Полезные статьи

Возврат подоходного налога за строительство

Оглавление:

Как оформить возврат 13 процентов с покупки квартиры в ипотеку? Как получить налоговый вычет?

Если вы хотите получить налоговый вычет, вам нужно детально ознакомиться как это сделать.

В данной статье мы рассмотрим как просчитать сумму налога, какие документы подавать, как происходит возврат процентов и прочее.

Что это значит возврат процентов?

В России государством предусматривается возможность получения подоходного налога при покупке ипотечной недвижимости.

Фиксированная ставка возвращаемого налога составляет 13%.

При официальном трудоустройстве вы платите подоходный налог.

Если вы приобретаете квартиру, у вас есть возможность получить те самые уплаченные 13% от суммы, потраченной на квартиру.

Особенности вычета при ипотеке

Наибольшая сумма, которую вам смогут вернуть — 260000 рублей. Данная информация прописывается в статье 220 «Имущественные налоговое вычеты» Кодекса в редакции No 212-ФЗ.

Если стоимость недвижимости менее двух миллионов, образуется остаток, его можно использовать при следующих покупках.

Кто имеет право получить?

Получить налоговый вычет может каждый налоговый резидент РФ (человек, платящий налоги).

По закону, получение льготы невозможно:

  • всем, кто работает без официального оформления;
  • людям, ушедшим на пенсию;
  • матерям, находящимся в декрете.
  • Расчет суммы налога

    Рассмотрим конкретный пример.

    Малинина А.Г. купила квартиру за 1,8 миллиона рублей.

    Месячная зарплата Малининой А.Г составляла 45 тысяч рублей. За год она уплатила 70 т.р налогов.

    Проводим такое вычисление: 1.8 млн.руб х 13% = 234 тысячи рублей. Т.е. сумма налога которую вам вернут составит 234 000 рублей. Но сразу всю сумму вернуть нельзя, только 70 тысяч в год покупки, так как всего она заплатила 70 т.р подоходного налога. Остаток суммы (164 тысячи рублей) будет возвращен в последующие годы.

    Как получить налоговый вычет?

    Имеется несколько вариантов возврата подоходного налога:

  • через работодателя, получая каждый месяц вместе с зарплатой часть суммы;
  • оформление на личный банковский счет;
  • если имеется заинтересованность вернуть сумму быстрее, лучше воспользоваться вторым вариантом, правда придется потратить достаточно много времени на оформление бумаг. Если же нет желания долго возиться с документацией, то проще воспользоваться возможностью получать деньги через работодателя.
  • От выбранного способа зависит пакет документов. При самостоятельном обращении нужно предоставить такие документы:

    • паспорт;
    • договор купли-продажи недвижимости;
    • договор, подтверждающий что ваше имущество в ипотеке;
    • налоговая декларация НДФЛ-3;
    • подтверждение из банка о своевременной выплате кредита с подкрепленными квитанциями;
    • справка от работодателя НДФЛ-2;
    • заявление о желании получить налоговый возврат;
    • личный налоговый номер;
    • информация о вашем месте работы;
    • документ, который свидетельствует о правах собственности на имущество.

    Подача бумаг

    Подать документы можно:

    1. личным визитом в инспекцию;
    2. по электронной почте.

    Особенное внимание нужно уделить заполнению декларации НДФЛ-3, так как там имеются некоторые нюансы.

    Подача бумаг личным визитом

    1. Заполнить требуемые листы в декларации НДФЛ-3:
    2. страница 1;
    3. страница 2;
    4. первый раздел;
    5. шестой раздел;
    6. лист А;
    7. лист Ж1;
    8. лист И.
    9. Сделать два экземпляра, один остается у вас на случай непредвиденных ситуаций.
    10. Приложить все необходимые документы (список можно найти выше).
    11. Подать все в налоговую (вторую копию тоже).
    12. Подаем документы через почту

    13. Распечатать бланк НДФЛ-3.
    14. Заполнить его.
    15. Приложить дополнительные документы (см выше).
    16. Отправить по адресу.
    17. После этого вы получите копию описания того, что было вами отправлено с маркировкой даты.
    18. Подача бумаг через электронную почту

