Полезные статьи

Закон о налоге с продаж недвижимости 2018

Налог на имущество организаций — ставки, период и др.

Налог на имущество организаций в последние несколько лет стал представлять большой интерес для субъектов налоговых отношений в связи с введением кадастрового учета имущества. В нашей рубрике можно ознакомиться с нюансами исчисления имущественного налога, а также с изменениями, затронувшими в этой части НК РФ в 2017-2018 годах.

Какие основные элементы налогообложения содержатся в главе 30 НК «Налог на имущество организаций»?

Перечень элементов налогообложения, которые составляют представление о любом налоге, приводится в ст. 17 НК РФ. Среди таких элементов выделяются следующие:

  • объект налогообложения;
  • налоговая база;
  • налоговая ставка;
  • налоговый период;
  • сроки и порядок исчисления и уплаты налога.
  • Прежде чем перейти к подробному рассмотрению каждого из элементов в разрезе имущественного налога, отметим, у кого возникает необходимость его исчисления и уплаты.

    Согласно ст. 373 НК РФ плательщиками выступают предприятия, у которых есть движимые и недвижимые объекты собственности. При этом налог на имущество организаций не платят организаторы чемпионата мира по футболу в 2018 году. НК РФ предлагает преференции по налогу на имущество организаций плательщикам, находящимся на спецрежимах.

    В размещенных на нашем сайте статьях сделан акцент на том, как платят имущественный налог:

    Что является объектом налогообложения?

    Имущество, относящееся к основным средствам, является объектом налогообложения. Положения ст. 374 НК РФ выделяют список имущества, не попадающего в формирование налоговой базы по налогу на имущество организаций:

  • земля (а также водные и природные ресурсы);
  • памятники культуры;
  • имущество I и II групп начисления амортизации;
  • прочие объекты п. 4 ст. 374 НК РФ.
  • Из ст. 381 НК РФ периодически исключаются некоторые виды объектов налогообложения. При этом самым важным изменением данной нормы стало невключение в состав объектов налогообложения движимых объектов, оприходованных с начала 2013 года (исключение составляет имущество, полученное в ходе реорганизации и ликвидации или сделки со взаимозависимым лицом).

    Подробнее о таких объектах основных средств читайте в материале «П. 25 ст. 381 НК РФ (2017): вопросы и ответы».

    При этом важно верно проставить код налоговой льготы по указанному движимому объекту (подробности — здесь).

    Что изменилось в части льготы на движимое имущество, смотрите здесь.

    Как можно было заметить, компания имеет большой спектр возможностей уменьшить налог, главное — не забыть про свои преференции.

    А поможет в них разобраться или, наоборот, не упустить реальный объект налогообложения по налогу на имущество организаций наша статья.

    Какие льготы предоставляет федеральное и региональное законодательство, узнайте из публикации.

    Особенности определения налоговой базы

    Налоговая база в зависимости от объектов основных средств может определяться 2 способами:

  • Как среднегодовая стоимость имущества. За основу берется остаточная стоимость основных средств.
  • С алгоритмом ее определения предлагаем ознакомиться в статье «Налог на имущество за год — как произвести расчет?».

  • Кадастровая стоимость. Такая база в отношении российских организаций характерна:
    • для бизнес-центров;
    • торговых центров;
    • нежилых помещений;
    • жилых домов.
    • В статье «По каким объектам недвижимости налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости?» дается расшифровка понятий перечисленных видов недвижимости и факторы, позволяющие применять их кадастровую стоимость.

      В отношении порядка обложения налогом на имущество организаций домов, пригодных для жилья, важно сказать, что указанные объекты не являются основными средствами.

      Использование кадастровой стоимости по перечисленным выше постройкам связано с наличием фактора, отраженного в материалах:

      При определении базы исходя из кадастровой стоимости на практике у некоторых категорий собственников возникают вопросы:

      • У совладельцев недвижимости: как рассчитать налоговую базу каждому из собственников по его части объекта недвижимости?
      • У застройщиков: когда начинать платить налог с объекта незавершенного строительства?
      • У арендаторов: надо ли платить налог с произведенных ими неотделимых улучшений имущества арендодателя?
      • Недвижимость есть в кадастровом перечне, но ее стоимость не определена.
      • Как платить налог в такой ситуации, смотрите по ссылке.

        Сколько налоговых ставок предусматривает НК РФ?

