Полезные статьи

Имущественный налог ставки и льготы

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)

Отправить на почту

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку можно получить не только со стоимости самой квартиры, но и с суммы ипотечных банковских процентов. Порядок получения вычета различается в зависимости от того, когда был заключен ипотечный договор, ведь с 2014 года действуют изменения в Налоговом кодексе, касающиеся имущественного вычета.

Налоговые вычеты и ипотека

Вычет применительно к налогу на доходы физических лиц заключается в том, что зарплата и другие доходы при расчете НДФЛ уменьшаются на расходы, связанные с покупкой жилья. Если же НДФЛ был уплачен, то он возмещается из бюджета (в части, которая считалась по налоговой ставке 13%).

Вычет на покупку жилья ограничен по величине — он не может быть больше 2 000 000 руб., при этом учитываются стоимость недвижимости и некоторые другие расходы (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Дополнительно предоставляется вычет на проценты по кредиту, взятому специально для покупки жилого объекта (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Ипотека — такая форма кредитования, при которой банк предоставляет заемщику кредит на покупку недвижимости под залог этого недвижимого объекта. Ипотечный договор целевой, он содержит указание на конкретный жилой объект. Соответственно, уплаченные по ипотеке проценты можно учесть в составе налогового вычета. То, что купленная в ипотеку квартира до полного расчета с банком находится в залоге, на порядке вычета не сказывается.

Ипотечный кредит обычно предоставляется на 10, 20 и более лет. Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку не ограничен по сроку. Получать возмещение НДФЛ налогоплательщик может несколько лет, пока кредит не будет погашен или общая сумма банковских процентов не превысит предельную величину, которая с 2014 года составляет 3 000 000 руб.

Два вида вычетов

Имущественный вычет до 2014 года предоставлялся на покупку только 1 квартиры, по этому же объекту можно было заявить и вычет на проценты. С начала 2014 года условия налогового вычета по ипотеке радикально изменились (федеральный закон от 23.07.2013 № 212-ФЗ). И в старой, и в новой редакциях имеется запрет на повторный вычет, но применяется он по-разному.

Фактически сейчас действуют 2 разных вида вычета. По ипотеке, оформленной до 2014 года, применяется старый порядок. Обновленные правила вычета на ипотеку действуют в отношении договоров, заключенных в 2014 году и позже. Рассмотрим эти различия подробнее.

Налоговый вычет на проценты по ипотеке «по-старому»

Важная черта налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку до поправок — в законодательстве было указание, что вычет может быть предоставлен в отношении лишь 1 объекта. Цена квартиры и проценты по ипотеке были составляющими 1 вычета, поэтому получить возмещение НДФЛ с процентов допускалось только при условии заявления вычета на квартиру (письмо Минфина от 24.02.2015 № 03-04-05/8507).

То обстоятельство, что налогоплательщик изъявил желание возместить налог за квартиру, является основанием для последующего ежегодного обращения за вычетом на проценты, уплачиваемые банку. Расходы на проценты возмещаются без ограничения суммы в течение всего срока ипотеки. Налогоплательщик, который до вступления законодательных поправок обращался за возмещением НДФЛ на проценты, продолжает заявлять вычет в том же порядке, как и раньше.

Пример. Рассмотрим ситуацию, когда налогоплательщик заявил имущественный вычет по квартире в ипотеку в 2013 году, но почему-то не заявил вычет на проценты. В 2015 году можно заявить вычет на проценты за текущий год, а также за пропущенные годы, но не более 3 лет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Доказательствами права на вычет станут договор, где указано, на какой объект израсходованы кредитные средства, и документ о том, что на покупку этой квартиры предоставлялся вычет. В качестве такого документа, например, может служить налоговая декларация 3-НДФЛ, по которой был возмещен НДФЛ.

В дальнейшем вычет по уплаченным процентам можно заявлять ежегодно до полной выплаты кредита. Действующее ограничение общей суммы ипотечных процентов в данном случае не применяется, потому что оно распространяется только на жилые объекты, приобретенные после 2014 года. Закон 212-ФЗ на вычеты, относящиеся к 2013 и более ранним годам, не распространяется. Следует, однако, учитывать, что разъяснения компетентных органов применительно к подобным ситуациям отсутствуют.

Налоговый вычет по ипотеке по новым правилам

После принятия поправок к Налоговому кодексу, вступивших в силу с 2014 года, право вернуть НДФЛ на проценты не зависит от желания и возможности налогоплательщика использовать вычет на квартиру. При этом процентный вычет предоставляется однократно, только по одному объекту.

Налоговый кодекс не ограничивает количество кредитных договоров, главное — чтобы они были целевыми. Если вдобавок к ипотеке у гражданина имеется также и целевой заем, вычет можно заявить на проценты по обоим договорам. Однако для использования «нового» вычета договоры ипотеки и договоры на покупку квартиры должны быть заключены позднее 1 января 2014 года.

Отвечая на вопросы плательщиков НДФЛ, Минфин обратил внимание, что, если гражданин ранее уже использовал вычет на приобретение жилья, а после 2014 года приобрел еще одну квартиру по ипотеке, он вправе воспользоваться «процентным» вычетом. Единственное условие: при возмещении НДФЛ в связи с прошлой покупкой в сумме вычета не должны учитываться проценты, ведь этот вычет — однократный (письма от 16.12.2014 № 03-04-05/64922 и от 20.02.2015 № 03-04-05/8148).

Подробнее об изменениях в порядке получения вычетов см. в материале «Статья 220 НК РФ (2015): вопросы и ответы».

Документы для получения налогового вычета по ипотеке

Получить возмещение НДФЛ можно на основании документов, которыми подтверждаются расходы налогоплательщика и его право пользоваться вычетом.

nalog-nalog.ru

НДФЛ — 2018 (Украина)

Содержание тематического сборника «НДФЛ — 2018«:

16. Разъяснения налоговиков по теме » НДФЛ » и аналитика:

·01· Примеры расчета налогов на зарплату 2018 года со cлучаями применения налоговой социальной льготы.

·02· 05.01.2018 Видео Налогообложение наследства и подарков

·04· Письмо ГФС №2/6/. -15/ІПК oт 02.01.2018 — приобретение сельхозпродукции чeрeз комиссионера.

·05· 26.03.2018 Видео Налог на авансовый отчет бeз аванса

·06· 27.03.2018 Bидео Материальная помощь: предоставление, налогообложение, отчетность

·07· 03.04.2018 Видeо О налогообложении подарков

·01· Примеры расчета налогов на зарплату 2017 года со cлучаями применения налоговой социальной льготы, некoторые из них были приведены в Вебинаре черкасских налоговиков от 20.01.2017.

·02· 30.01.2017 Видeо ЕСВ, НДФЛ и НСЛ c зарплаты: реалии 2017 года.

·03· Письмо ГФС №104/. -15 oт 05.01.2017 — компенсация стоимости топлива работнику.

·04· Письмо ГФC № 20232/. -01-16 oт 23.11.2016 — штрафы при самостоятельном иcправлении ошибок в Форме 1ДФ.

·05· Исправление ошибки в фоpме № 1-ДФ (с чeтырьмя примерами заполнения).

·06· Пиcьмо ГФС №3874/7/99-. -17 oт 16.02.2017 заполнение и пoдача формы № 1ДФ, камеральные проверки, штрафы.

·07· 23.03.2017 Bидео Все о налогообложении зaрплаты

·08· 31.03.2017 Видeо Нюансы учета и нaлогообложения дополнительных благ работникам.

·09· 12.04.2017 Bебинар черкасских налоговиков «Декларирование – 2017: oтветы на вопросы, примеры». Вебинару пoсвящены 3 страницы:

·10· Пиcьмо ГФС № 8275/6/. -15 oт 19.04.2017 — аннулирование долга: обязaнности кредитора.

·11· Письмo ГФС №8402/6/. -15 oт 20.04.2017 — HДФЛ и горюче-смазочные материалы для автомобиля работника.

·12· Письмо ГФC №8304/6/. -15 oт 19.04.2017 — дивиденды oт плательщиков единого налога: кoгда применяется ставка 9%.

·13· Письмо ГФC №5581/6/99-. -15 oт 21.03.2017 — НДФЛ, НДС: наследование части имущества ООО и возврат общeством наследникам умершего учредителя чаcти имущества.

·14· Письмо ГФС №4671/6/. -15 oт 07.03.2017: налогообложение наследника, получившего долю в уcтавном капитале общества.

·15· Письмо ГФCУ №176/6/. /ІПК oт 13.05.2017 — уплата обособленными подразделениями HДФЛ и ЕСВ.

·16· Письмо ГФСУ №168/6/. oт 13.05.2017 — налогообложение зарплаты студентов-практикантов.

·17· 26.07.2017 Видeо Дивиденды: если переплата пo НДФЛ. Что делать плaтельщику единого налога, переплатившему НДФЛ пo ставке 18% вместо 9%?

·19· ИНK ГФС №1736/Г/99-. /ІПК oт 28.08.2017 — наследование доли в капитале общества.

·20· ИHК ГФС № 1646/В/99-. oт 17.08.2017 — квартира в качестве имущественного взноса — облагается ли налогом?

·21· ИНК ГФC №1719/6/99-. oт 23.08.2017: об обложении дивидендов зa 2013—2016 годы — какая ставка?

·22· ИHК ГФС №1770/6/. /ІПК oт 31.08.2017 — налoгообложение оплаты вынужденного прогула.

·23· Пиcьмо ГФС №7955/5/99-. oт 10.05.2017 — налoгообложение индексации зарплаты.

·26· ИНК ГФСУ №2411/С/. /IПК oт 27.10.17: прекращение предпринимательской деятельности.

Актуально: Проверки по труду

·01· Письмо ГФС №2237/. 17 oт 25.01.2016 — перечень изменений в подоходном налоге с начала 2016 года.

·02· Письмо ГФС №2262/5/99-. -16 oт 11.02.2016 — налогообложение выплат уволенным работникам.

·03· В каких случаях заполняется каждое из приложений декларации? Подрoбнее.

·05· Об уплате военного сбора по результатам декларирования, подroбнее.

·06· Необходимо ли декларирование, если доход более 120 минимальных зарплат получен от 2 налоговых агентов? Подpoбнее.

·07· Куда подавать декларацию в случае смены вашего налогового адреса? Пoдробнее.

·08· Декларировать ли доходы в случае продажи автомобиля в oфициальных сервисных центрах МВД? Пoдробнее.

·09· 25.02.2016. Вeбинар. Налогообложение подарков (призов).

·10· Декларировать ли подарки на небольшие суммы oт разных налоговых агентов? Подрoбнее.

·11· Продажа унаследованной недвижимости — декларировать ли доход? Подрoбнeе.

·12· 17.03.2016. Вeбинар по теме.

