Без рубрики

Как вернуть уплаченный штраф

Оглавление:

Возврат вычетов по НДФЛ: как вернуть деньги через налоговую инспекцию

В каких случаях физическое лицо может вернуть имущественный и социальный вычеты по НДФЛ через налоговую инспекцию? Какие документы следует представить в ИФНС для возврата денег?

Уменьшить удерживаемый из зарплаты НДФЛ можно с помощью вычетов, например, на детей (Подпункт 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для этого нужно представить определенный пакет документов своему работодателю. А можно, также при помощи вычетов, вернуть из бюджета уже уплаченный налог.
В этом случае вам придется подать в свою ИФНС декларацию (форма 3-НДФЛ (Утверждена Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@)), заявление о возврате НДФЛ, а также документально подтвердить право на вычет.

Шпаргалка по вычетам

Итак, вычет — это сумма, на которую можно уменьшить облагаемую базу по НДФЛ. Например, в 2012 г. вы заплатили за свое обучение 100 000 руб. В 2013 г. вы можете подать в ИФНС декларацию за 2012 г., где заявите право на социальный вычет (Подпункт 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Из бюджета вам должны вернуть 13 000 руб. (100 000 руб. x 13% (ставка НДФЛ)).
Вас это заинтересовало? Тогда читайте дальше.

К сведению
Для заполнения декларации вы можете воспользоваться специальной программой, которую найдете на сайте ФНС: http://www.nalog.ru -> Электронные услуги -> Программные средства для юридических и физических лиц -> Программные средства для физических лиц (http://www.nalog.ru/el_usl/no_software/prog_fiz/).

Имущественные вычеты

Как следует из названия, эти вычеты вам положены при совершении определенных операций с имуществом.

Вы потратили деньги на покупку жилья или строительство жилого дома
(лист И декларации)

Сумма, потраченная на покупку жилья/земельного участка
или на строительство, но не более 2 млн руб. (без учета
процентов, которые вы уплатили, если брали кредит
на покупку жилья/строительство)

1. Если жилье куплено в общую долевую собственность, то вычет посчитайте
пропорционально вашей доле.
2. В вычет можно включить расходы по отделке, только если в договоре
прописано, например, что квартира продается без отделки или дом требует
достройки (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ; Письмо Минфина России от 17.01.2012 N 03-04-08/7-3).
3. Вычет вам не положен, если жилье или материалы для строительства/
отделки куплены за счет материнского капитала

Подтверждающие
документы (Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@)

— копия договора купли-продажи;
— копия свидетельства о праве собственности на
недвижимость (если жилье покупается в строящемся доме,
то нужно представить копию акта приема-передачи жилья);
— копии документов, подтверждающих оплату недвижимости,
строительных материалов, работ.
Заявление о предоставлении вычета подавать в ИФНС не
надо (Письмо Минфина России от 26.11.2012 N 03-04-08/7-413)

Как часто можно
заявлять вычет

Один раз в жизни (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ)

Перенос остатка
вычета на
последующие годы

Если ваши доходы за год меньше суммы вычета, то остаток
вычета переносится на следующие годы до полного
использования (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ)

За какой период
и когда подавать
декларацию

Декларацию с заявленным вычетом можно подать за любой
год начиная с года, в котором возникло право на вычет
(получено свидетельство о собственности/акт приема-
передачи), но не более чем за 3 предшествующих года (Письмо УФНС России по г. Москве от 23.04.2012 N 20-14/035793@; п. 7 ст. 78, пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ)

Например, свидетельство на квартиру вы получили в 2007 г., а в 2013 г.
решили вернуть налог. Так как в 2013 г. представить декларацию за 2007 г.
вы уже не можете, вам нужно подать декларации с заявленным вычетом за
2010 — 2012 гг. (за любой из этих годов или за несколько сразу)

Вы купили земельный участок (лист И декларации)

Право на вычет возникнет только после получения свидетельства о
собственности на жилой дом (который уже находится на этом участке или
который вы построили)

Вы платили проценты по целевым займам/кредитам, которые брали
для покупки жилья/земли или на строительство (лист И декларации)

Сумма уплаченных процентов (без ограничений), в том
числе проценты по займам/кредитам, которые вы взяли для
перекредитования предыдущих целевых займов и кредитов

— копия договора займа (кредитного договора);
— справка от заимодавца/кредитора о сумме уплаченных
за год процентов