        Ставка налога на имущество организаций характеризуется двумя предельными значениями:

      • По объектам, для которых налоговой базой является кадастровая стоимость, ставка, в соответствии с НК РФ, начиная с 2016 года составляет 2%. Органами же региональных властей указанное значение может быть снижено.
      • По прочему имуществу максимальная ставка налога на имущество организаций равна 2,2%, регионы же самостоятельно определяют ее значение в пределах указанного.
      • Кроме того, НК РФ выделяет и другие ставки, о величине и применении которых говорится здесь.

        Как и когда исчислить и уплатить налог на имущество в 2018 году?

        Налоговый период по налогу на имущество организаций определяется в соответствии со ст. 379 НК РФ и составляет один год. Данный период действует в отношении всех объектов обложения налогом на имущество организаций, независимо от их территориального нахождения и способа определения налоговой базы по ним. По окончании периода налогоплательщик обязан произвести исчисление суммы налога.

        Правильно это сделать поможет:

        Получив сумму налога к уплате, необходимо подать декларацию по налогу на имущество организаций до 30 марта года, следующего за завершившимся налоговым периодом.

        С отчетной формой и порядком ее заполнения можно ознакомиться в нашем материале.

        Отчетный период по налогу на имущество организаций не является обязательным элементом налогообложения. Таким образом, регионы в своих нормативных актах его могут не предусматривать.

        Если же отчетный период в регионе установлен, то определяется следующими способами:

        1. По объектам с налоговой базой — среднегодовой стоимостью равен:
          • 1 кварталу;
          • полугодию;
          • 9 месяцам.
        2. С кадастровой стоимостью (с 2016 года):
          • 1 квартал;
          • 2 квартал;
          • 3 квартал.

        При этом сроки представления декларации и уплаты авансовых платежей за отчетный период устанавливаются субъектами РФ.

        О том, что это за сроки, читайте в материале.

        Производя уплату авансовых платежей, налога, а также связанных с исчислением налога санкций, важно корректно указать все необходимые реквизиты в платежке.

        Среди основных реквизитов большую роль играет КБК, для правильного указания которого рекомендуем перейти к нашей статье.

        Изменение налога на имущество для юридических лиц в 2018 году?

        При расчете налога на имущество в 2018 году необходимо учесть, что льгота по налогу в части движимого имущества с 2018 года применяется только в случае, если власти соответствующего региона приняли закон, в котором предусмотрено применение данной льготы.

        Если в 2017 году при декларировании авансов организациям разрешалось использовать бланки как по форме, утвержденной Приказом ФНС от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895, так и по форме, утвержденной Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ (Письмо ФНС от 23.06.2017 № БС-4-21/12076), то начиная с отчетной кампании за 2017 год, а также по авансовым расчетам с 1 квартала 2018 года, следует использовать исключительно формуляры, утвержденные Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

        О нюансах заполнения декларации по налогу на имущество организаций читайте здесь.

        Какие еще изменения налога на имущество юридических лиц вступили в силу в 2018 году, а также динамику изменений за последние 3 года, см. в материале «Последние изменения в НК РФ по налогу на имущество»..

        Как можно было увидеть из статьи, налог на имущество организаций претерпел незначительные изменения. В основном они связаны с внедрением кадастра недвижимости. Определить, какую стоимость — кадастровую или среднегодовую — брать для расчета налога на имущество организаций, а также решить прочие вопросы, появляющиеся при исчислении налога, поможет наша рубрика «Налог на имущество».

        nalog-nalog.ru

        Закон о налоге с продаж недвижимости 2018

        ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ КАРЕЛИЯ

        от 30 декабря 1999 года N 384-ЗРК

        О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия

        О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия

        (с изменениями на 4 апреля 2018 года)

        (Наименование в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Законом Республики Карелия от 01.10.08 г. N 1229-ЗРК

        Принят Палатой Представителей 28 декабря 1999 года

        Закон введен в действие с 01.01.2000 г.