    19. Уточнить у местной налоговой принимают ли они электронный вариант декларации НДФЛ-3.
    20. Установить специальную программу, которая все автоматически заполняет.
    21. Получить электронную подпись (обратитесь в аккредитированный удостоверяющий центр).
    22. Заполнить все листы по инструкции.
    23. Прикрепить другие документы.
    24. Отослать в налоговую.
    25. После подачи бумаг, включая декларацию, требуется оплатить НДФЛ с задекларированных доходов. В случае если часть уже оплачена, нужно будет просто доплатить.
    26. Получение средств

      После подачи документов происходит проверка, которая длится 3 месяца.

      Когда срок истечет, вам будет направлен ответ с решением.

      Когда решение положительное, деньги поступят в течение месяца.

      Если вами был выбран возврат через работодателя, возврат будет происходить таким образом: с вашей зарплаты не будет взиматься 13% налог до того времени, пока не будет выплачена полностью вся сумма.

      Теперь вы полностью ознакомлены с процедурой получения налогового вычета. Вышеизложенная информация поможет избежать лишних проблем с возмещением своих деньг в кратчайшие сроки.

      Полезное видео

      Смотрите видео по теме:

      Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

      Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

      svoe.guru

      Возврат налога при покупке недвижимости: расчет размера выплат и способы получения

      Счастливый приобретатель недвижимости — претендент на получение налогового вычета на сумму осуществленных расходов.

      Кому полагается возврат имущественного налога при покупке квартиры?

      Какова суть вычета, как его получить, рассказывается ниже.

      Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно!

      Что такое вычет при покупке недвижимости?

      Лицо, купившее или построившее объект недвижимости: дом, квартиру, комнату — может на законном основании вывести из-под обложения НДФЛ часть своего дохода, в пределах установленных актуальным законодательством о налогах лимитов. Такое преимущество предусматривается для гражданина сообразно пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

      Предоставляемый вычет складывается из таких трат как:

    27. фактически осуществленные и подтвержденные документами расходы;
    28. проценты, выплаченных по кредиту на покупку готового или возведение нового жилища;
    29. расходы на отделку.
    30. Актуальную информацию по предложениям недвижимости можно найти на сайте нашего партнера Roomfi

      Человек, вложивший деньги в покупку жилья для семьи и детей, имеет право вернуть часть налога на доходы в рамках лимитов, определенных законом.

      Если в течение года покупатель недвижимости располагал доходом, облагаемым НДФЛ, то ему предоставляется право на возврат 13% от понесенных затрат.

      Расходы на работы по отделке подлежат возмещению только при прямом указании в договоре на то, что жилье реализуется без отделки.

      Как рассчитать вычет и налог к возврату?

      Определение величины вычета и расчет суммы НДФЛ к возврату при покупке квартриы, производится в форме 3-НДФЛ.

      Разрешается оформлять декларацию как в бумажном, так и в электронном виде.

      Приведем несколько примеров расчета суммы к выплате.

      Пример расчета 1. Предположим, в 2015 году человек заплатил за покупку квартиры 4500000 руб. В соответствии с данными 2-НДФЛ, налогооблагаемый доход покупателя за этот год равнялся 600000 руб., а сумма уплаченного НДФЛ составила 78000 руб.

      На основании положений законодательства, он вправе вычесть из облагаемой НДФЛ базы, сумму в пределах лимита — 2000000 руб. Размер средств, возвращаемых за 2015 год, рассчитывается как 600000*13%/100%=78000 руб. Представить пакет документов для налогового возмещения при покупке квартиры ему можно до последнего дня 2018 года. Оставшуюся часть вычета в размере (2000000-600000)=1400000 руб., ему рекомендуется выбирать в течение последующих налоговых периодов.

      Пример расчета 2. Предположим, человек вложил в строительство квартиры по ДДУ в 2015 году 4500000 рублей, величина процентов по кредиту, уплаченных за рассматриваемый год, достигла 200000 руб.