Один раз в жизни. Но заявлять его можно несколько лет
до полного погашения кредита и получения вычета в полном
объеме

Если ваши доходы за год меньше суммы вычета, то его
остаток переносится на следующие годы до полного
использования (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ)

Декларацию можно подать за любой год (Письмо УФНС России по г. Москве от 23.04.2012 N 20-14/035800@). Начиная
с года возникновения права на вычет (получения
свидетельства о собственности, акта приема-передачи),
но не более чем за 3 предшествующих года (Пункт 7 ст. 78, пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ)

Например, в 2007 г. вы взяли кредит на покупку строящегося жилья. В 2012
г. получили акт приема-передачи этого жилья. Соответственно, в 2013 г.
вы можете подать декларацию за 2012 г., заявив в ней вычет на всю сумму
процентов, уплаченных за 2007 — 2012 гг. (Письмо ФНС России от 22.08.2012 N ЕД-4-3/13894@)

Социальные вычеты

Есть правила для всех социальных вычетов (Статья 219 НК РФ):

  • их можно заявлять по итогам каждого года, в котором вы понесли расходы, позволяющие претендовать на вычет (например, при оплате обучения ребенка — за каждый год обучения до достижения ребенком 24 лет);
  • если потраченная сумма больше максимального размера вычета или больше ваших доходов за этот год, то остаток вычета перенести на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/13603@);
  • подавать декларацию нужно за тот год, в котором вы произвели расходы. Подать декларацию можно в течение 3 лет после этого года (Пункт 7 ст. 78, пп. 2, 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Например, декларацию за 2012 г. можно подать в 2013 — 2015 гг.
  • Вы оплачивали очное обучение своего ребенка (подопечного),
    которому не исполнилось 24 лет (лист Ж2 декларации)

    Сумма фактической оплаты за обучение, но не более 50 000
    руб. на каждого ребенка (общая сумма для обоих
    родителей/опекунов/попечителей)

    Если обучение оплачено за счет материнского капитала, то вычет не
    предоставляется

    — копия договора на обучение;
    — справка из учебного учреждения о том, что ребенок
    обучался по очной форме;
    — документы, подтверждающие оплату обучения;
    — документы, подтверждающие или родство (например, копия
    свидетельства о рождении), или опеку/попечительство.
    Также имеет смысл представить копию лицензии
    образовательного учреждения, если информация о ней
    не указана в договоре

    Вы платили:
    (или) за собственное обучение (обучение по очной форме брата (сестры),
    которому не исполнилось 24 лет) (Подпункт 2 п. 1 ст. 219 НК РФ) (лист Ж2 декларации);
    (или) за лечение (свое, супруга, родителей, детей (в том числе
    усыновленных) и подопечных, не достигших 18-летнего возраста) или за
    лекарства, прописанные врачом (лист Ж2 декларации), содержащиеся в
    Перечнях медицинских услуг и лекарственных средств (Утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
    (или) взносы по договору добровольного пенсионного страхования или взносы
    в НПФ по договору негосударственного пенсионного обеспечения,
    заключенному в свою пользу (в пользу супруга, родителей (усыновителей),
    детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под
    опекой/попечительством)) (листы Ж2 и Ж3 декларации);
    (или) дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой
    пенсии (лист Ж2 декларации);
    (или) страховые взносы по договорам ДМС (страхование себя, супруга,
    родителей, детей, подопечных), заключенным со страховыми компаниями,
    имеющими соответствующие лицензии (лист Ж2 декларации)

    Сумма произведенных расходов, но не более 120 000 руб.

    120 000 руб. — максимальный совокупный размер вычета на лечение/
    лекарства, взносы и собственное обучение (Пункт 2 ст. 219 НК РФ). То есть если вы, например,
    в 2012 г. платили и за свое обучение, и за лечение (кроме
    дорогостоящего), то общая сумма заявляемого вычета не может превышать
    120 000 руб.

