Полезные статьи

Бланк заявления на есхн 2018

Оглавление:

You are here

Заявление на ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) вступил в силу с 1 января 2004 г.

Налогоплательщиками ЕСХН признаются организации и индивидуальные предприниматели (в том числе крестьянские и фермерские хозяйства), перешедшие на уплату ЕСХН, которые производят сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивают рыбу, осуществляют последующую ее промышленную переработку и реализацию.

Переход на уплату ЕСХН или возврат к общему режиму налогообложения осуществляются налогоплательщиком добровольно.

Право перехода на ЕСХН имеют организации и индивидуальные предприниматели, у которых:

  • доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной рыбы в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) этих сельскохозяйственных товаропроизводителей по итогам девяти месяцев того года, в котором они подают заявление о переходе на ЕСХН, составляет не менее 70%;
  • доля дохода от реализации первичной переработки, произведенной ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы в общем доходе от реализации произведенной ими продукции из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы определяется из соотношения расходов на производство сельскохозяйственной продукции и (или) выращивания рыбы и первичной переработки сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной рыбы в общей сумме расходов на производство.
  • Организации и индивидуальные предприниматели лишаются перехода из ЕСХН, если они:

  • занимаются производством подакцизных товаров;
  • переведены на ЕНВД;
  • имеют филиалы и (или) представительства.
  • Для перехода на ЕСХН сельскохозяйственные товаропроизводители подают в период с 20 октября по 20 декабря года, предшествующего году, начиная с которого они становятся плательщиками ЕСХН, в налоговый орган по местонахождению (жительства) заявление, указывая долю дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной рыбы в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) по итогам 9 месяцев того года, в котором они подают заявление. Одновременно с подачей заявления о переходе они должны подать заявление о постановке на учет в налоговый орган или представить сведения о постановке на учет.

    blanker.ru

    Заявление на ЕСХН при создании КФХ

    Самая удобная и распространенная форма налогообложения для крестьянских фермерских хозяйств – это единый сельскохозяйственный налог. Он обеспечивает фермерам льготы, его удобство отметили многие хозяйства. Как правильно составить заявление на ЕСХН при создании КФХ, чтобы контролирующие органы не смогли ни к чему придраться, разберемся подробнее в нашей заметке.

    По порядку

    Удобнее всего уведомление о переходе на ЕСХН подать вместе со всем пакетом документов на регистрацию фермерского хозяйства. Впрочем, если не получается, у главы хозяйства есть тридцать дней на принятие решения о выборе приемлемой системы налогообложения. Если организация существует давно и просто хочет перейти на ЕСХН, то соответствующее заявление она сможет подать до 31 декабря. Такие сроки предусмотрены налоговой инспекцией.

    Кто вправе использовать ЕСХН

    Согласно статьям Гражданского кодекса РФ 86.1 и 23, выбрать данную систему налогообложения могут КФХ, которые создавались в форме юридических лиц или по соглашению.

    Фермерское хозяйство должно производить, а также заниматься переработкой сельскохозяйственной продукции – это еще одно обязательное условие для перехода на ЕСХН.

    Что потребуется

    Чтобы получить право использовать ЕСХН, главе фермерского хозяйства следует подать заявление-уведомление. Этот документ нужно отнести в отделение налоговой инспекции, где было зарегистрировано хозяйство. Бланк заполняется согласно требованиям, указанным в приказе № ММВ-7-3/41@ Федеральной налоговой службы.

    В заключение

    Единый сельскохозяйственный налог был создан налоговой службой в 2004 году. Он призван дать льготы фермерам и обеспечить им удобство уплаты налогов. Налоговый учет в этом случае ведется главой фермерского хозяйства, который является индивидуальным предпринимателем. Существует специальная книга учета доходов и расходов, где отображается как приход, так и уход финансовых средств.

    Также стоит особо отметить, что главе организации разумнее всего заранее определиться с системой налогообложения и подать уведомление сразу в момент регистрации хозяйства. В таком случае не придется долго ждать.

    zhazhda.biz

    Автоправозащита.RU

    Автоправозащита.RU

    Как заполнить уведомление о переходе на единый сельскохозяйственный налог

    ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) является льготным для тех бизнесменов, которые занимаются производством и переработкой продукции в сельхоз сфере.

    Общая информация

    Виды режимов налогообложения различны и могут быть подобраны бизнесменом самостоятельно.