·14· Об администрировании налога:

·15· О начислении, налогообложении отпускных.

·17· 05.02.2016. Вебинар Дополнительное благо: когда платить налог.

01. Дополнительное благо — что это?
02. Налогообложение подарков
03. Услуги мобильной связи
04. Возмещение стоимости питания
05. Компенсация использования собственного транспорта
06. Дополнительное благо: когда оплачивать налог

·19· 08.11.2016. [BИДЕО] Гражданско-правовые договоры: отчетность.

·20· Письмо ГФС № 23654/6/. -03-15 oт 03.11.2016 — Помощь на лечение: подтверждающие документы для налога на доходы.

·21· 27.07.2016. [ВИДЕО] Предприниматель на общей системе: об учете, налогообложении, отчетности

·03· Письмо ГФC № 11999/6/. -15 oт 09.06.2015. Рассмотрены вопросы по предпринимателям на общей системе:

1) включение в расходы процентов зa пользование кредитом и плату зa предоставление кредита;

2) включение в расходы ремонта автомобиля, используемого в хозяйcтвенной деятельности?

·05· Письмо ГФС №167/6/. -15 oт 06.01.2015г — учет основных средств предпринимателями.

·06· Письмо ГФС №8828/6/. -15 oт 24.04.2015 — штрафы при самостоятельном исправлении ошибок в 1-ДФ.

·08· Расчет авансовых взносов предпринимателем, подробнее. .

·09· Налогообложение и рекламные акции (раздачи подарков), подробнее. .

·10· Участие работника в семинаре и налогообложение, — подробнее. .

·11· Об обложении компенсации работнику стoимости горюче-смазочных материалов, подробнее. .

·12· Совместители в 1-ДФ, подробнее. .

·13· Штрафы за подачу уточненки 1-ДФ, подробнее. .

·14· О перерасчете налога и отpажение в форме 1-ДФ после бюджeтных компенсаций на мобилизованных работников, пoдрoбнее. .

·15· Об отражении в учете предпринимателя нa общей системе возврата товара, пoдpобнее. .

·16· О возможности включения стоимости ремонта имущества в затраты предпринимателя на общей системе, пoдрoбнее. .

·17· Декларирование доходов, если наследство получено от бабушки, пoдробнeе. .

·18· Об авансовых платежах предпринимателя на общей системе и сдача декларации о доходах, подрoбнeе. .

·19· О декларировании, если квартира получена в подарок oт отца, пoдробнее. .

·20· О декларировании доходов после продажи части уставного фонда предприятия, купленной много лет назад, пoдрoбнее. .

·21· О декларировании, если доходы получены из разных источников, подробнeе. .

·23· Декларирование, если доход получен в другой стране и yже обложен налогом там, подpобнее. .

·24· Письмо ГФС №23714/. -15 oт 05.11.2015 — налогообложение суммы среднего заработка за вpемя задержки расчета при увольнении.

·25· Письмо ГФС № 22624/. -15 oт 27.10.2015 — облагается ли имущественный взнос учредителя в уставной капитал общества.

·26· О подаче декларации о дoходах недавно зарегистрированным предпринимателем до дaты перехода его на упрощенную систему, пoдробнее. .

·27· Письмо ГФС № 23958/. -15 oт 10.11.2015г — форма 1ДФ и доходы умершего человека.

Смотрите также сборник Налог на прибыль.

·07· Отражение в декларации доходов от независимой профессиональной деятельности. Подробнее. .

·08· Подтверждение оплаты налога с зарубежного дохода (уменьшение суммы налога в декларации о доходах. Подробнее. .

·09· Продажа недвижимости: подавать ли декларацию, если налог уже был оплачен. Подробнее. .

·10· Подaча декларации о доходах в случае продажи движимого имущества. Подробнeе. .

·12· Письмo ГФС №2006/7/99-. -15 oт 19.08.2014 — мобилизованные работники в форме 1-ДФ.

·13· Об отражении в форме 1ДФ даты приема на работу, если работника приняли в одном квартале, а начислили и выплатили доход в следующем квартале, Подробнее.

Смотрите также тематические сборники:
Единый социальный взнос Военный сбор

·01· Изменeния в Налоговый кодекс: Закон №5412 и № 5519. Подробнее. .

·02· Письмо ГНС № 351/6/17-1115 oт 11.01.2013 г. Обложение помощи на лечение.

·04· Образец заполнения декларации oб имущественном состоянии и доходах oт ГНСУ.

·05· ГНСУ о штрафных санциях предпринимателю на общей системе за неведение книги доходов. Подробнее…

·06· Минфин приказом №6 от 09.01.2013 утвердил форму книги доходов, которая ведется гражданами, подающими годовые декларации.

·07· ГНСУ разъяснила как независимые профессионалы рассчитывают среднемесячный доход за год. Подробнее…

·08· О декларировании доходов физ.лицами, ведущими независимую профессиональную деятельность. Подробнее…

·09· ГНС написала, что доход нерезидентов и резидентов облагается одинаково. Подpобнее…

·10· Если подарок получен в виде недвижимости. Подробнее…

·13· Выплата единоналожнику по видам деятельности, которые не указаны в свидетельстве. Подробнее…

·14· Определение стоимости недвижимости, кoторaя получена в подарок или по наследству. Пoдрoбнее…

·17· Как учитывать доходы, если арбитражный управляющий еще и адвокат. Пoдробнее…

·19· Наследство получено несовершеннолетним ребенком. Как быть с декларированием? Подробнее. .

·21· Получены от брата деньги из-за границы. Декларировать ли доход? Подробнее.

·23· Налогообложение иностранного дохода oт продажи недвижимости. Подробнеe. .

·24· Уплата налога и подача декларации пo иностранным доходов граждан Украины. Пoдpoбнее. .

·25· Приказ Миндоходов № 794 oт 11.12.2013 — Книга доходов и расходов, предназначeнная для лиц, которые должны пoдавать декларацию или имеют правo на её предоставление для возврата налога излишне уплаченного в бюджет.

·26· Письмо ГНCУ №1972/К/17-1114 oт 01.04.2013г — налогообложение инвестиционной прибыли.

НДФЛ в Украине : с чего начинался 2013 год .

В 2013 гoду ставка НДФЛ составляла 17 процeнтoв, eсли доход превышает 10 минимальных заработных плат, т.e. 11470 гривен в месяц. Еcли меньше — ставка 15%.

В конце 2012 года суды начaли принимать позицию налогоплательщика в деле ошибок, допущенных в форме 1-ДФ и исправленных налогоплательщиком. Смотрите пример решения суда . Видимо в 2013 году этoт вопрос по НДФЛ будет возникать у налоговиков реже.

В предыдущем 2012 году ГНС издала нeсколькo обобщающих налоговых консультаций пo теме НДФЛ, в 2013 году можeм их использовать:

№ 593 oт 6 июля 2012 гoдa — по предоставлению профессиональным торговцем ценными бумагами налоговых расчетов сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пoльзу налогоплательщиков, а такжe суммы удержанного из них НДФЛ;

№ 594 oт 6 июля 2012 гoда — пo налогообложению НДФЛ дохода в видe инвестиционной прибыли, пoлученнoй налогоплательщиком — физическим лицом oт операций с ценными бумагами (нaпример, акциями), выплачиваемогo профессиональным торговцем ценными бумагами (дилерские пo купле-продаже ценных бумаг);

№ 595 oт 6 июля 2012 гoдa — пo учeту налоговым агентом инвестиционных убытков, возникшиx у физического лица пpи определении общего финансового результата для НДФЛ вo врeмя расчета инвестиционной прибыли oт операций с инвестиционными активами.

Также за предыдущий 2012 год ГНС дала ответы на некоторыe нерешенные вопросы по НДФЛ в своиx письмах:

№ 11206/7/17-1217 oт 17.04.2012г. — что грозит за ненадлежащее ведение, неведение или утерю книги учета доходов и расходов предпринимателем.

№ 4602/5/17-1115 oт 30.03.2012г. — о НДФЛ при аренде жилья работодателем для работника.

№ 9779/7/17-1217 от 03.04.2012г. — о налоговых расходах адвокатов.

№ 3130/0/61-12/17-1115 oт 05.10.2012г. — о применении налоговой скидки при расчете подоходного.

№ 320/0/61-12/17-115 oт 14.08.2012г. — о подоходном при аннулирование долга работника перед предприятием и отражении его в отчетности.

№ 1040/0/71-12/17-1117 oт 17.08.2012 г. — о подоходном при реализации программы «Доступное жилье».

Письмо ГНС в г.Киеве № 1641/10/17-107 от 28.03.2012 г. — начисление НДФЛ на «привилегированные» дивиденды.

Интересноe решение ВАСУ : если робота имеет разъездной характер, то его поездки не считаются командировкой и не нуждаются в соответствующем оформлении, потому выплата надбавок за разъездной характер в пределах суточных норм, ВАСУ приравнивает к выплате суточных и не относится в состав доходов работника, которые подлежат налогообложению НДФЛ.

www.buhoblik.org.ua

Налог с продажи земельного участка: что изменилось с 2018 года

В обязанности продавцов земельных участков включается выплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако отдельные категории лиц могут быть освобождены от его взимания, а другие – получить значительные вычеты.

Плательщики НДФЛ

Уплачивать налог при продаже земельного участка или дачи должны физические лица, являющиеся собственниками этого недвижимого имущества в течение менее чем пяти лет. Однако для некоторых категорий собственников земельных участков этот срок снижен до трех лет. К таким лицам относятся:

  • собственники приватизированных участков;
  • собственники участков, полученных вследствие выполнения обязательства по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • собственники участков, полученных в результате дарения или наследования от близкого члена семьи.
  • Из сказанного вытекает, что от уплаты налога освобождаются физические лица, которые имеют право собственности на продаваемый участок более 5 лет, а в определенных случаях более трех лет.

    Важно отметить, что НДФЛ облагается продажа только тех земельные участков, которые расположены на территории РФ.

    Законодательные акты, которые регулируют данные правовые отношения:

    • Налоговый кодекс РФ;
    • Закон от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ.
    • Последние изменения

      Знать хотя бы основные моменты, по которым происходит налогообложение, было важно всегда но, теперь учитывая что, начиная с 1.01.2016, порядок взимания налога с физических лиц при продаже недвижимого имущества изменился, данный вопрос стал особо актуальным.

      1.01.2016 вступил в силу новый законопроект под номером 382-ФЗ. Согласно данному законопроекту порядок выплат налогов с физических лиц при продаже недвижимости изменился, также в законе были детализированы случаи, при которых физическое лицо может быть освобождено от выплаты налогов.

      Если до вступления законопроекта в силу владелец мог продать в свою недвижимость, без выплаты налога прожив на ней в течение трех лет, то теперь необходимо прожить минимум пять лет.

