации по налогу на прибыль, как и правила заполнения данного отчета, утверждены приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600@. Данный документ актуален для заполнения отчетности в течение 2016 года. Однако с 28 декабря 2016 года в силу вступит новый приказ ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572, который утвердил новую форму декларации. В принципе можно сказать, что поправки носят преимущественно технический характер, они скорее важны в контексте подачи отчета в электронном формате. Впрочем, в саму форму декларации добавлено два листа. Лист 08 должны будут заполнять те организации, которые осуществляли самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку налоговой базы, налога (убытков) при составлении отчета только за налоговый период. Лист 09 и приложения к нему включаются в состав также лишь годовой декларации в том случае, если налогоплательщик является контролирующим лицом иностранной компании. Кроме того, в листе 02 декларации добавлены несколько строк (265, 266 и 267), которые будут заполнять компании-плательщики торгового сбора. Общие же принципы заполнения декларации по налогу на прибыль для обычных условий, то есть в том, что касается заполнения данных по доходам и расходам, с вступлением в силу нового документа не изменятся.

        Порядок заполнения отчета, как в прежней, так и в новой редакциях описывает состав декларации и правила заполнения отдельных разделов и листов, заполняемых в определенных ситуациях исходя из специфики деятельности, статуса компании или ее организационно-правовой формы.

        Из общих требований к формированию отчета согласно утвержденному порядку можно выделить несколько основных моментов. Во-первых, показатели в отчете заполняются нарастающим итогом в рамках года. Таким образом отчет за полугодие будет содержать данные о доходах и расходах в том числе первого квартала, а годовая декларация по налогу на прибыль будет формироваться на совокупности показателей за период с 1 января по 31 декабря отчетного года. При этом платеж по налогу на прибыль, рассчитанный по итогам очередного отчетного периода, учитывает ранее перечисленные суммы, что позволяет не задваивать налоговые отчисления даже несмотря на то, что часть данных в четырех декларациях, подаваемых за один и тот же календарный год, повторяется.

        Но вернемся к общему порядку заполнения отчета. Налоговую декларацию по налогу на прибыль, как, пожалуй, и любой другой отчет, допустимо заполнять в печатном виде либо же с помощью шариковой ручки, чернилами черного, фиолетового или синего цвета. Каждый лист отчета должен быть заполнен на отдельном листе, т.е. печать бланка с двух сторон одного листа недопустима. Текстовые строки декларации заполняются строго заглавными буквами. Не допускаются и исправления в уже заполненном отчете. Если до момента подачи декларации в ИФНС в ней обнаружена ошибка, то ее можно исправить, лишь целиком заменив лист, либо же, если это требуется, несколько листов отчета.

        Все строки в отчете, которые могут требовать заполнения, оформлены клетками, так называемыми знакоместами. В каждом таком знакоместе предполагается указание лишь одной цифры или буквы. Такой формат отчета позволяет инспекторам ИФНС более оперативно обрабатывать данные, занося их в свои внутренние системы. Если для указания показателя в какой-либо строке отчета не требуется заполнения всех предусмотренных для этого знакомест, то в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Проще говоря, пустых клеток в отчете не остается, все они либо содержат значения – цифры или буквы, либо в них указывается прочерк.

        На титульном листе декларации по налогу на прибыль указывается наименование организации, ее ИНН и КПП (эти два значения также прописываются и на последующих листах отчета), отчетный период, за который эта декларация подается, данные лица, которое предоставляет отчет и гарантирует его корректность. Часть титульного листа заполняется сотрудником ИФНС, как подтверждение того, что декларация подана. Но относится это скорее к ситуациям с подачей отчета на бумажном носителе, непосредственно при личном визите в ИФНС. При подаче отчета в электронном виде никакой специальной отметки именно на титульном листе не ставится, а подтверждением подачи отчета являются квитанции о его приеме и вводе данных в ИФНС. Их налогоплательщику присылают по электронным каналам связи через специализированного оператора, с помощью которого компания отчитывается перед надзорными органами в электронном виде.