    Льготными режимами называют системы налогообложения которыми возможно пользоваться при соответствии определенным условиям. Одной из систем на льготных условиях является ЕСХН.

    Пользоваться режимом ЕСХН могут:

  • Компании, которые производят и реализуют сельскохозяйственную продукцию.
  • Производители и продавцы продукции сельскохозяйственного характера вправе применять ЕСХН, если используют продукцию из сырья, которое сами же произвели. Также прибыль, полученная от продажи продукции, должна быть в общем процентном соотношении выше значения в 70 %.

    Кооперативы могут выбрать ЕСХН в случае, если продукцию они производят и реализуют в кругу членов кооператива.

    Единый сельскохозяйственный налог могут использовать и компании, занимающиеся рыбным хозяйством. Условиями пользования считаются: численность сотрудников на предприятии не более 300 человек, процент прибыли от продажи выловленной рыбы должен быть не менее 70 %. Пользователи ЕСХН должны реализовывать свою рыбоводческую деятельность на собственных судах или на том транспорте, что арендован по договору морского фрахтования.

    Условиями пользования являются такие пункты, как:

  • В поселкообразуещей организации должно работать не менее 50% процентов населения, проживающего в муниципальном образовании.
  • Прибыль от продажи продукции, добытой в ходе рыбоводческой, деятельности не может быть меньше семидесяти процентов от всей полученной прибыли с продаж.
  • Пользование специальными судами, которые могут быть арендованными по спец. договору или находится на балансе предприятия в виде собственности.
  • Объекты налогообложения

    ЕСХН исчисляется из дохода, умешенного на величину расходов.

    Доходом компании признается прибыль от реализации продукции и другие внереализационные пункты дохода.

    Для определения объекта налогообложения нельзя из величины дохода вычитать все имеющиеся расходы.

    Законом определен конкретный список расходных статей, за счет которых возможно уменьшить базу для вычисления налога:

  • Траты на покупку либо изготовление основных средств.
  • Издержки, связанные с нематериальными активами.
  • Размер арендной платы.
  • Траты на посевной материал.
  • Величина платы работникам за их труд.
  • Расходы по обеспечению безопасности на производстве.
  • Взносы в фонды страхования.
  • Налог на добавленную стоимость.
  • Переплаты по кредитным обязательствам, взятым для развития или усовершенствования бизнеса.
  • Расходы по обслуживанию машин имеющихся на балансе компании.
  • Закупка молодых животных и птиц для их дальнейшего разведения.
  • Траты, которые связывают с необходимостью получения сертификатов качества на товар.
  • Расходы по поводу убоя живности или ликвидации последствий ЧС.
  • С какими режимами может быть совмещен

    Единый сельскохозяйственный налог могут уплачивать бизнесмены, занимающиеся производством в сфере сельского хозяйства. Также, к примеру, если у предпринимателя или организации есть и другие виды деятельности, то использование ЕСХН возможно, только если по другим направлениям используется ЕНВД.

    Дополнительные налоги, подлежащие уплате

    Помимо основного налога предпринимателю на режиме ЕСХН необходимо платить:

  • Земельный и водный налог, а также налог за разработку недр.
  • Государственную пошлину.
  • Налог на транспорт.
  • Сбор за акциз.
  • Страховые платежи.
  • НДС (если импортируется продукция из-за рубежа).
  • Законодательство

    Приказом ФНС № ММВ-7-3/41@ от 28.01.2013 года утверждена форма заявления № 26.1-1 о переходе на спец. режим.

    Порядок заполнения уведомления о переходе на ЕСХН

    Налоговые документы должны заполняться согласно нормам и правилам.

    Так например, заполнение бланков для подачи в налоговую должно быть произведено синей или черной пастой ручки. При заполнении не допускаются ошибки, помарки, исправления, нечеткое распознавание.

    Бланк уведомления схож с титульной страничкой налоговой декларации, т.к. как он также зрительно разделен на три поля.

    Первое – верхнее и самое большое поле заполняется такими данными, как:

  • ИНН и КПП (КПП нужен только при заполнении компаниями, у предпринимателей его попросту нет).
  • Номер налогового отделения.
  • Код признака заявителя вводится цифрами:
    • Если уведомление сдается в момент подачи документов на регистрацию.
    • Если бланк заполняется в первые 30 суток с момента получения регистрационных бумаг.
    • При действующем бизнесе и необходимости перейти на ЕСХН с другого режима.
      1. Наименование фирмы или имя предпринимателя (указывается в том же виде что и в регистрационных документах).
      2. Указывается с какого периода должен быть произведен переход и каков процент прибыли у предпринимателя от реализации сельхоз продукции.
      3. Второе поле – расположенное ниже горизонтальной черты слева. Поля из данного раздела содержат информацию о том, кто заполняет и подает документы.