      По сведениям из документа о доходах 2-НДФЛ, облагаемый налогом доход, покупателя жилья за этот год достиг 840000 руб., был уплачен подоходный налог в размере 109200 руб. Руководствуясь положениями НК РФ, он располагает основаниями, чтобы вычесть из налогооблагаемой базы сумму установленного лимита, но не более размера полученных доходов: 840000 руб. Тогда за 2015 год можно вернуть 840000*13%/100%=109200 руб. Остаток вычета в размере (2000000-840000), а также 200000 руб., уплаченных процентов превышают НДФЛ, уплаченный за этот год, и переносятся на последующие отчетные периоды.

      При представлении пакета документов 15 января 2016 г. проверка в ИФНС должна быть завершена не позже 15 апреля 2016 г. А средства в размере 109200 руб., должны быть зачислены на счет физического лица в указанном им банке не позже 15 мая 2016 г.

      Рекомендуется оформлять электронный вариант 3-НДФЛ, так как это способствует упрощению расчета.

      Возврат подоходного налога при покупке квартиры 2016

      Налоговый кодекс пп. 4 и 5 п. 3 ст. 220 устанавливает лимит возвращаемой покупателю жилого помещения суммы в 2000000 руб. и исчисляет ее исходя из следующих расходов:

    31. приобретение жилого помещения или прав на него в новостройке;
    32. покупка материалов для отделки;
    33. работы по отделке помещения и подготовка проекта и сметы на их проведение.
    34. Для подтверждения затрат на отделку при общей стоимости квартиры менее 2000000 руб. необходимо сохранять договоры на поставку стройматериалов и на реализацию работ по ремонту, а также платежные документы.

      Возврат налога при покупке квартиры в ипотеку

      Налоговый возврат за покупку недвижимости или имущественный налоговый вычет, гарантированный пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, дополняет траты на обзаведение жилой недвижимостью, расходами на обслуживание ипотечного займа.

      Для налогоплательщиков, купивших жилое помещение до наступления 2016 года, предусматривается возможность получить вычет, равный всей сумме выплаченных процентов. Покупатели жилья после указанной даты могут претендовать на возврат процентов с учетом ограничения в 3000000 руб.

      Справку об уплаченных процентах рекомендуется заказывать в банке-кредиторе в конце отчетного периода, после уплаты последнего платежа в соответствующем календарном году.

      Сравнительный расчет вычета

      Пример расчета 1. Семьянин в 2015 году купил квартиру за 450000 руб. На основании 2-НДФЛ, сумма его подтвержденного дохода за этот год равнялась 780000 руб., а сумма изъятого НДФЛ — 101400 руб.

      Налоговый кодекс дает ему возможность сократить облагаемую налогом на доходы базу, в пределах суммы зафиксированного законом лимита — 2000000 руб. Средства к возврату определяются как 780000*13%/100%=101400 руб. Представить в ИФНС комплект документов для возмещения налога, уплаченного в 2015 году, можно вплоть до 31.12.2018 года. Оставшуюся часть вычета в размере (2000000-780000)=1220000 руб., ему рекомендуется выбирать в течение последующих налоговых периодов.

      Пример расчета 2. Предположим, в 2015 году супруг вложил в строительство квартиры по ДДУ 4500000 рублей. В соответствии со справкой 2-НДФЛ, размер его дохода за рассматриваемый год составил 840000 руб., был уплачен НДФЛ — 109200 руб. Облагаемый НДФЛ доход его супруги за тот же год достиг 360000 руб., она уплатила НДФЛ в размере 46800 руб. Квартира приобретена в режиме долевой собственности — по ½ на каждого супруга.

      Сообразно НК РФ, муж вправе уменьшить облагаемую базу на сумму лимита, пропорциональную его доле, но не более размера полученного дохода: 840000 руб.

      Размер суммы к возврату составит 840000*13%/100%=109200 руб.

      Величина полагающегося вычета (2000000*1/2-840000) превышает сумму удержанного НДФЛ за указанный год и переносится на последующие годы.

