Полезные статьи

Земельный налог налоговая ставка 2013

В соответствии с действующим законодательством организации — владельцы земельных участков обязаны исчислять и уплачивать земельный налог исходя из кадастровой стоимости принадлежащего им участка. При этом в силу прямого указания закона кадастровая стоимость должна быть определена не на произвольную дату либо дату расчета налога, а на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Подобный порядок расчета является удобным, если стоимость земли и ее назначение не изменяются в течение года. Однако на практике нередки случаи, когда по тем или иным причинам кадастровая стоимость участка и (или) налоговая ставка пересматривается. Нужно ли при этом производить пересчет земельного налога? Ответ на этот вопрос зависит от целого ряда факторов.
Кадастровая стоимость земельного участка может изменяться в результате перевода земель из одной категории в другую или изменения вида разрешенного использования земельного участка, в результате установления судом рыночной стоимости земельного участка и внесения такой стоимости в государственный кадастр недвижимости в качестве кадастровой стоимости, а также в результате исправления технических ошибок, допущенных при внесении сведений в государственный кадастр. При этом корректировка цены земельного участка может устанавливаться на 1 января отчетного года, то есть носить ретроспективный характер, либо на какую-либо другую дату в течение отчетного года. Изменение стоимости может происходить как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.
При изменении кадастровой стоимости в сторону увеличения независимо от причин такого изменения Минфин России в письме от 05.09.2013 г. № 03-05-05-02/36540 рекомендует новую кадастровую стоимость применять в целях определения налоговой базы по земельному налогу по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом, в котором были внесены такие изменения в кадастр.
Таким образом, если увеличение кадастровой стоимости не связано с изменением категории земель либо вида разрешенного использования (то есть налоговая ставка в течение налогового периода не изменялась), то производить пересчет земельного налога в текущем налоговом периоде не следует, поскольку подобное привело бы к ухудшению положения налогоплательщика.
Исключением является ситуация, при которой увеличение кадастровой стоимости произошло вследствие исправления допущенных при внесении сведений в государственный кадастр технических ошибок, что зафиксировано судебным решением. В этом случае, даже если кадастровая стоимость земельного участка изменена по состоянию на 1 января года (ретроспективно), земельный налог необходимо исчислять исходя из новой стоимости земельного участка, скорректировав налоговые обязательства. Такой позиции придерживаются арбитражные суды и ФНС России.

Пример 1. На основании судебного решения, вынесенного в 01.07.2013 г., исправлена техническая ошибка, допущенная органами кадастрового учета в отношении земельного участка, отнесенного к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Москве, принадлежащего ООО «Альфа», в связи с неверным применением удельного показателя кадастровой стоимости земли на единицу площади.
Кадастровая стоимость земельного участка увеличена с 10 000 000 руб. до 20 000 000 руб., при этом в силу прямого указания в тексте судебного решения изменения в кадастр внесены с 1 января 2013 г.
Порядок расчета: До вступления в силу судебного решения авансовые платежи по земельному налогу исчислялись ООО «Альфа» в размере 7 500 руб. за квартал (10 000 000 руб. х 0,3% х 0,25).
После вступления в силу решения суда налогоплательщику следует пересчитать налоговые обязательства из расчета 20 000 000 руб. х 0,3% х 0,25 и доплатить разницу в сумме 7500 рублей за 1 и 2 квартал 2013 г. в бюджет. Авансовые платежи за 3 квартал 2013 г. и за налоговый период 2013 г. ООО «Альфа» следует исчислять исходя из кадастровой стоимости в размере 20 000 000 руб. и рассчитывать в размере 15 000 руб. за квартал.