        Заполнять бланк может как сам бизнесмен, так и его доверенное лицо, но только при действующей и заверенной доверенности.

        Третье поле, расположенное справа, должен заполнять сотрудник налоговой инспекции.

        Алгоритм действий

        Если заранее, до получения свидетельства о регистрации ИП или ООО, было понятно что возможно использовать ЕСХН, то заявление лучше подать вместе со всеми регистрационными документами.

        Пакет документов

        Если регистрируется ИП, то необходимо собрать и сдать следующие бумаги:

        При регистрации ООО нужны:

      4. Протокол с собрания учредителей, в котором будет определена личность, уполномоченная для подачи документов на регистрацию, и определен режим налогообложения.
      5. Устав компании.
      6. Заявление на регистрацию.
      7. Уведомление о переходе на спец. режим.
      8. Если перейти на ЕСХН нужно в том момент, когда бизнесмен уже работает, то потребуется предоставить лишь уведомление с показателями прибыли от продажи произведенной сельхозпродукции.

        Условия применения

        Применять ЕСХН могут лишь предприниматели и бизнесмены, соответствующие определенным условиям.

        Если по ходу ведения бизнеса, показатели выходят за рамки установленных ограничений, например, численность сотрудников превышает значение в триста единиц, если прибыль от деятельности в сфере сельхозпроизводства снижается и становится менее 70 %, то бизнесмен либо обязан выбрать иной подходящий спец режим, либо смириться с необходимостью пользования ОСН.

        В какие органы обратиться

        Переход осуществляется путем подачи уведомления 26.1-1 в налоговый орган. ИПешники должны подавать заявление в отделение по месту регистрации. Если предприниматель регистрируется в одном городе, а бизнес приходится вести в другом образовании, то уведомление о постановке на ЕСХН нужно предоставить в отдел по месту ведения бизнеса.

        Юридические лица должны подавать заявление о переводе в отделение по месту реализации бизнеса.

        Правила заполнения заявления

        Основным и главным правилом заполнения документов для налоговой является то, что использовать нужно только актуальные бланки.

        Бланк по форме 26.1-1 заполнят можно как в электронном формате, так и от руки. При печати на компьютере нужно удостовериться, что принтер не оставляет полос на бумаге или то, что в нем не заканчивается краска. Заполнение от руки также требует особой концентрации, т.к. клякса или нечеткое распознавание может служить поводом в отказе при приеме документов.

        Отправить заявление о переводе на ЕСХН можно:

      9. Лично.
      10. Через доверенное лицо с необходимостью оформления доверенности.
      11. По почте с указанием на то, что письмо должно быть получено под роспись.
      12. Через интернет, в частности, через сайт ФНС.
      13. Установленные сроки

        Подавать уведомление о переходе на спец. режим нужно:

      14. В момент подачи документов на регистрацию ИП или ООО.
      15. В первые 30 дней с момента получения свидетельства о регистрации.
      16. В любой момент до 31 декабря, но использование ЕСХН начнется только с 1 января следующего года.
      17. При вынужденном переходе, действие ЕСХН прекращается со следующего месяца после выявления факта несоответствия спец. режиму.

        autoexpertnost.ru

        Переход на ЕСХН: кто и как может воспользоваться аграрным спецрежимом

        Государственная помощь аграриям заключается не только в выделении дотации и компенсировании доли производственных затрат, но и в возможности использовать облегченный налоговый режим – ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). Для применения спецрежима необходимо точное соответствие хозяйствующего субъекта определенным критериям, описанным в ст. 346.2 НК РФ.

        Для кого доступен переход на ЕСХН

        Налоговое право предусматривает применение спецрежима для коммерческих структур, соответствующих следующим параметрам:

      18. юридические лица или ИП, занимающиеся воспроизводством и реализацией продукции, относимой к разряду сельскохозяйственной;
      19. доля реализации сельхозпродуктов в валовой выручке составляет не менее 70% (для всех видов продукции).