    Подтверждающие
    документы (Письма ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@; Минфина России от 06.08.2010 N 03-04-06/7-168)

    При оплате обучения:
    — копия договора на обучение;
    — документы, подтверждающие оплату обучения;
    — справка из образовательного учреждения о том, что ваш
    брат (сестра) обучался по очной форме;
    — документы, подтверждающие родство (при оплате за
    обучение брата (сестры)).
    Также можете представить копию лицензии образовательного
    учреждения, если информация о ней не указана в договоре.
    При оплате лечения/лекарств:
    — договор на лечение;
    — справка об оплате медицинских услуг, в которой стоит
    код услуги «1» (Утверждена Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001);
    — рецепт (в случае покупки лекарств) со штампом «для
    налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика» (Письмо ФНС России от 31.08.2012 N ЕД-4-3/14530@);
    — копии документов, подтверждающих оплату купленных
    лекарств/лечения;
    — копии документов, подтверждающих родство, например
    свидетельства о рождении, свидетельства о браке и т.п.
    При уплате взносов по договору добровольного пенсионного
    страхования или взносов в НПФ:
    — копии документов, подтверждающих уплату взносов;
    — копия договора с НПФ;
    — выписка из именного пенсионного счета.
    При уплате дополнительных страховых взносов на
    накопительную часть трудовой пенсии:
    — копии документов, подтверждающих уплату взносов.
    Если эти взносы по вашему заявлению перечислял
    работодатель из вашей зарплаты, то в ИФНС нужно
    представить соответствующую справку, полученную у
    работодателя (форма по КНД 1151087).
    При уплате взносов по договорам ДМС:
    — копия договора ДМС; копии документов, подтверждающих
    уплату взносов;
    — копия лицензии страховой компании (если информации
    о ней нет в договоре);
    — копии документов, подтверждающих родство, например
    свидетельства о рождении, свидетельства о браке и т.п.

    Вы оплачивали дорогостоящее лечение, виды которого содержатся
    в соответствующем Перечне (лист Ж2 декларации)

    www.pnalog.ru

    Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2018 году

    Деятельность по изготовлению сельскохозяйственной продукции в России на сегодняшний день облагается двумя основными формами налогового исчисления: общей и специальной. Специальная форма налогообложения – он же единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН действует исключительно в рамках данной отрасли. В данной статье мы разберем главные особенности его использования: кто может использовать ЕСХН? Чем качественно отличается данная форма от общего способа уплаты налоговых сборов? Как соотносится сельскохозяйственный налог с другими режимами?

    Какие преимущества перехода на ЕСХН в 2018 году

    Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это популярная в 2018 году форма налогообложения, которая была разработана и внедрена в отрасль деятельности организаций и частных предприятий, производящих сельхозпродукцию и принадлежащих к сфере растение- и животноводства, сельского и лесного хозяйства. При этом, переходить на ЕСХН имеют возможность лишь те компании, чей совокупный доход от перечисленных выше отраслей деятельности составляет не меньше 70%.

    Главные преимущества сельхозналога, который заменяет основные налоги – единым платежом, заключаются в следующем:

    согласно Ст. 346 Налогового кодекса РФ, индивидуальные предприниматели не должны уплачивать НДФЛ, а также налог на имущество физлиц;

    юридические лица не платят налог на прибыль и на имущество компании;

    и юрлицам, и ИП не нужно уплачивать НДС (за исключением – экспортного);

    единый сельхозналог предполагает упрощенную систему бухгалтерского учета;

    переходить на ЕСХН можно абсолютно добровольно, точно так же, как и, при потребности, сменить форму налогообложения.

    Кто является плательщиком сельхозналога

    Использовать форму единого сельхозналога имеют право компании и частные предприниматели, получающие 70% дохода от деятельности в следующих отраслях (Ст.346 НК РФ):

    производства сельскохозяйственной продукции в области растение- и животноводства;

    сервиса компаний-товаропроизводителей в сфере растение- и животноводства: услуг, связанных со вспомогательной деятельностью: посева аграрных культур, ухода за садоводческими объектами, сбор урожая, организации фермерских работ и т. д.

    разведения и вылова рыбы и прочих водных биоресурсов.

    Важно! Предприятия, которые занимаются переработкой товаров сельскохозяйственного производства, а также их поставками, не могут быть плательщиками единого налога.

    При этом, согласно Ст. 346 Налогового кодекса РФ, плательщики ЕСХН могут также потерять право применять данную форму налогообложения, если в течение календарного года не будут соответствовать признакам сельхозпроизводителя. По законодательному регламенту, они могут снова быть переведены на общую систему налогообложения.

