Полезные статьи

Авто на балансе транспортный налог

Учет лизинга в 1С Бухгалтерия 8.3 (8.2) на УСН

Лизинг в 1С 8.3 (8.2) — это вид кредитования компании, при котором роль займа играет объект основного средства. Например: автомобиль или станок. Из статьи Вы узнаете, какие сделать проводки при лизинге на балансе лизингополучателя в 1С.

Ситуация: Организация, применяющая УСН, оформила в лизинг автомобиль. Предмет лизинга переходит на баланс лизингополучателя, выкупная стоимость превышает 40 000 рублей (и предмет лизинга, соответственно, отвечает всем требованиям к объекту основного средства).

Принятие к учету ОС

  1. Оформить документ «Поступление товаров и услуг», выбрав вид операции Оборудование. При этом указывается сумма лизинговых платежей за весь срок и выкупная цена вместе, т.е. полная стоимость, указанная по договору (как правило, в графике платежей в строке всего). Указать счет 76.05 Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками (одинаковый для авансов и для расчетов). Таким образом, документ должен создать проводки: Дт 08.04 Кт 76.05.
  2. Оформить документ «Принятие к учету ОС». При заполнении табличной части закладки «Основные средства» завести новый элемент в справочнике «Основные средства». На закладке «Бухгалтерский учет» выбрать «Начисление амортизации» и заполнить все параметры. Срок полезного использования в данном случае обычно указывается на период действия договора лизинга (например, если договор заключен на два года, то срок полезного использования для БУ равен 24 месяцам). Т.е. упрощенцы должны начислять амортизацию в бухгалтерском учете. А в налоговом учете ни при каком раскладе для организаций, применяющих УСН, нет понятия начисления амортизации.
  3. Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Однако есть свои нюансы при заполнении закладки «Налоговый учет»: в о-первых, стоимость ОС для налогового учета указывается только выкупная цена, указанная в договоре лизинга. Так как лизинговые платежи будут зачтены в расходы текущего периода, то стоимость основного средства может быть учтена в КУДиР только в момент, когда перейдет право собственности на объект основного средства.

    На закладке НУ в документе указывается срок полезного использования полный (например, 36 месяцев). Для того чтобы стоимость ОС попадала в КУДиР по правилам (в течение налогового периода по кварталам в процентном соотношении) следует поставить флаг «Включать в амортизационные расходы».

    Кроме того, если организация имеет дело с транспортным средством и обязанность по уплате налога на ТС и предоставление декларации на лизингополучателе, то следует осуществить запись в регистре сведений «Регистрация ТС» о факте постановки на учет авто (для автоматического заполнения декларации и расчета налога на транспортное средство).

    Авансовый платеж

    Его зачесть организация сможет только после того, как услуга будет оказана, то есть такой авансовый платеж на практике просто включается в график платежей. Его оплата отражается по выписке из банка, но в расходы будет включена только тогда, когда лизингополучателю будут выданы документы, подтверждающие расход – чаще всего это счет-фактура. Чтобы зафиксировать оплату в КУДиР, следует внести документ – ручная запись КУДиР (проводки будут аналогичны обычному лизинговому платежу – об этом далее).

    Лизинговые платежи

  4. Начисление лизинговых платежей. С помощью документа «Операция вручную» («Операция БУ и НУ») отражается начисленный ежемесячный платеж проводками Дт 76.05 Кт 76.09 на сумму платежа. Эта сумма в целях налогового учета по УСН принимается полностью согласно акту, выданному лизингодателем. Но так как в данном случае используется «Операция вручную», то автоматической регистрации расхода в КУДиР при его оплате ждать не следует. Для этого нужно выполнить дополнительную операцию.
  5. Оплата лизингового платежа. Сама оплата фиксируется документом банковской выписки «Списание с расчетного счета», но, учитывая особенности, вид операции следует выбрать «Прочее списание» для возможности указать корреспондирующий счет 76.09 и по кнопке КУДиР указать сумму для отражения в книге учета доходов и расходов, сняв флаг «Отражать автоматически».
  6. Выкуп предмета лизинга

    Выкупную стоимость можно отнести к расходам в порядке, действующем для признания расходов по основным средствам.

  7. Оплата поставщику фиксируется с помощью документа «Списание с расчетного счета» с указанием корреспондирующего счета 76.05.
  8. Так как оплата выкупной стоимости фиксируется в 1С 8.3 позже поступления в лизинг оборудования (ОС), то действует общее требование по Регистрации оплаты ОС в КУДиР, где следует дополнительно занести данные об оплате для автоматического занесения записи в КУДиР.
  9. При закрытии периода 1 раз в квартал будут списаны расходы на приобретение ОС от до 1 (в зависимости от квартала, в котором будет выплачена выкупная стоимость), которые отразятся в 1 и 2 разделе Книги учета доходов и расходов.
  10. ОСАГО и КАСКО

    Расходы по ОСАГО, понесенные лизингополучателем, принимаются в обычном порядке, как и другие прочие расходы – в качестве расходов будущих периодов на счета затрат 20 или 26.