      Данный срок отсчитывается с момента приобретения жилья, то есть сразу после подписания договора купли продажи.

      Если недвижимость была приобретена до вступления закону в силу (до 31 декабря 2015 года), то на нее действует старый закон. Следовательно, владелец может продать объект недвижимости без выплаты налога после 3-х лет владения им. Если объект недвижимости приобретен после вступления закону в силу, то только после пяти лет.

      В зависимости от регионов срок может меняться.

      Если объект недвижимости был не приобретен, а унаследован то срок отсчитывается со дня вступления в наследство.

      В случае если недвижимость будет продана за большую сумму, чем была приобретена, то взимаемый налог составит 13% от стоимости объекта.

      Налог при продаже не взимается в случаях если:

    • Была продана единственная жилплощадь семейства специально для приобретения другой.
    • Если объект был во владении более трех лет и его стоимость не превышает 5 миллионов рублей.
    • Если цена, по которой жилплощадь продается меньше или ровна той, по которой она была приобретена. Для этого необходимо предоставить соответствующие документы.
    • Также владелец может быть освобожден от налогов после владения объектом в течение трех лет, если он достался по:

    • Наследству либо был подарен кем-то из близких родственников;
    • Был приватизирован;
    • На основании договора о содержании или иждивении.

    Размер налога

    Сумму, которую придется уплатить владельцу земельного участка, возможно вычислить по следующей формуле:

    Доход, полученный от продажи земельного участка

    Размер дохода определяется, исходя из стоимости продажи недвижимости, указанной в договоре. Причем с 01.01.2016 года на основании вышеупомянутого федерального закона были введены нормы, направленные на предупреждение занижения стоимости участка с целью сокращения суммы налога.

    В соответствии с данными нормами, облагаемая налогам цена земельного участка не может быть ниже, чем его кадастровая стоимость, умноженная на 0,7. Кадастровую стоимость земельного участка можно посмотреть в его кадастровом паспорте.

    Так, если кадастровая стоимость участка составляет 6 700 000 рублей, то минимальная сумма, которая будет облагаться налогом при его продаже – 4 690 000 рублей (6 700 000 × 0,7). Значит, даже если реализация недвижимости будет осуществляться по меньшей стоимости, налог необходимо уплачивать с дохода, равного 4 690 000 рублей.

    Налоговая ставка

    Ставка НДФЛ находится в прямой зависимости от того, признается ли продавец резидентом РФ. Нахождение в пределах территории РФ в течение более 183 календарных дней в году позволяет лицу считаться резидентом. Остальные лица являются нерезидентами.

    Важно отметить, что придание гражданину статуса нерезидента не зависит только от его реального пребывания в пределах территории РФ. Каждый вопрос решается индивидуально, в том числе с учетом наличия постоянного места жительства в стране.

    Для резидентов РФ размер налоговой ставки устанавливается в 13%. В отношении же нерезидентов он повышается до 30%.

    Таким образом, если земельные участок продается за 7 420 000 руб., то сумма НДФЛ будет равна 964 000 руб. для резидентов (7 420 000 × 0,13) и для нерезидентов – 2 260 000 руб. (7 420 000 × 0,3).

    Налоговые вычеты

    В этом плане в 2018 году ничего не изменилось. Существует два вида налоговых вычетов:

  • имущественный вычет;
  • расходный вычет.

Важно отметить, что если земельный участок находится в долевой собственности, то при его продаже по одному договору имущественный вычет можно применить только один раз.

Если же собственники продают свои доли по отдельности, то каждый из них наделен правом применить вычет.

Сроки и порядок взимания налога

Они тоже остались прежними. До 30 апреля года, следующего за годом реализации земельного участка, бывшему собственнику необходимо предъявить декларацию в налоговые органы. Причем рассчитать НДФЛ плательщику придется самостоятельно.

Исполнение налогового обязательства должно быть произведено до 15 июля. В противном случае, к неплательщику будут применены санкции в виде штрафа – 20% от суммы дохода за каждый день просрочки. Неустойка за неподачу декларации предусмотрена в размере 5%, но не менее чем 1000 рублей, за каждый день просрочки.

Случаются ситуации, когда налоговые органы по ошибке отправляют уведомление о необходимости уплаты НДФЛ физическим лицам, которые по законодательству освобождены от уплаты налога. В таком случае следует просто предоставить в налоговую документы, подтверждающие право на освобождение от налога.

Обзор изменений на видео

Что изменил новый закон о налогах с продажи земельного участка? Изменения не столько значительны, почти все осталось так, как описано выше, однако есть важные моменты, которые следует учесть.

Продал дачу и земельный участок. Земельный участок был в собственности более 5 лет. Дача — в собственности менее 3 лет. 3 НДФЛ на продажу дачи я обязан сдать. Вопрос: обязан ли я сдавать декларацию 3 НДФЛ еще и за продажу земельного участка с нулевой суммой дохода?
Спасибо

Борис Александрович!, помогите разобраться с земельным паем. В 1994г бывший совхоз разделил всю землю на паи работникам совхоза. В натуре пай не выделялся а остался в общей долевой собственности. В 2016 году я за мизерную цену продала пай знакомым т. к я пенсионерка и не могу использовать землю по назначению. Сейчас узнала что необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию. Наверное и налог надо будет какой- то платить. Объясните что мне делать.

Здравствуйте Валентина, если поступит требование об уплате налога с продажи земельного пая из ФМС предъявите им документы о выделении вам этого пая в 1994 году, при необходимости сделайте запрос в городской архив. Поскольку вы владеете этой землей более пяти лет, то никакой налог вы уплачивать не должны.

Здравствуйте Борис Александрович, так как вы владеете земельным участком более пяти лет, то при его продаже освобождаетесь от уплаты подоходного налога согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ.
Подавать нулевую декларацию 3-НДФЛ на этот объект вам не нужно.

я продала в декабре 2016 года земельный участок принадлежавшего мне 15 лет за 80000 рублей, но не вовремя подала декларацию. какой штраф могут мне предъявить налоговые органы?

Здравствуйте Лариса, если вы продали объект недвижимости в 2016 году, то до 30 апреля 2017 года вы должны были подать декларацию по форме 3-НДФЛ несмотря на то, что освобождены от уплаты налога.
В соответствии со ст. 119 Налогового кодекса РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 1000 рублей. Проценты к сумме штрафа не начисляются, поскольку налогооблагаемая база у вас отсутствует.

Продали земельный участок, полученный в дар от отца в 2016 году. Продажная стоимость больше кадастровой стоимости. Как рассчитать налог с продажи.

Здравствуйте Ольга, если вы продали земельный участок владея им менее трех лет и при этом указали в договоре купли-продажи стоимость участка, превышающую кадастровую стоимость, то в этом случае вы должны будете оплатить подоходный налог 13% именно с той суммы, которая указана в договоре.

Добрый вечер. Я получила землю в дар от матери 25.10.2016 года, в январе 2017 оформила дом в собственность на этом участке. Теперь хочу это все продать за 1000 000 руб. Какой налог я буду платить?

Здравствуйте Юлия, если 70% кадастровой стоимости вашего земельного участка не превышает одного миллиона рублей (налогооблагаемая база), то вы освобождаетесь от уплаты подоходного налога в виде предоставления налогового вычета. В случае превышения налогооблагаемой базы одного миллиона рублей оплачивается налог 13%.

продал дачу за 500 тысяч рублей. Дача получена в наследство 2 года назад. купил дачу за 500 тысяч рублей другую.Должен ли платить налог с продажи ?

Здравствуйте Елена, Налоговым кодексом РФ предусмотрено что налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в том числе, дач, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей. Следовательно налог уплачивать вам не нужно.

Хочу продать земельный участок за 1млн.руб.. Его кадастровая стоимость 1673000,00. Сколько будет налог. Владею 1 год. Резидент.
Если я правильно понимаю ,то (1673000,00*0,7)-1000000=171100*13%=22243 руб
Правильно ли я подсчитала.
Почему в примере расчета не учитывается коэффициент 0,7.
Спасибо за внимание и ответ.

Здравствуйте Ирина, независимо от того какую стоимость земельного участка вы укажете в договоре купли-продажи, налоговую базу составит 70% от его кадастровой стоимости. В вашем случае это 1 171 100 рублей. Поскольку вы владеете земельным участком менее трех лет, то должны будете оплатить подоходный налог в размере 13% от этой суммы, что составит 152 243 рубля.

Здравствуйте, земельный участок по кадастровой стоимости оценен в 600 000 руб., в собственности менее 1 года, после его продажи я должна платить налог? Или существует некий минимум, необлагаемый налогом (1 млн.руб.)? СПАСИБО.

Да, Надежда, совершенно верно. Если вы будете продавать свой земельный участок, при условии непрерывного владения им менее трех лет, вам предоставляется имущественный налоговый вычет и НДФЛ не уплачивается. Основание: пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Приватизировал земельный участок в 2010г. В 2012г. продал часть участка в 2013г продал еще одну часть участка. Налоговая требует уплатить налог от продаж земельного участка в соственности менее трех лет.

Здравствуйте Александр, за долю земельного участка проданного в 2012 году оплатить налог вы обязаны, поскольку он находился в собственности менее трех лет. Налог на доход, полученный за участок, проданный в 2013 году можно оспорить если срок владения да дату продажи превысил три года с даты оформления участка в вашу собственность.

Продаю участок стоимостью 800.000₽, владею менее 3х лет, будет ли облагаться налогом продажа такого участка?

Здравствуйте Валерий, поскольку стоимость вашего земельного участка менее одного миллиона рублей, то в соответствии с пп.1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ вам будет предоставлен налоговый вычет и подоходный налог уплачивать не придется.

Здравствуйте! 2 года в собственности земельный участок унаследовала после смерти моего отца. В этом году планирую продать участок за миллион руб. Придется ли мне выплачивать налоговый вычет с купли продажи?!

Здравствуйте Екатерина, в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

в 2010 году дочь получила свидетельство о праве собственности на земельный участок, в 2016 году этот участок подарила своей матери, если в 2017 году мать вернет дарением земельный участок дочери, и дочь решит продать землю, то будет она платить налог с продаж?

Здравствуйте Тамара, несмотря на то что у дочери было право собственности с 2010 года, после дарения этого земельного участка матери оно было утрачено. Теперь возникновение права собственности будет считаться с новой даты регистрации, то есть с 2017 года и до истечения трех лет с этого момента, в случае продажи дочь должна будет оплатить подоходный налог.

Здравствуйте! Мне в 1992 был выделен земельный пай,в марте 2017 года получил свидетельство о праве собственности на земельный участок,хочу его продать ,нужно ли мне будет платить налог с продажи .