    Кто освобождается от налога

    Исходя из действия ЕСХН, от уплаты налога на прибыль, имущество, НДФЛ освобождаются юридические лица и индивидуальные предприниматели. Вместе с тем, действие ЕСХН предусматривает своевременную уплату единого налога, а также других сборов, согласно законодательным нормам. И ИП, и организации на ЕСХН обязуются выполнять функции налоговых агентов.

    Иные льготы, которые возможны в режиме общей системе налогообложения – в ЕСХН не предусматриваются.

    Налоговые ставки и сроки уплаты

    Расчет единого сельскохозяйственного налога происходит с применением следующей формулы:

    ЕСХН= налоговая база*6%, где под «налоговой базой» следует понимать сумму доходов от деятельности с учетом вычета всех произведенных расходов, выраженных в денежном эквиваленте;

    6% – фиксированная налоговая ставка.

    Важно заметить и то, что предприниматели также могут уменьшать налоговую базу в том случае, если величина их расходов будет выше доходов. Налоговая база может быть уменьшена на сумму, равнозначную величине убытков, но не больше, чем на 30%.

    Когда нужно оплачивать сельхозналог?

    Сроки уплаты ЕСХН определяются, исходя из установленных границ налогового и отчетного периода. Налоговым периодом в данной системе считается календарный год, в то время, как отчетным – является полугодие, то есть в календарном году сельхозпредпринимателей их будет два.

    Согласно законодательству, и юридические лица, и частные предприниматели должны уплачивать аванс не позднее 25 дней по истечении отчетного периода. В календаре этот период ограничен рамками– с 1 по 25 июля.

    Сбор за получение доходов на протяжении целого года рассчитывается и оплачивается по итогу завершения налогового периода, то есть – в следующем году. Крайним сроком оплаты ЕСХН в 2018 году будет 2 апреля.

    Несвоевременно поданная отчетность чревата начислением штрафных санкций в размере от 5% до 30% суммы неуплаченного сбора, согласно декларации. Штраф начисляется за каждый месяц со дня просрочки подачи декларации.

    Согласно Ст. 122 Налогового кодекса РФ, несвоевременно уплаченный налог влечет финансовые санкции в размере от 20% до 40% от суммы долга.

    Как совмещается ЕСХН с другими налоговыми режимами

    С какими формами налогообложения возможно совмещение ЕСХН?

    Частные предприниматели вправе совмещать единый сельхозналог с патентной системой налогообложения (ПСН) а также с налогообложением вмененного дохода (ЕНВД). Для юридических лиц возможно совмещение исключительно с режимом последнего типа.

    Совмещать ЕСХН с какими-либо другими налоговыми режимами – невозможно. На общую систему налогообложения можно лишь уйти полностью.

    Важно помнить и то, что использование двух допустимых налоговых режимов на предприятии и в организации обязывает их вести налоговый учет отдельно по каждому из них.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7(499)653-60-72 доб 840 (Москва)

    +7(812)426-14-07 доб 419 (Санкт-Петербург)

    bs-life.ru

    Какой порядок возмещения (возврата) НДС при импорте товаров?

    Отправить на почту

    Возмещение НДС при импорте товаров возможно только при строгом соблюдении определенных условий. В противном случае не избежать серьезных проблем с налоговыми органами и финансовых потерь. О том, что это за условия, как и почему их нужно соблюдать, вы узнаете из нашей статьи.

    Объект налогообложения при импорте

    Импортом товаров в законодательстве России признается ввоз таковых на ее территорию без обязательного вывоза. Импорт считается абсолютно самостоятельным объектом налогообложения НДС, и значит, налогоплательщики-импортеры обязаны действовать в соответствии с нормами НК РФ, который четко определяет порядок налогообложения импортных процедур.

    Обязательства по уплате НДС при импорте у заявителя появляются, как только таможенники зарегистрируют декларацию. При этом необходимо полностью уплатить НДС на таможне до выпуска товаров из нее. Рассчитывается налог по установленным ставкам с общей суммы, которую составляют таможенная стоимость ввезенных товаров, акциз, а также таможенная пошлина.

    О том, какие расходы включаются в таможенную стоимость, читайте в статье «Включение в таможенную стоимость транспортных расходов».

    Для определения верной налогооблагаемой базы валютную стоимость товаров необходимо пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ на дату регистрации декларации.

    Когда можно осуществить возврат НДС при импорте?