Если кадастровая стоимость земельного участка уменьшилась, при расчете земельного налога с момента, когда оформлены подтверждающие документы, применение другой кадастровой стоимости возможно при условии, что она соответствует показателю, установленному на начало года местными органами власти. Подобная точка зрения высказана в постановлениях Президиума ВАС РФ от 06.11.2012 № 7701/12, от 28.06.2011
№ 913/11, постановлении Седьмого арбитражного апелляционного суда от 06.12.2013 .
Кроме того, если изменение категории земель либо вида разрешенного использования привело к изменению налоговой ставки, при расчете налога с момента такого изменения (независимо от того, увеличилась либо уменьшилась кадастровая стоимость земли или сама налоговая ставка) необходимо применять новую ставку.
В письме от 13.04.2013 № 03-05-04-02/7507 Минфин России рекомендует рассчитывать земельный налог или авансовый платеж по нему с учетом коэффициента, определяемого как отношение количества полных месяцев, в течение которых земельный участок оценивался по той или иной кадастровой стоимости, к их полному числу в налоговом или отчетном периоде. При этом к полному месяцу приравнивается месяц, в котором та или иная кадастровая стоимость (налоговая ставка) применялась более пятнадцати дней.
В отчетном периоде, когда произошли изменения, а также при исчислении налога за год в расчете участвуют разные кадастровые стоимости и различные коэффициенты; в оставшиеся после изменений отчетные периоды до окончания календарного года авансовые платежи по налогу рассчитываются исходя из новой стоимости и новой ставки.
Для расчета земельного налога с учетом поправочного коэффициента может быть применена следующая формула:

Н = Кс х Cт х Кф,
где Н — величина налога; Кс — кадастровая стоимость; Ст — ставка налога; Кф — коэффициент.
В числитель для расчета коэффициента подставляется количество полных месяцев, оставшихся до конца квартала (при расчете авансового платежа) или года (при вычислении налога) после изменения стоимости земли либо ставки налога, а в знаменатель — число 3 (для отчетного периода) или 12 (для налогового периода).

Пример 2. ООО «Омега» 12.06.2013 получило документы, на основании которых изменилась категория принадлежащего ей земельного участка №1, расположенного на территории города Москвы. До 12.06.2013 данный земельный участок относился к категории земель сельскохозяйственного назначения и оценивался в 10 000 000 руб., после указанной даты участок был переведен в категорию прочих земель с кадастровой стоимостью 15 000 000 руб.
17.07.2013 изменилась категория принадлежащего ООО «Омега» земельного участка №2, расположенного на территории города Москвы – из категории земель, используемых для эксплуатации спортивных сооружений он был переведен в категорию прочих земель, кадастровая стоимость участка не изменилась и составляла 2 000 000 руб..
20.10.2013 ООО «Омега» перевело из категории прочих земель в категорию земель сельскохозяйственного назначения земельный участок № 3, расположенный на территории города Москва. При этом кадастровая стоимость земельного участка уменьшилась с 10 000 000 руб. до 5 000 000 руб.

Порядок расчета: В отношении земельного участка № 1 произошло как увеличение кадастровой стоимости, так и увеличение налоговой ставки. Для расчета земельного налога при увеличении кадастровой стоимости участка в течение налогового периода применяется кадастровая стоимость, установленная на 1 января года, то есть в рассматриваемом случае – 10 000 000 руб..
Налоговая ставка определяется в зависимости от категории земель на дату расчета авансового платежа либо налога, таким образом при изменении категории земель необходимо применять новую налоговую ставку с учетом поправочного коэффициента.
В рассматриваемом случае изменения произошли 12.06.2013 г. (до есть до 15го числа месяца), поэтому число полных месяцев применения ставки 0, 3% (для земель сельскохозяйственного назначения) составит 5 месяцев, коэффициент для исчисления налога за год составит 0, 42 (5/12); за второй квартал – 0, 67 (2/3).
Новая ставка 1,5 % (для прочих земель) будет применяться 7 полных месяцев, коэффициент для расчета налога за год составит 0,58 (7/12), за второй квартал — 0,33 (1/3).
Следовательно, за первые 5 месяцев сумма налога в отношении земельного участка № 1 составит 12 600 руб. (10 000 000 руб. х 0,3% х 0,42), а за последующий период – 87 000 руб. (10 000 000 руб. х 1,5% х 0,58). Общая сумма налога за год составит 99 600 рублей. Для квартальных авансовых платежей расчет осуществляется следующим образом:
— за I квартал – 7 500 руб. (10 000 000 руб. х 0,3% х 0,25);
— за II квартал – 17 400 руб. (10 000 000 руб. х 0,3% х 0,67 х 0,25) + (10 000 000 руб. х 1,5% х 0,33 х 0,25);
— за III квартал – 37 500 руб. (10 000 000 руб. х 1,5% х 0,25).

