Полезные статьи

Водный налог уплачивается за

Оглавление:

Уплачивается ли НДС при безвозмездной передаче имущества?

Отправить на почту

Безвозмездная передача имущества НДС в большинстве случаев облагается (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ), так как данная операция законодательно признана реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ). Но наряду с этим положением следует учитывать, что НК РФ указывает ряд операций, которые не считаются реализацией для целей исчисления НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ) или же освобождены от уплаты налога (ст. 149 НК РФ).

Ограничения на безвозмездную передачу

Безвозмездная передача ценностей или имущественных прав является по своей сути дарением (п. 1 ст. 572 ГК РФ).

Передаваемые объекты могут быть:

  • основными средствами;
  • товарами;
  • денежными средствами;
  • готовой продукцией;
  • нематериальными активами;
  • материалами;
  • ценными бумагами;
  • имущественными требованиями (правами), например, это может быть переданное бескорыстно коммерческой организацией право пользования земельным участком некоммерческому учреждению или бескорыстная уступка коммерческим предприятием права требования уплаты долга своего должника некоммерческой организации.
  • Коммерческим предприятиям установлен допустимый предел стоимости безвозмездно передаваемых ценностей — до 3 тыс. руб. Это ограничение не распространяется на операции с физлицами и общественными организациями, благотворительными и иными фондами, бюджетными учреждениями, потребительскими кооперативами, религиозными и другими некоммерческими организациями. Кроме того, возможно безвозмездно передавать имущество коммерческим организациям-учредителям, но при условии, что подобные операции оговорены в уставе. Дарение ценностей между коммерческими организациями на сумму более 3 тыс. руб. считается нарушением требований закона, и такая сделка может быть признана недействительной (п. 1 ст. 168, подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ).

    При дарении ценностей стоимостью свыше 3 тыс. руб. гражданину или некоммерческой организации следует оформить письменный договор дарения (ст. 574 и 575 ГК РФ).

    Сделка безвозмездной передачи ценностей подтверждается товарной накладной или актом приема-передачи.

    О бланке, используемом для составления товарной накладной, читайте в статье «Унифицированная форма ТОРГ-12 — бланк и образец».

    Когда облагается НДС безвозмездная передача имущества

    В налоговом законодательстве безвозмездно полученными считаются ценности или права, переданные получателю без выставления встречных обязательств (п. 2 ст. 248 НК РФ). Начисление и уплата того или иного налога происходит только при наличии базы налогообложения. В целях начисления и уплаты НДС безвозмездная передача ценностей признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ). Это означает, что сторона со стоимости безвозмездно переданных ею ценностей должна уплатить и НДС.

    Начисление НДС при безвозмездной передаче ценностей осуществляют в момент выполнения самой операции (п. 1 ст. 167 НК РФ). Датой передачи считают дату оформления первичных документов:

  • в случае передачи товаров — дату выписки накладной;
  • если были безвозмездно оказаны услуги (выполнены работы) — дату составления акта приема-передачи.
  • О реквизитах, являющихся обязательной составляющей подобного акта, читайте в материале «Бухучет — проводки по услугам».

    Налоговую базу определяют по рыночной цене передаваемого имущества на дату проведения операции (п. 3 ст. 105.3 НК РФ, п. 2 ст. 154 НК РФ).

    Что касается ставки НДС, то при безвозмездной передаче применяют ставку, предусмотренную для данного вида товара (работы, услуги).

    Стоимость переданного безвозмездно имущества или других благ, а также сумма НДС, рассчитанная к уплате в бюджет, отражаются в счете-фактуре. Этот документ регистрируют в книге продаж в период передачи ценностей (пп. 1, 3 правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

    Об особенностях оформления счета-фактуры на услуги читайте в статье «Счет-фактура на услуги — образец заполнения в 2017-2018 годах».

    В случае начисления и уплаты НДС при безвозмездной передаче входной НДС, уплаченный поставщикам по приобретению безвозмездно переданного имущества, можно принять к вычету (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).

    Когда налог можно не платить

    НК РФ содержит перечни безвозмездных операций, которые:

  • не считаются реализацией в целях начисления и уплаты НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ);
  • освобождаются от уплаты налога (ст. 149 НК РФ).
  • Рассмотрим некоторые из них.

    Передача имущества не является реализацией

    Безвозмездная передача государственным и муниципальным учреждениям, органам власти и местного самоуправления, а также ГУПам и МУПам объектов основных средств не считается реализацией (подп. 5 п. 2 ст. 146 НК РФ). Следовательно, передающей стороне исчислять НДС не нужно.

    Безвозмездная передача денежных средств также не расценивается как реализация, поэтому обложению НДС у передающей стороны не подлежит (подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

    Не будет считаться реализацией безвозмездная передача ценностей или других благ для осуществления основной, указанной в уставе предприятия и отличной от предпринимательской, деятельности некоммерческим организациям (подп. 3 п. 3 ст. 39 НК РФ). База для исчисления и уплаты налога в этой ситуации не образуется, а значит, нет и обязанностей по начислению и уплате НДС.

    Рассмотрим пример безвозмездной передачи ценностей учебному заведению.

    Учебное заведение может выступать и как некоммерческая организация, и как коммерческая. Законодательно учебное заведение может быть юридическим лицом любой организационно-правовой формы, основным видом деятельности которого является образовательная деятельность, что должно быть отмечено в уставе организации и основано на прохождении в установленном порядке аккредитации. Индивидуальные предприниматели, занимающиеся образовательной деятельностью, также могут быть отнесены к учебным организациям. То есть при осуществлении операции по безвозмездной передаче ценностей учебному заведению предприятия могут столкнуться как с заведениями, относящимися к некоммерческим структурам, так и коммерческими организациями.

    Безвозмездная передача имущества учебному заведению, относящемуся к некоммерческим организациям (например, государственному образовательному заведению), направленная на осуществление основной деятельности, отраженной в уставе данного предприятия, не будет облагаться НДС.

    При этом важно в договоре дарения указать на дальнейшее использование безвозмездно переданных материальных ценностей и иных благ в основной (зарегистрированной в уставе) деятельности предприятия-получателя, являющегося некоммерческой организацией.

    Составление счета-фактуры при безвозмездной передаче ценностей некоммерческим организациям, если полученные блага используются только в уставной деятельности предприятия, отличной от предпринимательской, не требуется (п. 3 ст. 169 НК РФ).

    О нюансах применения ст. 169 НК РФ читайте в материале «Ст. 169 НК РФ (2017-2018): вопросы и ответы».

    Безвозмездная передача имущества НДС будет облагаться, если получатель помощи окажется коммерческим предприятием (например, частным учебным заведением).

    При передаче имущества действует льгота по НДС

    Есть возможность не уплачивать налог в тех случаях, когда в отношении операции по безвозмездной передаче применима льгота по ст. 149 НК РФ, освобождающая эту операцию от обложения НДС.

    Так, освобождено от уплаты НДС распространение рекламных журналов, буклетов, листовок и прочего, если на создание или приобретение единицы экземпляра данного ассортимента было потрачено не более 100 руб. с учетом НДС (подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).

    Не нужно уплачивать НДС при безвозмездной передаче ценностей в благотворительных целях (подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ). Исключение составляет передача подакцизных товаров.

    Благотворительность в законодательстве рассматривается как деятельность по бескорыстной (безвозмездной) передаче юридическим или физическим лицам материальных ценностей или других благ на добровольной основе (ст. 1 закона «О благотворительной деятельности…» от 11.08.1995 № 135-ФЗ. Но данная льгота возможна только при соблюдении следующих условий:

  • оказанная помощь должна точно соответствовать благотворительным целям, указанным в перечне п. 1 ст. 2 закона № 135-ФЗ;
  • получателями материальных ценностей, а также безвозмездной помощи в виде других благ могут быть только некоммерческие организации или физлица;
  • безвозмездность передачи ценностей должна быть подтверждена документально (письма Минфина России от 26.10.2011 № 03-07-07/66, УФНС РФ по г. Москве от 02.12.2009 № 16-15/126825):
    • договором о соглашении сторон на безвозмездную передачу;
    • копиями документов, подтверждающих принятие ценностей на учет получателем безвозмездной помощи;
    • актами или прочими документами, подтверждающими целевое использование переданных ценностей.
    • При благотворительной передаче материальных ценностей операция признается налогооблагаемой, но освобожденной от уплаты налога. Обязанность составлять счет-фактуру по операциям, освобожденным от НДС, с 1 января 2014 г. отменена (подп. «а» п. 3 ст. 3 закона «О внесении изменений…» от 28.12.2013 № 420-ФЗ). Поэтому при передаче ценностей в виде благотворительной помощи счет-фактуру можно не составлять.

      О применении ст. 149 НК РФ подробнее читайте в статье «Ст. 149 НК РФ (2018): вопросы и ответы».

      Обязанность начисления и уплаты НДС при безвозмездной передаче имущества возникает в случаях, когда:

    • получателем ценностей выступает коммерческая организация (передающей стороне придется рассчитать НДС и уплатить его в бюджет);
    • осуществляется благотворительная передача ценностей некоммерческой организации или физлицу; однако на основании льготы по подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ налог можно не уплачивать при оформлении операции с учетом всех установленных требований.
    • Безвозмездная передача имущества не будет облагаться НДС, если:

    • передаются денежные средства (подп. 1 п. 3 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ);
    • принимающая сторона является некоммерческой организацией (например, государственным образовательным заведением) и полученные в дар ценности направлены на осуществление основной деятельности, отраженной в уставе данного учреждения (подп. 3 п. 3 ст. 39 НК РФ);
    • безвозмездные операции не признаются реализацией для целей исчисления НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ).
    • Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

      Есть ли срок давности по налогам в 2018 году

      Большинство налогоплательщиков уже знают о том, что они обязаны уплачивать налоги и сборы в установленном законом порядке. При этом НДФЛ с граждан удерживают налоговые агенты, что существенно упрощает процесс его уплаты.

      Однако у юридических лиц все намного серьезнее. Организации обязаны уплачивать очень большое количество налогов.

      Содержание

      Поэтому нужно разобраться, существуют ли сроки давности по взысканию задолженности по налогам и налоговым правонарушениям.

      Основные моменты ↑

      Многие граждане сталкиваются с тем, что им не присылают вовремя налоговое извещение об уплате налогов. В отдельных случаях, извещение, вообще не приходит.

      Следовательно, если налогоплательщик забыл обратиться в фискальный орган, то может образоваться задолженность по уплате НДФЛ. Иногда налоговая служба присылает уведомление спустя несколько лет после неуплаты налогов физическим лицом.