        С изменениями и дополнениями, внесенными

        18.07.2000 г. Законом Республики Карелия «О внесении дополнений в Закон Республики Карелия «О республиканских налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия «, N 422-ЗРК, введенным в действие с 22.08.2000 г. ( газета «Карелия» от 22 июля 2000г. N 56(655))

        21.07.2000 г. Постановлением Конституционного Суда, б/н, введенным в действие с 21.07.2000 г. (газета «Карелия» 2 августа 2000 г. N 59(658))

        Постановлением Конституционного суда от 08.05.01 г., б/н ( газета «Карелия» N 58 (758) от 29 мая 2001 года, Собрание Законодательства Республики Карелия N 5 май 2001г., ст.708) признаны не соответствующими Конституции Республики Карелия, ее статьям 2, 5, 8, 16, 19 и 31, правовые предписания пунктов 3, 4, 5, 6, 8, 9, 10, 13 и 15 части 4 статьи 20, устанавливающие физические значения корректирующих коэффициентов равными единице

        15.06.2001 г. Законом Республики Карелия «О внесении изменения в статью 16 Республики Карелия «О республиканских налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия», N 504-ЗРК, введенным в действие с 23.06.2001 г. (Газета «Карелия» N 68 (768) от 23 июня 2001 года)

        16.07.2001 г. Законом Республики Карелия «О внесении изменения в статью 23 Закона Республики Карелия «О республиканских налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия», N 516-ЗРК, введенным в действие с 31.08.2001 г. (Газета «Карелия» N 81 (781) от 24 июля 2001г., Собрание Законодательства Республики Карелия N 7 (июль), ст. 907)

        30.10.2001 г. Законом Республики Карелия «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Карелии «О республиканских налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия», N 540-ЗРК, введенным в действие с 01.01.2002 г. (Собрание Законодательства Республики Карелия N 10 (октябрь) 2001г, ст.1264, газета «Карелия», 2001, 31 октября, N 122)

        28.12.2001 г. Законом Республики Карелия «О внесении изменений в Закон Республики Карелия «О республиканских налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия», N 563-ЗРК, введенным в действие с 01.01.2002 г.
        (Собрание законодательства Республики Карелия N 12 (декабрь 2001 г.). ст.1603)

        Решением Верховного Суда Республики Карелия от 04.04.02 г. пункт 7 части 4 статьи 16 и части 8 и 9 статьи 17 признаны противоречащими Федеральному закону «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» и Налоговому кодексу РФ и признаются недействующими и не подлежащими применению со дня вступления решения суда в законную силу (Газета «Карелия» N 83 (930) от 10 августа 2002 г. С.6)

        Постановлением Конституционного Суда от 23.08.02 г. (Газета «Карелия» N 96 (943) от 12 сентября 2002 года) правовые предписания части 10 статьи 23 раздела 7 признаны не соответствующими Конституции Республики Карелия, ее статьям 2, 5 (часть 2), 7 (часть 1), 8 (части 1, 2), 16, 17, 19 (часть 2) и 31

        Постановлением Конституционного Суда от 18.10.2002 г. ( Газета «Карелия» N 118 (965) от 7 ноября 2002 года, Собрание Законодательства Республики Карелия N 10 2002 год., ст. 1339) положения статьи 7 , устанавливающие ставки налога с владельцев транспортных средств, признаны не соответствующими Конституции Республики Карелия, ее статьям 5 (часть 2), 31 и 41 (часть 5)

        29.10.02 г. Законом Республики Карелия «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия», N 624-ЗРК , введенным в действие с 02.11.02 г. (Газета «Карелия» N 117 (964) от 2 ноября 2002 года)

        25.11.02 г. Законом Республики Карелия «О внесении изменений и дополнения в Закон Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия», N 632-ЗРК, введенным в действие с 01.01.03 г. (Газета «Карелия» N 125 (972) от 26 ноября 2002 г. С. 6, Собрание Законодательства Республики Карелия N 11 ноябрь 2002 года, ст. 1346)

        26.02.03 г. Законом Республики Карелия «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия», N 650-ЗРК (Газета «Карелия» N 21 (1007) от 27 февраля 2003 г., Собрание Законодательства Республики Карелия N 2 февраль 2003 года, ст.80)

        По всему тексту Закона слова «республиканский бюджет Республики Карелия» заменены словами «бюджет Республики Карелия» на основании Закона Республики Карелия «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия», N714-ЗРК. введенным в действие с 01.01.04 г.