      Жена вправе уменьшить облагаемую базу на сумму лимита, пропорциональную ее доле, но не более размера полученного дохода: 360000 руб. Она сможет возместить 360000*13%/100%=46800 руб. Оставшийся вычет в сумме (2000000*1/2-360000)= 640000 руб. выбирается в течение следующих периодов.

      Семья, в которой официальный доход получают оба супруга, выиграет, приобретая квартиру в режиме долевой собственности.

      Тогда удастся получать ежегодно возврат налога в большей сумме, что позволит уберечь средства от инфляции.

      Возврат налога при покупке квартиры 2016 — максимальная сумма

      Если жилье приобретается при помощи ипотечного кредита, то к вычету на покупку, можно присовокупить сумму уплаченных процентов.

      Для квартир, купленных по ипотеке в 2016 году и позже, размер вычета лимитируется: он не может превышать трех миллионов от стоимости кредита.

      Максимальная сумма вычета в год, ограничивается величиной дохода: нельзя вернуть больше, чем сумма удержанного с налогоплательщика НДФЛ.

      При долевой собственности стоимость вычета по покупке жилого помещения и сумма уплаченных процентов делится между собственниками пропорционально принадлежащей им доле в квартире.

      Если полученного за год дохода не хватает для получения полной суммы, имущественный вычет переносится на следующие годы.

      Два способа получения вычета

      Вернуть 13% от полученного за год дохода можно одним из способов на выбор:

    35. через юридическое или физическое лицо, с которым человек, купивший квартиру, состоит в трудовых отношениях;
    36. через ИФНС.
    37. Рассмотрим каждый способ:

    38. В первом случае полагается заявить о своем желании получить возврат на работе в МИФНС. Заявление рассматривается налоговым инспектором в течение месяца. Результат — уведомление, которое сотрудник предоставляет работодателю. Этот документ является основанием для освобождения дохода указанного налогоплательщика от НДФЛ до исчерпания суммы вычета. Каждый год требуется приносить работодателю новое уведомление, пока лимит не будет выбран полностью.
    39. Второй случай обязывает покупателя жилья представить более обширный перечень бумаг в ИФНС по месту регистрации гражданина в качестве налогоплательщика. Документы рассматриваются налоговым инспектором три месяца. Приняв положительное решение, МИФНС в течение месяца перечислит деньги на счет заинтересованного лица.
    40. Что делать, если общая собственность

      Приобретая имущество в общую собственность, супруги руководствуются положениями ГК РФ и СК РФ, сообразно которым доходы мужа и жены рассматриваются как их общее имущество.

      Поэтому один человек из пары, вправе воспользоваться имущественным вычетом вне зависимости от того, кто указан в качестве покупателя в договоре покупки квартиры.

      Этой же позиции придерживаются и налоговые органы.

      Если все документы о покупке оформлены на супругу, у которой нет официального дохода, в следствии чего на возврат налога претендовать она не может, то путем написания заявления о распределении между мужем и женой имущественного вычета в соотношении 100% и 0%, вернуть часть затрат на покупку жилья сможет муж.

      Претендовать на имущественный вычет подобным образом могут только люди, состоящие в официальных, то есть зарегистрированных в органах ЗАГС, брачных отношениях.

      Процесс возврата и сроки

      Возврат налога при покупке квартиры производится посредством налоговых органов в году, следующем за годом оформления собственности. Для договоров инвестирования, заключаемых на основе 214-ФЗ, вернуть два миллиона из внесенной суммы разрешается в год оформления акта приемки-сдачи квартиры в новостройке.

      Возможен возврат средств за каждый год в отдельности или за три последовательных года сразу. Приоритет того или иного подхода определяется исходя из личных предпочтений покупателя недвижимости.