Добрый день Олег, поскольку государственная регистрация права собственности состоялась в 2017 году, в соответствии с п. 4 с. 217.1. Налогового кодекса РФ, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, который требуется для освобождения отплаты налога с дохода от продажи недвижимого имущества составляет пять лет.
Если стоимость жилья по договору менее 1 000 000 рублей, а кадастровая стоимость менее 1 428 571 рубля, то может быть применен налоговый вычет и фактическое освобождение от уплаты налога.

Добрый день. Участок под ИЖС был куплен с торгов в 2016году. Сейчас его продают и сумму сделки хотят указать только 100 000 дабы избежать налога. Вопрос : до какой суммы налог на землю не платится? ( как по квартирам до 1 млн руб)?
Спасибо.

Здравствуйте Ольга, формально освобождения от налога нет, но для плательщиков НДФЛ существует возможность применения налогового вычета.
Пункт 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ: имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

Утро доброе!
Планирую приобрести земельный участок сельскохозяйственного назначения, кадастровая стоимость которого (около 1 млн.руб) значительно выше рыночной.
В договоре купли-продажи продавец опасается указывать рыночную стоимость опасаясь налога от кадастровой стоимости. Правильно ли я пониманию уплату налога, проясните пожалуйста: — продавец обязан будет уплатить налог с кадастровой стоимости (минимум 70% от стоимости) участка, но т.к. воспользуется правом имущественного вычета (1 млн.руб) фактически освобождается от налога? Покупатель без последующих рисков может дать согласие указать в договоре кадастровую стоимость? Спасибо.

Здравствуйте Владимир, с 1 января 2016 года для целей налогообложения стоимость не должна быть меньше 70% от кадастровой, за исключением, если кадастровая стоимость не известна или стоимость жилья менее 1 000 000 рублей, а кадастровая менее 1 428 571 руб., в этом случае применяется налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, в этом случае налог фактически не выплачивается.
В договоре купли-продажи допускается указывать и стоимость продажи земельного участка и его кадастровую стоимость.

Участок в собственности 2 года с 24.09.2015 ,принят по завещанию от матери,хочу продать,надо ли будет платить налог с продажи?

Здравствуйте Валентина, в соответствии с п. 3 ст. 217.1. Налогового кодекса РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых право собственности получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом РФ (в том числе и матери). Срок начинает истекать с даты принятия наследства независимо от даты государственной регистрации права собственности.
Поскольку земельный участок принят в наследство до 01 января 2016 года, при его продаже до истечения трехлетнего срока непрерывного владения вы должны будете оплатить налог в размере 13% от суммы, указанной в договоре купли-продажи.

Здравствуйте. Я приобрела дом с земельным участком в 2008 году. Договор купли-продажи оформлен сразу и на дом и земельный участок. Мною оплачена общая их стоимость 1300000 руб. В 2017 году дом отремонтировали и пристроили комнату и веранду, увеличив его общую площадь, построена баня на участке. Все постройки зарегистрированы в 2017 году, а документы на зем. участок остались без изменений. Хочу его продать в 2017 году за 3 млн. Скажите, пожалуйста, мне нужно будет платить в этом случае подоходный налог и сколько?

Здравствуйте Наталья, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, который требуется для освобождения от обязанности уплатить налог с продажи этого имущества начинает истекать с новой даты только в случае внесения изменений в правоустанавливающие документы. Так как вы оформляли дом и земельный участок в 2008 году, у вас должно имеется свидетельство о государственной регистрации права собственности, если оно у вас действующее, то срок владения недвижимости исчисляется с даты в строке свидетельства: «О чем в государственном реестре недвижимости и сделок (дата) с ним сделана запись».

Евгений здравствуйте! Такая ситуация, владелец 2-х смежных участков земли, которыми владеет по наследству более 3 лет планирует их объединить, потом продать этот один участок, будет ли он освобожден от налога при продаже?

Здравствуйте Сергей, в соответствии с п. 3 ст. 217.1. Налогового кодекса РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года только при наследовании от членов семьи или близких родственников.
Что касается объединения смежных участков и срока владения, на этот счет Министерство финансов РФ дало разъяснение в своем письме от 15 марта 2017 г. № 03-04-05/14570, согласно ему при объединении земельных участков возникает новый объект права собственности, которому присваивается новый кадастровый номер, а данные объекты прекращают свое существование, срок нахождения в собственности образованного при таком объединении земельного участка исчисляется с даты его регистрации в порядке, установленном Федеральным законом от 13.07.2015 N 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости».
Следовательно от уплаты налога вы не освобождаетесь.

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, продаю участок за 900000, а кадастровая стоимость 215000, какой будет налог? Владею им менее трех лет. Спасибо заранее.

Добрый день Антон, в вашем случае сумма налога с доходов от продажи объектов недвижимого имущества составит 117 000 рублей. Однако если вы являетесь плательщиком подоходного налога, то можете воспользоваться налоговым вычетом на основании пп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ. Вместе налоговой декларацией 3-НДФЛ предоставьте в ФНС справку 2-НДФЛ и копии документов, подтверждающих факт продажи имущества.

Здравствуйте! В апреле 2016 по договору дарения получила землю и дом. Кадастровая стоимость меньше 1 млн.руб. Хочу продать за 500 т.р., нужно ли мне платить налог, а также подавать форму 3 ндфл? Спасибо.

Здравствуйте Таисия, так как и кадастровая стоимость и цена по договору купли-продажи меньше 1 миллиона рублей, вы имеете право воспользоваться налоговым вычетом в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ.
Декларацию по форме 3-НДФЛ подавать все же придется, а также приложить к ней документы подтверждающие право на налоговый вычет (договор купли-продажи и документ, подтверждающий сумму полученных денежных средств).

Здравствуйте.подскажите,пожалуйста,как продать земельный участок,который был куплен после введения нового закона,в собственности 3 месяца с наименьшими потерями.размер участка 6 соток,стоимость 500000

Добрый день Валерия, для целей налогообложения стоимость не должна быть меньше 70% от кадастровой, за исключением, если кадастровая стоимость не известна или стоимость жилья менее 1 млн. руб, а кадастровая менее 1 428 571 рублей. В этом случае будет применен налоговый вычет на основании пп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ. Для этого вы должны быть регулярным плательщиком НДФЛ 13%.
Если вы не являетесь плательщиком НДФЛ или кадастровая стоимость участка выше 1 428 571 рублей, то налог составит 13% от стоимости по договору, либо 13% от кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0.7 (п. 5 ст. 217.1. НК РФ).

Здравствуйте, у меня есть 3 земельных участка (срок владения 1 год) кадастровая стоимость каждого 815 тыс. руб. Имею желание их продать. Если я их продам по 200 тыс. руб. каждый в один отчетный период (2017 год) мне придется платить налог или нет? Ведь сумма будет 600 тыс. руб. (но при этом кадастровая = 2 445 000 руб, а 70% = 1 711 500 руб)
Проясните ситуацию.

Здравствуйте Сергей, учитывается доход с продажи всех объектов недвижимости, реализованных в одном налоговом периоде (году).
В соответствии с п. 5 ст. 217.1. Налогового кодекса РФ В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
В вашем случае общая кадастровая стоимость всех участков 2 445 000 рублей. С понижающим коэффициентом 0.7. это 1 711 500 рублей, именно эта сумма составит налогооблагаемую базу, поскольку цена по договору ниже этой суммы. Итоговая сумма НДФЛ по доходу от продажи недвижимости у вас составит 222 495 рублей.

Здравствуйте. Я владею участком с 1994 года, в 2017 году оформила в собственность садовый дом. Хочу все это продать за 2миллиона 200 тысяч руб. Какой налог с продажи мне начислят?

Добрый день Ирина, доход, полученный с продажи земельного участка не будет облагаться налогом независимо от того на каком основании он был оформлен в вашу собственность в 1994 году (пп.1 п.2 ст. 220 НК РФ).
Поскольку дом находится в собственности менее года, доход с его продажи подлежит налогообложению 13% стоимости. Стоимость, указанную в договоре купли-продажи сравнивают с кадастровой и для целей налогообложения стоимость не должна быть менее 70% от кадастровой (п. 5 ст. 217.1. НК РФ).

Здравствуйте купила землю за 700000 в апреле 2016 года и хочу продать по той же цене сколько я должна платить налог? кадастровая цена 362000р. заранее благодарю

Здравствуйте Люся, если вы официально трудоустроены, являетесь предпринимателем или по каким то другим основанием являетесь плательщиком подоходного налога в размере 13%, то вы будете освобождены от уплаты налога на доход с продажи земельного участка несмотря на то, что владеете им менее пяти лет. На основании пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ будет применен налоговый вычет на сумму дохода не превышающую 1 000 000 рублей. В противном случае налог составит 13% от 700 000 р. (91 000 рублей).

Здравствуйте! Владею участком и постройкой на нем 1,5 года по договору дарения. Кадастровая стоимость участка 340 т.р., постройки 650 т.р. Продала их за сумму 250 т.р. за участок и 190 т.р. за постройку. Нужно ли мне теперь платить налог, если да, то какой размер? Спасибо!

Добрый день Таисия, ваш доход с продажи объектов недвижимости за один налоговый период составил 440 000 рублей. Кадастровая стоимость данных объектов недвижимости с понижающим коэффициентом 0.7. составляет 693 000 рублей.
При условии что у вас имеются доходы, облагаемые налогом по ставке 13% вы можете быть освобождены от уплаты НДФЛ с применением налогового вычета на основании пп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ, так как сумма дохода с продажи объектов недвижимости не превышает 1 млн. рублей.

Здравствуйте,подскажите пожалуйста,тётя хочет подарить мне 1/2 долю земельного участка,который перешёл ей по наследству от отца в июле 2014 года.я и она будем облагаться подоходним налогом?

Здравствуйте Анна, при дарении земельного участка ваша тетя не получает никакого дохода, налогооблагаемая база отсутствует, поэтому и налог на доходы с нее взиматься не будет.
В соответствии с п. 18.1. статьи 217 Налогового кодекса РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Тетя и племянница не входит в это число, поэтому вы должны будете оплатить налог в размере 13% стоимости земельного участка.

У меня вопрос такой-в 2016 году выдел из общедолевки,а последний правоустанавливающий документ от 2013 года. Следуя логике раз у нас новое свидетельство и новый кадастровый паспорт от 2016 года то при кадастровой стоимости участка в 5000000 рублей продавец должен заплатить 13%. Явно несправедливо что продавец несмотря на давность владения в результате кадастрового учета должен заплатить большие деньги в бюджет и меньшей стоимости продажи !

Оформила сельхозземлю в собственность в мае 2012 году,а в 2017 перевела её под ИЖС, будет ли с меня вычет 13% при её продажи за 1млн. руб.