    Расходы по КАСКО так же могут быть оформлены в качестве расходов будущих периодов, но счет затрат при этом используется 91.02 (Прочие расходы), так как они не являются принимаемыми к расходам в целях налогового учета.

    Регистрация в ГИБДД

    Пошлина, уплачиваемая при регистрации автомобиля в ГИБДД, включается в расходы. Начисление сбора отражается через документ «Операция вручную», а оплата – через «Списание с расчетного счета» с ручным указанием суммы для отражения в КУДиР.

    Транспортный налог

    Плательщиком транспортного налога лизингополучатель будет являться только в том случае, если оформлено свидетельство о регистрации, где организация указана в качестве собственника. Если же временная регистрация на лизингополучателе, то плательщиком налога на ТС должен быть лизингодатель, так как он указан собственником в свидетельстве.

    Дополнительно видео по отражению лизинга в 1С:

    К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

    programmist1s.ru

    Налог на роскошь: за какие автомобили придется заплатить больше

    Российские власти на протяжении нескольких лет пытались создать законопроект, который позволил бы несколько уравнять положение граждан с высокими и низкими доходами. Так появилась идея о налоге на роскошь.

    Его идея заключалась в том, чтобы россияне, которые могут позволить себе дорогие покупки (особняки, иномарки и т.д.), платили налог за это имущество. Однако после того, как закон вступил в силу, выяснилось, что он ещё далёк от идеала и никоим образом не помог создать равенство в обществе.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

    Что такое налог на роскошь

    Налог на дорогие роскошные автомобили и особняки вступил в силу на территории Российской Федерации 1 января 2014 года. Как было сказано выше, основной его целью стала попытка добиться справедливости, то есть, чтобы богатые граждане, покупающие дорогие дома и машины, платили за это налог. А дополнительные деньги, вырученные с него, государство будет использовать на благо страны. Налог регламентируется Министерством промышленности и торговли РФ. Только в 2015 году под его действие попали ещё несколько десятков автомобилей.

    Где прописан

    В статье 333.43 главы 25.4 Налогового кодекса РФ прописаны положения о налоге на роскошь. Согласно законодательству плательщиком этого налога является собственник имущества, признанного «роскошью» — эти объекты указаны в статье 333.44 НК РФ. В том случае, если у имущества несколько дольщиков, все они в равной мере уплачивают налог. А если оно находится в совместной собственности двух, трёх и более лиц, то по налогоплательщик определяется по соглашению.

    Что облагается налогом

    Какие автомобили попадают под налог на роскошь? Платить его должны владельцы ТС попадающие по ценовому диапазону дороже 3 млн рублей; собственники драгоценностей, картин, скульптур и других произведений, которые стоят дороже 300 тысяч рублей.

    По закону, есть категории машин, которые не облагаются налогом:

  11. ТС в собственности компаний, которые перевозят грузы или людей;
  12. техника, зарегистрированная для сельхозпроизводства;
  13. воздушные судна санитарного и медицинского назначения;
  14. ТС в розыске или угоне.
  15. Определение налоговой базы

    При исчислении налоговой базы учитывается рыночная цена имущества на первое января каждого года. Налоговым периодом считается календарный год. Деньги, вырученные с собственников дорогих автомобилей и другого имущества, уплативших налог, поступают на баланс федерального бюджета.

    Как исчислять и уплачивать налог

    Плательщики получают налоговое уведомление, рассчитанное сотрудниками ФНС. Если граждане, владеющие имущество в общей собственности, не могут договориться, кто из них должен платить налог, то каждому из них придётся гасить сумму пошлины поровну.

    Органы, регистрирующие право на имущество, подлежащее налогообложению, каждый год до 1 марта подают в ФНС соответствующую информацию.

    Если имущество новое, налог нужно платить с начала следующего года после его приобретения и регистрации. За имущество, полученное в наследие, платят сами наследники, вступившие в права. Если объект был утрачен или уничтожен, то со следующего месяца платить налог на роскошь не нужно.

    Если имущество переходит к другому собственнику, то за календарный год с 1 января до месяца, когда имущество было продано, налог платит первый собственник. Новый владелец платит налог с месяца, когда он приобрёл имущество.