        Строка 210 декларации по налогу на прибыль

        Как уже было сказано выше, налоговая декларация по налогу на прибыль заполняется нарастающим итогом в течение года. При составлении очередной декларации общая сумма всех доходов и расходов компании с начала года указывается в Листе 02 отчета. Здесь же определяется налоговая база и сама сумма налога, опять же нарастающим итогом с начала года.

        Сумма ранее начисленных авансовых платежей по налогу на прибыль отражается в строке 210 того же Листа 02 отчета. Собственно, это и есть то значение, которое вычитается в конкретном отчетном периоде из общего, рассчитанного с начала года, налога, и не позволяет задваивать бюджетный платеж. Конечно, для этого должно выполняться условие о том, что в течение года фирма исправно выполняет свои обязанности налогоплательщика и своевременно перечисляет в бюджет заявленные по предыдущим отчетам суммы налога.

        Если компания рассчитывается по налогу на прибыль с бюджетом по итогам квартала, то в строке 210 декларации у нее будет стоять сумма исчисленного налога, указанного в строке 180 по данным налоговой декларации за предыдущий отчетный квартал. Фирма, которая уплачивает ежемесячные авансы исходя из фактически полученной прибыли, также укажет в данной строке суммы исчисленных авансовых платежей согласно декларации по налогу на прибыль за предыдущий отчетный период. Отличие в данном случае будет лишь в том, что декларации тут не квартальные, а ежемесячные. И, наконец, организация, уплачивающая ежемесячные авансовые платежи, с последующими расчетами доплаты по фактическим итогам квартала должна указать в данной строке сумму фактического налога на прибыль за предыдущий квартал (строка 180) и ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в текущем квартале (строка 290 Декларации за предыдущий квартал).

        Далее сумма, указанная по строке 210 с разбивкой на федеральный платеж и платеж в пользу субъектов РФ, вычитается из общей суммы налога рассчитанной по данным доходов и расходов. Таким образом определяется сумма налога к доплате по итогам отчетного периода, за который подается декларация.

        Как проверить отчет по налогу на прибыль

        Значения, соответствующие доходам и расходам компании, налоговой базе и расчетным суммам налога, указываемым в различных листах декларации, должны соответствовать друг другу. Более того, данные отчетов, заполняемых в течение года, и даже переходящих декларациях по отдельным строкам также поддаются определенной корреляции. Как правило, если компания подает отчетность в электронном виде, то перед отправкой декларации оператор связи всегда предлагает проверить отчет, и если в нем обнаруживаются ошибки, то пользователю предлагается их перечень с конкретным указанием разделов и строк, в которых выявлено несоответствие. Аналогичные программы проверки отчетности можно найти и на сайте ФНС. Но общий принцип работы подобных проверочных программ основан на наличии контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Данные соотношения представлены в письме ФНС России от 14 июля 2015 года № ЕД-4-3/12317@. С помощью этого документа налогоплательщик самостоятельно может справиться с задачей, как проверить декларацию по налогу на прибыль. Более того, в большинстве строк самой декларации также указываются формулы расчета значений исходя из данных, отраженных в других строках и разделах. Таким образом, несмотря на кажущуюся на первый взгляд сложность заполнения данного отчета в целом, его формирование подчиняется довольно таки простым математическим правилам. Главное в этой связи — это изначально правильно рассчитать доходы и расходы компании, как по реализации, так и внереализационные, с выделением по требуемым конкретным видам и статьям. И далее остается лишь внимательно соблюсти все предложенные при заполнении декларации арифметические соответствия.

        Пример заполнения декларации

        Скачать пример того, как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль для организации, рассчитывающейся с бюджетом ежеквартально на примере годовой декларации, которую предстоит подать в марте будущего года.

        spmag.ru

        Декларация по налогу на прибыль 2015. Образец заполнения

        Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2015 год представляется всеми организациями и предпринимателями, которые являются плательщиками налога на прибыль, то есть находятся на общем режиме налогообложения. В 2015 году произошли изменения, которые важно учесть в отчетности. Ничего не упустить помогут наши подсказки и образец декларации по налогу на прибыль 2015.