      В документе обычно указывается основная сумма сбора и размер начисленной пени за все время просрочки. Подобные ситуации давно не редкость, но, отдуваться приходиться именно налогоплательщикам.

      На этой почве граждане часто обращаются в суд, чтобы доказать свою невиновность и уменьшить размер налоговых обязательств.

      Судебная практика также неоднозначна. Бывает, гражданам удается добиться списания налогов с истекшим сроком исковой давности.

      Но, нередко суды отклоняют исковые требования, ссылаясь на нормы налогового законодательства. Если говорить об организациях, то здесь аналогичная ситуация.

      Только у предприятий может образоваться задолженность по нескольким причинам:

    • Неуплата или несвоевременная уплата налога.
    • Выполнение налоговых обязательств в меньшем размере.
    • Ошибочное применение налоговых вычетов.
    • Неверное использование понижающего коэффициента.
    • Умышленное занижение налоговой базы.
    • Искусственное увеличение расходов.
    • Не восстановление НДС.
    • Непредоставление первичных документов.
    • Фальсификация бухгалтерского учета.
    • Отсутствие раздельного учета.
    • Если налогоплательщик использует несколько налоговых режимов, то может произойти ошибочное применение ставки одной налоговой системы в отношении объекта налогообложения, который облагается по другому налоговому режиму.

      Что касается общего срока давности, то он закреплен ст.196 ГК РФ. Однако право на обращение в суд не ставится в зависимость от факта истечения срока давности (ст.199 НК РФ).

      Если рассматривать вопрос о сроках давности в свете налогового законодательства, то здесь все крайне запутано.

      В отдельных случаях налогоплательщика не могут привлечь к ответственности, если с момента совершения налогового правонарушения прошло более трех лет (ст.113 НК РФ).

      Исключением могут быть случаи, когда налогоплательщик активно препятствовал проведению налоговой проверки. Иногда сроки обращения в суд сокращаются для налоговой службы до 6 мес. (ст.48 НК РФ).

      Отсчет времени начинается с момента истечения сроков, отведенных физическому лицу для исполнения требования о погашении задолженности по налоговым платежам.

      Но, если сумма задолженности не превышает 3 тыс. руб., то фискальный орган может обратиться в суд на протяжении 6 мес. после истечения 3-летнего срока.

      Другими словами, срок для обращения в суд увеличивается на 6 мес. При этом не стоит забывать, что суд может возобновить пропущенные сроки давности.

      Самым запутанным моментом является процедура уведомления налогоплательщика. Ведь после выявления недоимки фискальный орган обязан направить требование об ее погашении. Для этого органу ФНС отводится 20-дневный срок (ст.70 НК РФ).

      Однако недоимка может быть выявлена только в ходе камеральной проверки (ст.89 НК РФ). Следовательно, сроки для обращения в суд могут быть растянуты до бесконечности.

      На законодательные перекосы также указывает судебная практика. Постановлением президиума ВАС РФ от 01.02.2002 N 3803/01 суд признал незаконным решение налоговой службы о привлечении налогоплательщика к ответственности.

      При этом отказывая в удовлетворении заявленных требований о взыскании штрафа, суд фактически одобрил действия фискального органа в части удержания недоимки после истечения сроков давности. Однако обозначенная позиция ВАС РФ спустя время изменилась.

      Осуществляя обзор судебной практики, президиум указал, что заявленные налоговой службой требования не подлежат удовлетворению, если были пропущены пресекательные сроки для принудительного истребования налогов (письмо президиума ВАС от 17.03.03).

      В результате недоимка должна признаваться безнадежной. Инициировать судебное слушание о признании задолженности безнадежной, может, даже налогоплательщик (постановление Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57).

      Какие платежи вносятся в бюджет

      Налогоплательщики обязаны уплачивать налоги и сборы согласно требованиям российского законодательства. Детальный перечень налогов будет рассмотрен ниже.

      Если физические лица или организации допустили просрочку по уплате налогов, то им дополнительно придется уплачивать пеню и штраф.

      Кто является плательщиком

      Чтобы определить налогоплательщиков необходимо по отдельности рассмотреть все существующие налоги и налоговые режимы.

      НДС, Акцизный сбор:

    • организации;
    • ИП;
    • лица, обретающие статус налогоплательщиков в связи с ввозом импортной продукции на территорию РФ.
    • НДФЛ:

    • физические лица (резиденты, нерезиденты).
    • Налог на прибыль организаций:

    • российские и зарубежные предприятия;
    • участники консолидированной группы.
    • Водный налог:

      Госпошлина:

      НДПИ:

      Транспортный и земельный налог:

      Если автомобиль был передан по доверенности, то налогоплательщиком является лицо, которое в ней указано (ст.357 НК РФ).

      Налог на игорный бизнес:

      Налог на имущество предприятий:

      Налог на имущество граждан:

      Торговый сбор:

    • индивидуальные предприниматели;
    • юридические лица.
    • Далее, рассмотрим категории налогоплательщиков в зависимости от используемой системы налогообложения.

      ЕСН:

      ЕСН могут применять только сельскохозяйственные товаропроизводители (ст.346.2 НК РФ).

      УСН:

      УСН могут использовать все налогоплательщики, за исключением организаций, прямо предусмотренных законом (ст.346.12 НК РФ).

      Кроме того, заинтересованные лица должны соответствовать следующим требованиям:

      ЕНВД:

      ЕНВД могут применять налогоплательщики, которые имеют соответствующий вид хозяйственной деятельности (ст.346.26 НК РФ). Переход на ЕНВД осуществляется только в том случае, если он введен на территории города (ст.346.28 НК РФ).

      Патентная система:

      Установленные сроки уплаты

      Если за основу взять предыдущую главу, то становится ясно, что сроки и порядок уплаты налога зависят от вида обязательного платежа.

      Поэтому необходимо рассмотреть их по очереди:

      Далее, рассмотрим сроки уплаты налога в зависимости от режима налогообложения:

      Существует ли срок исковой давности по уплате налогов ↑

      Этот вопрос можно разбить на отдельные блоки. Срок давности для следующих лиц:

    • граждане;
    • организации.
    • Физических лиц

      В отдельных случаях закон четко определяет сроки давности для удержания налогов, недоимки или штрафов (см. подзаголовок «Основные моменты»).

      Видео: элементы налога

      Как следствие если налоговое извещение направлено с пропущенными сроками давности, например, по уплате транспортного налога, то его можно обжаловать в суде (ст.363 НК РФ).

      Аналогично обстоят дела с исковым заявлением. Если налоговая служба подала иск, то налогоплательщик может сделать заявление о том, что сроки давности уже истекли. Суд должен будет отказать в удовлетворении заявленных требований.

      Однако если задолженность образовалась вследствие умышленной неуплаты налога в порядке исполнительного производства, то общие сроки давности для ее удержания здесь не действуют.

      Исключением являются случаи, когда судебное слушание по налоговым спорам проходило без участия налогоплательщика.

      При наличии аргументов, обосновывающих незаконность начисления суммы налога или штрафа, заинтересованное лицо может обжаловать судебный акт.

      В то же время Министерство финансов придерживается другой точки зрения (письмо Минфина от 14.01.2013 N 03-02-07/1-5).

      По мнению чиновников, НК РФ не предусматривает сроков давности для удержания недоимки. Поэтому налогоплательщикам нужно учитывать следующие факторы:

    • В течение, какого времени было направлено уведомление о погашении задолженности.
    • Срок для добровольного исполнения налоговых обязательств.
    • Шестимесячный срок для подачи иска в суд.
    • Как следствие налоговой службе отводится около 9 месяцев для удержания задолженности по налогам. Если недоимка взыскивается за счет имущества налогоплательщика, то этот срок может быть увеличен до 2 лет.

      Юридических лиц

      В большинстве случаев правила удержания налогов и сборов с организаций аналогичны тем, что установлены для граждан (см. подзаголовок «Основные моменты»).

      При этом проведение камеральной проверки на предприятии допускается только за последние три календарных года. Увеличение сроков допускается только в том случае, если налогоплательщик препятствовал ее проведению.

      Индивидуальных предпринимателей (ИП)

      Если доходы ИП получены не в результате осуществления коммерческой деятельности, то они должны руководствоваться положениями о сроках давности, которые распространяются на физических лиц.

      Как узнать систему налогообложения ИП по ИНН, читайте здесь.

      Все о системе налогообложения ОРН, смотрите здесь.

      В противном случае предприниматели подпадают под действие правовых норм, которыми руководствуются организации. Каких-либо специальных правил для ИП налоговое законодательство не устанавливает.

      Возникающие вопросы ↑

      При изучении вопроса о сроках давности налогоплательщики часто интересуются:

      1. Что говорит закон в отношении налога с продажи жилья.
      2. Как быть с налогом на имущество граждан.
      3. Есть ли отличие в сроках между начисленной пеней и суммой задолженности.
      4. Если налог с продажи квартиры

        Процедура удержания суммы задолженности ограничена общими сроками давности. В исключительных случаях гражданам необходимо руководствоваться разъяснениями Минфина (см. подзаголовок «Физических лиц»).

        При налоге на имущество физических лиц

        Если говорить о взыскании недоимки, то суды чаще всего придерживаются 3-летнего срока (письмо Минфина от 28.05.2008 N 03-05-06-01/16).

        При подаче иска после истечения указанных сроков, суд может удовлетворить исковые требования, если ответчик не заявит соответствующее ходатайство. При этом налог может быть удержан за счет другого имущества должника (ст.48 НК РФ).

        Срок исковой давности по пене налоговых выплат

        Многих налогоплательщиков также интересует вопрос, есть ли срок давности по уклонению от уплаты налога или пени.

        Если исходить из налогового кодекса, то его нормы не устанавливают сроков давности по удержанию задолженности, включая сумму штрафных санкций.

        Однако как показывает судебная практика, суды учитывают положения ГК РФ и придерживаются разъяснений Высшего арбитражного суда.

        Заканчивая обзор вопроса о сроках давности, следует напомнить несколько моментов. Уплата налогов и сборов является прямой обязанностью налогоплательщиков.

        При наличии просрочки фискальный орган может привлечь нарушителей к налоговой ответственности. Общие сроки давности установлены ГК РФ.

        Тогда как положения налогового кодекса содержат только пресекательные сроки для принудительного взыскания задолженности.

        buhonline24.ru

        Экологический налог в 2017–2018 годах — сроки уплаты, ставки

        Экологический налог не упоминается в Налоговом кодексе РФ, хотя некоторые виды платежей могут попадать под это понятие. Что собой представляет экологический налог и какие существующие в России сборы могут охарактеризовать данное словосочетание, рассмотрим в нашей специальной рубрике.