      Последовательность возврата денег следующая:

    41. сбор документов;
    42. предоставление пакета бумаг в МИФНС;
    43. ожидание решения по результатам камеральной проверки;
    44. поступление денег на счет плательщика.
    45. Документы для возврата налога при покупке квартиры:

    46. Договор, подтверждающий покупку объекта недвижимости или ДДУ (копия).
    47. Акт приемки-сдачи (копия).
    48. Свидетельство о собственности (копия).
    49. Копии ПКО, доказывающие величину произведенных расходов.
    50. Справка из банка о процентах, выплаченных по договору ипотечного кредита.
    51. 2-НДФЛ.
    52. 3-НДФЛ.
    53. Заявление с реквизитами счета налогоплательщика, на который надо перечислить излишне уплаченную сумму налога на доходы.
    54. Заявление о выдаче уведомления работодателю.
    55. Свидетельство о рождении несовершеннолетнего (копия) — при получении вычета за ребенка до 18 лет.
    56. Для получения возврата средств, потраченных на строительство квартиры по договору инвестирования, п. 3 не обязателен. Вычет через работодателя п. 7 и 8 не требует.

      Сообразно ст. 88 НК проверка не превышает 3 месяцев, исчисляемых с даты предоставления полного пакета необходимых документов. В действительности может потребоваться как меньше, так и больше отведенного законом времени. В последнем случае налогоплательщику рекомендуется предъявить требования об уплате пени за каждый день задержки перечисления денег.

      На перечисление суммы возврата отводится один месяц. Отсчет 30 дней начинается с даты получения заявления о возврате, но не раньше, чем будет принято положительное решение. Поздно поданное или потерянное в ИФНС заявление — одна из частых причин срыва срока.

      3-НДФЛ претендент на возврат налога оформляет самостоятельно, руководствуясь сведениями из собранных документов. ФНС публикует свою форму декларации, утвержденную для соответствующего года, скачать ее можно на официальном веб-ресурсе налоговой службы.

      Документы по списку предоставляются в налоговую службу по месту регистрации, в качестве плательщика налогов одним из следующих способов:

    57. лично;
    58. по почте;
    59. посредством личного кабинета на веб-ресурсе ФНС.
    60. Личное посещение предлагается планировать заранее, воспользовавшись сервисом онлайн записи к инспектору через веб-ресурс ФНС. Помимо копий, при себе надо иметь оригиналы требуемых документов.

      Бумаги можно отправить почтой, письмом с объявленной ценностью, описью и уведомлением о вручении. Трехмесячный срок проверки отмеряется при этом с даты на штампе почты, проставленном на описи (п. 4 ст. 80 НК).

      3-НДФЛ в сопровождении прилагаемых документов удобно направлять в МИФНС из личного кабинета, сгенерировав там электронную цифровую подпись. Онлайн общение с налоговыми службами — наименее трудоемкий способ ходатайства о возмещении трат на покупку объектов недвижимости.

      Для ускорения процесса, заявление о возврате целесообразно подавать одновременно с остальными бумагами.

      Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 450-55-83 , Санкт-Петербург +7 (812) 385-76-98 .

      lawyer-guide.ru

      Если утеряны чеки

      Добрый вечер. Подскажите, пожалуйста. Я хочу вернуть подоходный налог на роды и лечение ребенка до года. Так это все происходило в платной клинике. Но вот вопрос. Я потеряла чеки. Медклиника может мне выдать справку об оказанных услугах с указанием потраченных сумм. Оформит ли налоговая вычет или откажет?

      Предоставление платежных документов не является обязательным при получении социального вычета за оплату медицинских услуг.
      Однако, в Вашей налоговой могут этот факт не принять и придется им доказывать.

      Если инспектор будет требовать платежные документы ссылайтесь на письма ФНС России от 2 мая 2012 г. N ЕД-4-3/7333@, от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@, от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@.

      В данный письмах говорится о том, что налогоплательщику достаточно предоставить справку об оплате медицинских услуг для налоговых органов. Данная справка выдается медицинской организацией только после оплаты медицинской услуги и применяется в качестве документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика, поэтому дополнительно предоставлять чеки,выписки и прочее не нужно.