        Из статьи вы узнаете:

      • Все о форме декларации по налогу на прибыль за 2015 год
      • Кто сдает декларацию по налогу на прибыль 2015
      • Образец заполнения декларации по налогу на прибыль 2015
      • Кто сдает декларацию по налогу на прибыль 2015

        Заполнить и сдать форму декларации по налогу на прибыль за 2015 год должны российские компании, иностранные организации, у которых есть постоянные представительства в РФ или они получают доходы в России, участники консолидированной группы. Представить отчетность по прибыли надо в ту налоговую инспекцию, где зарегистрирована организация – налогоплательщик. Кроме того, согласно требованию 25 статьи Налогового кодекса, компания, создавшая отдельное структурное подразделение в другом регионе, должна представить декларацию по налогу на прибыль 2015 по месту регистрации подразделения.

        Форма декларации по налогу на прибыль за 2015 год утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@. Заполнить и сдать отчетность надо не позднее 30 марта 2016 года. Ниже в статье можно скачать бланк декларации по налогу на прибыль 2015. При среднесписочной численности более 100 человек сдать декларацию надо через интернет, в остальных случаях — любым способом (на бумаге или электронно). Какие есть требования к налоговой декларации смотрите на видео.

        Изменения в форме декларации по налогу на прибыль за 2015 год

        Корректировка базы по налогу на прибыль. Ошибки прошлых периодов, которые привели к переплате, можно исправить в текущей отчетности по налогу на прибыль (п. 1 ст. 54 НК РФ). Суммы таких корректировок надо показывать в строке 400 приложения 2 к листу 02. А в строках 401–403 распределять их по годам. В старой форме компании включали прошлогодние суммы в строку 301, которая предназначалась для убытков прошлых лет.

        Дивиденды. Суммы, выплаченные российским физикам и организациям, надо будет писать в отдельных строках 020 и 030 листа 03. В прежней форме их заполняли в расшифровке «в том числе». Кроме того, сведения о выплаченных физикам дивидендах помимо формы 2-НДФЛ надо будет показывать в новом приложении 2. Эта обязанность следует из пункта 4 статьи 230 НК РФ. Напомним, что дивиденды любых участников – компаний или физических лиц теперь облагаются по ставке 13 процентов.

        Ценные бумаги. С 1 января 2015 года компании считают общую налоговую базу с учетом доходов и расходов по операциям с обращающимися ценными бумагами (п. 21 ст. 280 НК РФ). Поэтому в приложении 1 к листу 02 появились строки 023–024 для выручки от реализации ценных бумаг, а в приложении 2 — строки 072–073 для расходов на их покупку. Заполняют их с отчетности за первый квартал 2015 года.

        Для убытков от операций с ценными бумагами на конец 2014 года предназначены строки 135–136 приложения 4 к листу 02. Такие убытки можно перенести на текущий период (строка 151), но не более 20 процентов от первоначальной суммы (п. 3 ст. 5 Федерального закона от 28.12.13 № 420-ФЗ).

        Уступка долга. В приложении 3 к листу 02 декларации за 2014 год компании в последний раз распределят выручку и убытки от уступки долга в зависимости от даты его продажи — до или после срока платежа. А при отчете за периоды 2015 года в этом приложении надо записывать только долги, реализованные до срока платежа. Убытки по другим долгам надо включить во внереализационные расходы в строке 200 приложения 2. Поправка связана с тем, что с 2015 года нет особенностей при списании убытков от долгов, проданных после наступления срока платежа. Их можно учесть полностью на дату уступки (ст. 279 НК РФ). Еще больше подробностей про то, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2015 год, смотрите на видео.