В отношении земельного участка № 2 увеличилась только налоговая ставка.
При расчете поправочного коэффициента месяц изменения ставки относится к полному месяцу применения ставки 0,3%, так как изменение произошли после 15го числа.
Таким образом, в отношении ставки 0,3% коэффициенты составят: 0, 58 (7/12) за год и 0,33 (1/3) за третий квартал. В отношении ставки 1,5% коэффициенты составят: 0, 42 (5/12) за год и 0, 67 (2/3) за третий квартал .
За первые 7 месяцев сумма налога в отношении земельного участка № 2 составит 3 480 руб. (2 000 000 руб. х 0,3% х 0,58), а за последующий период – 12 600 руб. (2 000 000 руб. х 1,5% х 0,42).
Общая сумма налога за год составит 16 080 руб. Для квартальных авансовых платежей расчет осуществляется следующим образом:
— за I квартал – 1 500 руб. (2 000 000 руб. х 0,3% х 0,25);
— за II квартал – 5 520 руб. (2 000 000 руб. х 0,3% х 0,33 х 0,25) + (2 000 000 руб. х 1,5% х 0,67 х 0,25);
— за III квартал – 7 500 руб. (2 000 000 руб. х 1,5% х 0,25).

В отношении земельного участка № 3 произошло уменьшение кадастровой стоимости и налоговой ставки. Начиная с 20.10.2013 ООО «Омега» вправе применять при расчете налога как пониженную ставку, так и новую кадастровую стоимость.
Поправочный коэффициент в отношении ранее установленной кадастровой стоимости для расчета налога составят 0, 83 (10/12); в отношении новой кадастровой стоимости – 0, 17 (2/12).
За первые 10 месяцев сумма налога в отношении земельного участка № 3 составит 124 500 руб. (10 000 000 руб. х 1,5% х 0,83), а за последующий период – 2 550 руб. (5 000 000 руб. х 0,3% х 0,17).
Общая сумма налога за год составит 127 050 руб.
При этом авансовые платежи за I, II, III кварталы рассчитываются исходя из прежней стоимости и налоговой ставки – в размере 37 500 руб. (10 000 000 руб. х 1,5% х 0,25).

Библиографический список
1..Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 20.04.2014 [Электрон. ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
2. Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 «О земельном налоге»[Электрон. ресурс].– Режим доступа: http://base.garant.ru/12137774/#ixzz2yNJJEokW3.
3. Письма Минфина России от 05.09.2013 № 03-05-05-02/36540; 16.07.2013 № 03-08-04-02/27809; 15.03. 2012 № 03-05-05-02/15; 13.03.2013 № 03-05-04-02/7507 [Электрон. ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
4. Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 03.02.2010 № 165-О-О [Электрон. ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
5. Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.06.2009 по делу № А56-54160/2008 [Электрон. ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
6. Постановление Президиума ВАС РФ от 06.11.2012 № 7701/12[Электрон. ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
7. Постановление Президиума ВАС РФ от 28.06.2011 № 913/11 [Электрон. ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
8. Постановлении Седьмого арбитражного апелляционного суда от 06.12.2013 [Электрон. ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
9. Письмо ФНС России от 25.01.2013 № БС-4-11/959 [Электрон. ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru.

Павлова А.А., специалист по налогообложению Департамента налогового и правового консалтинга,

www.fdp.ru

Оглавление:

prednalog.ru

Just another WordPress site

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Расчет земельного налога за 2013-2014 год: пример, кадастровая стоимость, сроки сдачи декларации

    Расчет земельного налога довольно прост, но за ним кроется ряд особенностей. Для начала определимся с основным понятием земельного налога.