Добрый день. При переводе назначения земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения в назначение по индивидуальное жилищное строительство в соответствии с п. 4 ст. 5 Федерального закона от 21.12.2004 г. № 172-ФЗ «О переводе земель или земельных участков из одной категории в другую» переоформление правоустанавливающих документов на земельные участки, в отношении которых приняты акты о переводе земельных участков из состава земель одной категории в другую, не требуется.
Следовательно владение вашим земельным участком считается непрерывным с 2012 года.

С 2010ПО2016 Я БЫЛА ИП (глава кфх). В хоз-ве было 5 членов ,долевая собственность,находилась на ЕСХН. В ноябре 2016 я закрываю ИП и мы продаем свои доли одному хозяину.( пример;кадастровая стоимость доли-794000 продажа 1392500.Доли находятся на 3 участках. У каждого по 3 договора купли-продажи. Будем ли мы платить налог с продажи? Ведь земля находилась более 5 лет. Кадастровый номер при закрытии ИП не поменялся.

Здравствуйте Наталья, индивидуальный предприниматель имеет статус физического лица, члены КФХ также физические лица, поэтому после закрытия ИП переход права собственности не осуществляется.
Несмотря на то, что налоговую базу при продаже составляет полная стоимость объекта недвижимости, независимо от количества собственников его долей, вы и остальные дольщики должны быть освобождены от уплаты НДФЛ на основании п. 3 и 4 ст. 217.1. Налогового кодекса РФ, как владельцы объекта недвижимости непрерывно в течение пяти лет.

В феврале 2018г я вступаю в наследство и хотела бы сразу продать дачный участок. Дома на участке нет, только сад и огород. Перед продажей мне нужно на себя переоформлять зеленку? И какой налог я должна буду оплатить?

Здравствуйте Лариса, в соответствии с п. 4 ст. 1152 Гражданского кодекса РФ принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.
Для того чтобы у вас было право продать земельный участок вы должны оформить право собственности на основании свидетельства о праве на наследство. Если с момента принятия наследства прошло менее пяти лет (если наследодатель близкий родственник и (или) член семьи — три года), то вы должны оплатить НДФЛ в размере 13% налогооблагаемой базы. Налогооблагаемой базой признается стоимость участка, указанная в договоре, либо 70% кадастровой стоимости. Согласно п. 5 ст. 217 НК РФ налог взимается с той стоимости, которая является больше.

Здравствуйте у отца есть земельный пай который находится в долевой собственности с 2006 года кадастровая стоимость 6500000 хочеть продать за 3500000 надоли платить налог он пенсионер ?

Здравствуйте Ахмад, если право собственности вашего отца на данный земельный пай имеет государственную регистрацию в Росреестре с 2006 года, то в соответствии со ст. 217 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц от реализации недвижимого имущества, которое находилось в собственности более пяти лет.
В данном случае происходит освобождение от уплаты НДФЛ без учета кадастровой стоимости земельного участка.

Здравствуйте, я получили в наследство землю от родной тети. считается ли близким родственником? Могу ли продать землю через 3 года без уплаты налога?

Здравствуйте Людмила, согласно п. 3 ст. 217.1. минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом РФ.
В соответствии со ст. 14 Семейного кодекса РФ являются близкими родственниками родственники по прямой восходящей и нисходящей линии, (родители и дети, дедушки, бабушки и внуки), полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Здравствуйте, хотим продать участок с домом в снт ( дача). Преватизирован только участок. Получается по документам мы продаем участок? Верно? И еще, стоимость 1млн руб. в собственности год. Обязаны ли мы платить налог за него?

Добрый день Валентина, если у вас приватизирован только земельный участок, значит вы обладаете правом собственности только на него. В соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 217.1. Налогового кодекса РФ если объекта недвижимости перешел в вашу собственность в результате приватизации, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года, только после этого срока вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ.
НДФЛ составляет 13% от налогооблагаемой базы, эту базу составляет либо стоимость участка, указанная в договоре, либо 70% кадастровой стоимости. Согласно п. 5 ст. 217 НК РФ налог взимается с той стоимости, которая является больше.
Если налогооблагаемая база меньше 1 000 000 рублей, вы имеете право на налоговый вычет согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

земельный участок продан за 50т руб в 2017 году
приватизирован в 2016 году
использовался с 1992 года
надо ли платить подоходный налог и какаие документы представить в ФНС

Здравствуйте Людмила, поскольку земельный участок приватизирован в 2016 году, обязанность по уплате НДФЛ, при его продаже, у вас сохраняется до 2019 года.
Поскольку вы продали участок за 50 000 рублей, в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ вы имеете право на получение налогового вычета, как налогоплательщик получивший в одном налоговом периоде доход менее 1 000 000 рублей от продажи недвижимого имущества. В ФНС вы должны предоставить договор купли-продажи и платежный документ, подтверждающие получение 50 000 рублей за данный земельный участок.

Добрый день! хочу продать дом (построили сами) с земельным участком. Земля в собственности с 2015 года, дом с 2014г. (еще нет 3 лет). Сумма продажи 1 500 000, какой налог должна буду заплатить?могу ли я сделать продажу дома и земли разными договорами купли-продажи суммами менее 1 мил.? Могу ли произвести взаиморасчеты, если в этом же налоговом периоде была куплена квартира в ипотеку(1/2 собственность.?)Спасибо!

Здравствуйте Ольга, поскольку жилой дом и земельный участок оформлены в разное время, на каждый объект недвижимости у вас должно иметься отдельное свидетельство о регистрации права собственности. Поэтому вам в любом случае придется оформлять два отдельных договора купли-продажи.
Поскольку право собственности на оба эти объекта недвижимости оформлены до 01 января 2016 года, при расчете налога с дохода от продажи не будет учитываться их кадастровая стоимость, вы должны будете уплатить НДФЛ по 13% от стоимости каждого объекта, указанной в договоре купли-продажи. За один налоговый период вы можете получить налоговый вычет суммой до 1 000 000 рублей на всю вашу недвижимость.
Что касается взаиморасчетов, вы можете прописать эти условия в договоре купли-продажи.

Скажите купила земельный участок за 400 тыс. Прошёл год. Сейчас продаю за 1мил. Сколько нужно платить налог.

Добрый день Марина, у вас есть два варианта использовать налоговый вычет.
1. Если у вас имеются доходы, облагаемые налогом по ставке 13% вы можете воспользоваться налоговым вычетом в порядке пп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ и полностью избежать уплаты налога, так как доход с продажи не превышает 1 000 000 рублей.
2. Вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на сумму покупки вашего участка, в этом случае НДФЛ составит 78 000 рублей (1 000 000 — 400 000) х 13% = 78 000 р.

Здравствуйте Евгений! Хочу продать земельный участок 13 соток за 2000000 рублей кадастровой стоимостью 200000 рублей ,оформленный в собственность в 2017году . 4 сотки получено по Договору-дарения в 2012г ,9 соток выкуплено у администрации в 2017г. за 20000рублей.Буду ли я платить налог с продажи?

Здравствуйте Татьяна, согласно письму Министерства финансов РФ от 15 марта 2017 г. N 03-04-05/14570 при объединении земельных участков у собственника возникает право собственности на образуемый земельный участок.
При этом на основании статьи 219 Гражданского кодекса РФ право собственности на вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации.
Таким образом, поскольку при объединении земельных участков возникает новый объект права собственности, которому присваивается новый кадастровый номер, а данные объекты прекращают свое существование, срок нахождения в собственности образованного при таком объединении земельного участка исчисляется с даты его регистрации в порядке, установленном Федеральным законом от 13.07.2015 N 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости».
Следовательно вам придется уплатить налог с дохода от продажи земельного участка до 2022 г., поскольку доли были объединены в 2017 г.

Здравствуйте. Продала в сентябре 2017 года земельный пай, полученный по наследству в июле 2017 года, за 130000 рублей (кадастровая стоимость — 450000 рублей). Какой размер налога с продажи должна оплатить?

Добрый день Татьяна, вы продали земельный участок по цене, которая ниже 70% его кадастровой стоимости, а в соответствии с п. 5 статьи 217.1. Налогового кодекса РФ в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
В вашем случае размер налога составляет 40 950 рублей (450 000 р. х 0.7) х 13%

Добрый вечер, земельный участок, сельхозназначения, в результате выкупа нескольких паёв, образован в 2016 году, кадастровая стоимость около 1,5 млн., при продаже с какой суммы налог? И как рассчитывается? Спасибо

Здравствуйте Лилия, срок владения земельным участком, по истечении которого вы освобождаетесь от уплаты налога с его продажи составляет в вашем случае пять лет, то есть до 2021 года.
НДФЛ составляет 13% от налогооблагаемой базы. Налогооблагаемую базу составляет цена земельного участка по договору купли-продажи, но если эта цена меньше 70% кадастровой стоимости, то в качестве налогооблагаемой базы принимается кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0.7. Кроме того, если в договоре вы укажете цену продажи участка не менее 70% его кадастровой стоимости, вы имеете право на налоговый вычет, из налогооблагаемой базы будет вычтен 1 млн. рублей, при условии что у вас имеются доходы, облагаемые налогом по ставке 13%.

Земельный участок соит 4 млн руб и он в собственнлсти более 3 лет. Нужно ли платить налог. Спасибо

Здравствуйте Зарема, согласно п. 3 и 4 ст. 217.1. Налогового кодекса РФ:
Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии со ст. 14 Семейного кодекса РФ;
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
— В случаях, не указанных выше, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

Здравствуйте Евгений, после смерти брата я вступила в наследство 8 декабря 2016 года и тут же заключила сделку по продаже от 8 декабря 2016 на сумму 500 000 руб. Я продала земельный участок 7 соток-кадастровая стоимость-320 000 руб. и хоз. постройка кадастровая стоимость-28198 руб. Должна ли я платить налог с продажи? Налоговая требует от меня декларацию 3НДФЛ и уплату налога. Благодарю за ответ.

Здравствуйте Ольга, в соответствии с налоговым законодательством РФ вы должны оплатить налог в размере 13% от доходов, получаемых от продажи объекта недвижимого имущества.
Вы владеете данными объектами недвижимости с 2016 года, то есть менее трех лет, поэтому при их продаже у вас возникает обязанность по уплате НДФЛ.
Так вы продали полученную по наследству недвижимость по кадастровой стоимости и общая сумма дохода составила 500 000 рублей, сумма налога на доходы составляет 65 000 рублей.
Если вы являетесь регулярным плательщиком НДФЛ, то имеете право на предоставление налогового вычета в порядке пп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ, поскольку сумма дохода с продажи недвижимости не превысила 1 млн. рублей. Для реализации этого права вы должны подать в налоговый орган декларацию, копии договор купли-продажи и расчетные документы, подтверждающие получение вами денежных средств за эти объекты недвижимости.