        25.11.03 г. Законом Республики Карелия «О внесении изменений в Закон Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия», N 716-ЗРК, введенным в действие с 01.01.04 г. ( Газета «Карелия» N 132 (1118) от 27 ноября 2003 года)

        25.11.03 г. Законом Республики Карелия «О внесении изменений в Закон Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия», N 717-ЗРК, введенным в действие с 01.01.04 г. (: Газета «Карелия» N 132 (1118) от 27 ноября 2003 года)

        По всему тексту Закона слово «предприятия» в соответствующем падеже заменено на «организации» в соответствующем падеже на основании Закона Республики Карелия «О внесении изменений в Закон Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия» от 25.11.03 г., N 717-ЗРК, введенным в действие с 01.01.04 г. (Газета «Карелия» N 132 (1118) от 27 ноября 2003 года)

        25.11.03 г. Законом Республики Карелия «О внесении изменения в Закон Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Законом Республики КарелияКарелия» , N 718-ЗРК, введенным в действие с 01.01.04 г. (Газета «Карелия» N 132 (1118) от 27 ноября 2003 года)

        Постановлением Конституционного Суда Республики Карелия от 11.12.03 г., б/н. отдельные положения статьи 7 Закона признаны не соответствующими Конституции Республики Карелия (Газета «Карелия» N 4 (1135) от 15 января 2004 года )

        Постановлением Конституционного Суда Республики Карелия от 25.06.04 г., б/н. правовое предписание части 4 статьи 6 признано не соответствующим статьям 19, 25 Конституции Республики Карелия (Газета «Карелия» N 74 (1205) 2004г. С.10, Собрание Законодательства Республики Карелия N 6 июнь 2004 года, ст. 770)

        05.11.04 г. Законом Республики Карелия «О внесении изменений в Закон Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия», N 814-ЗРК , введенным в действие с 01.01.05 г. (Газета «Карелия» N 127 (1258) от 13 ноября 2004 года, стр. 6), Законом Республики Карелия «О внесении изменения в статью 6 Закона Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия», N 819-ЗРК, (Газета «Карелия» N 127 (1258) от 13 ноября 2004 года, стр. 7) и Законом Республики Карелия «О внесении изменений в Закон Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия», N 820-ЗРК, введенным в действие с 01.01.05 г. (Газета «Карелия» N 127 (1258) от 13 ноября 2004 года, стр. 7)

        25.11.04 г. Законом Республики Карелия «О внесении изменений в Закон Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия», N 821-ЗРК, введенным в действие с 01.01.05 г. (Газета «Карелия» N 135 (1266) от 30 ноября 2004 года, стр. 1) и Законом Республики Карелия «О внесении изменения в статью 6 Закона Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия», N 822-ЗРК, введенным в действие с 01.01.05 г. (Газета «Карелия» N 135 (1266) от 30 ноября 2004 года, стр. 1)

        01.04.05 г. Законом Республики Карелия «О признании утратившей силу статьи 18 Закона Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия»,N№N861-ЗРК, введенным в действие с 10.05.05 г. (Газета «Карелия» N 37 (1315) от 9 апреля 2005 года, стр.14)

        23.06.05 г. Законом Республики Карелия «О внесении изменения в статью 9 Закона Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия», N 884-ЗРК, введенным в действие с 29.07.05 г. ( Газета «Карелия» N 68 (1346) от 28 июня 2005 года, стр. 2, Собрание Законодательства Республики Карелия N 6 июнь 2005 года, ст.522)

        01.11.05 г. Законом Республики Карелия «О внесении изменений в Закон Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия», N 913-ЗРК, введенным в действие с 01.01.06 г. (Газета «Карелия» N 124 (1402) от 8 ноября 2005 года, стр. 6)

        23.11.06 г. Законом Республики Карелия «О внесении изменения в статью 3 Закона Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия», N 1023-ЗРК, введенным в действие с 28.12.06 г. (Газета «Карелия» N133 (1559) 28 ноября 2006 г. С.11)

        23.11.06 г. Законом Республики Карелия «О внесении изменений в Закон Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия», N 1024-ЗРК, введенным в действие с 01.01.07 г. ( Газета «Карелия» N133 (1559) 28 ноября 2006 г. С.11)

        07.06.07 г. Законом Республики Карелия N 1086-ЗРК » О внесении изменения в статью 6 Закона Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия» (Газета «Карелия» N 65 (1638) 19.06.2007 г. С. 4, Собрание Законодательства Республики Карелия N 6 2007 г. Ст.700)

        Законом Республики Карелия от 01.10.08 г. N 1229-ЗРК, введенным в действие с 1 января 2009 года (Газета «Карелия» N 114 (1835) 11.10.2008 г. С. 4, Собрание Законодательства Республики Карелия N 10 2008 г. Ст. 1160)

        Законом Республики Карелия от 08.06.09 г. N 1300-ЗРК, введенным в действие с 1 января 2010 года ( Газета «Карелия» N 63 (1931) 16.06.2009 г. С. 13)

        Законом Республики Карелия от 26.06.09 г. N 1311-ЗРК, введенным в действие с 07.08.09 г. (Газета «Карелия» N 72 (1940) 07.07.2009 г. С.11-12, Собрание Законодательства Республики Карелия N 6 2009 г. Ст.609)

        Законом Республики Карелия от 28.06.2010 г. N 1398-ЗРК (Газета «Карелия» N 70 (2085) 03.07.2010 г. С.25)

        Законом Республики Карелия от 10.11.2010 г. N 1437-ЗРК , введенным в действие с 01 января 2011 года (Газета «Карелия» N 132 (2147) 02.12.2010 г. С. 25, Собрание Законодательства Республики Карелия N 11 2010 г. Ст.1365).