    Земельный налог оплачивают все участники (организации и ИП независимо от режима налогообложения, а также физические лица), которые обладают земельными участками.

    Налог на землю при аренде земли не платится.

    Особенности оплаты земельного налога

    Земельный налог является местным налогом, соответственно, сроки оплаты и авансовые платежи в каждом регионе устанавливаются свои.

    После приобретения земли физическим лицом налоговая сама исчисляет ему сумму налога на землю. Затем по почте направляет ему квитанцию об оплате. Налоговая инспекция до наступления срока платежа высылает каждому физическому лицу – плательщику земельного налога — налоговое уведомление.

    Организации и ИП начисляют и платят земельный налог самостоятельно. Данная земля должна использоваться для предпринимательской деятельности. Сроки платежей и авансовые платежи устанавливаются местными органами самостоятельно.

    Когда сдавать декларацию по налогу на землю (сроки сдачи)?

    Что касается физических лиц, то они никакой отчетности налоговикам не предоставляют. Организации и ИП подают декларацию по налогу на землю до 1 февраля. Т.е. за 2013 год декларация по налогу на землю подается до 01 февраля 2014года.

    Расчет налога на землю.

    Берем налоговую базу и умножаем ее на ставку земельного налога.

    Налоговая база налога на землю за 2013 год — это чаще всего кадастровая стоимость вашего земельного участка на 1 января 2013 года, которая определяется в соответствии с вашим местным законодательством (п. 1 ст. 390 и п. 1 ст. 391 НК РФ).

    Где взять данные о кадастровой стоимости земли? Эти сведения вносятся в Государственный земельный кадастр, где указывается стоимость вашего земельного участка, если вы наберете номер своего участка земли, указанный в свидетельстве о регистрации участка. Организации и ИП часто пользуются этим справочником. Смотрите его на сайте http://www.kadastr.ru

    Если кадастровая стоимость изменилась в течение года, или землю вы зарегистрировали в течение года, что делатть, какую стоимость брать? Читайте здесь.

    Земельный налог за 2013-2014 годы. Общие сведения

    Земельный налог – это местный налог, и все оплаты за этот налог поступают в бюджет местности, района или города той местности, где расположен данный участок земли.

    Кто платит земельный налог? Плательщиками земельного налога являются организации и физлица, которые обладают данными участками на правах собственности, правах постоянного (то есть бессрочного) пользования или правах пожизненного наследуемого владения.

    Существует множество программ, которые рассчитывают земельный налог самостоятельно. Вам достаточно внести данные о кадастровой стоимости земли и выбрать правильную ставку налога.

    В статье 394 НК закреплено право устанавливать ставки земельного налога различным местным органам власти путем утверждения локального нормативного правового акта.

    Ставки налога на землю по регионам не могут превышать максимальный размер ставки, установленный Налоговым Кодексом.

    Необходимо также точно определить КБК земельного налога по вашему участку. Он зависит от того, где находится участок, и по какой ставке будет оплачиваться налог.

    Льготы по земельному налогу.

    Льготы пор налогу на землю бывают как федеральные, так и региональные. НК в статье 387 закрепляет право муниципальных органов власти устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения.

    Расчет земельного налога в 2013-2014 г. (пример по г.Челябинску).

    Допустим, ИП приобрел участок земли для своей деятельности – оптовая торговля.

    1. Смотрим на вышеназванном сайте кадастровую стоимость земли. Например, по вашему участку на 01.01.2013 она составила 1 200 000руб.

    2. Ставка по налогу на землю для данной категории налогоплательщика -1,5

    4. Расчет земельного налога за 2013 год

    1200000*1,5%= 18000 рублей в год

    Разбиваем данную сумму поквартально:

    18000/4=4500 рублей в месяц.