    Исходя их функционала и организационно-правовой формы субъекта бизнеса, к плательщикам ЕСХН относятся:

  • ООО и ИП, имеющие коды ОКВЭД сельхозпроизводителей;
  • потребительские кооперативы сельскохозяйственной направленности (перерабатывающие, сбытовые, животноводческие, садоводческие);
  • артели, занимающие ловлей и переработкой рыбных и иных водных биоресурсов.
  • Важно: для отнесения к разряду сельхозпроизводителей необходимо комплексное наличие трех факторов – продукция должна производиться, перерабатываться и реализовываться претендентом на применение ЕСХН. Отсутствие одной составляющей дает основание отказать налогоплательщику в переходе на сельхозналог.

    Рыболовецкие хозяйства в российских моногородах и поселках, где этот вид деятельности является градообразующим, для использования льготного режима должны соответствовать дополнительным критериям:

  • количество работников рыбохозяйственных предприятий (включая проживающих с ними членов семьи) должно составлять не меньше половины общего числа жителей города/поселка;
  • списочная численность работников, участвующих в рыбохозяйственной деятельности ограничена – не более 300 человек в год;
  • рыболовство должно осуществляться при помощи собственных или арендованных (зафрахтованных) промысловых судов.
  • Обратите внимание: для рыболовецких предприятий (ИП) сохраняется требование использования ЕСХН при объеме реализации сельхозпродукции (улова рыбы), составляющем 70% от валового дохода.

    Запрет на использование единого сельхозналога

    В отдельных случаях налоговое законодательство не допускает применение льготного режима даже при соблюдении вышеприведенных условий. Не разрешено использовать ЕСХН сельхозпроизводителям, которые, помимо основной деятельности, выполняют следующие работы:

  • производят товары, облагаемые акцизными сборами (табачные изделия, алкоголь);
  • занимаются игорным бизнесом.
  • Кроме того, запрещено переходить на уплату ЕСХН сельскохозяйственным организациям, входящим в бюджетную структуру.

    Процедура перехода на ЕСХН

    Если организация или ИП соответствует всем критериям, соответствующим статусу сельхозпроизводителя, то налогоплательщик вправе заявить фискальным органам о своем намерении использовать льготный спецрежим.

    Обратите внимание: переход на ЕСХН не носит обязательный характер и выполняется налогоплательщикам на добровольных началах.

    Когда надо заявить о применении ЕСХН

    Единый сельхозналог рассчитывается по итогам налогового периода – календарного года. По этой причине заявить о переходе на ЕСХН при использовании иных методик налогообложения можно до начала нового отчетного периода.

    Предельными сроками подачи заявления в налоговый орган являются:

  • для действующих ООО/ИП – 31 декабря;
  • для новых субъектов хозяйственной деятельности – на протяжении 30 дней с момента регистрации.
  • Помните: нарушение сроков уведомления о переходе на ЕСХН является основанием для непризнания налогоплательщика субъектом спецрежима и начисления всех налогов по прежней схеме налогообложения.

    Как составить уведомление о применении ЕСХН

    Заявление-уведомление об использовании единого сельхозналога составляется налогоплательщиком по форме № 26.1-1 самостоятельно.

    Для отметок налогового органа предусмотрен отдельный блок, в котором инспектор указывает дату поступления документа и регистрационный номер.

    В головной части уведомления заявитель указывает обязательные сведения:

  • наименование субъекта;
  • ИНН и КПП налогоплательщика, уведомляющего о переходе на ЕСХН;
  • номер (код) налоговой инспекции по месту нахождения/регистрации заявителя;
  • признак налогоплательщика.
  • Составление уведомления не доставляет проблем заявителю, однако следует обратить внимание на следующие нюансы:

  • признак заявителя выбирается в зависимости от времени подачи уведомления;
  • если уведомление передается в контролирующий орган вместе с основным пакетом документов на регистрацию, то следует указать цифру «1»;
  • при передаче заявления в течение месяца (30 дней) после регистрации – цифра «2»;
  • при переходе с другого налогового режима – цифра «3».
  • Вновь созданные ИП и организации, указывающие в качестве признака заявителя «1» или «2», подписывают уведомление, заверяют печатью и передают в налоговую инспекцию.

    Для плательщиков, ранее применяющих другую схему налогообложения и планирующих перейти на ЕСХН с 1 января следующего календарного года, необходимо представление сведений о доле валовой выручки, относящейся к реализации сельскохозяйственной продукции. В этом же поле указывается период, за который рассчитанная доля составляет не менее 70%.