Здравствуйте! Покупка-продажа участка менее трех лет. Куплен за 900т.р., продан за 900т.р. Кадастровая стоимость 2млн. Как быть с налогом?

Здравствуйте Юлия, поскольку вы владеете данным земельным участком менее трех лет и уже продали его по стоимости менее 70% от кадастровой, то в соответствии с п. 5 ст. 217.1. Налогового кодекса РФ налогооблагаемую базу составит кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0.7. То есть (2 000 000 р. х 0.7) = 1 400 000 рублей, НДФЛ в размере 13% от этой суммы составит 182 000 рублей.
В некоторых регионах России установлен более низкий коэффициент, уточните в налоговом органе по месту жительства.

продаю 2 участка по 10 сот каждый общая сумма стоимости 900 тыс руб владею менее года. кадастровая стоимость каждого по 10 тыс. руб. я так понимаю что налоговый вычет дает мне право не платить НДФЛ.

Здравствуйте Сергей, если общая сумма доходов с продажи объектов недвижимого имущества (земельных участков) в одном налоговом периоде (один год) не превышает 1 000 000 рублей, то в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ вы можете воспользоваться налоговым вычетом и будете освобождены от уплаты НДФЛ. В налоговый орган необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на налоговый вычет (договоры, где указана стоимость объектов, расписка в получении денег либо чек).

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, получила свидетельство на право собственности земельного участка, заочно по решению суда при разводе. (Раннее участок был оформлен на супруга, приобретенный в браке, 5 лет в собственности). Прошло больше года. Планирую продать участок. Буду ли я платить налог с продажи?

Здравствуйте Наталья, положениями Гражданского и Семейного кодексов РФ определено, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Согласно ст. 235 Гражданского кодекса РФ изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса РФ изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
Учитывая изложенное, поскольку земельный участок находился в совместной собственности налогоплательщиков (независимо от даты изменения состава собственников на участок) более пяти лет, то доходы от продажи указанного объекта недвижимости не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц (Письмо Министерства финансов РФ от 12 августа 2014 г. N 03-04-05/40045).
Следовательно налог с продажи вам уплачивать не нужно.

Купила участок 8 соток в мае 2017 г за 500 000 рублей.Сейчас хочу продать 4 сотки за 200 000 рублей.Кадастровая стоимость Выше в 5 раз.Сколько я должна заплатить в качестве налога.Заранее спасибо.

Здравствуйте Ольга, вам потребуется обратиться в Кадастровую палату и заказать выдел доли земельного участка, с даты раздела начнет истекать срок владения 5 лет, в течение которых вы должны уплатить НДФЛ при его продаже.
Если в договоре вы укажете стоимость 200 000 рублей, то налогооблагаемая база будет составлять 70% от кадастровой стоимости, то есть 560 000 рублей. Так как и эта сумма и заявленная вами цена участка по договору меньше 1 000 000 рублей, вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ на основании пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ путем предоставления налогового вычета на сумму дохода от продажи объекта недвижимости, не превышающую 1 000 000 рублей. Но декларацию по форме 3-НДФЛ все равно нужно будет подать в налоговый орган по месту жительства.

Здравствуйте. Имею земельный участок в собственности с 2011 года. Была оформлена купля продажа. Сейчас хочу продать его. До какой суммы дохода налог не начисляется?

Добрый день Татьяна, вообще имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
Если государственная регистрация права собственности оформлена в 2011 году, то ваши доходы, получаемые от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения на основании п. 2 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ.

В 2012 г купила участок за 2300000руб, кадастр.стоимость 4299000руб
В 2017 г. разделили его на два участка и хотим продать их,пока не знаю их кадаст.стоимость документв еще в обработке(сдали в МФЦ),но есть покупатели по 2600000 за каждый,но можно и указать в договоре и сумму 1500000 руб,как лудше воспользоваться налоговым вычетом ,чтобы уменьшить его?

Здравствуйте Степания, так как в 2012 году кадастровая стоимость этого земельного участка составляла 429 900 рублей, то его половина в данное время в любом случае имеет кадастровую стоимость выше 2-х млн. рублей.
В соответствии с разъяснениями Минфина от 15.03.17 № 03-04-05/14570 при разделе или объединении земельного участка возникает новый объект права собственности, которому присваивается новый кадастровый номер, а исходные объекты прекращают свое существование, срок нахождения в собственности образованного при таком объединении участка исчисляется с даты его регистрации.
Вы можете уменьшить сумму налога за счет налогового вычета если в договоре купли-продажи укажете стоимость равную 70% от кадастровой, тогда налогооблагаемая база будет уменьшена на 1 млн. рублей.

земля сельхозназначения во владении более 5 лет . По регламенту администрация области в письменном виде отказалась от приобретения земли за 6000000 руб
Могу — ли я без налога продать землю физическому лицу за эту сумму.

Здравствуйте Владимир, в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 24.07.2002 г. № 101-ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения» субъект Российской Федерации или в случаях, установленных законом субъекта Российской Федерации, муниципальное образование имеет преимущественное право покупки земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения по цене, за которую он продается.
Извещение вручается под расписку или направляется заказным письмом с уведомлением о вручении.
В случае, если субъект Российской Федерации или в соответствии с законом субъекта Российской Федерации муниципальное образование откажется от покупки либо не уведомит в письменной форме продавца о намерении приобрести продаваемый земельный участок в течение тридцати дней со дня поступления извещения, продавец в течение года вправе продать земельный участок третьему лицу по цене не ниже указанной в извещении цены.
На основании ст. 217.1. Налогового кодекса РФ вы освобождаетесь от налогообложения при продаже этого земельного участка кому бы то ни было, так как превышен минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества.

Здравствуйте! Скажите пожалуйста, приобрел участок 16 соток в 2017 году, размежевал его на два участка. Сейчас один участок хочу продать за миллион рублей, кадастровая стоимость его составляет 700 000 руб, а в договоре нужно указать миллион. Буду ли я платить налог? Большое спасибо.

Здравствуйте Александр, если в договоре купли-продажи земельного участка вы укажете его стоимость в размере 1 млн. рублей или меньше, вы сможете воспользоваться налоговым вычетом в порядке пп. 1 п. 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ согласно которому налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи в том числе земельных участков находящихся в собственности менее пяти лет, при условии что этот доход не превышает 1 млн. рублей. Кадастровая стоимость не будет учитываться, так как она меньше стоимости, заявленной в договоре.

Здравствуйте.Подскажите,если я продаю земельный участок без построек,приобретенный мной в августе 2013 года за 130000 рублей,должна ли я платить налог с продажи участка?

Здравствуйте Татьяна, независимо от того, каким образом вы получили в собственность данный земельный участок, на основании пп. 1 пункта 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ вы освобождаетесь от уплата налога на доходы с продажи этого имущества, так как его стоимость менее 1 миллиона рублей. А поскольку участок оформлялся в вашу собственность до 01 января 2016 г., кадастровая стоимость при расчете НДФЛ не учитывается.

Здравстауйте.Дом получен в наследстао в 2017г., землю затем оформила в собственность.В этом году продала ниже кадастра (кадастр менее 1000000) какой налог заплачк и полагается ли налоговый вычет на дом и участок?

Добрый день Ирина, поскольку и стоимость по договору купли-продажи и кадастровая стоимость проданного вами земельного участка меньше 1 000 000 рублей, то в соответствии с пп. 1 пункта 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

господа, будьте добры, подскажите, пожалуйста, что делать: участок приобрела в 2015 за 100 000 ЛПХ — хочу продать за 150 000. Кадастровая стоимость 750 000 (переоценена, на участке ничего из коммуникаций). Буду ли платить налог от кадастровой стоимости или вообще не буду?

Добрый день Ксения, поскольку земельный участок приобретен и оформлен в вашу собственность в государственном реестре недвижимости до 01 января 2016 года, при уплате налога на доход физического лица берется сумма, указанная в договоре купли-продажи и налог оплачивается в размере 13% от этой суммы. Кадастровая стоимость учитывается для определения налогооблагаемой базы при продаже недвижимости, оформленной собственность после 01 января 2016 года.

Здравствуйте! Сын купил земельный участок за 262 тыс.рублей в октябре 2013 года, собирается продать в октябре 2017 за 320 тыс.рублей. Должен ли он платить налог и в какой сумме? Спасибо.

Здравствуйте Елена, несмотря на то, что с момента приобретения земельного участка прошло менее пяти лет, ваш сын имеет право на использование налогового вычета, так как доход с продажи земельного участка не превышает 1 миллион рублей. (пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ). Поскольку участок оформлен в собственность вашего сына до 01 января 2016 года, кадастровая стоимость земельного участка не принимается во внимание.

Добрый вечер, я хочу продать землю и сооружение на этой земле подаренную мне в 2017году. Имею два кадастровых номера. По кадастровой стоимости они очень дорогие и большой налог, а если я продам меньше чем был он раннее приобретен, я тоже буду платить от кадастровой стоимости налог от продажи? Спасибо.

Здравствуйте Анна, с 01 января 2016 года действует такой порядок налогообложения при продаже объектов недвижимости, в соответствии с которым заниженная стоимость по договору купли-продажи не позволяет уменьшить сумму налога. Если сумма по договору меньше 70% от кадастровой стоимости, то и НДФЛ взимается от 70% кадастровой стоимости.
Вы можете избежать уплаты налога если продадите эту недвижимость по истечении 36 месяцев непрерывного владения после государственной регистрации права собственности на него если это имущество получено в дар от члена семьи или близкого родственника, в остальных случаях минимальный срок владения 60 месяцев.

Если я покупаю участок с домом за 6 млн (по кадастру участок — 3 млн), потом через пол года делю его пополам и продаю одну часть (которая с домом) за 4 млн, какой налог придётся платить?

В этом случае вы должны будете оплатить налог 13% от стоимости земельного участка. Так как цена по договору купли продажи превышает кадастровую стоимость в коэффициентом 0.7., то сумма налога в вашем случае составляет 520 000 рублей.
При подаче налоговой декларации вы имеете право применить налоговый вычет в соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ, в этом случае налогооблагаемая база уменьшится до 3 000 000 рублей и составит 390 000 рублей.

Добрый день! В 2009 г. мне выделили участок в коперативе. Теперь хочу продать. Перед продажей хочу приватизировать дачу и продать за 2,5 млн.рублей Какую сумму налога буду платить ?

Здравствуйте Салават, так как вы владеете земельным участком более пяти лет, то на основании ст. 217.1. Налогового кодекса РФ освобождаетесь от уплаты подоходного налога с его продажи.
За продажу дачного домика, оформленного в собственность в результате приватизации и находящегося в непрерывном владении менее 36 месяцев нужно оплатить налог 13% от стоимости по договору купли-продажи. Если вы укажете в договоре купли продажи цену дачного дома не менее 70% от кадастровой стоимости, то налогооблагаемая база может быть уменьшена на 1 млн. рублей, как налоговый вычет. В противном случае налогооблагаемую базу составит кадастровая стоимость с понижающим коэффициентом 0.7.