    В соответствии со ст. 172 НК РФ, НДС, который был уплачен при прохождении таможенных процедур, возможно принять к вычету, тем самым уменьшив дальнейшие платежи по налогу. Однако для этого требуется одновременное соблюдение определенных условий:

    1. Ввезенный товар приобретается для обязательного участия в операциях, облагаемых НДС.
    2. Приход товара отражен в учете.
    3. У импортера, желающего применить вычеты, есть документальное подтверждение фактической уплаты таможенного НДС.
    4. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! От неукоснительного соблюдения компанией-импортером обозначенных выше условий напрямую зависит, сможет ли она применить налоговый вычет и возместить НДС по импортным операциям.

      И еще момент. Если импортный НДС был неправомерно излишне удержан таможней, а потом возвращен ею, вычет нужно восстановить.

      Наличие документов

      Теперь рассмотрим приведенные условия более детально. Согласно таможенному законодательству, операция по осуществлению импорта начинается в момент передачи таможенникам декларации и всей необходимой для оформления ввозимых товаров документации. Завершается она выпуском товаров сотрудником таможни, который проставляет соответствующие отметки на декларации и других сопутствующих документах — транспортных, коммерческих и т. д.

      Это означает, что ввезенный товар будет считаться выпущенным с таможни только тогда, когда у импортера на руках появится таможенная декларация и другие необходимые сопроводительные бумаги с разрешающей выпуск отметкой таможенников.

      Дальнейшее использование товара

      Условие о возможности возмещения импортного НДС исключительно для последующего использования товара в облагаемых этим налогом операциях не требует какого-либо специального подтверждения импортера для осуществления им налоговых вычетов.

      Однако имейте в виду: если данное условие не было соблюдено (а это в дальнейшем непременно выявят контролеры), применение таких вычетов будет расценено как неправомерное, со всеми вытекающими последствиями. То же самое касается и несоблюдения условия относительно использования импортного товара только внутри страны.

      Принятие на учет

      Что касается принятия товара на учет, то НК РФ до сих пор не содержит однозначных трактовок, объясняющих, какими именно документами импортер может подтвердить перед проверяющими данный факт. Однако общая правовая практика в данном случае складывается так, что подтверждения принятия товара на учет не будет, если у налогоплательщика отсутствует первичка, оформленная в соответствии с нормами действующего законодательства.

      О документах, служащих основанием для оприходования поступающих товарно-материальных ценностей, читайте в статье «Ведение документооборота по складскому учету материалов».

      Уплата налога

      Уплату налогов и пошлин на таможне сегодня можно произвести различными способами: с помощью банкоматов, электронных или платежных терминалов и т. д. В зависимости от выбранного способа уплаты таможенного НДС, в качестве подтверждения данного факта импортер может представить контролерам соответствующие документы — квитанции или платежные поручения.

      При соблюдении налогоплательщиком всех рассмотренных условий таможенный НДС можно предъявить к вычету.

      О том, какие лица становятся плательщиками таможенного НДС, читайте в материале «Кто является плательщиком НДС?».

      Документы для подтверждения возмещения НДС при импорте

      Для того чтобы подтвердить свое право на вычет, импортер обязан вместе с налоговой декларацией, в которой он заявил о вычетах и возмещении импортного НДС, представить налоговикам:

    5. таможенную декларацию с проставленной таможенниками отметкой «Выпуск разрешен»;
    6. документ об уплате налога, который является свидетельством того, что НДС действительно поступил в бюджет.
    7. Далее налоговые инспекторы будут проводить обязательную проверку обоснованности возмещения импортного НДС в соответствии со ст. 88 НК РФ, во время которой им необходимо будет представить все имеющиеся на импортные операции бумаги. При отсутствии претензий к документам со стороны налоговиков импортеру по окончании проверки будет выдано решение о возмещении.

      Как проводится проверка по возврату НДС при импорте товаров?

      В целях проверки правомерности возмещения импортного НДС контролерами проводятся следующие мероприятия:

    8. Анализ представленных импортером документов, во время которого устанавливают декларанта, грузоотправителей, грузополучателей, фактические склады временного хранения и определяют факт пересечения транспортными средствами таможенных постов.
    9. Определение иностранного производителя (осуществляется путем направления запроса в соответствующие контрольные органы иностранных государств). Также может производиться анализ наличия либо отсутствия информации об иностранном контрагенте в интернете.
    10. Установление фактического покупателя товара по результатам исследования движения товара: проверяются транспортные и сопроводительные бумаги, определяется перевозчик, вид используемого транспорта и его собственник. Также объем ввезенной партии проверяется на соответствие грузоподъемности транспорта, устанавливается маршрут товародвижения, производятся контрольные мероприятия в отношении всех лиц, задействованных в цепочке (перевозчиков, экспедиторов, грузополучателей и даже водителей).
    11. Установление конечного покупателя по вышеописанной схеме.