    Уведомление о применении ЕСХН может быть передано непосредственно в фискальный орган (руководителем организации, предпринимателем или доверенным лицом), отправлено по почте или по телекоммуникационным каналам связи.

    Имейте в виду: если заявление №26.1-1 передается уполномоченным лицом, то необходимо наличие доверенности, заверенной в нотариальной конторе.

    Начало работы по ЕСХН

    ИП и фирмы, работающие по общей или упрощенной системе налогообложения, переходят на ЕСХН, начиная с 1 января года, следующего за годом подачи уведомления. Те же, кто получил статус ИП или юридического лица и сразу заявил о намерении применять ЕСХН, используют этот режим с начала производственной деятельности.

    Когда теряется право на применение ЕСХН

    Утрата статуса сельхозпроизводителя и, соответственно, права на применение льготного аграрного спецрежима, возможна в следующих случаях:

  • уменьшение обязательного 70%-ного барьера доли реализованной с/х продукции в валовом доходе;
  • нарушение требований к сельхозпроизводителям, имеющим право применять спецрежим;
  • прекращение деятельности, дающей право на применение ЕСХН;
  • переход на другую форму налогообложения.
  • Поскольку налоговым периодом для сельхозналога признается календарный год, все решения относительно утраты права на использование ЕСХН принимаются после 31 декабря. При отказе от дальнейшего применения специального режима (вне зависимости от обстоятельств) субъект хозяйственной деятельности обязан оповестить об этом фискальную службу следующим образом:

  • при нарушении критериев плательщика ЕСХН – путем подачи заявления об утрате права на спецналог по форме № 26.1-2;
  • при желании использовать общую или упрощенную системы налогообложения – по форме № 26.1-3;
  • при прерывании деятельности, относящейся к сельскому хозяйству – по форме № 26.1-7.
  • Сведения по приведенным формам должны быть переданы в налоговый орган на протяжении ограниченного периода – с 1 по 15 января нового календарного года.

    Перерасчет налогов при утрате права на спецрежим

    После завершения отчетного года налогоплательщик, который нарушил требования, предъявляемые к сельхозпроизводителям, обязан произвести перерасчет налоговых платежей.

    Вместо уплачиваемого в течение года ЕСХН, организации или ИП придется рассчитать и заплатить в бюджет основные виды налогов:

  • налог на имущество (при наличии основных средств);
  • НДС;
  • налог на доходы (НДФЛ);
  • налог на прибыль.
  • Все декларации по доначисленным налогам должны быть поданы в срок до 31 января, в этот же период необходимо погасить все бюджетные обязательства.

    Одновременно с формированием и представлением в ФНС деклараций по общей системе налогообложения, бывший сельхозпроизводитель обязан составить уточненный расчет по ЕСХН (авансовым платежам) за 1 полугодие. Уплаченные суммы будут признаны переплатой по сельхозналогу.

    Вернуться к применению ЕСХН можно по прошествии одного года после утраты права на его применение (либо добровольного отказа).

    assistentus.ru

    Заявление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

    С 1 января нового года налоговый сбор будет рассчитываться уже по специальным тарифам. Созданные организации и зарегистрированные ИП подают заявление не позднее 30 дней (календарных) со дня регистрации.

    Общие положения

    ЕСНХ — это единый сельскохозяйственный налог, регламентированный статьёй 346 пункт 2 НК РФ.

    Переходить на облегчённую систему налогообложения могут следующие категории:

    Чтобы попасть в категорию сельхозпроизводителей, ИП или ООО должны соответствовать трём критериям:

    1. Производство.
    2. Переработка.
    3. Реализация продукции.
    4. Отсутствие даже одного из приведённых факторов может послужить поводом для отказа при переходе.

      При этом существуют и другие ограничения. Например, перевод предприятия на новый режим уплаты налогов невозможен в таких случаях:

      • организация занимается выпуском товаров, облагаемых акцизным сбором: табачная продукция, спиртосодержащие напитки;
      • компании, занимающиеся игорным бизнесом.
      • Скачать для просмотра и печати:

        Образец заполнения

        Отдельно стоит рассмотреть признак налогоплательщика, который определяет причины и время перехода. Здесь используется числовая кодировка:


        ipprof.ru