        Законом Республики Карелия от 21.10.2011 N 1536-ЗРК , вступившим в силу с 1 января 2012 года (Собрание Законодательства Республики Карелия N 10 (Ч.1) 2011 г. Ст.1554)

        Законом Республики Карелия от 05.05.2012 г. N 1596-ЗРК, вступившим в силу с 5 июня 2012 года

        Законом Республики Карелия от 30.10.2012 г. N 1643-ЗРК, вступившим в силу с 1 января 2013 года

        Законом Республики Карелия от 27.11.2012 г. N 1646-ЗРК, вступившим в силу с 1 января 2013 года

        Законом Республики Карелия от 06.02.2013 г. N 1680-ЗРК, вступившим в силу с 1 апреля 2013 года

        Законом Республики Карелия от 29.10.2013 г. N 1735-ЗРК, введенным в действие с 1 января 2014 года

        Законом Республики Карелия от 29.10.2013 г. N 1739-ЗРК, введенным в действие с 1 января 2014 года

        Законом Республики Карелия от 29.11.2013 г. N 1746-ЗРК, введенным в действие с 1 января 2014 года

        Законом Республики Карелия от 04.03.2014 г. N 1775-ЗРК, введенным в действие с 6 апреля 2014 года

        Законом Республики Карелия от 05.06.2014 г. N 1795-ЗРК, введенным в действие с 10 июля 2014 года

        Законом Республики Карелия от 4 июля 2014 года N 1817-ЗРК, введенным в действие с 1 января 2015 года

        Законом Республики Карелия от 9 июля 2014 года N 1819-ЗРК, введенным в действие с 11 августа 2014 года

        Закона Республики Карелия от 27 октября 2014 года N 1839-ЗРК, введенным в действие с 1 января 2015 года

        Законом Республики Карелия от 27 ноября 2014 года N 1844-ЗРК, введенным в действие с 1 января 2015 года

        Законом Республики Карелия от 30 октября 2015 года N 1941-ЗРК, введенным в действие с 1 января 2016 года

        Законом Республики Карелия от 30 октября 2015 года N 1948-ЗРК, введенным в действие с 2 декабря 2015 года

        Законом Республики Карелия от 27 ноября 2015 года N 1951-ЗРК, введенным в действие с 1 января 2016 года

        Законом Республики Карелия от 29 февраля 2016 года N 1993-ЗРК, введенным в действие с 1 апреля 2016 года

        Законом Республики Карелия от 28 июля 2017 года N 2148-ЗРК, введенным в действие с 31.08.2017 года

        Законом Республики Карелия от 3 ноября 2017 года N 2170-ЗРК, введенным в действие с 01.01.2018 года

        Законом Республики Карелия от 4 апреля 2018 года N 2225-ЗРК, введенным в действие с 05.05.2018 года
        _______________________________________

        Настоящий Закон в соответствии с федеральным законодательством определяет ставки налогов, взимаемых в бюджет Республики Карелия с юридических и физических лиц, дополнительные налоговые льготы на территории Республики Карелия.

        Раздел 1. Налог на прибыль организаций

        Раздел 3. Транспортный налог

        Раздел 4. Налог на игорный бизнес

        Раздел 4 . Упрощенная система налогообложения (Абзац дополнительно включен Законом Республики Карелия от 26.06.09 г. N 1311-ЗРК , введенным в действие с 07.08.09 г. )

        (Абзац утратил силу на основании Закона Республики Карелия «О внесении изменений в Закон Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия» от 05.11.04 г., введенным в действие с 01.01.05 г., газета «Карелия» N 127 (1258) от 13 ноября 2004 года, стр. 7

        (Абзац утратил силу на основании Закона Республики Карелия «О внесении изменений в Закон Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия» от 23.11.06 г., введенным в действие с 01.01.07 г., газета «Карелия» N133 (1559) 28 ноября 2006 г. С.11

        Раздел 8. Условия применения налоговых льгот и пониженных ставок

        Раздел 9. Заключительные положения.