    Проводя подробную проверку, налоговики пытаются установить факты незаконного возмещения НДС, в том числе путем применения серых налоговых схем.

    Когда с налоговой можно поспорить?

    Говоря о возмещении импортного НДС, нельзя не упомянуть о том, что существует ряд спорных ситуаций, при которых мнения контролеров и налогоплательщиков расходятся. Например, импорт демонстрационных образцов: как показывает практика, инспекторы нередко снимают по ним вычеты, мотивируя это тем, что НДС, уплаченный при ввозе безвозмездных образцов, возместить нельзя.

    Можно ли как-то аргументированно обосновать свое право на вычет в этой ситуации? Безусловно. Необходимо лишь пояснить, что безвозмездно полученные образцы планируется использовать при продаже аналогичных товаров. А раз реализация товара-аналога облагается НДС, значит, образцы тоже приобретены для облагаемых операций. Следовательно, вычет правомерен.

    НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров, может быть принят к вычету по этому налогу, однако для этого необходимо соблюдение ряда условий в отношении ввезенного товара:

  • он предназначается для операций, облагаемых НДС;
  • осуществлено его отражение в учете;
  • налог, относящийся к нему, оплачен таможне.
  • Каждый из этих моментов должен подтверждаться документами, которые вправе запросить ИФНС для проверки правомерности применения вычета по таможенному НДС.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    nalog-nalog.ru

    Нет выплаты 13% налога более 4 месяца.

    Подала документы на возврат налога 07.02.15 г. Сегодня 16.06.15 — деньги еще не перечислили. В течение месяца звонила в ИФНС № 3 г. Усмани, дозвонилась только сегодня, но не до нужного отдела. По одному номеру сказали, что нет моего заявления, по другому номеру сказали, что заявление зарегистрировали 22.05.15, камеральную проверку мои документы прошли… В итоге, мне никто толком не сказал, куда делось мое заявление и почему оно не дошло до отдела недоимки. Пытались переключить до нужного сотрудника, но там сначала не брали трубку, потом, после когда я перезванивала, просто сбрасывали…. Куда мне обратиться с жалобой и еогда мне вернут деньги?

    Ответы на вопрос

    Юлия, добрый день.
    Вернуть излишне уплаченный налог инспекция должна в течение одного месяца с того дня, когда гражданин подал заявление о возврате (п. 6 ст. 78 НК РФ).
    Однако перед возвратом НДФЛ налоговая инспекция имеет право проводить камеральную проверку декларации по форме 3-НДФЛ.
    Срок проведения проверки – три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). Таким образом, максимальный срок, в течение которого налоговая инспекция должна вернуть излишне уплаченный налог, равен четырем месяцам (с даты подачи декларации).
    Если срок возврата НДФЛ (установленный в п. 6 ст. 78 НК РФ) будет нарушен, гражданин имеет право требовать выплаты процентов за задержку возврата налога. Проценты начисляются за каждый календарный день просрочки исходя из ставки рефинансирования, действовавшей в дни нарушения срока возврата. Такие правила установлены пунктом 10 статьи 78 Налогового кодекса РФ.
    Жалоба может быть сдана вами в инспекцию лично или отправлена по почте. В первом случае (при передаче лично) составьте жалобу в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего жалобу, проставить на вторых (ваших) экземплярах отметку-штамп о принятии жалобы с указанием текущей даты.
    Во-втором случае (по почте) отправляйте жалобу ценным письмом с описью вложения и с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление. Эти документы будут подтверждать факт отправки жалобы в налоговую инспекцию.
    Содержание жалобы в налоговую
    Помимо обязательных реквизитов в жалобе, желательно, изложить ваши претензии. Оптимальный вариант указать и нормы закона, которые по вашему мнению нарушены. Ниже приведен образец подобной жалобы с указанием всех необходимых норм.
    Жалоба на бездействие налоговой инспекции и непредоставление вам налогового вычета (образец)