        Что такое экологический налог

        Чтобы понять, что такое экологический налог, обратимся к расшифровке понятий, составляющих его название. Термин «экология» характеризует в первую очередь взаимоотношения человека (а в нашем случае — еще и организации) и окружающей среды, а понятие «налог», корни которого идут от древнего оброка, определяет некую плату за пользование имущественными объектами.

        Таким образом, сущность экологического налога состоит во взимании платы за пользование природными ресурсами и воздействие на окружающую среду. В настоящее время ввиду отсутствия в налоговой системе России такого вида налога это может быть обеспечено неналоговыми методами. Хотя некоторые налоги, отраженные в НК РФ, могут попадать под характеристики, присущие экологическому налогу. Какие это налоги и почему они могут быть отнесены к этой категории, рассмотрим ниже.

        Существуют также и неналоговые платежи, которые действующее законодательство требует уплатить в результате нанесения вреда окружающей природе. К ним относятся экологический сбор и плата за негативное воздействие на окружающую среду, которые также можно рассматривать как разновидности экологического налога.

        Отметим, что в странах ЕАЭС существует полноценный экологический налог, для которого сформулированы все основные элементы налогообложения.

        Какие налоги можно отнести к экологическим

        С учетом ранее рассмотренного понятия экологического налога разберемся в перечне налогов, уплата которых возникает в связи с использованием объектов природы:

      5. Сбор за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами — необходимость исчисления этого налога представляет собой компенсацию за причиненный природе урон в результате охоты и ловли животных или водных обитателей (например, рыбы или раков), сокращающий их численность.
      6. Водный налог — платится за забор воды и использование водных объектов, что также вносит дисбаланс в экологическую обстановку в связи с ограниченностью водных ресурсов.
      7. Налог на добычу полезных ископаемых — уплачивается за осуществление добычи природных ресурсов, например, нефти и угля, которые являются исчерпаемыми.
      8. Транспортный налог — исчисляется за пользование транспортными средствами, наносящими вред окружающей среде.
      9. О том, что планируется усовершенствовать в транспортном налоге, чтобы повысить его экологическую составляющую, подробно рассказывается здесь.

        А о планах по освобождению владельцев электромобилей от уплаты транспортного налога узнайте по ссылке.

      10. Земельный налог — уплачивается за пользование земельными объектами, на которых расположены различные постройки, наносящие вред поверхностным почвам.
      11. Каждый из вышеуказанных налогов отражает плату за воздействие человека или организации на окружающую среду, которое наносит экологический вред природе, и может косвенно считаться экологическим налогом.

        Ставки и сроки уплаты каждого из перечисленных налогов за 2017–2018 годы приведены в таблице:

        Экологический налог 2017–2018

        Сбор за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами

        В ст. 333.3 НК РФ указан перечень ставок в рублях за 1 животное или за 1 тонну биологического ресурса

      12. По животному миру: предусмотрен разовый сбор при получении разрешения на добычу. Например, если разрешение получено 06.08.2017, оплату необходимо произвести 06.08.2017.
      13. По биологическим ресурсам: разовый платеж при получении разрешения на добычу, затем регулярные ежемесячные платежи до 20 числа каждого месяца. Например, разрешение получено 26.03.2017, оплату нужно совершить 26.03, 20.04, 20.05, 22.06, 20.07, 20.08, 21.09, 20.10, 20.11, 21.12.2017 и т. д. до окончания срока действия такого разрешения.
      14. По водным ресурсам, подлежащим изъятию: до 20 числа месяца, следующего за последним месяцем действия разрешения на добычу. Например, если разрешение закончилось 11.11.2017, платеж нужно произвести до 20.12.2017
      15. Ст. 333.12 НК РФ отражает большой список ставок в рублях за 1000 куб. м воды

      16. I кв. — до 20.04.2017;
      17. II кв. — 20.07.2017;
      18. III кв. — 20.10.2017;
      19. IV кв. — 22.01.2018
      20. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

        Ст. 342 НК РФ, процентная ставка в рублях или за 1 тонну, или за 1000 куб. м добытых ископаемых

      21. январь — до 27.02.2017;
      22. февраль — 27.03.2017;
      23. март — 25.04.2017;
      24. апрель — 25.05.2017;
      25. май — 26.06.2017;
      26. июнь — 25.07.2017;
      27. июль — 25.08.2017;
      28. август — 25.09.2017;
      29. сентябрь — 25.10.2017;
      30. октябрь — 27.11.2017;
      31. ноябрь — 25.12.2017;
      32. декабрь — 25.01.2018.
      33. Как уплатить НДПИ в 2018 году, узнайте здесь

        Ст. 361 НК РФ указывает ставки в рублях на каждую лошадиную силу, значения которых изменяются в зависимости от количества л. с. При этом региональные власти могут максимально увеличить или уменьшить ставки в 10 раз.

        • физлица за 2017 год до 01.12.2018;
        • организации — сроки уплаты авансовых платежей и налога указаны в законах субъектов РФ, например, в соответствии с законом «О транспортном налоге в Московской области» от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ авансовые платежи необходимо уплатить до 28.04, 28.07, 30.10.2017, а налог — до 28.03.2018

        Ст. 394 НК РФ определяет 2 предела ставок: до 0,3% и до 1,5% — в зависимости от категории земель.

      34. физлица за 2017 год — до 01.12.2018;
      35. организации — сроки уплаты авансовых платежей и налога указаны в законах субъектов РФ, например, в соответствии с законом «О земельном налоге в Санкт-Петербурге» от 23.11.2012 № 617-105 авансовые платежи необходимо уплатить до 02.05, 31.07, 31.10.2017, а налог — до 12.02.2018
      36. Как осуществить уплату экологического сбора

        Экологический сбор — это понятие, введенное ст. 24.5 закона «Об отходах производства и потребления» от 24.06.1998 № 89-ФЗ. Обязанность уплаты такого экологического налога возлагается при утилизации продукции, утратившей потребительские свойства, на следующих лиц:

        При этом указанный платеж начиная с 2017 года (т. е. с платежа за 2016 год) осуществляется однократно до 15 апреля года, следующего за отчетным (подп. «а» п. 2 постановления Правительства РФ от 08.10.2015 № 1073).

        Контроль за уплатой сбора возложен на Росприроднадзор, а суммы поступают в федеральный бюджет РФ.

        О том, как определить значение ставки экологического налога, говорится в статье «Порядок исчисления и уплаты экологического налога».

        Расчет такого вида экологического налога производится с учетом отклонений фактического значения от установленных Правительством РФ нормативов.

        Отчетность по экологическому сбору так же, как и платеж, является ежегодной и подается в Росприроднадзор в срок, установленный для уплаты сбора (подп. «б» п. 2 постановления Правительства РФ от 08.10.2015 № 1073).

        Форму, которую надо использовать для составления отчета за 2017 год, можно увидеть здесь.

        Пример заполнения декларации по экологическому сбору смотрите в данной публикации.

        По каким основаниям возникает плата за негативное воздействие на окружающую среду

        Другой вид экологического налога, существующий уже много лет, — это плата за негативное воздействие на окружающую среду.

        О нормативных документах, отражающих особенности экологического налога, говорится в статье «Порядок исчисления и уплаты экологического налога».

        Обязанность его перечисления в бюджет возникает по следующим основаниям:

      37. при осуществлении выбросов от стационарных объектов.
      38. при организации сбросов загрязняющих веществ.
      39. при размещении отходов.
      40. ВАЖНО! В расчете платы не существует такого понятия, как ставка. Так же, как и в экологическом сборе, расчет платежа осуществляется с учетом нормативных значений того или иного воздействия. Нормативы устанавливаются Правительством РФ и корректируются на коэффициенты в зависимости от вида воздействия и территории его возникновения.

        Разобраться с нюансами отчетности и перечисления платы за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС) помогут материалы:

        При этом важно обратить внимание на некоторые нюансы исчисления указанного сбора. Например, если отходы размещаются на придворовой территории арендуемого помещения, кто тогда должен платить за загрязнения — арендатор или арендодатель?

        Правильный ответ в такой ситуации поможет найти корректно составленный договор аренды: если в нем предусмотрен переход права собственности на отходы арендатору, то плату вносит он. В противном случае плательщиком сбора будет арендодатель как собственник помещения. Именно такие разъяснения дает Росприроднадзор в информации «О порядке внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду», размещенной на сайте этой службы. Отметим, что если у арендодателя заключен договор со специализированной организацией на вывоз мусора, предусматривающий переход права собственности на этот мусор, то ему не придется уплачивать такой экологический налог, т. к. этим займется специализированная организация. Соблюдение правильности исчисления и уплаты указанного платежа осуществляется тем же органом, который контролирует уплату экологического сбора (Росприроднадзором).

        По итогам каждого квартала плательщики подают в него расчеты по экологическому налогу за негативное воздействие на окружающую среду и туда же уплачивают платежи по нему. Сроки уплаты этого вида экологического налога за 2017 год приходятся на 20.04, 20.07, 20.10.2017 и 20.01.2018. Перенос срока для этого платежа в связи с выходными днями не действует.

        Как Минприроды планирует изменить срок платежей за негативное воздействие на окружающую среду, расскажем в публикации.

        Как видим, несмотря на то что экологического налога в настоящее время в нашей стране нет, его функции выполняются другими налоговыми и неналоговыми платежами.

        О том, как в РФ решается вопрос платы за соблюдение экологической обстановки, а также об опыте других стран по этому вопросу, вы всегда сможете узнать из материалов нашей рубрики «Экологический налог».

        nalog-nalog.ru

        Налоги, 450 тестов с ответами

        Скачивание файла

        Введите число с картинки:

        НОУ ВПО «КУЗБАСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА»

        Тесты по оценке остаточных знаний студентов

        Дисциплина : СД.05 «Налоги и налогообложение»

        Специальность: 060400 (080105.65) «Финансы и кредит»

        Дисциплина : СД.08.01 «Налоги и налогообложение»

        Специальность: 060800 (080502.65) «Экономика и управление на предприятии»

        Дисциплина : ОПД.Ф.12 «Налоги и налогообложение»

        Специальность: 351000 (080503.65) «Антикризисное управление»

        1. налоговое планирование подразумевает.

         оптимизацию налогообложения в целом

         оптимизацию одного из налогов, подлежащих к уплате

         оптимизацию только налога на прибыль

         оптимизацию только НДС

        2. К принципам налогового планирования не относится.

         законность всех способов и методов оптимизации налогообложения

         индивидуальный подход к особенностям деятельности конкретного налогоплательщика

         минимальные затраты времени на проведение расчетов, связанных с оптимизацией

        3. Налоговое планирование.