        Убыток в декларации по налогу на прибыль 2015

        Компаниям, которые в декларации по налогу на прибыль за 2015 год планируют заявить убытки, стоит заранее подготовить пояснения. Налоговики не пропускают отчетность по прибыли с отрицательными показателями. Об этом мы узнали из внутренних данных УФНС, которые есть в «УНП».

        Инспекторы попросят обосновать причину и размер убытков и сообщить, какие меры организация будет предпринимать, чтобы улучшить свое финансовое положение. Если ответ инспекторов устроит, компанию не вызовут на убыточную комиссию. У налоговиков появилось законное право требовать обоснования размера убытков. Основание — пункт 3 статьи 88 НК РФ.

        Ответ налоговикам необходимо представить в течение пяти рабочих дней с момента получения запроса. В письме можно написать, какие конкретно показатели декларации по налогу на прибыль привели к убыткам. К пояснениям можно приложить документы, например налоговые регистры, которые помогут снять вопросы проверяющих. Впрочем, прикладывать документы компания не обязана. Готовый образец пояснений есть в статье: Образец пояснений по убыткам в налоговую. А еще мы подготовили образец заполнения декларации по налогу на прибыль 2015. Он пригодится компаниям, которые начисляют авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала.

        www.gazeta-unp.ru

        Заполнение декларации по налогу на прибыль в 2018 году

        Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль? Разберемся с этим отчетом в данной статье. Скачать актуальный бланк декларации можно в конце статьи. Кроме того, приведен заполненный образец декларации по налогу на прибыль, а краткие комментарии к данной форме помогут вам в оформлении декларации.

        Декларация по налогу на прибыль подается:

      • при квартальных платежах: I квартал — до 28 апреля, полугодие — до 28 июля, 9 месяцев — до 28 октября, год — до 28 марта.
      • при ежемесячных платежах по фактической прибыли: до 28-го числа каждого месяца, следующего за отчетным.
      • Как заполнить налоговую декларацию по прибыли?

        Существует официальный документ: Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль, скачать его вы можете по ссылке в конце статьи, там содержатся подробные рекомендации по оформлению каждого листа, каждого раздела декларации. Все разъяснения там вполне исчерпывающие, поэтому, повторять все это здесь смысла нет. Кроме того данный документ имеет несколько приложений, в которых приведены различные коды, использующиеся при оформлении декларации.

        Отметим некоторые моменты, на которые стоит обратить внимание при оформлении декларации:

      • все суммы в декларации представлены в рублях, все копейки округляются до полных рублей.
      • декларацию можно подать в печатном виде лично в налоговую, по почте (дата подачи считается дата почтового отправления) и в электронном виде (дата подачи — день отправки).
      • если заполняется вручную, то все буквы должны быть печатные, четкие и крупные.
      • в каждой пустой клетке как заполненных, так и незаполненных строк, ставятся прочерки.
      • Декларация состоит из листов, разделов и приложений, но далеко не все организация должна заполнить.

        При общей системе налогообложения нужно заполнить обязательно: лист 01 и к нему раздел 1.1, лист 02 и к нему приложения 1-2. Остальные листы заполняются при необходимости, если были совершены операции, указанные в этих листах.

        При других системах налогообложения сдается обязательно: лист 01, 03 и раздел 1.3.

        Образец заполнения декларации по налогу на прибыль для организации, имеющей общую систему налогообложения

        Заполнять декларацию лучше в той последовательности, которая указана ниже.

        Заполняем лист 01 декларации по налогу на прибыль

        Лист 01 представляет из себя титульный лист, содержащий основную информацию о налогоплательщике. Как правило, оформление этого листа не вызывает затруднений.

        Декларация заполнена на организацию ООО «Кондитер», которая платит квартальные платежи. Организация отчитывается за налоговый период — 2012 год.

        Заполняем Приложение 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

        Оформление этого приложения требуется в том случае, если имели место быть операции, указанные в этом приложении.

        ООО «Кондитер» в IV квартале продал автомобиль, то есть была совершена реализация амортизируемого основного средства. Значит, этот раздел придется заполнить.