    КОМУ

    Руководителю Инспекции ФНС России № ХХ по г. Москве

    КУДА

    127254, г. Москва, ул. Руставели, дом 12/7

    ОТ КОГО

    Петрова Ивана Николаевича

    ИНН

    ДОК.УД. ЛИЧНОСТЬ

    УВД «Текстильщики» г. Москвы (код подразд. 456-098)

    ПРОЖ. ПО АДРЕСУ

    109125, г. Москва, Люблинская ул., дом 9, корп. 2, кв. 28

    КОНТ. ТЕЛЕФОН

    8-499-179-52-64 (дом.); 8-916-065-06-68 (моб.); 8-499-165-98-85 (раб.)

    ЖАЛОБА
    В соответствии со статьей 2, 5 и 9 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» направляю вам настоящую жалобу и требую ее рассмотрения в установленный законодательством срок.
    В феврале 2015 года в ИФНС России № ХХ по г. Москве мною была направлена декларация о доходах физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения имущественного налогового вычета, связанного с приобретением квартиры, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ. К декларации прилагались все документы, подтверждающие мои расходы на приобретение квартиры, Справка о доходах за 2014 год (форма 2-НДФЛ), заявление на возврат переплаченного мною налога на доходы физических лиц в сумме 132 275 руб. 00 коп. с указанием банковских реквизитов для перечисления. Декларация и все прилагающиеся к ней документы получены ИФНС России № ХХ по г. Москве, что подтверждается почтовым уведомлением о вручении.
    До настоящего времени никакого решения по моей декларации (о возврате налога или об отказе в этом) ИФНС России № ХХ по г. Москве не принято. Сумма налога мне не возвращена. В соответствии с п. 6 ст. 78 Налогового кодекса РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Никаких исключений из этого порядка в части налога на доходы физических лиц Налоговый кодекс РФ не устанавливает. Указанный срок истек 7 июня 2015 года.
    В связи с вышеизложенным я требую соблюдения норм налогового законодательства, возврата мне налога или предоставления мотивированного отказа в этом. В случае игнорирования моего законного требования я буду вынужден жаловаться на Ваше бездействие и нарушение норм налогового законодательства со стороны ИФНС России № ХХ в Управление ФНС России по г. Москве и Федеральную налоговую службу РФ.
    « 20 » июня 20 15 г. Петров / Петров И.Н. /
    (дата) (подпись) (расшифровка подписи)

    nalogcity.ru

    Декларация о доходах по форме 3-НДФЛ – что это такое и правила предоставления этой отчетности

    Декларация о налогах 3-НДФЛ – форма отчёта для граждан об их доходах и расходах за год в налоговую службу. По ней уплачивается налог с самостоятельных заработков, а также получают вычеты по сборам.

    Из нашей статьи вы узнаете все о декларации 3-НДФЛ – что это такое, инструкцию по заполнению справки, документы, которые нужны для подачи отчетности, а также о сроках ее сдачи в Налоговую!

    Общая информация

    В России основной налог с гражданина – на доходы физического лица, или подоходный налог (старое, но прижившееся название), он составляет 13%. Тем не менее, декларация 3-НДФЛ для большинства граждан не обязательна. Наёмным работникам не нужно о ней беспокоиться: все заботы по оформлению их 13% берёт на себя налоговый агент.

    Однако есть ряд работающих и не работающих россиян, кому нужно декларировать свои доходы каждый год. Это:

  • чиновники и члены их семей, сотрудники МВД;
  • частные предприниматели на общем налогообложении;
  • нотариусы с частной практикой;
  • адвокаты со своим кабинетом;
  • работающие по патенту иностранцы;
  • лица, которым платит не агент;
  • налоговые нерезиденты;
  • продавшие квартиру или машину раньше трёх лет владения;
  • получившие заработок от аренды;
  • победители лотерей, тотализаторов;
  • получатели иностранных денег;
  • наследники авторов, получающие их гонорары.
  • Большинство вопросов, как правильно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, исходит именно от них.

    «Скидку» можно получить, потратившись:

  • на жильё и проценты по ипотеке;
  • на образование;
  • на лечение.

Помощь в получении кредита с открытыми просрочками! Советы и рекомендации юристов для заемщиков с плохой кредитной найдете на страницах нашего сайта.