         является составной частью внутрифирменного планирования

         не является составной частью внутрифирменного планирования

         является одним из элементов взаимодействия налогоплательщика с внешней средой

        4. Налоговое планирование в отношении платежей предшествующих периодов.

         возможно в отношении задолженности прошлых лет

        5. налоговое планирование заключается.

         в планировании общей суммы налоговых платежей

         планировании оптимальной суммы налоговых платежей

         планировании налоговых отсрочек и рассрочек

        6. налоговое планирование начинается с планирования.

        7. Элементом налогового планирования не является.

         планирование налоговых льгот

         планирование налогового кредита

         применение нулевых ставок налога

         применение пониженных ставок налога

        8. Соотнести элементы налогового планирования (расположенные в правой колонке) с функциями финансового менеджмента (расположенными в левой колонке)

        финансовое планирование (налоги, как вид финансовых расходов)

        обоснование оптимальных налоговых обязательств

        анализ исполнения налоговых обязательств, их динамики и структуры

        финансовый анализ как метод финансового менеджмента

        налоговый контроль и мониторинг налоговых обязательств

        разработка финансовой стратегии

        разработка налоговой политики

        9. Логическая последовательность налогового планирования.

        1: анализ налоговых последствий заключаемых договоров

        2: расчет, анализ, управление конкретными налогами

        3: составление планов налоговых платежей, налоговых календарей

        4: корректировка налоговых обязательств в течении года

        5: анализ представленных налоговых льгот

        6: оценка эффективности налогового планирования

        Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

        10. Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут.

         Только физические лица

        11. Налоговой санкцией является.

        12. Размер штрафа за нарушение срока постановки на учет зависит от.

         Организационно-правовой формы налогоплательщика

         Наличие других нарушений

         Решение законодательного органа субьекта федерации

        13. Непредоставление налогоплательщиком налоговой декларации в установленный срок влечет взыскание штрафа в размере.

         5% суммы налога по этой декларации

         50% суммы по этой декларации

         100% суммы налога по этой декларации

         5% суммы налога по этой декларации с учетом ограничений

        14. Штраф за грубое нарушение правил учета объектов налогообложения в течение одного налогового периода составляет.

         5% от налоговой базы

         5% от суммы налога

        15. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате значения налоговой базы влечет начисление штрафа в размере.

         20% от неуплаченной суммы налога

         10% от неуплаченной суммы налога

         5% от неуплаченной суммы налога

        16. Грубым нарушением правил учета доходов и расходов не считается.

         Отсутствие первичных документов

         Отсутствие регистров бухгалтерского учета

         Отсутствие регистров налогового учета

        17. Налоговый контроль проводится.

         Должностными лицами налоговых органов

         Руководителем налогового органа

        18. Налоговые проверки бывают.

        19. Налоговой проверкой может быть охвачены только.

         Два календарных предшествующих года

         Три календарных предшествующих года

         Один календарный предшествующий год

         Любой период времени

        20. Камеральная налоговая проверка проводится.

         Без решения руководителя налогового органа

         По решению руководителя налогового органа

         По решению налогоплательщика

         С учетом пожелания налогоплательщика

        21. Выездная налоговая проверка проводится.

         Без решения руководителя налогового органа

         По решению руководителя налогового органа

         По решению налоплательщика

        22. Камеральная проверка проводится по месту нахождения.

         Основного покупателя налогоплательщика

         Основного поставщика налогоплательщика

        23. Акт налоговой проверки руководитель проверяемой организации.

         Не должен подписывать

         Может не подписывать

         Может не подписывать с соответствующей записью в акте

        24. Руководитель налогового органа по результатам рассмотрения материалов проверки выносит решение о.

         Привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности

         Прекращении деятельности налогоплательщика

         Прередача их в комитет по управлению муницыпальным имуществом

        25. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции с организации подается в.

         Суд общей юрисдикции

         Органы внутренних дел

        26. Выездная проверка может продолжатся.

         Не более двух месяцев

         Более двух месяцев

         Не более шести месяцев

         Не более четырех месяцев

         В течение любого периода времени

        Экономическая сущность налогов и основы налогообложения

        27. Налоговым кодексом установлены виды налогов.

         Прямые и косвенные

         Уменьшающие и не уменьшющие налогооблагаемую прибыль в зависимости от источника финансирования

         Федеральные, региональные и местные

        28. Налогоплательщиками признаются.

         Любые организации и физические лица

         Организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги

        29. Налогоплательщики не имеют право.

         Требовать встречные проверки у покупателей

         Получать налоговый кредит

         Использовать налоговые льготы

         Присутствовать при проведении выездной налоговой проверке

         Требовать соблюдения налоговой тайны

        30. Обязанностью налогоплательщика не является.

         Постановка на учет в налоговых органах

         Доказательство отсутствия нарушения налогового законодательства

         Уплата законно установленных налогов

         Введение учета объекта налогообложения

        31. Предоставление налоговых льгот регламентируется.

         Налоговым кодексом РФ

         Учетной политикой налогоплательщика

         Постановлением правительства РФ

        32. Косвенным налогом является.

         Налог на прибыль организации

         Налог на имущество организации

         Налог на добавленную стоимость

        33. Налоговый агент начисляет.

         Налог на доходы физических лиц

         Единный налог на вменённый доход

         Налог на имущество организаций

        34. Прямым налогом является.

         Налог с имущества, преходящего в порядке наследования или дарения

         Налог на добавленную стоимость

        35. К косвенному налогу можно отнести.

         Налог на доходы физических лиц

         Налог на прибыль организаций

        36. Принципом налогообложения, сформулированным А.Смитом, не является.

         Целевое расходование средств

        37. Величина налога на единицу измерения налоговой базы представляет собой.

        38. Налоговыми резидентами являются.

         Физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в календарном году

         Граждане Российской Федерации

         Организации, имеющие источники доходов в РФ не менее 183 дней в календарном году

         Застрахованные физические лица

        39. Налоговым кодексом РФ установлены следующие обязательные элементы налогообложения.

         Источник уплаты налога

        40. С позиций экономического содержания налогов, налог-это.

         Коллективно безэквивалентный платёж

         Индивидуально безвозмездный платёж

         Индивидуально возмездный платёж

         Коллективно возмездный платёж

        41. Прогрессивный метод налогообложения означает.

         Для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога

         Для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога

         Для каждого налогоплательщика устанавливаются различные ставки налога

        42. Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства трактуются в пользу.

         По усмотрению суда

        43. Адвалорной налоговой ставкой называется.

         Ставка, выраженная в процентах

         Ставка, выраженная в рублях за единицу товара

        44. Организация (физическое) лицо, на которую в соответствии с налоговым законодательством возложена обязанность по исчислению и уплате налога в бюджет, признается.

        45. Налоги вводятся для достижения следующих целей.

         Покрытие государственных расходов

         Регулирование экономических процессов

         Содержание аппарата государственной власти

         Создание условий для расширенного воспроизводства

        46. Для налогообложения характерны следующие признаки.

        47. Налоговый кодекс определяет налог, как.

         Отчуждение имущества в пользу государства

         Обязательный платеж, взимаемый государством с организаций и физических лиц

         Обязательный принудительный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц

         Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц

        48. Отличительной чертой сбора от налога является.

         Предоставление плательщику определенных прав

         Установленный срок уплаты

        49. В соответствии с Налоговым кодексом РФ объектом налогообложения признается.

         Стоимостная величина, к которой применяется ставка налога

         Деятельность, результаты которой имеют материальное выражение

         Фактическое основание, с наличием которого связывается необходимость уплаты налога

         Имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг

        50. Стоимость акцизных марок и специальных региональных марок.

         не подлежит вычету

         подлежит вычету, если налогоплетельщик не имеет долгов перед бюджетом

         подлежит вычету в соответствии с решением налогового органа

        51. Налоговы период составляет.

         период с начала года

        52. При реализации подакцизных товаров оптом в счете-фактуре, предъявляемой покупателю, акциз.

         не выделяется отдельно

         выделяется отдельно в зависимости от вида подакцизного товара

         выделяется отдельно в зависимости от стоимости продаваемого товара

        53. Начисленный акциз по легковым автомобилям относится в бухгалтерском учете на.

         оборот по реализации

         прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия

        54. Плательщиками акцизов являются.

         филиалы российских организаций

        55. Подакцизными товарами являются.

         растворитель лака с содержанием спирта 10%

         туалетная вода (емкость флакона 100 мл)

        56. Подакцизными являются следующие товары.

        57. Подакцизными являются следующие товары.

         золотой нательный крест

        58. Из перечисленных ниже плательщиков акцизов являются.

         ресторан реализует коньяк

         г-н Иванов, зарегистрированный как ПБОЮЛ, реализует сигареты

         пивной завод производит и реализует пиво

        59. Освобождаются от налогообложения акцизами следующие операции.

         передача произведенной подакцизной продукции в уставный капитал другой организации

         передача произвеленной продукции на оплату труда своих работников

         передача произведенных подакцизных товаров одним структурным подразделением организации для производства других подакцизных товаров другому структурному подразделению этой организации

         реализация денатурального этилового спирта из всех видов сырья организациям по специальным разрешения на его поставку в пределах выделенных и утвержденных квот

        60. Объектом налогообложения акцизами признаются операции.

         организация передала своему структурному подразделению (цеху данной организации) спирт собственного производства

         автомобильный завод подарил автомобиль собственного производства почетному гостю

         оптовая база реализует пиво магазинам розничной торговли

         цех А передал цеху Б спирт для производства крепленных вин

        61. Спиртосодержащее лекарственное средство, изготовленное фармацевтической фабрикой, не будет относиться к подакцизным товарам при одновременном выполнении следующих условий.

         объемная доля этилового спирта в лекарственном препарате не более 25%

         препарат прошел регистрацию в Минздраве

         препарат внесен в Государственный реестр лекарственных средств и изделий медицинского назначения

         препарат разлит в емкости не более 100 мл

         преперат соответствует фармакопейным статьям

        62. Верным в отношении акцизов является утверждение.

         по всем товарным группам установлены специфические ставки

         ставки акцизов установлены как специфические, так и адвалорные

         по подакцизным товарам установлены специфические и комбинированные налоговые ставки

         ставки акциза могут дифференцироваться внутри товарной группы

        63. Верным в отношении налоговых вычетов по акцизам является утверждение о том, что.