    КБК по земельному налогу здесь

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    prednalog.ru

    Решение Липецкого городского Совета депутатов о Положении об уплате земельного налога на территории города Липецка от 01 октября 2013 г. N 731 (в ред. решения Липецкого городского Совета депутатов от 24.04.2018 № 658)

    ЛИПЕЦКИЙ ГОРОДСКОЙ СОВЕТ ДЕПУТАТОВ

    от 1 октября 2013 г. N 731

    О ПОЛОЖЕНИИ ОБ УПЛАТЕ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА ЛИПЕЦКА

    Список изменяющих документов
    (в ред. решений Липецкого городского Совета депутатов
    от 28.08.2014 N 906, от 23.12.2014 N 981, от 01.03.2016 N 89,
    от 28.03.2017 N 361, от 24.04.2018 N 658)

    Рассмотрев принятый в первом чтении проект положения об уплате земельного налога на территории города Липецка в новой редакции, руководствуясь статьями 20, 36 Устава города Липецка, учитывая решение постоянной комиссии Липецкого городского Совета депутатов по экономике, бюджету и муниципальной собственности, Липецкий городской Совет депутатов решил:

  • Принять Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка (прилагается).
  • Признать утратившими силу решения Липецкого городского Совета депутатов:
    • N 93 от 16.08.2005 «О Положении об уплате земельного налога на территории города Липецка» («Огни Липецка», 2005, 31 августа);
    • N 175 от 29.11.2005 «О внесении изменений в Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка» («Липецкая газета», 2005, 30 ноября);
    • N 292 от 21.03.2006 «О внесении изменений в Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка» («Огни Липецка», 2006, 22 марта);
    • N 438 от 31.10.2006 «О внесении изменений в Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка» («Липецкая газета», 2006, 10 ноября);
    • N 816 от 29.05.2008 «О внесении изменений в Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка» («Липецкая газета», 2008, 07 июня);
    • N 928 от 27.11.2008 «О внесении изменений в Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка» («Липецкая газета», 2008, 28 ноября);
    • N 1070 от 26.05.2009 «О внесении изменений в Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка» («Огни Липецка», 2009, 18 июля);
    • N 1145 от 29.09.2009 «О внесении изменений в Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка» («Огни Липецка», 2009, 14 октября);
    • N 1197 от 15.12.2009 «О внесении изменений в Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка» («Огни Липецка», 2009, 19 декабря);
    • N 53 от 29.06.2010 «О внесении изменений в Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка» («Огни Липецка», 2010, 07 июля);
    • N 75 от 13.07.2010 «О внесении изменений в Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка» («Липецкая газета», 2010, 21 июля);
    • N 139 от 26.10.2010 «О внесении изменений в Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка» («Огни Липецка», 2010, 12 ноября);
    • N 253 от 28.04.2011 «О внесении изменений в Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка» («Липецкая газета», 2011, 06 мая);
    • N 303 от 26.07.2011 «О внесении изменений в Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка» («Огни Липецка», 2011, 06 августа);
    • N 464 от 26.06.2012 «О внесении изменений в Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка» («Огни Липецка», 2012, 28 июля).
    • Направить вышеуказанный нормативный правовой акт Главе города Липецка для подписания и официального опубликования.
    • Настоящее решение вступает в силу с 01 января 2014 года.
    • Председатель
      Липецкого городского
      Совета депутатов
      И.В.ТИНЬКОВ

      ПОЛОЖЕНИЕ
      ОБ УПЛАТЕ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА ЛИПЕЦКА

      Принято
      решением
      сессии Липецкого городского
      Совета депутатов
      от 1 октября 2013 г. N 731

      Положения статьи 1 применяются к порядку исчисления земельного налога за налоговые периоды начиная с 2017 года (пункт 2 статьи 2 решения Липецкого городского Совета депутатов от 24.04.2018 N 658).