      Я продал в 2015 году 2 участка с построенными на них домами ( менее 3-х лет в собственности). могу ли я воспользоваться на один объект имущественным вычетом в 1 000 000 рублей, а за другой предъявить чеки на материалы, используемые при строительстве дома. Чеки и товарные чеки у меня есть, но не все. Часть документов утеряно. Примет ли налоговая эти чеки и какие еще документы для подтверждения расходов я должен предоставить?

      Да,
      Вы можете воспользоваться двумя вычетами:

      1 объект — э то сумма расходов,
      2 объект — это налоговый вычет 1 000 000 рублей.

      Кроме чеков и накладных на строительные материалы можете предоставить договор на строительство домов, если этим занималась подрядная организация.

      Утерянные чеки ничем не заменишь, единственное, что можно сделать:
      обратиться в магазины за дубликатами, но это будет очень тяжело.

      Добавить комментарий Отменить ответ

      Здравствуйте. В 2017 году купили с мужем квартиру. В 2018 подали декларации на возврат налога за 2017 год и на меня и на мужа. Можем ли мы подать ещё раз декларации в этом году и вернуть налог за 2015-2016 года?

      Добрый день. Подскажите, Квартира куплена в 2017 году в ипотеку за 800 тыс, и в этом же году была продана другая за 300 тыс в собственности менее 3 лет. И внесено в ипотеку. Какие листы декларации нужно заполнить, чтоб не платить налог

      Добрый день! В 2015 году были совершены расходы на лечение, в 2016 году проходила дополнительную учебу в автошколе на получение прав категории Д. В 2015-2016 г. официально не работала. Могу ли я в декларации 3 ндфл за 2017 год отразить расходы 2015-2016 годов? Спасибо!

      Здравствуйте. В январе 17 года мой муж продал1/2 квартиры, полученной в наследство (вторая часть квартиры, была завещена его сестре) в16 году. Договор продажи был составлен один, на сумму 1480 тыс.руб. При заполнении декларации, ему насчитали налог в сумме 31200руб. Муж покупает машину, достраивает дом(купленный недостоем ещё в 2000 году), в октябре 17 года ему по перейти…

      Если муж зарегистрирован в другой области, а я в настоящее время с 2016 года(с 10.04) нахожусь в декрете в какую налоговую обращаться за вычетом на свое и лечение ребенка(до 18лет) по месту жительства мужа? Или по месту жительства меня? — если возврат за 2017 и 2018(позже) оформлять на мужа

      Как ребенок достигший возраста 18лет не имеющий дохода(студент имеет стипендию) может получить соц.вычет за свое лечение?

      Добрый день! Квартира куплена по ипотеке и в общую совместную собственность с мужем, по договору долевого строительства в 2016 году. Стоимость квартиры 1424150 т.р.. Акт приема-передачи подписан 29 декабря 2017 года. Будем писать с заявление о распределении доходов, дата заявления для налоговой важна?. Проценты уплаченные банку с 2016 года и на данный момент 193226,71 т.р Подскажите как перейти…

      Здравствуйте. У меня возник вопрос, касающийся первоочередности возврата НДФЛ. Если в одном и том же периоде были совершены расходы на лечение и покупку недвижимости, какой вычет возвращается первым? Я поняла, что отразить и те и другие расходы необходимо в одной декларации. Но ведь тогда получается, что имущественный вычет полностью покроет весь НДФЛ за год. И перейти…

      vernut-vse.ru

      Как рассчитать НДС к уплате в бюджет, пример формулы в 2017 — 2018 году

      Налог на добавленную стоимость рассматривается как федеральный косвенный налог, который обязаны исчислять и уплачивать все налогоплательщики. Исключение составляют субъекты, которые обладают небольшими оборотами или находятся на льготных системах налогообложения.

      Что такое НДС

      НДС является одним из самых собираемых податей в стране. Облагаются им субъекты, создающие при продаже дополнительную стоимость товара, из чего и формируется прибыль. В итоге при исчислении налога учитывая разницу между ценой реализации продукции (товаров, услуг) и стоимости затраченных материалов или иных расходов, имеющих непосредственное отношение к производству (закупу).