         на сумму налогового вычета уменьшается налоговая база

         налоговому вычету подлежат суммы акциза, уплаченные поставщику за подакцизное сырье

         одним из условий применения налогового вычета является списание подакцизного сырья в производство в отчетном периоде

         налоговые вычетты предоставляются только по тем товарам, на которые установлены адвалорные ставки

        64. По алкогольной продукции акциз уплачивается.

         по месту производства

         по месту реализации

         по месту регистрации налогоплательщика

         по месту фактического нахождения налогоплательщика

        65. Подакцизными товарами являются.

        66. Налоговое обязательство по подакцизным товарам возникает.

         в момент отгрузки

         в момент оплаты

         в зависимости от вида подакцизного товара

         в момент покупки ценностей

        67. Акциз является в соотвествии с НК РФ.

        68. Для начисления акциза действуют.

         твердые и адвалорные ставки в зависимости от вида подакцизного товара

         твердые и комбинированные ставки в зависимости от вида подакцизного товара

        69. Акциз направляется.

         в федеральный бюджет

         в региональный бюджет

         в местный бюджет

         в соответствующие уровни бюджета в зависимости от вида подакцизного товара

        70. Акцизы по подакцизным товарам, ввозимым на территорию РФ, уплачиваются.

         после продажи или использования подакцизного товара

         по выбору налогоплательщика

         в соответсвии с решением налогового органа

        71. Налоговая база измеряется в натуральном выражении по товарам, для которых действует.

         твердая и адвалорная

         твердая и комбинированная

        72. Применение нулевых ставок акцизов.

         не влечет за собой представление в налоговый орган налоговой декларации

         не освобождает от представления в налоговый орган налоговой декларации

         влечет за собой представление декларации при соответствующем решении налогового органа

         освобождает от представления декларации при соответствующем решении налогового органа

        73. Акцизом не облагаются следующие операции на территории акцизного склада.

         отгрузка товара с акцизного склада для дальнейшей продажи

         огрузка товара с акцизного склада для товарообменных операций

         операции, связанные с предпродажной подготовкой товара

         использование товара для внутреннего потребления

        74. В бюджет уплачиваются.

         вычет по акцизу

         разница между акцизом начисленным и вычетом по акцизу

         разница между вычетом по акцизу и акцизом начисленным

        75. Налоговый пост, деятельность которого связа с операциями по нефтепродуктам, создается.

         на территории налогоплательщика

         на территории налогового органа

         на территории налогоплательщика или на территории налогового органа по выбору налогоплательщика

         на территории основного покупателя

        76. Оюязанность начислить акциз по нефтепродуктам возникает.

         в момент получения нефтепродуктов

         в момент реализации нефтепродуктов

         в момент получения или в момент реализации в зависимости от учетной политики организации

        77. Платным видом водопользования не является.

        78. Налоговой базой по забору воды является

         объем забранной воды

         масса забранной воды

         объем забранной воды в пределах установленного лимита

         объем забранной воды сверх установленного лимита

        79. Водным налогом не облагается забор воды для.

         производства промышленной продукции

         производства продуктов питания

        80. Ставки водного налога дифференцируются по.

         видам водопользования, экономическим районам, водным объектам

        81. Водопользование сверх установленного лимита.

         облагается по общей ставке

         облагается по ставке в пятикратном размере от общей

         облагается по ставке в двухкратном размере от общей

         облагается по ставке в трехкратном размере от общей

        82. Водный налог в соответствии с НК РФ относится на.

         прибыль остающуюся в распоряжении предприятия

         прочие расходы связанные с производством и реализацией

        83. Налоговым периодом является.

        84. Ставки водного налога увеличиваются.

         в 5 раз при сверхлимитном заборе воды

         в 5 раз при сверхлимитном заборе воды в части превышения лимитов

         в 10 раз при сверхлимитном заборе воды

         в 5 раз при заборе воды сверх лимита и при отсутствии лицензии

        85. Срок предоставления налоговой декларации по водному налогу.

         не позднее 20 календарных дней после истечения отчетного периода

         не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом

         не позднее 10 календарных дней после истечения отчетного периода

         не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом

        86. Налоговый период.

         каждый календарный месяц или квартал в зависимости от плательщиков и видов пользования водными объектами

        87. Плательщики обязаны представлять налоговую декларацию в налоговый орган по месту.

         нахождения объекта налогообложения

         регистрации и копии в налоговые органы по месту пользования водными объектами

        88. Водный налог в НК РФ включен в состав.

         не включена в состав налогов

        89. Плательщиками водного налога являются.

         организации и предприниматели, осуществляющие платные виды водопользования

         организации и предприниматели, осуществляющие платные виды водопользования, подлежащие лицензированию

        90. Государственная пошлина это.

        91. Государственная пошлина взымается с.

         физических лиц и организации

         физических и юридических лиц при их обращении за совершением юридически значимых действий

        92. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины зависит от.

         вида совершаемых юридически значимых действий

         вида совершаемых юридически значимых действий и категории плательщика

         наличия средств у налогоплательщика

        93. Сбор установлен в.

        94. Рассрочка или отсрочка предоставляется на срок до.

        Единый налог на вмененный доход

        95. Базовая доходность устанавливается.

         представительными органами местного самоуправления

        96. Определяющим фактором для применения ЕНВД является.

         организационно — правовая форма

        97. Ставка ЕНВД составляет.

        98. Значение коэффициента К2 определяются.

         региональным законом в прделах, установленных федеральным законом

         законом органа местного самоуправления в пределах, установленным федеральным законом

        99 Уплате подлежит.

         начисленный налог, уменьшенный на сумму уплаченных страховых пенсионных взносов по объязательному пенсионному страхованию

         начисленный налог, уменьшенный на сумму уплаченных страховых пенсионных взносов пенсионному страхованию

         начисленный налог, уменьшенный на сумму уплаченных страховых пенсионных взносов пенсионному страхованию и пособий по временной нетрудоспособности

        100. Плательщики ЕНВД освобождаются от уплаты.

        101. Под действие закона о ЕНВД попадает.

         пошив легкой одежды

         платные медицинские услуги

        102. При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, попадающих под ЕНВД, налогоплательщик.

         применяет ЕНВД только по одному, выбранному им виду деятельности

         применяет ЕНВД по каждому виду деятельности, осуществляя раздельный учет необходимых показателей

         применяет ЕНВД по решению налогового органа

         не применяет ЕНВД ни по одному из видов деятельности

        103. Налогоплательщик, применяющий ЕНВД.

         обязан применять контрольно — кассовую технику

         не применяет контрольно — кассовую технику

         может не применять контрольно — кассовую технику

         применяет контрольно — кассовую технику по решению налоговых органов

        104. Распределение ЕНВД по бюджетам и внебюджетным фондам осуществляет.

         зависит от выручки организации ( индивидуального предпринимателя) за квартал, предшествовавший дате перехода на уплату ЕНВД

         зависит от выручки организации ( индивидуального предпринимателя) за квартал, предшествовавший отчетному периоду

         не зависит от выручки организации

        106. Субъекты Российской Федерации при введении на своей территории ЕНВД имеют право устанавливать.

         перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД (в пределах перечня, установленного НК РФ)

         базовую доходность по определенным видам предпринимательской деятельностии

        107. Налоговым периодом по ЕНВД признается.

        108. Законами субъектов РФ определяются значения.

         коэффициента — дефлятора (К3)

         корректирующего коэффициента базовой доходности, учитывающего совокупность особенностей предпринимательской деятельности (К2)

        109. Пределы, в которых могут быть установлены значения корректирующего коэффициента К2, составляют.

        110. Налогоплательщики, перешедшие на уплату ЕНВД, уплачивают налог по итогам налогового периода не позднее.

         25 числа первого месяца следующего налогового периода

         20 числа первого месяца следующего налогового периода

         10 дней со дня окончания соответствующего налогового периода

        111. Использование системы налогообложения предпринимательской деятельности ЕНВД в розничной торговле (через магазины и павильоны).

         не ограничивается площадью торгового зала

         ограничивается площадью торгового зала (не более 200 кв. м.)

         ограничивается площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли в пределах не более 150 кв. м.

        112. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, не освобождаются от уплаты.

         страховых взносов на обязательное пенсионное обеспечение

         НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ

         взносов в фонд обязательного медицинского страхования

        113. Сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период, уменьшается на величину страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

         в пределах начисленных сумм

         на величину указанных платежей в пределах 50% суммы ЕНВД

         на величину указанных платежей с учетом страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, но не более чем на 50% суммы ЕНВД

        114. В 2006 году деятельность по оказанию бытовых услуг в городе Кемерово.

         в обязательном порядке переводится на ЕНВД

         может быть переведена на ЕНВД

         не попадает под действие закона о ЕНВД

        115. При осуществлении деятельности, связанной с розничной торговлей, для расчета к-та, применяются следующие под к-ты.

         корректирующий место деятельности внутри населенного пункта

         корректирующий ассортмент продаваемых товаров

         корректирующий вид деятельности

        116. Деятельность по оказанию бытовых услуг в Кемеровской области под действие закона о ЕНВД.

         попадает, если доходы от оказания услуг не превышают 150 тыс руб

        117. Кафе с общей площадью зала обслуживания посетителей 200 квадратных метров под действие закона о ЕНВД.

         это зависит от численности персонала

        118. при оказании услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках физическим показателем являетя.

         площадь стоянки в квадратных метрах

         максимально возможное количество автотранспортных средст

        119. при розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, физическим показателем для расчета вмененного дохода является.

         количество работников, включая индивидуального предпринимателя

         количество работников, не включая индивидульного предпринимателя

        120. Организация, попадающая под действие закона о ЕНВД, оказывает автотранспортные услуги. Количество транспортных средств, используемых для перевозки пассажиров 10. К1, К2 принять равными 1. ЕНВД, начисленный за квартал, составляет.

        121. Начисленная сумма ЕНВД составляет 30000 рублей. По результатам деятельности рпедпринимателем получены убытки в размерер 5000 рублей. ЕНВД, подлежащий уплате, составит.

        122. сумма начисленного ЕНВД на сумму полученного убытка.

         может быть уменьшена

         не может быть уменьшена

         это зависит от учетной политики организации

        123. Измеенение суммы ЕНВД, из за изменения величин корректирующих коэффициентов.

         возможно только с начала следующих налоговых периодов

         производится с начала данного налогового периода

         производится с момента изменения коэффициента

        Единый сельскохозяйственный налог

        124. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей устанавливается НК РФ и вводится в действие.

         законом субъектов РФ

         нормативно — правовыми актами представительных органов местного самоуправления

        125. На уплату единого сельскохозяйственного налога подлежат переводу организации, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели при условии, что.