      Статья 1. Общие положения

      Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории города Липецка определяются ставки земельного налога (далее — налог), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков, а также основания и порядок их применения. (в ред. решения Липецкого городского Совета депутатов от 24.04.2018 N 658)

      Статья 2. Налоговая ставка

      Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

    • 0,1 процента от кадастровой стоимости земельного участка — в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
    • 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка — в отношении земельных участков:
      • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;
      • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
      • ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
    • 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка — в отношении прочих земельных участков.
    • Статья 3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

      1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками-организациями не позднее 05 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
        (в ред. решения Липецкого городского Совета депутатов от 23.12.2014 N 981)
        Абзац утратил силу с 1 января 2015 года. — Решение Липецкого городского Совета депутатов от 28.08.2014 N 906.
      2. Для налогоплательщиков-организаций отчетным периодом является первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
        (в ред. решения Липецкого городского Совета депутатов от 23.12.2014 N 981)
        Авансовые платежи по налогу для налогоплательщиков, указанных в настоящем пункте, по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
      3. Статья 4. Налоговые льготы

      4. От уплаты земельного налога освобождаются:
        1. участники особых экономических зон регионального уровня в отношении земельных участков, расположенных на территории особых экономических зон регионального уровня, сроком на 5 лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок;
        2. садоводческие товарищества, в отношении предоставленных им земельных участков общего пользования;
        3. граждане, имеющие среднедушевой доход семьи ниже величины прожиточного минимума, установленного администрацией Липецкой области на начало налогового периода, в отношении одного земельного участка на территории города Липецка (или доли в праве), принадлежащего ему на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения и используемого ими для индивидуальных жилых домов и (или) гаражей, осуществления индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, а также дачного хозяйства;
        4. инвалиды и участники Великой Отечественной войны, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения в отношении одного земельного участка, на котором расположены индивидуальные жилые дома либо используемого под строительство индивидуальных жилых домов;
        5. управляющие компании индустриальных (промышленных) парков в отношении земельных участков, расположенных на территории индустриальных (промышленных) парков, сроком на 5 лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок.
          (пп. 5 введен решением Липецкого городского Совета депутатов от 28.03.2017 N 361)
        6. Положения пункта 2 статьи 4 применяются к порядку исчисления земельного налога за налоговые периоды начиная с 2017 года (пункт 2 статьи 2 решения Липецкого городского Совета депутатов от 24.04.2018 N 658).

          Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из категорий, установленных пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, а также являющихся родителями многодетной семьи, имеющими на воспитании трех и более детей в возрасте до 18 лет.

          (п. 2 в ред. решения Липецкого городского Совета депутатов от 24.04.2018 N 658)

          Положения пункта 3 статьи 4 применяются к порядку исчисления земельного налога за налоговые периоды начиная с 2017 года (пункт 2 статьи 2 решения Липецкого городского Совета депутатов от 24.04.2018 N 658).

          Уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика в порядке, предусмотренном пунктом 6.1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации.

          (п. 3 введен решением Липецкого городского Совета депутатов от 24.04.2018 N 658)

        Статья 5. Порядок представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на налоговые льготы

        (в ред. решения Липецкого городского Совета депутатов от 24.04.2018 N 658)

        Представление налогоплательщиками, имеющими право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, заявлений о предоставлении налоговых льгот и документов, подтверждающих право на налоговые льготы, осуществляется в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

        Статья 6. Заключительные положения

      5. Настоящее Положение вступает в силу с 01 января 2014 года.
      6. www.depfin48.ru

        Земельный налог налоговая ставка 2013

        МАГАДАНСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА

        РЕШЕНИЕ
        от 16 июня 2005 г. N 85-Д

        О ВВЕДЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО
        ОБРАЗОВАНИЯ «ГОРОД МАГАДАН»
        Список изменяющих документов
        (в ред. Решений Магаданской городской Думы
        от 26.08.2005 N 105-Д, от 25.04.2008 N 38-Д,
        от 25.04.2008 N 51-Д, от 10.06.2009 N 73-Д,
        от 21.09.2009 N 99-Д, от 03.08.2010 N 62-Д,
        от 05.10.2010 N 76-Д, от 17.06.2011 N 19-Д,
        от 02.07.2012 N 53-Д, от 05.12.2012 N 85-Д,
        от 28.02.2013 N 4-Д, от 06.05.2013 N 41-Д,
        от 11.06.2013 N 56-Д, от 04.03.2014 N 4-Д,
        от 01.03.2016 N 3-Д)