        Раздел 1. Налог на прибыль организаций

        (Название в редакции Закона Республики Карелия «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Карелия «О республиканских налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия» от 25.07.02 г., введенным в действие с 01.10.02 г., газета «Карелия» N 78(925) от 30 июля 2002 г. С.10-13)

        Установить пониженные ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет Республики Карелия в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, в следующих размерах:

        1) 5 процентов — для организаций, получивших статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований Российской Федерации (моногородов), в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации» (далее — резиденты территорий опережающего социально-экономического развития) в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от указанной деятельности;

        2) 10 процентов — для следующих налогоплательщиков:

        резидентов территорий опережающего социально-экономического развития в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в пункте 1 настоящей статьи;

        организаций, являющихся участниками региональных инвестиционных проектов (далее — участники региональных инвестиционных проектов), в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта;

        (Пункт дополнительно включен с 01.01.2017 года — Закон Республики Карелия от 28 ноября 2016 года N 2067-ЗРК, — см. предыдущую редакцию)

        3) 13,5 процента — для следующих налогоплательщиков:

        организаций, реализующих инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше пяти лет, при условии, что их выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства в рамках реализации инвестиционного проекта составляет не менее 75 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг);

        организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Карелия, исчисливших по итогам предыдущего налогового периода налоговую базу по налогу на прибыль организаций (далее в настоящей статье — налоговая база), облагаемую по ставке налога, установленной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, сверх налоговой базы налогового периода, предшествующего предыдущему, увеличенной на норматив, установленный в соответствии с утвержденным Правительством Республики Карелия порядком, а также сохранивших в предыдущем налоговом периоде среднесписочную численность работающих и выручку от реализации произведенной ими продукции (работ, услуг) не ниже показателей налогового периода, предшествующего предыдущему. Налоговая база определяется с учетом заявленного налогоплательщиком переноса ранее полученных убытков;

        общественных организаций инвалидов, а также организаций, использующих труд инвалидов, если от общего числа работников в таких организациях инвалиды составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов;

        участников региональных инвестиционных проектов в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в абзаце третьем пункта 2 настоящей статьи.

        При наличии в соответствии с настоящим Законом у организации, реализующей инвестиционный и (или) приоритетный инвестиционный проект в соответствии с законодательством Республики Карелия, нескольких оснований для применения пониженных ставок по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет Республики Карелия, размер пониженной ставки определяется по одному из оснований по выбору указанной организации;

        3(1)) 13,5 процента (на период 2018-2020 годов — 12,5 процента) -для организаций железнодорожного транспорта, зарегистрированных и поставленных на налоговый учет на территории Республики Карелия с 1 января 2018 года, осуществляющих следующие виды экономической деятельности:

        предоставление услуг по восстановлению и оснащению (завершению) железнодорожных локомотивов, трамвайных моторных вагонов и прочего подвижного состава;

        ремонт и техническое обслуживание прочих транспортных средств и оборудования;

        деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки;

        деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки;

        деятельность вспомогательная, связанная с железнодорожным транспортом;

        транспортная обработка грузов;

        деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками;

        аренда и лизинг железнодорожного транспорта и оборудования.

        Налогоплательщики, указанные в настоящем пункте, вправе применять налоговую ставку в размере 13,5 процента (на период 2018-2020 годов — 12,5 процента) со дня их постановки на налоговый учет на территории Республики Карелия по месту нахождения организации, филиала, представительства либо обособленного подразделения непрерывно в течение пяти налоговых периодов при условии обеспечения в налоговом периоде, следующем за периодом получения налоговой льготы, объема инвестиций вразмере не менее 100 процентов от суммы полученных налоговых льгот.

        Налогоплательщик утрачивает право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет Республики Карелия,с даты предоставления данного права, в случае если не выполнены условия, предусмотренные настоящим пунктом. Налогоплательщик должен произвести перерасчет налоговых обязательств по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет Республики Карелия, по ставке 18 процентов (в период 2018-2020 годов — 17 процентов) за налоговый период, в отношении которого не выполнено условие, предусмотренное абзацем десятым настоящего пункта. При этом сумма указанного налога за налоговый период, в отношении которого не выполнено условие, предусмотренное абзацем десятым настоящего пункта, подлежит восстановлению и уплате в бюджет Республики Карелия в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

        Порядок подтверждения налогоплательщиком выполнения условия по обеспечению объема инвестиций, предусмотренного абзацем десятым настоящего пункта, определяется Правительством Республики Карелия;

        4) 16 процентов — для организаций потребительской кооперации.