         за предшествующий календарный год доля выручки от реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной ими на угодьях, в том числе от реализации продуктов ее переработки, в их общей выручке от реализации товаров составила не менее 70%

         за предшествующие 4 квартала доля выручки от реализации сельскохозяйственной продукции, в том числе от реализации продуктов ее переработки, в их общей выручке от реализации товаров составила не менее 70%, а средняя численость не привысила 200 человек

         средняя численость работников за предшествующий календарный год не привысила 200 человек

        126. Уплата единого сельскохозяйственного налога организациями, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами индивидуальными предпринимателями не освобождает их от уплаты.

         налога на прибыль

         единого социального налога

         налога на землю

        127. Объктом налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу является.

         выручка от реаизации сельскохозяйственной продукции, произведенной на сельскохозяйственных угодьях, в том числе от реализации продуктов ее переработки

         сельскохозяйственные угодья, ноходящиеся в собственности

         сельскохозяйственные угодья, ноходящиеся в собственности, во владении и (или) в пользовании

         доходы уменьшенные на величину расходов

        128. Налоговой базой по единому сельскохозяйственному налогу признается.

         кадастровая стоимость сельскохозяйственных угодий

         площадь сельскохозяйственных угодий

         денежное выражение доходов уменьшенных на величину расхадов

         денежное выражение выручки от реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной на сельскохозяйственных угодьях, в том числе от реализации продуктов ее переработки

        129. Налоговым периодом по сельскохозяйственному налогу признается.

        130. Законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе.

         повышать (понижать) налоговую ставку по единому сельскохозяйственному налогу для отдельных категорий налогоплательщиков не более чем на 25%

         повышать (понижать) налоговую ставку по единому сельскохозяйственному налогу не более чем на 20%

         не вправе повышать (понижать) налоговую ставку по единому сельскохозяйственному налогу

        131. Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу представляется налогоплательщиком в налоговый орган в срок.

         не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

         не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

         не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

         не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

        Единый социальный налог

        132. Единый социальный налог в соответствии с Налоговым кодексом РФ является налогом.

        133. Характер шкалы налогообложения.

        134. ЕСН уплачивается.

         всеми индивидуальными предпринимателями

         работодателями и индивидуальными предпринимателями, не перешедшими на ЕНВД и УСНО

         работодателями и индивидуальными предпринимателями, не перешедшими на ЕНВД

         работодателями и индивидуалтными предпринимателями, не перешедшими на УСНО

        135. Начисление ЕСН осуществляется.

         по установленным социальным направлениям

         персонифицированно по установленным социальным направлениям

         по общей ставке

        136. Облагаемая база по ЕСН включает в себя.

         компенсационные выплаты в пределах установленных норм

         выплаты, не отнесенные к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль

         доходы от перехода права собственности

        137. Право на применение регрессивной шкалы налогооблажения возникает, если.

         выплаты в среднем на 1 работника в месяц: более 2500 р.

         выплаты в среднем на 1 работника в месяц: равны 2500 р.

         выплаты в среднем на 1 работника в месяц: менее 2500 р.

         выплаты в среднем на 1 работника в месяц: не менее 2500 р.

         доход на 1 работника с начала гада превышает 280000 р.

        138. Применение пониженной ставки по ЕСН возможно.

         с любого месяца

         с начала квартала

         с месяца в котором доход на 1 работника с начала года превышает 280000р.

        139. Компенсационные выплаты выводятся из-под налогооблажения.

         в размерах, установленных коллективным договором организации

         в пределах норм, установленных законодательством

         в пределах норм, установленных собственником

        140. Выплаты работникам-инвалидам.

         не облагаются ЕСН

         в пределах 100 000 р. на каждого не облагаются ЕСН

         в пределах 300 000 р. на каждого не облагаются ЕСН

        141. Стоимость туристической путевки за счет профсоюзных средств.

         ЕСН не облагается

         облагается ЕСН в зависимости от стоимости путевки

         облагается ЕСН в зависимости от принятой учетной политики

        142. Составляющая ЕСН, подлежащая зачислению в федеральный бюджет, уменьшается на сумму.

         перечисленную в ПФР в части финансирования стаховой части трудовой пенсии

         перечисленную в ПФР в части финансирования накопительной части трудовой пенсии

         перечисленную в ПФР в части финансирования стаховой и накопительной части трудовой пенсии

         перечисленную в ФСС

        143. Тариф страховых взносов на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии.

         зависит от возроста застрахованного

         зависит от организационно-правовой формы предприятия

         носит отраслевой характер

         зависит от принятой учетной политики

        144. ЕСН, начисленный работодателем по промышленно-производственному персоналу.

         удерживается из доходов работников

         уменьшает налогооблагаемую прибыль

         не уменьшает налогооблагаемую прибыль

         относится на себестоимость

        145. ЕСН начисляется на.

         доходы после налогооблажения налогом на доходы физических лиц

         доходы, подлежащие выплате с учетом всех удержаний

         фактически полученные доходы

        146. Доходы по договору купли-продажи ЕСН.

         облагаются по решению налогового органа

        147. Материальная выгода.

         не облагается ЕСН

         облагается в соответствии с принятой учетной политикой

         облагается по решению налогового органа

        148. Суммы взносов по договорам добровольного страхования в пользу работников ЕСН .

         облагаются в соответствии с принятой учетной политикой

        149. Взносы на добровольное страхование членов семьи работников ЕСН.

         облагаются в зависимости от вида добровольного страхования

        150. Платежи по договорам страхования на случай утраты сотрудником трудоспособности при выполнении работы ЕСН.

         не облагаются, если трудоспособность утрачена на период более 1 месяца

        151. Индивидуальные предприниматели уплачивают ЕСН.

         с облагаемых доходов работников в порядке, установленном для работодателей

         с собственных доходов, уменьшенных на учитываемые расходы в порядке, установленном для предпринимателей

         в качестве работодателя при использовании наемных работников и с собственных доходов, уменьшенных на учитываемые расходы

         в зависимости от размера полученного дохода

        152. Налоговая база по ЕСН для индивидуальных предпринимателей определяется.

        153. Обязанности по уплате налога и предоставлению расчетов по налогу и налоговым деклорациям исполняют обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты в пользу физических лиц.

         по месту своего нахождения

         по месту нахождения головной организации

         по месту нахождения Пенсионного фонда РФ

        154. При расчете налоговой базы по ЕСН доход, полученный в натуральном выражении, если продукция относится к подакцизной, определяется.

         с учетом суммы НДС и акцизов

         с учетом только суммы НДС

         с учетом только суммы акцизов

        155 Выплаты по следующим основаниям подлежат обложению ЕСН.

         суммы страховых платежей по обязательному страхованию работников

         выплаты работникам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ

         выплаты по авторским и лицензионным договорам

        156. Выплаты по следующим основаниям подлежат обложению ЕСН.

         расходы на повышение профессионального уровня работников

         суммы единовременной материальной помощи в связи со стихийными бедствиями

         выплаты работникам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является осуществление услуг

         премия, выплачиваемая за счет чистой прибыли организации

        157. Верным утверждением в отношении порядка исчисления налоговой базы налогоплательщиками-работодателями, осуществляющими выплаты физическим лицам, являются следующее.

         работодатели учитывают любые выплаты и вознограждения вне зависимости от формы, в которой данные выплаты осуществляются

         работодатели учитывают любые выплаты и вознограждения в денежной форме

         работодатели учитывают любые выплаты и вознограждения в зависимости от формы, в которой осуществлены данные платежи

        158. При определении налоговой базы налогоплательщиками-работодателями не учитываются следующие выплаты.

         выплаты за счет прибыли, оставшейся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль

         выплаты, относимые к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль

         выплаты в форме частичной оплаты товаров, предназначенных для работников

        159. Верным утверждением в отношении порядка исчисления налоговой базы по ЕСН налогоплательщиками-работодателями является следующее.

         налоговая база исчисляется суммарно по всем работникам по каждому отчетному периоду

         налоговая база исчисляется по истечении каждого месяца суммарно по всем работникам с начала налогового периода нарастающим итогом

         налоговая база исчисляется по истечении каждого месяца по каждому работнику с начала налогового периода нарастающим итогом

         налоговая база исчисляется по каждому работнику по каждому отчетному периоду

        160. Сумма ЕСН, подлежащая уплате в Федеральный бюджет, определяется как.

         сумма начисленного налога за вычетом начисленных страховых взносов

         налоговая база за вычетом фактически уплаченных страховых взносов

         сумма начисленного налога за вычетом фактически уплаченных страховых взносов

         налоговая база за вычетом начисленных страховых взносов

        161. Уплата ЕСН осуществляется.

         отдельными платежными поручениями в каждый из фондов

         отдельными платежными поручениями по каждому работнику без распределения по фондам

         отдельными платежными поручениями по каждому работнику в каждый фонд

         единым платежным поручением

        162. суммы уплаченного в бюджет ЕСН организация относит.

         на увеличение фонда оплаты труда

         на увеличение расходов организации, связанных с производством и реализацией

         за счет прибыли после налогооблажения

         за счет доходов физических лиц-работников организации

        163. Уплата ЕСН физическими лицами (не индивидуальными предпринимателями), осуществляющими выплаты другим физическим лицам, производится.

         за счет уменьшения выплат в пользу физических лиц

         за счет доходов физических лиц, в пользу ктотрых осуществлены выплаты

         не производятся вообще

         за счет доходов физических лиц, производящих выплату

        164. Из перечисленных ниже выплат выберети те, на которык одновременно начисляется ЕСН и НДФЛ.

         оплачены пособия по временной нетрудоспособности

         предоставлены комплексные обеды

         оплачены билеты в аквапарк

         выплачена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

        165. Из перечисленных ниже выплат выберите те, на которые не начисляется ЕСН и начисляется НДФЛ.

         оплачены пособия по временной нетрудоспособности

         выплачена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

         выплачена материальная помощь на погашение ипотечного кредита

         оплачены абонементы на лекции по истории искусств

        166. Датой получения дохода в целях начисления ЕСН признается.

         дата начисления дохода

         дата выплаты дохода физическому лицу

         дата получения денег в банке на оплату труда

        167. Единым социальным налогом облагаются следующие государственные пособия.

         пособие по безработице

         пособие по беременности и родам

         пособие по временной нетрудоспособности

         ни одно из вышеперечисленных

        168. укажите верное утверждение в отношении уплаты ЕСН индивидуальным предпринимателем, уплачивающим единый налог на вмененный доход.

         плательщик ЕНВД уплачивает ЕСН

         плательщик ЕНВД уплачивает только страховые взносы в Пенсионный фонд РФ

         плательщик ЕНВД уплачивает только платежи в Фонд социального страхования РФ

        169. Объектом налогооблажения ЕСН у индивидуальных предпринимателей, использующих традиционную систему налогооблажения, является.