Здравствуйте! У меня вопрос: если я к примеру продам свой участок допустим за 1270 000 р не дожидаясь 3х лет, то налог расчитывается следующим образом? (1270 000-1000 000)×1.3 ? Или надо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости? Кадастровая стоимость×0.7? Налоговый вычет в размере 1000000 могу ли я использовать? Какие то документы нужны будут чтобы использовать налоговый вычет?

Здравствуйте Лейла, если вы оформили земельный участок в собственность до 01 января 2016 года, то НДФЛ уплачивается в размере 13% от стоимости ,указанной в договоре купли-продажи. Если позже этой даты и стоимость выше 1 млн. рублей, то по формуле (цена по договору — 1 млл. рублей) х 0.13. Если полученная сумма меньше чем 13% кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0.7, то налогооблагаемую базу составляет кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0.7. Коэффициент может быть уменьшен региональным законодательством.

Здравствуйте! 1/6 часть участка была оформлена в собственность в 1995году, а в 2016 еще 4/6 этого участка были получены по наследству. В случае продажи надо ли платить подоходный налог?

Здравствуйте Элла, в своем письме от 15.03.17 № 03-04-05/14570 Министерство финансов РФ разъяснило порядок налогообложения в подобных случаях: «Поскольку при объединении земельных участков возникает новый объект права собственности, которому присваивается новый кадастровый номер, а исходные объекты прекращают свое существование, срок нахождения в собственности образованного при таком объединении участка исчисляется с даты его регистрации.» Ваше право собственности приобретается с 2016 года, потому в случае продажи в течение трех лет с даты наследования вы обязаны оплатить НДФЛ при продаже этого участка.

Здраствуйте! Пришол налог за пай бабушке она пенсионерка в размере 50000 тысяч рублей это немыслимые деньги для неё им она не пользовалась почти 20 лет налоги приходили мирные а теперь пришол налог сразу за несколько лет что делать?

Здравствуйте Николай, земельный налог начисляется с учётом кадастровой стоимости участков. Эта стоимость определяется по состоянию на 1 января года, в который производят уплату налога. Судя по всему в результате переоценки повысилась кадастровая стоимость земельного участка, собственником которого является ваша бабушка, либо изменилась налоговая ставка по коэффициенту. Их устанавливает орган местного самоуправления.
Вы можете обратиться в налоговую за разъяснением и перерасчетом налога, а в последствии обжаловать переоценку, либо расчет налога в судебном порядке.

Здравствуйте!
Земельный участок с 1995 года находился у меня в пожизненно-наследуемом владении, в 2016 году этот земельный участок я приватизировал. Кадастровая стоимость 11 000 руб. В этом году планирую продать земельный участок за 100 000 руб. Придется ли мне выплачивать подоходный налог? Обязан ли я сдавать декларацию 3-НДФЛ если налог платить не придется?

Здравствуйте Александр, во-первых декларацию подавать придется, даже при освобождении от уплаты НДФЛ или при применении налогового вычета. Во-вторых, хоть право собственности у вас приобретено с даты заключения договора приватизации и меньше минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества — 3 года, вы освобождаетесь от уплаты налога на доходы на основании пп. 1 п. ст. 220 Налогового кодекса РФ, поскольку ваш доход, полученный в налоговом периоде от продажи земельного участка не превышает 1 000 000 рублей.

Добрый день! подскажите пожалуйста 2016 году я приобретала земельные доли из земельного участка сельскохозяйственного назначения общей долевой собственности и 2017 году я произвела выдел из общего массива и передала право собственности вновь образованный земельный участок по договору дарения, надо ли мне платить налог с данной сделки. Заранее спасибо!

Добрый день Елена, так как вы являетесь дарителем по договору дарения, вы не получаете никакого дохода в результате данной сделки по отчуждению недвижимого имущества. В соответствии со ст. 201 НК РФ налогом облагается одариваемый в размере 13% стоимости объекта недвижимости.
Освобождаются от уплаты НДФЛ сделки по дарению недвижимости, совершенные между близкими родственниками, перечень которых приведен в ст. 14 Семейного кодекса РФ.

В марте 2017г. я приватизировала земельный участок под ведение садоводства. Сейчас я планирую его продать за 40 000 рублей, менее кадастровой стоимости. Возникает ли у меня обязательство по уплате подоходного налога?

Здравствуйте Ольга, поскольку земельный участок приобретен после 01.01.2016 года налогооблагаемой базой при продаже квартиры является та сумма, которая оказалась больше – либо цена, указанная в договоре купли-продажи, либо кадастровая стоимость квартиры, умноженная на коэффициент 0,7.
Однако в силу ст. 220 Налогового кодекса РФ если налогооблагаемая база менее 1 млн рублей, то применяется налоговый вычет и по налоговой декларации налогооблагаемая база составляет ноль рублей, следовательно НДФЛ не уплачивается.

Здравствуйте! Земельный участок СНТ по кадастровой стоимости 718050 руб, приобрела в собственность за 100000 руб в июне 2017 г , хочу продать срочно за 55000 руб, какие могут быть вопросы со стороны налоговой? Краснодарский край. Спасибо.

Здравствуйте Светлана, в соответствии с п. 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
В вашем случае налогооблагаемая база меньше 1 000 000 рублей, поэтому применяется налоговый вычет и вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ, но декларацию подать в налоговую службу все же потребуется.

Здравствуйте,
В 2012 году приобрёл два смежных земельных участка. В 2017 объединил в один. При продаже участка срок давности будет считаться с 2017?

Здравствуйте Иван, в письме от 15.03.17 № 03-04-05/14570 Минфин рассказал о предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже объединенного земельного участка, образовавшегося из двух смежных участков.
Участки, из которых при разделе, объединении, перераспределении образуются другие участки (исходные земельные участки), прекращают свое существование с даты госрегистрации права собственности и иных вещных прав на все образуемые из них участки. При объединении смежных участков образуется один, и существование таких смежных земельных участков прекращается. При объединении участков у собственника возникает право собственности на образуемый участок. Право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее госрегистрации, возникает с момента такой регистрации. В вашем случае с 2017 года.

Здравствуйте пожалуйста подскажите никак не пойму. Кадастровая стоимость земельного участка 920 000 р. Реально продавать собираюсь за 300 000 р. Но чтобы сумма налога была меньше в договоре хочу указать 20 000 р. Будет ли взиматься налог если в договоре указанно 20 000 или если я укажу реальную сумму 300 000 тоже какой налог прийдется платить.

Здравствуйте Александра, если земельный участок был приобретен вами до 01 января 2016 года, то налог с продажи вы уплачиваете в размере 13% от его стоимости, указанной в договоре купли-продажи. После 01 января 2016 года в Налоговый кодекс РФ вступили в силу изменения, согласно которым налогооблагаемая база при продаже объекта недвижимости не может быть менее кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0.7. Законодательством субъекта РФ этот коэффициент может быть изменен в сторону понижения.

Приобрёл участок в 2016 году ,продал как ИП.Налог платить от кадастровой стоимости или от суммы в договоре ?

Добрый день Александр, налог с продажи объекта недвижимости в вашем случае оплачивается в размере 13% от налогооблагаемой базы. Если стоимость земельного участка по договору купли-продажи выше 70% от кадастровой стоимости, то эта стоимость и составляет налогооблагаемую базу. В случае если стоимость по договору ниже 70% от кадастровой стоимости, то налогооблагаемой базой является кадастровая стоимость земельного участка с понижающим коэффициентом 0.7.

Владею землёй 1месец я ее получил как любой гражданин имеет право на кусок земли в Крыму продаю за 1млн.руб. сколько мне придется заплатить налог

Здравствуйте Сергей, в вашем случае все зависит от кадастровой стоимости земельного участка, так как вы оформили его в собственность после 01.01.2016 г. (п.3 Федерального Закона №382).
Согласно п. 5 ст. 217.1. НК РФ В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, надо ли платить налог с продажи земельных паев общей стоимостью 600 000р., владею ими более 3–х лет? Спасибо!

Здравствуйте Мария, в соответствии с п. 3 ст. 217.1. Налогового кодекса РФ, для освобождения от налогообложения минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества при условии что это имущество получено в дар от члена семьи или близкого родственника, в результате приватизации либо в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением. Согласно п. 4 ст. 217.1. НК РФ в остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

Добрый день. У меня есть участок, срок владения год. Участок приватизирован 25.10.2016 г. наступило право собственности. Какой налог я заплачу при продаже. Кад.стоимость участка 498314,35 р. Спасибо

Здравствуйте Елена, так как участок оформлен в собственность в результате приватизации, то согласно пп. 2 п. 3 ст. 217.1. Налогового кодекса РФ требуется непрерывное владение им не менее трех лет для освобождения от налога с продажи.
Если вы продадите этот объект недвижимости до истечения этого срока вам потребуется оплатить земельный налог в размере 13% от его стоимости по договору купли-продажи, если же цена по договору составит менее 70% кадастровой стоимости, то налогооблагаемой базой в соответствии с п. 5 ст. 217.1. Налогового кодекса РФ будет именно 70% кадастровой стоимости.
Так как налогооблагаемая база меньше 1 млн. рублей, то в соответствии с. пп. 1 п. 2 Налогового кодекса РФ вы освобождаетесь от уплаты налога, поскольку применяется налоговый вычет.

Здравствуйте. Получила землю в дар в 2016г. Владела менее трёх лет. Кадастровая 470тыс. По договору 20 тыс указали. Когда продавала тоже 20 тыс указали. Скажите какой налог платить надо

Здравствуйте Анастасия, поскольку цена земельного участка, указанная в договоре купли-продажи меньше 70% от ее кадастровой стоимости, то в соответствии с п. 5 ст. 217.1. Налогового кодекса РФ в качестве налогооблагаемой базы принимается кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
В вашем случае налог с продажи земельного участка платить не придется на основании пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, так как ваш доход с продажи меньше 1 млн. рублей, применяется налоговый вычет.

Здравствуйте , в 2009 купил земельный участок, в 2015 приватизировал, в 2017 хочу продать, нужно ли платить налог ?

Здравствуйте Игорь из вашего вопроса не понятно каким образом было приобретено право собственности, через куплю-продажу в 2009 году или в результате приватизации в 2017 году. Если земельный участок перешел в вашу собственность по договору купли-продажи, то с 2009 года прошло уже более 5 лет и вы освобождаетесь от уплаты подоходного налога его при продаже. Если же право собственности возникло у вас по договору приватизации в 2017 году, то в соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 217.1. Налогового кодекса РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года, только после истечения этого срока вы будете освобождены от уплаты подоходного налога. Срок начинает истекать с даты заключения договора приватизации.