        В соответствии с главой 31, а также п. 4 ст. 12, п. 2 ст. 53 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», на основании п. 5 ст. 31 и руководствуясь ч. 6 ст. 28 и ст. 36 Устава муниципального образования «Город Магадан», Магаданская городская Дума решила:
        1. Ввести с 1 января 2006 года в действие на территории муниципального образования «Город Магадан» земельный налог, установленный главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).
        2. Настоящее Решение в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса определяет налоговые ставки, налоговые льготы, а также порядок и сроки уплаты налога в пределах, установленных Кодексом.
        3. Земельный налог обязателен к уплате на территории муниципального образования «Город Магадан» организациями и физическими лицами, признаваемыми налогоплательщиками в соответствии со статьей 388 Кодекса.
        (в ред. Решений Магаданской городской Думы от 26.08.2005 N 105-Д, от 01.03.2016 N 3-Д)
        4. Установить налоговые ставки по земельному налогу на территории муниципального образования «Город Магадан» в размере:
        1) 0,3 процента в отношении земельных участков:
        — отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
        — занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
        — приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
        — занятых бюджетными учреждениями искусства, кинематографии, образования, здравоохранения, физкультуры и спорта, социального обслуживания, детскими оздоровительными учреждениями, финансируемыми за счет средств областного бюджета Магаданской области;
        (абзац введен Решением Магаданской городской Думы от 10.06.2009 N 73-Д)
        — занятых органами государственной власти Магаданской области, а также учреждениями, созданными ими, — в отношении земельных участков, служащих для выполнения возложенных на них функций;
        (абзац введен Решением Магаданской городской Думы от 10.06.2009 N 73-Д)
        — занятых организациями (независимо от организационно-правовой формы и от формы собственности) в отношении земельных участков под объектами, относящимися к системам жизнеобеспечения города (объекты водо-, тепло- и энергоснабжения);
        (абзац введен Решением Магаданской городской Думы от 10.06.2009 N 73-Д)
        — отнесенных к землям рекреационного назначения, предназначенных и используемых для организации отдыха, туризма, физкультурно-оздоровительной и спортивной деятельности граждан;
        (абзац введен Решением Магаданской городской Думы от 10.06.2009 N 73-Д)

        Действие абзаца девятого подпункта 1 пункта 4 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года по 31 декабря 2009 года (Решение Магаданской городской Думы от 21.09.2009 N 99-Д).