         доход от предпринимательской деятельности

         доход от предпринимательской деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением

         доход с учетом внереализационных доходов и анереализационных расходов

        170. Лица, производящие выплаты физическим лицам, определяют налоговую базу по ЕСН.

         по каждому физическому лицу

         по отдельным подразделениям организации

         по отдельным категориям работников

        171. При определении налоговой базы по ЕСН индивидуальными предпринимателями учитываются.

         только доходы, полученные в денежной форме

         только доходы, полученные в натуральной форме

         доходы, полученные в денежной и натуральной форме

        172. Не подлежит налогооблажению ЕСН материальная помощь работникам организаций, финансируемых за счет средств бюджетов за налоговый период, в размере.

        173. От уплаты ЕСН с сумм выплат, превышающих в течении налогового периода 100 000 руб. на каждого работника, освобождается следующие категории налогоплательщиков-работодателей.

         общественные организации инвалидов, среди которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 70 %

         общественные организации инвалидов, среди которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 %

         общественные организации инвалидов, среди которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 50 %

        174 Налоговым периодом по ЕСН признается.

        175. Общая ставка ЕСН с работодателей-налогоплательщиков при налоговой базе нарастающим итогом с начала года до 280 000 руб.составляет.

        176. Верным утверждением в отношении порядка исчисления и уплаты налогоплательщиками ЕСН по бюджетам и фондам являются следующее.

         налог уплачивается отдельно в федеральный бюджет и в каждый фонд отдельно

         налог уплачивается отдельно в федеральный бюджет и федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в другие фонды — общей суммой

         в федеральный бюджет и во все фонды — общей суммой

        177. Следующие категории налогоплательщиков не исчиляют и не уплачивают ЕСН в части суммы, зачисляемой в Фонд социального страхования РФ.

         индивидуальные предприниматели и адвокаты

        178. Учитываемые доходы работника, начисленные ему со стороны работодателя составляют 123000 рублей. Соотнесите начисленный ЕСН, социальным направлениям.

        Фонд социального страхования

        Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

        Территориальный фонд обязательного медицинского страхования

        179. Соотнесите виды доходов, начисляемых работодателем с видами доходов, учитываемых и не учитываемых при начислении ЕСН.

        Учитываемые для Начисления ЕСН

        тарифная часть заработка, премия за месяц

        не учитываемые для начисления ЕСН

        компенсация за неиспользованный отпуск, компенсационные выплаты, материальная помощь

        180. Соотнести нормативы отчислений работодателя в составе ЕСН (2006 год)

        Фонд Социального страхования

        Федеральный фонд обязательного медицинского страхоания

        территориальный фонд обязательного медицинского страхования

        181. Плательщиками налога являются.

         Организации и физические лица

        182. Ставки налога дифференцируются.

         По назначению использования земельного участка

         По площади земельного участка

         По населенным пунктам

         По кадастровой стоимости земли

        183. Начисление налога производится с применением.

        184. Ставки применяемые для начисления налога устанавливаются.

         Органами местного самоуправления

         Органами местного самоуправления с учетом органичений

         Установленных Налоговым Кодексом РФ

        185. Земельный налог в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.

        186. Налоговым периодом является.

        187. Освобождаются от налогообложения.

         Организации народных, художественных промыслов

        Налог на добавленную стоимость

        188. Плательщиками НДС являются.

         Юридические и физические лица

        189. Освобождение от обязанностей налогоплательщика действует.

         Для юридических лиц

         Для физических лиц

         Для юридических и физических лиц

        190. Освобождение от обязанностей налогоплательщика.

         Действует по разрешению налогового органа

         Носит уведомительный характер

         Действует по разрешению органов местного самоуправления

         Действует по разрешению администрации субъекта Федерации

        191. Основной ставкой НДС является.

        192. Налогом на добавленную стоимость не облагается.

         Полученный аванс или предоплата

         Безвозмездная передача ценностей

         Полученная финансовая помощь

        193. Уплачивается в бюджет.

         Налог исчисленный, уменьшенный на входной НДС

        194 Действие статьи 40 Налогового Кодекса РФ.

         Распространяется на НДС

         Не распространяется на НДС

         Зависит от принятой учетной политики

         Зависит от решения налогового органа

        195. Контроль за ценообразованием со стороны налоговых органов осуществляется.

         По всем облагаемым налогом операциям

         По товарообменным сделкам

         В случае если партнеры по сделке не являются взаимозависимыми лицами

         По решению налогового органа

        196. Вычет входного НДС не производится, если.

         Не оплачены приобретаемые ценности, услуги или входной НДС по ним

         В счете-фактуры НДС выделен отдельно

         В расчетном документе НДС выделен отдельно

         Счет-фактура заполнена в соответствии со статьей 169 НК РФ

        197. Одновременная реализация товаров облагаемых и необлагаемых НДС.

         Требует раздельного учета этих товаров

         Не требует раздельного учета этих товаров

         Требует отражения этого факта в учетной политике

         Не отражается в учетной политике

        198. Входной НДС по основным средствам подлежит вычету, если.

         Выполняются все необходимые условия для вычета

         Основное средство поставлено на учет

         Поставщик уплатил НДС в бюджет

         Основное средство поставлено на учет и выполняются все необходимые условия для вычета

        199. Применение УСНО.

         Освобождает налогоплательщика от НДС

         Освобождает налогоплательщика от НДС в соответствии с принятой учетной политикой

         Зависит от пожелания налогоплательщика в части НДС

        200. Применение ЕНВД.

         Не освобождает налогоплательщика от НДС

         Освобождает налогоплательщика от НДС в соответсвии с принятой учетной политикой

        201. Единый налог на вмененный доход.

         Дает право на вычет входного НДС

         Не дает право на вычет входного НДС

         Дает право на вычет входного НДС в соответствии с принятой учетной политикой

         Не связано с вычетом входного НДС

        202. Малые предприятия уплачивают НДС.

         Ежеквартально или ежемесячно в зависимости от размера оборота

         По окончании года

        203. Сумма полученных авансов и предоплат.

         Входят в облагаемый оборот

         Не входят в облагаемый оборот

         Входят в облагаемый оборот в соответствии с принятой учетной политикой

         Облагаются налогом по решению налогового органа

        204. НДС начисляется по финансовым санкциям.

         Уплаченным налогоплательщиком партнерам по хозяйственным договорам

         Полученным от партнеров, нарушевших условия хозяйственных договоров

         Начисленным партнерам, нарушевшим условия хозяйственных договоров

         Уплаченым налогоплательщиком за нарушение налогового законодательства

        205. Налоговое обязательство по НДС возникает.

         В момент перехода права собственности

         В момент оплаты покупателями полученных от налогоплательщика ценностей, услуг

         В соответствии с принятой учетной политикой

         В наиболее раннюю дату отгрузки или оплаты

        206. Налог на добавленную стоимость.

         Распределяется между федеральными и региональными бюджетами

         Распределяется между региональным и местным бюджетами

         Направляется в федеральный бюджет

         Направляется в региональный бюджет

         Направляется в местный бюджет

        207. НДС в соответствии с налоговым кодексом РФ является.

        208. Налогоплательщиками НДС являются.

         Индивидуальный предприниматель, реализующий товары собственного производства

         Физическое лицо, сдающее свою квартиру в аренду организации

         Некоммерческая организация, оказывающая консультационные услуги

         Филиал торгового дома, реализующий мебель

        209. Плательщиками НДС являются.

         Российская организация, применяющая упрощенную систему налогообложения

         Индивидуальный предприниматель, применяющий специальный режим единого налога на вмененный доход

        210. Плательщиками НДС являются.

         Российская организация, реализующая продукцию собственного производства

         Оптовая база, реализующая приобретенные товары

         Художник продающий свою картину

         Индивидуальный предприниматель, реалирующий картину, приобретенную художника

        211. Не являются плательщиками НДС.

         Индивидуальный предприниматель Петров, осуществляющий предпринимательскуюдеятельность по сдаче в аренду жилья

         Организация «Петров и друзья», осуществляющий деятельность по сдаче в аренду жилья

         Гражданин, арендующий квартиру

        212. Освобождение от исполнения обязанности плательщика НДС предоставляется на период.

         Двенадцать календарных месяцев

        213. Право на получение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС не распространяется на.

         Организации, реализующие подакцизные товары

         Организации, выполняющие строительно-монтажные работы для собственного потребления

         Организации, реализующие изделия народных художественных промыслов

        214. Операции реализации, не облагаемые НДС.

         Реализация проездных билетов городским троллейбусным парком

         Оплата консультационного семестра (проводит Финансовая академия) для банковских работников

         Реализация лекарственных средств ЗАО «Лекарь»

         Организация продала принадлежащие ей на праве собственности акций

        215. Не подлежат обложению НДС следующие операции.

         Медицинские услуги, оказываемые медицинскими учереждениями

         Медицинские услуги, оказываемые врачами, занимающимися частной практикой

         Косметические услуги, оказываемые медико-косметической клиникой

         Ветеринарные услуги, оказываемые врачами, занимающимися частной практикой

        216. Не подлежат обложению НДС следующие операции.

         Образовательное учереждение оказывает услуги в сфере образования

         Образовательное учереждение проводит платный семинар для сторонних лиц по организации образовательного процесса

         Школа сдает в аренду актовый зал для проведения праздничных мероприятий

        217. НДС облагаются следующие операции.

         Организация розничной торговли реализовала ранее приобретенные товары

         Организация разместила собственные облигации

         Организация реализовала морально устаревшее оборудование другой коммерческой организации

        218. Местом реализации работ, услуг, оказанных иностранной компанией (без ее присутствия в РФ), признается территория РФ при осуществлении.

         Работ по озеленению центральной площади российского города

         Услуг по предоставлению персонала российской организации

         Юридических услуг для российской организации

        219. Местом реализации работ (услуг) является территория РФ в следующих случаях.

         Французкая фирма без присутствия в РФ оказывает российской организации консультационные услуги

         Итальянская фирма осуществляет услуги по дизайну и отделке помещений в Москве

         Российские реставраторы ведут реставрационные работы в Лувре

         Американская фирма проводит в Москве языковые курсы для персонала российской фирмы

        220. Территория РФ является местом реализации работ (услуг) в случае.

         Турецкая фирма строит офис в Москве для российской организации

         Немецкая фирма строит офис в Германии для российской организации

         Российская организация оказывает услуги по изучению и анализу российского рынка для иностранной фирмы

         Международное аналитическое агенство оказывает услуги по изучению и анализу иностранного рынка для росийской организации

        221. Суммы вознаграждения, полученные посредником на основе исполнения договора комиссии, облагаются НДС по ставке.