        Данные для заполнения этого раздела:

        Остаточная стоимость автомобиля: 300 000 руб.

        Продан автомобиль за 200 000 руб., соответственно убыток от реализации 100 000 руб.

        Заполняем Приложение 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

        Этот лист обязателен к заполнению, в нем содержится информация о доходах организации.

      • доходы от реализации: 20 млн руб.
      • выручка от продажи автомобиля: 200 000 руб.
      • внереализационные доходы:10 000 руб. — полученный % от банка за пользование кредитом, 20 000 руб. — штраф, полученный с контрагента за нарушение условий договора, 100 000 руб. — излишки, выявленные при инвентаризации.

      Заполнение Приложения 2 листа 02 декларации по налогу на прибыль

      Здесь отражаем все расходы, возникшие в течении налогового периода.

      Данные по ООО «Кондитер»:

    • прямые расходы: 10 300 000 руб., в том числе транспортно-заготовительные работы 200 000 руб.
    • косвенные расходы: 1 500 000 руб. (коммерческие расходы 1 440 000 руб., налог на имущество 30 000 руб., транспортный налог 10 000 руб., земельный налог 20 000 руб.)
    • остаточная стоимость автомобиля: 300 000 руб.
    • внереализационные расходы: 10 000 руб. (в том числе 4 000 руб. — % за пользование займом).
    • Здесь стоит обратить внимание на строку 100 «Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества», в данном случае это убыток от продажи автомобиля. В налоговом учете убыток от реализации амортизируемого имущества равномерно распределяется по остаточному сроку полезного использования. В данном случае наблюдаем расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом. Если бы автомобиль был продан с прибылью, то расхождений бы не было.

      В нашем случае убыток от продажи автомобиля составил 100 000 руб., предположим, что оставшийся срок полезного использования составляет 20 месяцев, тогда ежемесячная сумма убытка = 100 000 / 20 = 5 000 руб. Если автомобиль продан в октябре, то в строке 100 указываем убыток за два месяца (ноябрь, декабрь) = 10 000 руб.

      Заполнение листа 02 декларации по налогу на прибыль

      В этом листе происходит расчет налога на прибыль. Заполняется он на основании заполненных приложений к листу 02. В нашем случае на основании заполненных Приложений 1-3 к листу 02.

      Здесь следует учесть, что ООО «Кондитер» в течении года квартальными платежами уплатил уже 1 200 000 руб.

      Заполнение Раздела 1.1 декларации по налогу на прибыль

      Последним нашим шагом при заполнении декларации по налогу на прибыль будет оформление Раздела 1.1, где указываем итоговые суммы по исчисленному налогу, подлежащему уплате в бюджет. Если организация платит ежемесячные платежи, то следует заполнить также Раздел 1.2.

      online-buhuchet.ru

      Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2017 года

      Статьи по теме

      Чтобы вы не торопились и сдали все вовремя, мы подготовили для вас пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2017 года. Посмотрите заранее наглядный образец и заполняйте декларацию по нашим рекомендациям.

      Кто сдает декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал 2017 года?

      С годовой отчетности за 2016 год действует новая форма декларации! Она утверждена приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572.

      Прежде чем разбирать пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2017 года разберемся, кто должен отчитаться. Декларацию по прибыли сдают:

    • российские и иностранные организации, которые платят налог на прибыль;
    • налоговые агенты по налогу на прибыль;
    • организации, которые являются ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков;
    • организации, которые применяют упрощенку или ЕСХН и платят налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам (п. 2 ст. 346.11, п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
    • Декларация по прибыли за 2 квартал 2017 года: срок сдачи

      Если организация перечисляет налог ежеквартально или ежемесячно, исходя из прибыли прошлого квартала, то налог на прибыль за 2 квартал 2017 года сдайте не позднее 28 июля 2017 года.