        — занятых учреждениями Российской академии наук, находящимися в городе Магадане, — в отношении земельных участков, служащих для выполнения возложенных на них функций;
        (абзац введен Решением Магаданской городской Думы от 21.09.2009 N 99-Д)
        — ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
        (абзац введен Решением Магаданской городской Думы от 06.05.2013 N 41-Д)
        2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
        (п. 4 в ред. Решения Магаданской городской Думы от 25.04.2008 N 38-Д)
        5. Кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года доводится до сведения налогоплательщиков в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
        (п. 5 в ред. Решения Магаданской городской Думы от 25.04.2008 N 38-Д)
        6. Установить сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу для организаций не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
        (в ред. Решений Магаданской городской Думы от 05.10.2010 N 76-Д, от 01.03.2016 N 3-Д)
        7. Суммы земельного налога, подлежащие к уплате за налоговый период, уплачиваются:
        — организациями не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
        (в ред. Решения Магаданской городской Думы от 01.03.2016 N 3-Д)
        — налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
        (в ред. Решений Магаданской городской Думы от 04.03.2014 N 4-Д, от 01.03.2016 N 3-Д)
        8. Исключен. — Решение Магаданской городской Думы от 03.08.2010 N 62-Д.
        9. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Кодекса, а также подтверждающие право на льготы, установленные статьей 395 Кодекса и пунктом 10 настоящего Решения, представляются налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
        (п. 9 в ред. Решения Магаданской городской Думы от 02.07.2012 N 53-Д)
        — абзацы второй — третий исключены. — Решение Магаданской городской Думы от 05.10.2010 N 76-Д.
        Абзац утратил силу. — Решение Магаданской городской Думы от 02.07.2012 N 53-Д.
        10. Освободить от уплаты земельного налога:
        — организации — в отношении земельных участков, занятых муниципальными автомобильными дорогами общего пользования;
        — органы местного самоуправления муниципального образования «Город Магадан», а также учреждения, созданные ими, — в отношении земельных участков, служащих для выполнения возложенных на эти органы и учреждения функций;
        — муниципальные учреждения искусства, кинематографии, образования, здравоохранения, социального обслуживания, детские оздоровительные учреждения, финансируемые за счет средств местного бюджета;
        — муниципальные организации — в отношении земельных участков в составе рекреационных зон, занятых площадями общегородского значения, улицами, основными и второстепенными проездами, пешеходными улицами и бульварами, тротуарами, газонами, парками, лесопарками, скверами, садами, водоемами, пляжами, используемыми для отдыха граждан и туризма;
        — муниципальные организации — в отношении земельных участков, занятых объектами, служащими для удовлетворения нужд муниципального образования «Город Магадан» и не подлежащими приватизации: полигоны для захоронения не утилизированных промышленных отходов, полигоны бытовых отходов, кладбища, бомбоубежища, центральные тепловые пункты, тепломагистрали, котельные, питьевые и технические водозаборные сооружения открытого и закрытого типа (водохранилища), водоводы общегородского назначения, очистные сооружения, канализации с подводящими и отводящими магистральными коллекторами;
        — следующие категории собственников жилых помещений многоквартирного дома в отношении земельного участка под соответствующим многоквартирным домом:
        а) собственники жилых помещений многоквартирного дома, управление которых осуществляется товариществом собственников жилья;
        б) инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
        в) лица, имеющие детей инвалидов;
        г) лица, имеющие трех и более детей;
        (в ред. Решения Магаданской городской Думы от 06.05.2013 N 41-Д)
        — реабилитированных лиц и членов их семей, а также лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий, — в отношении земельных участков, находящихся в их собственности;
        (абзац введен Решением Магаданской городской Думы от 03.08.2010 N 62-Д)
        — неработающих пенсионеров — в отношении земельных участков, находящихся в их собственности;
        (абзац введен Решением Магаданской городской Думы от 03.08.2010 N 62-Д)
        — физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», Федеральными законами от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча», от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне», — в отношении земельных участков, находящихся в их собственности.
        (абзац введен Решением Магаданской городской Думы от 03.08.2010 N 62-Д)
        — ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны.
        (абзац введен Решением Магаданской городской Думы от 17.06.2011 N 19-Д)
        — семьи, имеющие трех и более детей, при передаче им в собственность земельных участков для осуществления индивидуального жилищного строительства, дачного строительства, для ведения садоводства и огородничества, для ведения личного подсобного хозяйства, для осуществления животноводства, для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства.
        (абзац введен Решением Магаданской городской Думы от 05.12.2012 N 85-Д)
        — инвесторы, инвестиционные проекты которых получили статус «одобренных» и включены в реестр инвестиционных проектов муниципального образования «Город Магадан», в порядке, предусмотренном постановлением мэрии города Магадана, в отношении земельных участков, находящихся в их собственности.
        (в ред. Решения Магаданской городской Думы от 06.05.2013 N 41-Д)
        — граждан, зарегистрированных в установленном порядке в органах социальной поддержки населения как малоимущих.
        (абзац введен Решением Магаданской городской Думы от 11.06.2013 N 56-Д)
        11. Настоящее Решение вступает в силу по истечении месяца со дня его официального опубликования (обнародования) в городских средствах массовой информации.

        Глава муниципального образования
        «Город Магадан»
        В.П.ПЕЧЕНЫЙ

        www.magadangorod.ru