        222. Организация 26 февраля приобрела оборудование стоимостью 236 тыс. руб., в том числе НДС 36 тыс.руб. с оплатой 80%. Счет-фактура получен 7 марта. Оборудование оплачено полностью в марте, введено в эксплуатацию в апреле. Огранизация может принять к вычету сумму НДС по приобретенному оборудованию в следующем отчетном периоде.

         В январе года, следующего за отчетным

        223. Налоговые органы принемают решение о возмещении НДС в случае превышения сумм налоговых вычетов над суммой НДС, исчисленной по налоговой базе, в следующие сроки.

         В течение трех календарных месяцев, следующих за отчетным налоговым периодом

         В течение двух недель после письменного заявления налого-плательщика

         В течение одного месяца после камеральной проверки отчетности налогоплательщика

        224. Налогоплательщик у которого сумма ежемесячной выручки от реализации товаров (работ, услуг) без НДС в течение квартала не превысила 2 млн. руб., уплачивает НДС.

         Ежеквартально до 10 числа месяца, следующий за отчетным кварталом

         Ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

         Ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за отчетным

        225. Существуют ставки НДС.

        226. При осуществлении контроля за ценообразованием он проводится в соответствии .

        227. Плательщики ЕНВД.

         являются плательщиками НДС

         не являются плательщиками НДС

         могут являться плательщиками в зависимости от учетной политики организации

        228. К сумме полученных авансов и предоплат применяется.

         прямые ставки НДС

         расчетные (косвенные) ставки НДС

         как прямые, так и расчетные ставки НДС

        229. При продаже основных средств восстанавливать отношения с бюджетом.

        230. реализация жизненно необходимой медицинской техники.

         не облагается НДС

         может облагаться НДС, если стоимость оборудования рпевышает 2 млн. руб

        231. Плательщики ЕНВД плательщиками НДС.

         являются при осуществлении розничной торговли

        Налог на добычу полезных ископаемых

        232. Налогоплательщиками являются.

         Организации и индивидуальные предприниматели признаваемые пользователями недр

        233. Налогом не облагается.

        234. Ставки установлены.

        235. Коэффициент 0.7 к ставке применяется если.

         Объем добытого полезного ископаемого меньше 1 млн. тонн

         Стоимость добытого полезного ископаемого меньше 1 млн. рублей

         Геологоразведочные работы осуществлены за счет средств налогоплательщика

         Есть решение налогового органа

        236. Налоговой базой является.

         Объем добытого полезного ископаемого

         Стоимость добытого полезного ископаемого

         Масс добытого полезного ископаемого

        237. Объем добытого полезного ископаемого определяется.

         Прямым или косвенным методом

         Прямым или косвенным методом в соответствии с принятой учетной политикой

        238. Применяемый метод определения объема добытого полезного ископаемого.

         Устанавливается для каждого налогового периода

         Устанавливается для каждого квартала

         Не меняется на протяжении периода добычи полезного ископаемого

         Устанавливается для каждого календарного года

        239. Сверх нормативные потери.

         Учитываются при начислении налога

         Учитываются в соответствии с принятой учетной политикой

         Учитываются в соответствии с решением налогового органа

        240. Начисленный налог в соответствии с НК РФ.

         Уменьшает налогооблагаемую прибыль

         Не уменьшает налогооблагаемую прибыль

         Относится на себестоимость

         Относится на убытки

         Относится на прибыль остающуюся в распоряжении предприятия

        241. Налоговым периодом является.

        242. Налогоплательщики подлежат постановке на учет как плательщики налога на добычу полезных ископаемых.

         по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование на территории субъекта РФ

         по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование на территории местного органа самоуправления

         по месту нахождения организации либо по месту жительства физического лица, если налогоплательщики осуществляют добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ

        243. Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых является.

         полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством РФ

         добыча полезных ископаемых на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование на территории местного органа самоуправления

         полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством РФ о недрах

         общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления

        244. В соответствии с НК РФ полезным ископаемым признается.

         продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в фактически добытом (извлеченном) из недр (отходов, потерь) минеральном сырье (породе жидкости иной смеси), первая по своему качеству соответствующая определенному стандарту

         продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в фактически добытом (извлеченном_ из недр (отходов, потерь) минеральном сырье (породе, жидкости и иной смеси)

         продукция, полученная при дальнейшей переработке при дальнейшей переработке (обогащении, технологическом переделе) полезного ископаемого, являющаяся продукцией обрабатывающей промышленности

        245. Для целей налогообложения следующий вид газа признается попутным.

         газ горючий природный из газовых месторождений

         газ горючий природный из газоконденсатных месторождений

         газ горючий природный (растворенный газ или смесь растворенного газа и газа газовой шапки) из всех видов месторождений углеводородного сырья, добываемый через нефтяные скважины

        246. Добытым полезным ископаемым признается нефть .

         обезвоженная, обессоленная и обессеренная

         обезвоженная, обессоленная и стабилизированная

         обессоленная и стабилизированная

        247. При добыче горючего газа налоговая база определяется как.

         стоимость добытых полезных ископаемых

         количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении

         стоимость или количество в зависимости от учетной политики налогоплательщика

        248. По ставке 0% облагаются следующие виды полезных ископаемых.

         полезные ископаемые в части нормативных потерь полезных ископаемых

         газ горючий из газоконденсатных месторождений

         полезные ископаемые при разработке некондиционных (остаточных запасов пониженного качества) или ранее списанных запасов полезных ископаемых в результате выборочной отработки месторождения

        249. Углеводородное сырье облагается по ставке.

        250. По какой процентной ставке облагаются уголь каменный, уголь бурый

        Налог на доходы физических лиц

        251. Для цели налогообложения к резидентам относятся граждане.

         находящиеся в РФ и получающие доход в общей сложности не менее 183 дней в календарном году

         находящиеся в РФ в общей сложности не менее 183 дней в календарном году

         получающие доход из источников в РФ в общей сложности не менее 183 дней в календарном году

        252. Доходы физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в РФ, подлежат налогообложению, если они.

         получены из источников на территории РФ в иностранной валюте и натуральной форме

         получены из источников на территории РФ в денежной и натуральной форме

         начислены к выплате на территории РФ

         превышают установленную налогооблагаемую сумму

        253 Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе облагаемого дохода(при отсутствии государственных регулируемых цен).

         по цене реализации сторонним организациям

         по рыночным ценам

         по цене не ниже цены реализации сторонним организациям

        254. Стандартный вычет на содержание детей, являющихся студентами и учащимися дневной формы обучения, производится.

         независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов, если проживают совместно с родителями

         независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов

         независимо от того, имеют ли они постоянные источники доходов , а также проживают они или нет совместно с родителями

         если их возраст не достиг 18 лет

        255. Ответственность за достоверность данных, представленных для уменьшения облагаемого налогом дохода, на сумму расходов на содержание детей и иждивенцев, несет.

         организация, производящая вычеты

         организация, производящая вычеты, совместно с заявителем

         организация, производящая выплаты, совместно с заявителем

        256. В случае, если работник увольняется, проработав последний месяц не полностью, вычеты за последний неполный месяц.

         не производятся независимо от количество дней, проработанных в данной организации

         производятся независимо от количества дней, проработанных в данной организации

         производятся пропорционально количеству отработанных дней

        257. Налоговые вычеты по НДФЛ применяются к доходам, полученным в текущем году.

         все варианты ответа верны

        258. Стандартные вычеты применяются к доходам, полученным в текущем году.

         по новому месту работы

         по новому месту работы с учетом доходов, полученных по прежнему месту работы

         с начала деятельности по новому месту работы

        259. В случае ухода работника в очередной отпуск наличные отпускные суммы включаются в облагаемый доход того периода.

         за который они были начислены

         за который они были начислены и выплачены

         за который они были выплачены

         в соответствии с принятой учетной политикой

        260. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены различные ставки, то налоговая база определяется.

         по максимальной ставке

         по каждому виду доходов отдельно

         по минимальной ставке

         по средней ставке

        261. Удержание производимые из дохода налогоплательщиком по решению суда или иных органов.

         уменьшает налогооблагаемую базу

         не уменьшает налогооблагаемую базу

         уменьшает налогооблагаемую базу в установленных пределах

         уменьшает налогооблагаемую базу в зависимости от размера полученного дохода

        262. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщика производится на каждого ребенка.

         до 18 лет, а также на каждого учащегося , аспиранта, ординатора, студента дневной формы обучения, курсанта в возрасте до 24 лет

        263. Социальный налоговый вычет по оплате лечения физического лица за счет средств работодателя.

         не предоставляется налогоплательщику

         предоставляется в зависимости от вида лечения

         предоставляется в соответствии с коллективным договором

        264. Период владения продаваемой квартиры, дающий право на имущественный вычет, составляет .

        265. Если в налогом периоде имущественный налоговый вычет по покупке жилья не был использован полностью, то его остаток.

         не может быть перенесен на последующие налоговые периоды

         может быть перенесен на последующие 3 налоговых периода

         может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования

         может быть перенесен на 5 налоговых периодов

        266. Пособия по беременности и родам, выплачиваемое работнице организации.

         включается в доход, подлежащий налогообложению

         не включается в доход, подлежащий налогообложению

         облагается налогом если продолжительность отпуска не превышает 70 календарных дней

         облагается налогом если продолжительность отпуска превышает 70 календарных дней

        267. Стоимость туристической путевки, оплаченной организацией за счет собственных средств, своему работнику.

         не включается в состав налогооблагаемого дохода работника

         включается в состав налогооблагаемого дохода работника

         включается в состав налогооблагаемого дохода работника, если стоимость путевки превышает 10000 р.

         включается в состав налогооблагаемого дохода работника, если стоимость путевки превышает 20000 р.

        268. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на ЕНВД.

         уплачивают НДФЛ со своих доходов

         уплачивают НДФЛ со своих доходов и с доходов своих работников

         не уплачивают НДФЛ ни со своих доходов, ни с доходов своих работников

         не уплачивают НДФЛ со своих доходов, уплачивая при этом НДФЛ с доходов своих работников

        269. В отношении индивидуальных предпринимателей.

         применяются только профессиональные вычеты

         применяются все виды вычетов, на получение которых у данного лица есть основание

         не применяются вычеты

         вычеты применяются к доходам не превышающим 10000р.

        270. Соотнести виды доходов в левом столбце доходам в правом столбце

        www.studmed.ru