      Конечным плательщиком налога можно считать потребителя товара/услуги, так как именно он оплачивает стоимость реализованного товара. Продавец же изделий/услуги перечислят налог в бюджет. Покупателями в данном случае выступают не только граждане, но и организации, ИП ― потребители проданного товара.

      Налог на добавленную стоимость может выступать и как налог при таможенном перемещении товара. Его уплачивают все налогоплательщики при поступлении продукции через границу РФ, вне зависимости от действующей системы налогообложения, освобождение от НДС не действует.

      Плательщики налога

      Налог необходимо прежде всего уплатить продавцам, реализующим услуги или продукцию как собственного изготовления, так и поступившую на перепродажу. Итоговая стоимость товара складывается из налогооблагаемой базы и налога. Например, если цена 1 единицы товара равна 100 рублям, то после начисления НДС (по ставке 18%) стоимость возрастет до 118 рублей. Начисленный налог в сумме 18 рублей по итогам отчетного периода требуется перечислить в бюджет за вычетом сумм «входного» налога, о которых будет более подробно изложено ниже.

      Плательщики НДС ― предприниматели и юридические лица, производящие реализацию на территории государства, вне зависимости от гражданства. Расчет НДС производится и некоммерческими учреждениями, финансируемыми из бюджета.

      При этом при начислении налога сделаны некоторые исключения. Его могут не уплачивать следующие категории лиц:

    61. Субъекты, освобожденные от налогообложения в силу небольших оборотов. Объем общей выручки за последние 3 месяца не должен быть выше 2 000 000 рублей.
    62. Организации и ИП, использующие льготные виды налогообложения (ЕСХН, УСН, ЕНВД и патентная система для предпринимателей).
    63. Участники государственных проектов ― «Сколково».
    64. Учреждения и ИП, связанные с реализацией товара, не попадающего под налогообложение.
    65. Если перечисленные субъекты все же выделяют суммы налога при продаже товара (услуг) покупателям, необходимо посчитать НДС, перечислить в бюджет и отчитаться по операциям.

      Также освобождение от налога по указанным причинам не дает возможности отказаться от перечисления НДС в бюджет при поступлении импортного товара.

      Объекты налогообложения

      На реализацию товаров и услуг на территории страны, если операции не входят в перечень освобожденных от налогообложения объектов, начисляется налог на добавленную стоимость.

      Исключение составляют некоторые виды операций, перечень которых установлен НК РФ:

    66. продажа доли в УК организации, паев;
    67. оказание услуг питания детским образовательным и дошкольным учреждениям;
    68. реализация товаров медицинского назначения;
    69. уход за инвалидами, больными людьми;
    70. оказание услуг по присмотру за детьми;
    71. перевозка пассажиров;
    72. ритуальные услуги;
    73. образовательные услуги;
    74. соц. обслуживание населения, в том числе осуществление присмотра за несовершеннолетними и уход за престарелыми;
    75. услуги в рамках социальных программ;
    76. услуги адвокатов и нотариусов;
    77. проведение культурных мероприятий;
    78. обслуживание воздушных и морских судов;
    79. доверительное управление пенсионными накоплениями граждан;
    80. организация азартных игр;
    81. прочие услуги в соответствии с действующим законодательством.
    82. Не подлежит налогообложению реализация следующих товаров:

    83. продукция религиозного назначения;
    84. реализация руды, содержащей в своем составе драг.металлы;
    85. продажа жилых домов и помещений;
    86. торговля некоторыми медицинскими товарами.
    87. Начислять налог на добавленную стоимость по перечисленным видам товаров и услуг налогоплательщик не вправе, даже если не освобожден от уплаты НДС.

      Ставки налога

      В РФ применительно к НДС 2018 действует несколько ставок налога:

    88. 18% ― основная ставка налогообложения, применяется по всем видам товаров и услуг, за исключением освобождаемых от уплаты и льготных категорий товаров.
    89. 10% ― используется при налогообложении товара социального назначения. Это реализация продуктов питания, кроме деликатесных (мясо, молоко, хлеб, мука, сахар, яйца и прочие), детские товары, газеты, журналы), медицинские товары, перевозка пассажиров.
    90. 0% ― ставка используется при пересечении товаром границ РФ и услуг, для выполнения которых пересекается территория страны.
    91. Ставка 0% применяется при осуществлении экспортно-импортных операций. В таких случаях самостоятельно рассчитать НДС и уплатить обязаны даже субъекты, имеющие освобождение от НДС, в том числе использующие ЕНВД, УСН и прочие льготные режимы.