Как происходит возврат 13 процентов за квартиру по ипотеке? Порядок действий и какие документы вам для этого потребуются, читайте вот здесь.

О таком понятии, как банковская гарантия, ее особенностях и процессе оформления ищите в этой статье: https://cursinfo.com/bankovskaya-garantiya/.

Кто и когда сдает

Налоговый кодекс устанавливает, что сдавать декларацию в форме 3-НДФЛ требуется в инспекцию ФНС, закреплённую за местом прописки резидента.

При этом не берутся в расчёт обстоятельства получения дохода или права на льготу. Можно купить или продать в другом регионе квартиру, заработать деньги в соседнем городе, но отчитываться и платить подоходный налог требуется всё равно по месту регистрации.

В первую очередь идёт постоянная регистрация (прописка), если её нет – по месту временной регистрации, причём в этом случае нужно сначала встать в местную инспекцию на учёт.

30 апреля – дедлайн для отчёта о заработках и уплатах в казну в виде 3-НДФЛ.

Как правильно заполнить и подать справку

Оформление декларации 3-НДФЛ происходит по утверждённой форме. В оригинале 3-НДФЛ занимает 19 страниц. Их можно заполнить:

  • от руки, распечатав бланк;
  • на компьютере в самом бланке и потом распечатать;
  • через программу на сайте ФНС.
  • Периодически Налоговая служба меняет какие-то нюансы в форме декларации, из-за чего старые становятся недействительными.

    Но бывает, что для получения льготы подать отчёт надо не за прошлый год, а за позапрошлый. Заполнять надо установленную форму соответствующего года.

    Для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ наёмному рабочему нужна справка из бухгалтерии 2-НДФЛ, оттуда надо переписать все соответствующие данные. Налоги с заработной платы уже уплатил работодатель, их надо показывать в декларации 3-НДФЛ только ради возврата налогов.

    Доходы, не облагавшиеся налогом, обязательно указываются в бланке. Сюда относятся, например, продажи и выигрыши, с которых взимается 13% в пользу государства.

    В этом видео пример того, как правильно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, а также какие нюансы и правила нужно знать при заполнении документа:

    Как вернуть налог

    Налоговый вычет – это возможность уменьшить сумму доходов, с которой берётся налог, на определённую сумму. При этом государство вернёт уплаченный НДФЛ в объёме 13% от суммы вычета.

    Самостоятельно получать такую льготу можно двух видов: социальный или имущественный. Социальный вычет из НДФЛ даётся за:

    • благотворительность;
    • обучение;
    • лечение;
    • перечислений в пенсионные фонды и на страховку.
    • Ограничение для благотворительности составляет сумма в 25% от доходов – даже если налогоплательщик жертвует больше четверти получки в фонды, церкви и НКО, льготными будут только 25%. Таким образом максимальная сумма, которую благодеятель может вернуть из бюджета в конце года – 3,25% от выручки.

      Оплатить обучение можно как своё, так и близких – детей, подопечных, сестёр с братьями. Вычет будет разным: если за вклад в собственное образование можно снизить доходную базу в неограниченном размере, то обучение близких даёт льготу только до 50 тысяч рублей в год.

      Что делать, если банк подал в суд за неуплату кредита? На нашем сайте предлагаем ознакомиться с практическими советами и необходимыми действиями в такой ситуации!

      Вы столкнулись с такой проблемой, когда постоянно звонят коллекторы по чужому кредиту? Мы подскажем куда обратиться и что делать – подробности в нашем материале.

      А в этой статье вы узнаете, каков порядок назначения пенсии по потере кормильца и что нужно для оформления этой социальной выплаты.

      Ответственность за непредоставление или просрочку

      Установленный налоговыми органами срок подачи декларации 3-НДФЛ до 30 апреля является обязательным для граждан, обязанных ежегодно отчитываться о доходах. Если этот срок пропустить или вовсе не подать декларацию, на должника начисляются штрафы.

      Штраф по статье 119 НК РФ высчитывается как 5% от невыплаченного платежа в месяц. Минимальный штраф за несвоевременную сдачу (или вовсе несдачу) декларации 3-НДФЛ составляет 1 тысячу рублей, потолок – 30% от недополученной бюджетом суммы (то есть после полугода штраф не растёт).

      Еще немного информации о том, как оформить 3-НДФЛ и до какого числа сдавать отчетность, смотрите в этом видео:


      cursinfo.com