      Если же организация рассчитывает ежемесячные платежи исходя из фактической прибыли, то она обязана сдать декларацию не позднее 28-го числа каждого месяца текущего года.

      Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2017 года: пошаговый алгоритм

      Теперь рассмотрим непосредственно пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2017 года. Декларация включает в себя следующие разделы:

    • титульный лист;
    • раздел 1;
    • лист 02 и восемь приложений к нему;
    • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08;
    • лист 09 и приложение к нему;
    • приложения 1 и 2 к декларации.
    • Каждый бухгалтер должен это знать!

      Титульный лист

      Для начала необходимо заполнить Титульный лист, где вы укажите данные своей организации.

      В строке «Налоговый(отчетный) период» декларации за 2 квартал 2017 года поставке код «21» ( 2 квартал). Но есть особенности заполнения этой строки от того, кем подается декларация. Например, в декларации по прибыли за 3 месяца, ставьте код «37».Полный список кодов приведен в приложении 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572.

      По строке «Отчетный год» — проставляем 2017 год.

      По строке «Код вида экономической деятельности» укажите основной код вида экономической деятельности согласно классификатору ОКВЭД 2.

      Пример заполнения титульного листа декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2017 года смотрите тут.

      Как учитывать расходы без ошибок? Бухгалтеры часто путаются, какие расходы можно списывать, а какие вызовут споры с налоговиками. Чтобы не ошибиться, пользуйтесь советами экспертов журнала «Российский налоговый курьер». Оформите подписку по счету или картой. Подробнее о ваших бонусах здесь>>>

      Приложение 1 к Листу 02

      Далее заполняйте вспомогательные разделы. Надо заполнять только те разделы, по которым у организации есть обязательства.

      В приложении 1 к листу 02 отражается выручка организации. На основании данных этого раздела, цифры попадают в Лист 2.

      В строках 011-014 отразите выручку в разрезе каждого источника поступления, в строке 010 – укажите общую сумму выручки.

      Строки 101–106 предназначены для отражения внереализационных доходов.

      Смотрите ниже образец заполнения приложения 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2017 года.

      Приложение 2 к Листу 02

      В данном приложении отразите расходы организации, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки.

      В строках 010-030 отразите прямые расходы организации. Если организация использует кассовый метод, то данные строки не заполняйте.

      В строках 040-041 отразите косвенные расходы организации.

      Кроме того, по строкам 042-073 отразите расходы, которые соответствуют данным операциям.

      Строки 200-206 отражают внереализационные расходы организации.

      По строкам 300–302 отражаются убытки, приравниваемые к внереализационным расходам.

      Более подробно смотрите в примере заполнения декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2017 года.

      Приложение 4 к Листу 02

      Если организация имела убытки в прошлых периодах, то она может уменьшить налоговую базу текущего периода на сумму данных убытков. Эту информацию отразите в Приложении 4 к Листу 02.

      Обратите внимание! С 2017 года введена предельная величина, на которую можно уменьшать налоговую базу. В период с 1 января 2017 по 31 декабря 2020 года эта величина составляет 50 процентов от первоначальной налоговой базы.

      Приложение 5 к Листу 02

      Данное приложение заполняют те организации, у которых есть обособленные подразделения.

      Пример заполнения данного раздела смотрите ниже.

      В данном листе укажите все доходы и расходы, на основе которых рассчитывается налог на прибыль. Он заполняется на основании приложений к данному листу.

      Кроме того, в данном Листе укажите:

    • налоговую базу по строке 100;
    • ставки налога 140-170 строка;
    • сумму авансовых платежей по строкам 210-230;
    • сумму налога к доплате или уменьшению 270-281.
    • Раздел 1 – итоговый, укажите там окончательную сумму к уплате в бюджет или уменьшению за 2 квартал 2017 года. Данный раздел состоит из двух подразделов:

    • Если организации уплачивают налог поквартально — раздел 1.1
    • Если организации перечисляют ежемесячные авансовые платежи – раздел 1.2.
    • www.rnk.ru