      Пример расчета налога

      Расчет НДС осуществляется по следующей формуле. На стоимость товара (налогооблагаемую базу) начисляется налог по соответствующей ставке 10% или 18%, Р=Б + (Б*ставка налога),

      где Р ― итоговая стоимость товара (услуги с налогом);

      Б ― налогооблагаемая база;

      ставки НДС могут принимать значение 10% или 18%

      Например, если стоимость товара без налога установлена как 200 рублей, то цена единицы для покупателя составит 200 + (200*18%) = 236 рублей. Из них 200 рублей ― доход продавца, 36 рублей ― налога для перечисления в бюджет.

      Чтобы выделить НДС из общей стоимости товара с НДС, можно воспользоваться следующей формулой по образцу:

      (Б*ставка налога) = Р/118*18 при ставке 18% или (Б*ставка налога) = Р/110*10 при ставке 10%.

      Организации и предприниматели (плательщики НДС) перечисляют налог государству не реже 1 раза в квартал до 20 числа месяца после отчетного периода. При этом учитываются суммы не только исходящего НДС (входящего в стоимость проданного товара), но и входного (налога на товар, полученный от продавцов). Данное условие не затрагивает субъекты, имеющие освобождение от НДС.

      Формула итогового налога для перечисления в бюджет уменьшается на сумму налогового вычета (входного НДС).

      Предположим, что для реализации указанного выше товара были закуплены материалы на сумму 177 рублей, в том числе НДС 18 ― 27 рублей, себестоимость материалов ― 150 рублей. Какую сумму налога следует оплатить в бюджет, и какова сумма прибыли по проданному товару?

      Образец расчета предлагается по следующей формуле: НДС к уплате = НДС исходящий ― НДС входной = 36 рублей ― 27 рублей = 9 рублей ― такова сумма налога к уплате в бюджет по итогам операции.

      Прибыль предприятия при этом составит 200 рублей ― 150 рублей = 50 рублей.

      Несколько иной подход при расчете НДС к уплате при ввозе товара на территорию РФ, когда освобождение от НДС не действует.

      Организации и ИП оплачивают поставщику сумму за полученные ценности без НДС. Налог рассчитывают самостоятельно исходя из действующих ставок. Полученный размер налога на добавленную стоимость подлежит дальнейшему перечислению в бюджет не позднее 20 числа следующего месяца. Впоследствии уплаченный НДС во ввозимым товарам можно будет учесть как налоговый вычет при определении суммы НДС к уплате по итогам отчетного периода (квартала). При периодическом поступлении импортных товаров НДС начисляется, оплачивается в бюджет ежемесячно. К зачету принимаются фактически уплаченные суммы ежеквартально.

      Образец расчета квартального НДС с учетом поступления импортных материалов: Товар для перепродажи ввезен на территорию РФ в июне месяце, поставщик ― иностранное лицо. Общая стоимость закупа без налога (18%) составила 3000 рублей. Перепродажа (отгрузка) осуществлена в июле на сумму 5310 рублей, в том числе НДС 18%. Как выделить НДС и какую сумму налога следует перечислить в бюджет по итогам 3 квартала?

      Образец решения следующий. Организация самостоятельно начисляет налог на полученный импортный товар и перечисляет полученную сумму в размере 540 рублей не позднее 20 июля. Сумма исходящего налога равна 5310 /118*18 = 810 рублей. К вычету 3 квартала можно принять фактически уплаченный в июле налог на ввозимую импортную продукцию в размере 540 рублей. Таким образом, образец примера предлагает формулу по которой к оплате подлежит 810 рублей ― 540 рублей = 270 рублей.

      businessxxl.ru