        1. Инвестиционный налоговый вычет текущего отчетного (налогового) периода, установленный статьей 286(1) Налогового кодекса Российской Федерации, применяется к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Республики Карелия и осуществляющим следующие виды экономической деятельности:

        производство биологически активных добавок к пище;

        производство лекарственных препаратов и материалов, применяемых в медицинских целях.

        2. Инвестиционный налоговый вычет текущего отчетного (налогового) периода составляет 50 процентов суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 и пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением расходов на ликвидацию основных средств, и не может быть более предельной величины инвестиционного налогового вычета.

        3. Размер ставки для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета текущего отчетного (налогового) периода составляет 8,5 процента.

        (статья дополнительно включена — Закон Республики Карелия от 4 апреля 2018 года N 2225-ЗРК

        Раздел 2. Налог на имущество предприятий

        Раздел 2. Налог на имущество организаций

        Установить ставки налога на имущество организаций в следующих размерах:

        11) 0 процентов — для следующих налогоплательщиков:

        организаций, реализующих инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, — в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного проекта, на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше пяти лет;

        организаций, реализующих приоритетные инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, — в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации приоритетного инвестиционного проекта, на срок окупаемости приоритетного инвестиционного проекта, но не свыше семи лет;

        организаций, являющихся собственниками объектов линейной части магистральных газопроводов, газораспределительных станций, объектов газораспределительных систем, находящихся на территории Республики Карелия, построенных в рамках реализации программы газификации субъектов Российской Федерации, в отношении данных объектов, право собственности на которые возникло с 1 января 2014 года. Указанные организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на льготу, следующие сведения по каждому объекту основных средств: наименование, инвентарный номер, место нахождения, первоначальная стоимость, дата ввода в эксплуатацию объекта основных средств;

        резидентов территорий опережающего социально-экономического развития — в отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, на срок пять лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства;

        организаций, зарегистрированных и поставленных на налоговый учет на территории Республики Карелия с 1 января 2018 года, — в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением объектов движимого имущества, принятых на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми, в течение трех налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором произведена их регистрация и постановка на налоговый учет на территории Республики Карелия;

        организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Карелия, при условии увеличения по результатам отчетного (налогового) периода сумм налогов, уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия, по сравнению с аналогичным отчетным (налоговым) периодом предыдущего года, а также сохранения в отчетном (налоговом) периоде среднесписочной численности работающих не ниже показателя аналогичного отчетного (налогового) периода предыдущего года — в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением объектов движимого имущества, принятых на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми. Изменение суммы налогов, уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия по сравнению с аналогичным отчетным (налоговым) периодом предыдущего года, определяется с учетом применения нормативов отчислений налогов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и изменений налогового законодательства, действующих в отчетном (налоговом) периоде текущего года.

        При наличии в соответствии с настоящим Законом у организации, реализующей инвестиционный и (или) приоритетный инвестиционный проект в соответствии с законодательством Республики Карелия, нескольких оснований для применения пониженных ставок по налогу на имущество организаций размер пониженной ставки определяется по одному из оснований по выбору указанной организации;

        (Пункт в редакции Закона Республики Карелия от 4 апреля 2018 года N 2225-ЗРК

        2) (Пункт утратил силу с 01.01.2018 года — Закон Республики Карелия от 3 ноября 2017 года N 2170-ЗРК, — см. предыдущую редакцию)

        3) 0,2 процента — для следующих налогоплательщиков:

        (Абзац утратил силу с 01.01.2017 года — Закон Республики Карелия от 28 ноября 2016 года N 2067-ЗРК, — см. предыдущую редакцию)

        образовательных организаций, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования;

        организаций, осуществляющих деятельность воздушного транспорта, вспомогательную деятельность воздушного транспорта, — в отношении имущества авиации;

        (Абзац дополнительно внесен с 11.08.2014 г. Законом Республики Карелия от 9 июля 2014 года N 1819-ЗРК, — см. предыдущую редакцию)

        организаций, занимающихся производством ядерных реакторов и их составных частей;

        (Абзац дополнительно внесен с 1 января 2016 года — Закон Республики Карелия от 30 октября 2015 года N 1941-ЗРК, — см. предыдущую редакцию)

        социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в сфере социального обслуживания, социальной поддержки и защиты граждан, деятельность в области образования, культуры, здравоохранения, физической культуры и спорта;

        (Абзац дополнительно внесен с 01.01.2018 года — Закон Республики Карелия от 3 ноября 2017 года N 2170-ЗРК, — см. предыдущую редакцию)

        4) 0,4 процента — для следующих налогоплательщиков:

        организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов;

        организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей;

        5) 0,5 процента — для следующих налогоплательщиков:

        (Абзац утратил силу с 1 января 2015 года Законом Республики Карелия от 4 июля 2014 года N 1817-ЗРК

        организаций, осуществляющих производство электрического и электронного оборудования для автотранспортных средств, при условии, что выручка от реализации произведенной ими продукции от указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);

        организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость;

        (Абзац дополнительно включен с 01.01.2017 года — Закон Республики Карелия от 28 ноября 2016 года N 2067-ЗРК, — см. предыдущую редакцию)

        6) (Пункт утратил силу с 01.01.2017 года — Закон Республики Карелия от 28 ноября 2016 года N 2067-ЗРК, — см. предыдущую редакцию)

        7) 0,7 процента — для следующих налогоплательщиков:

        организаций потребительской кооперации — в отношении имущества, находящегося в населенных пунктах Республики Карелия, за исключением городов и поселков городского типа;

        организаций почтовой связи;

        (Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года Законом Республики Карелия от 30 октября 2015 года N 1941-ЗРК, — см. предыдущую редакцию)

        7 ) (Пункт утратил силу с 1 января 2016 года — Закон Республики Карелия от 30 октября 2015 года N 1941-ЗРК, — см. предыдущую редакцию)

        7(3)) 1,1 процента — для организаций — в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением объектов движимого имущества, принятых на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми, и за исключением организаций, указанных вабзацах шестом и седьмом пункта 1 настоящей статьи;

        8) 1,2 процента — для следующих налогоплательщиков:

        организаций — в отношении имущества, используемого ими при организации питания в образовательных организациях;

        организаций городского наземного электрического транспорта при условии, что выручка от реализации услуг указанного вида деятельности составляет не менее 50 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);

        9) 1,8 процента — для следующих налогоплательщиков:

        организаций, осуществляющих производство бумаги и картона, — в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд здравоохранения;

        9(1)) 2 процента — для организаций — в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, за исключением организаций, указанных в абзацах втором, третьем и пятом пункта 1 и абзаце седьмом пункта 5 настоящей статьи;

        (Пункт в редакции введенной в действие с 01.01.2018 года — Закон Республики Карелия от 3 ноября 2017 года N 2170-ЗРК, — см. предыдущую редакцию)

        10) 2,2 процента — для всех остальных налогоплательщиков, в том числе и для организаций, перечисленных в пунктах 1-4, абзаце пятом пункта 5, пунктах 7-9 настоящей статьи, при нарушении ими условий предоставления налоговых льгот, установленных статьей 21 настоящего Закона.

        (Пункт в редакции, введенной в действие с 01.01.2017 года Законом Республики Карелия от 28 ноября 2016 года N 2067-ЗРК, — см. предыдущую редакцию)

        (Статья в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года Законом Республики Карелия от 4 июля 2014 года N 1817-ЗРК

        Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:

        1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 500 кв. метров, а также помещений в них;

        2) нежилых помещений общей площадью свыше 500 кв. метров, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

        3) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;

        4) жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

        (Статья в редакции введенной в действие с 01.01.2018 года — Закон Республики Карелия от 3 ноября 2017 года N 2170-ЗРК, — см. предыдущую редакцию)

        Отчетными периодами по налогу на имущество организаций установить первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

        Авансовые платежи по налогу на имущество организаций по итогам каждого отчетного периода уплачиваются не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.(абзац в редакции Закона Республики Карелия от 25.07.2011 г. N 1523-ЗРК

        Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

        Организации, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, рыболовецкие артели (колхозы), сельскохозяйственные производственные кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество организаций в течение налогового периода при условии, что выручка от реализации произведенной ими продукции (работ, услуг) от основной деятельности за предыдущий налоговый период составляет не менее 50 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг).

        (абзац в редакции Закона Республики Карелия от 25.07.2011 г. N 1523-ЗРК

        утратила силу на основании Закона Республики Карелия от 25.07.2011 г. N 1523-ЗРК

        docs.cntd.ru