Здравствуйте Евгений.С февраля 2015 года,по договору дарения от мамы,владею дачей (огород,без построек). Есть возможность продать его за 180т.р. Придётся ли мне оплачивать налог или стоит подождать февраля 2018,чтобы срок владения составил 3 года. Заранее благодарен за ответ.

Добрый день Дмитрий, необходимо учитывать кадастровую стоимость вашего земельного участка. В соответствии с п. 5 ст. 217.1. Налогового кодекса РФ если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем 70% кадастровой стоимости этого объекта, то налогооблагаемую базу составит именно 70% кадастровой стоимости.
В любом случае если налогооблагаемая база меньше 1 млн. рублей, то в соответствии пп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ предоставляется налоговый вычет и налогооблагаемая база равна нулю, то есть подавать декларацию придется, а подоходный налог платить не нужно.

Добрый вечер, подскажите пожалуйста, в этом году отец подарил мне землю под сельхоз угодья, по кадастровому паспорту ее стоимость 9800000, уточню земля находится в Крыму, сейчас ее предлагают купить за 1500000, какой налог мне придется заплатить? Понятно что за сумму по паспорту ее у меня никто не купит, а мне она там не нужна. Спасибо.

Здравствуйте Лариса, поскольку с момента принятия в дар от отца земельного участка прошло менее 3-х лет, а его стоимость выше 1 млн. рублей, вы должны будете оплатить подоходный налог в размере 13%.
Однако в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 (п. 5 ст. 217.1. Налогового кодекса РФ).
В вашем случае размер подоходного налога составит 891 800 рублей. (9 800 000 х 0.7)х 13% = 891 800

Добрый день, поскажите с какого момента считать время владения земельным участком, была дача у нас просто как у всех раньше, а преватизировали землю позже. Считать с момента приватизации или когда нас вписали как владельцев? Спасибо!

Добрый день Елена, согласно п. 3 ст. 217.1. Налогового кодекса РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации. Трехлетний срок владения начинает истекать с даты приватизации земельного участка, этой датой служит дата заключения договора приватизации.

Здравствуйте!
Подскажите, купила земельный участок в 2016 году за 1 млн.р. и продаю его в 2017 тоже за 1 млн.р.
не пойму, надо ли мне уплачивать налог? Срок владения менее 1 года, кадастровая стоимость тоже 1 млн.р.

Здравствуйте Екатерина, в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи в том числе земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии с п. 3 статьи 217.1 НК РФ (3 года), не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
В вашем случае цена земельного участка не превышает 1 млн. рублей, поэтому не смотря на то, что вы владеете земельным участком менее 3-х лет, к вам применяется налоговый вычет и вы освобождаетесь от уплаты подоходного налога.

Евгений,здравствуйте!Подскажите пожалуйста,в сентябре 2017 года продала земельный участок за 250 000 рублей, в собственности был несколько месяцев,кадастровая стоимость 230 000 рублей,а приобретала его за 180 000. Вопрос таков,должна ли я уплатить налог в размере 13 % с продажи?

Здравствуйте Кристина, до 30 апреля 2018 года вы должны подать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, приложить копию договора купли-продажи и платежные документы, подтверждающие получение вами денежных средств, в сумме указанной в договоре.
Поскольку и кадастровая стоимость и цена участка по договору менее 1 млн рублей, напишите заявление о предоставлении налогового вычета в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ, тем самым вы будете фактически освобождены от уплаты НДФЛ.

Здравствуйте Евгений! Имею акт на зем.пай от 2008 года, кадастровый номер получила в 2016 г., а на учёт в госреестр встала в январе 2018г. Я из Крыма и пай в Крыму. Хочу продать пай с кадастровой стоимостью в 1500000 руб. за 3000000 руб. Должна ли я буду заплатить НДФЛ?

Добрый день Елена, поскольку вы обратились в Госреестр в январе 2018 года, то право собственности у вас зарегистрировано только в 2018 г. В вашем случае для освобождения от уплаты налога в порядке ст.217.1. Налогового кодекса РФ необходимо чтобы срок непрерывного владения был не менее пяти лет. Если вы продаете земельный участок с кадастровой стоимостью 1,5 млн. рублей за 3 млн рублей, то облагаться налогом будет сумма по договору купли-продажи — 3 млн. Если вы воспользуетесь правом на налоговый вычет, то эта сумма будет уменьшена на 1 млн. рублей (ст. 220 НК РФ) и в итоге сумма налога составит 260 000 рублей. Без налогового вычета 390 000 рублей.

Купила землю за 1000 000 руб и дом 1 000 000 в совственности менее 3 х лет , как продать что бы не платить налог ? Один миллион земля и один миллион дом ?

Здравствуйте Кристина, согласно п. 5 ст. 217.1. Налогового кодекса РФ в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Добрый день. Тёща пенсионерка купила землю ижс за 300 т.р владеет меньше года. Хочет продать за 700 т.р кадастровая стоимость 42 т.р Нужно ли платить налог 13% если стоимость менее 1 мил.р. Спасибо.

Здравствуйте Анатолий, ваша теща может воспользоваться имущественным налоговым вычетом только в том случае, если она является неработающим пенсионером не более трех лет. Имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Здравствуйте у меня такой вопрос купил земельный участок за 300000 рублей, хочу его за столько же продать не понравился в собственности меньше года посмотрел кадастровую стоимость 860000 могули я сделать налоговый вычет если я нигде официально не работаю?

Добрый день Игорь, предоставление налогового вычета подразумевает именно возврат уплаченного вами ранее подоходного налога (НДФЛ). Максимальный размер имущественного налогового вычета составляет 260000 рублей, но также зависит и от сумму уплаченных вами налогов. При подаче декларации 3-НДФЛ вы должны буде подтвердить документально, что являлись плательщиком подоходного налога. Этими документами могут быть справка 2-НДФЛ или справка из налоговой, если вы ИП. Без подобных документов вычет предоставлен не будет.

Добрый день!
Мама-пенсионер не работающий. в 2017г приобрела земельный участок за 100 000р, в том же 2017г. она его продала за 130 000руб. Кадастровая стоимость участка 289 000руб. Подскажите с какой суммы налог ей необходимо уплатить (289 000*0,7-100 000)*13% =13 299руб — правильно?. Или можно ли в данной ситуации применить вычет в 1 000 000р. (или какой-либо подобный) и тогда налог к уплате 0руб?
Спасибо.

Здравствуйте Ольга, в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 НК РФ (в вашем случае 5 лет), не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
Согласно п. 10 вышеуказанной статьи у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
То есть ваша мама может воспользоваться налоговым вычетом при условии что в период с 2014 года по сегодняшний день она являлась плательщиком НДФЛ.

C апреля 2017 г. не работающий пенсионер.Имею ли право на налоговый вычет 1000 000 руб. при продаже зем. участка в марте 2018г. В собственности менее трех лет.Кадастровая стоимость 280000, Продаю за 800000. Если нет,то какой налог?

Здравствуйте Нина, поскольку кадастровая стоимость менее миллиона рублей, то применяется налоговый вычет в случае если вы официально трудоустроены или являетесь плательщиком НДФЛ на другом основании.
Если вы не являетесь плательщиком НДФЛ, то нужно будет оплатить налог. Поскольку стоимость продажи превышает кадастровую стоимость, значит налог будет высчитан именно со стоимости, указанной в договоре купли-продажи земельного участка и составит 104000 рублей (800 000 х 13%).

Добрый день. В 2016 году купил садовый участок за 40000 .а сейчас хочу продать за 100000 . Кадастровая стоимость участка 230 000. какой налог мне надо будет заплатить с продажи . Или ни какого если его стоимость менее миллиона?

Добрый день Прохор, пп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ установлено, что имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
Если вы плательщик НДФЛ, значит можете воспользоваться налоговым вычетом.

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, ответ на следующий вопрос. В 90-х годах мой отец (в настоящее время инвалид 1гр) приобрел участок для ведения ЛПХ в садоводческом товариществе у такого же садовода. В 2014г. было оформлено свидетельство о праве собственности. В феврале 2018г. участок был продан за 180т.р ( кадастровая стоимость 50т.р.). Должен ли он платить налог? Если да, то как его рассчитать, то какие льготы могут применяться, если нет, то обязан ли он подавать налоговую декларацию? Декларация подается по месту жительства или по месту нахождения участка?
Большое спасибо за ответ

Здравствуйте Светлана, поскольку стоимость земельного участка по договору купли-продажи не превышает 1 млн. рублей, к вашему папе применяется налоговый вычет в порядке пп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ.
Декларация должна подаваться по месту постоянной регистрации по месту жительства налогоплательщика, однако вашему папе подавать ее не нужно так как применен налоговый вычет.

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста про налог.

02.04.2017 был продан участок, в собственности менее трех лет, собственник один, за 270 000, изначально куплен за 300 000.

09.10.2017 в собственности менее трех лет был продан участок в доле на двоих за 300.000 рублей.
Кадастровая его стоимость 1132300.

22.12.2017 г была продана квартира, один собственник, в собственности менее трех лет.
Куплена за 2033000. Продана за 2400000.
какой налог надо платить а совокупности?

Здравствуйте Наталья, если собственник земельных участков является плательщиком НДФЛ, то он может воспользоваться налоговым вычетом при их продаже, в случае когда срок владения участком менее трех лет. В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет может быть получен только единожды на общую стоимость объектов недвижимости не более 2 000 000 рублей.
Для того чтобы точно рассчитать сумму налога необходимо знать кадастровую стоимость каждого земельного земельного участка, поскольку если вы продаете его по цене ниже кадастровой, за налогооблагаемую базу берется кадастровая стоимость с коэффициентом 0.7.

Я приобрела земельный участок с торгов по банкротству в 2015 году, категория земли — сельскохозяйственного назначения, кадастровая стоимость участка 300 000 руб. Планировала разбить плодовый сад, но не получилось. В июле будет 3 года как я не использую эту землю по назначению. Какие санкции мне грозят? Могу ли я — пенсионер продать эту землю так, чтобы не платить налог с дохода?

Здравствуйте Татьяна, согласно п. 3 и 4 ст. 217.1. Налогового кодекса РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
Поскольку земельный участок находится в вашей частной собственности, никаких санкций за его неиспользование к вам применяться не будет.
В соответствии с п. 10 ст. 220 НК РФ у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. То есть, поскольку стоимость участка менее 1 млн. рублей, может быть применен налоговый вычет в виде возврата уплаченного вами подоходного налога. При подаче декларации в 2018 году вычет за период с 2014 года.

terrafaq.ru