    Какие машины попадают

    В 2015 году чиновники Минпромторга в 1,5 раза увеличили список машин, считающихся «роскошными». Сейчас их количество достигло 279 моделей. При этом их число довольно мизерное в России, чтобы государство могло получать большую прибыль со сбора налога. Также в связи с падением рубля «роскошными» оказались машины, раньше стоящие дешевле 3 млн рублей.

    Налог на роскошь для авто, по состоянию на 2015 год, существует в трёх ценовых сегментах:

  16. от 3 до 5 млн рублей;
  17. от 5 до 10 млн рублей;
  18. от 10 до 15 млн рублей и выше.
  19. Количество машин из первой категории в этом году выросло больше — 100 автомобилей в 2014 году, и 165 авто в 2015 году. Ко второй категории добавилось ещё 72 модели. Третья категория осталась прежней — сюда относятся 25 машин. А вот машин дороже 15 млн рублей прибавилось на 4 штуки — теперь их 17.

    Коэффициенты, из которых меняется размер пошлины, будут приведены ниже в соответствующем подразделе.

    Налоговая ставка — коэффициенты и её изменения

    По сведениям «Российской газеты» (правительственное издание) размер налога на роскошь определяется не в зависимости от начальной цены транспортного средства, а от розничной стоимости на протяжении налогового периода. Средняя цифра выводится Минпромторгом 1 июля и 1 декабря. Информация будет браться как от официальных производителей и поставщиков, так и из автомобильных каталогов. Налог на роскошь в данном случае рассчитывается по формуле: ставка транспортного налога умножить на повышающий коэффициент.

    Повышающий коэффициент зависит как от цены ТС, так и от её возраста. Очевидно, за новый автомобиль придётся платить больше, чем за поддержанный или использующийся на протяжении нескольких лет.

    Для автомобилей в ценовой категории от 3 до 5 млн рублей действуют следующие коэффициенты:

  20. до года — 1,5;
  21. от года до двух лет — 1,3;
  22. от двух до трёх лет — 1,1;
  23. старше трёх лет — 1,0.
  24. Для машин стоимостью от 5 до 10 млн рублей показатель составляет 2,0 в возрасте ТС до 5 лет. А для иномарок в сегменте от 10 до 15 млн рублей и дороже коэффициент установлен в размере 3,0 в возрасте ТС до 10 лет.

    Как обойти налог на роскошь

    С момента вступления налога на роскошь в силу не критиковал его только ленивый. Сразу же возникли споры о том, как можно будет обойти налог. Стоит отметить, что новый закон назвали «популизмом» не только те, кто имеет дорогостоящие иномарки, но и обыкновенные автомобилисты, автоэксперты. Кстати, список «роскошных» автомобилей, который ведёт Минпромторг, официально будет обновляться каждый год.

    Пессимисты сразу же объявили о том, что остаются легальные методы, которые позволят избежать уплаты налога на роскошь. В связи с этим в Рунете появилась масса заблуждений относительно этой темы, и сегодня мы разберём все случаи подробно.

    Как известно, купленный в лизинг автомобиль останется на балансе компании (юридического лица), а значит, покупателю не придётся платить налог — ведь он берёт машину в аренду?

    Ответ: это заблуждение. В Налоговом кодексе РФ говорится о том, что налог на роскошь для авто — это часть транспортного налога. А его платят физические и юридические лица. Отличие состоит лишь в том, что физлицо получает налоговую квитанцию по почте, а юрлицо самостоятельно высчитывает и оплачивает налог.

    Соответственно, лизинговая компания платит налог на роскошь, но чтобы «отбить» прибыль, включает его сумму в процентную ставку. Единственный реальный плюс в том, что лизингополучатель платит налог «в рассрочку», пока действует договор лизинга.

    Оформить машину на льготника

    Если оформить дорогую иномарку на льготника (родственника-инвалида, дедушку-ветерана, брата — многодетного отца), то я могу пользоваться машиной и не платить налог?

    Для льготников действительно есть освобождение от уплаты налога, но лишь на машину, мощность двигателя которой не больше 200 «лошадей». Как показывает практика, машин, дороже 3 млн рублей, и слабее 200 л.с., в России нет.

    Оформление на ребёнка

    Оформляя дорогостоящую иномарку на собственного ребёнка младше 18 лет я автоматически освобождаюсь от обязанности платить налог?

    Бред. Оформить машину на ребёнка-то можно, но от уплаты налогов это не освобождает. Во-первых, в Налоговом кодексе не сказано о возрастных ограничениях налогоплательщика, а во-вторых, если несовершеннолетний, не имея доходов, обязан платить налоги, за него это должны делать родители или опекуны.

    Таким образом, способов обойти налог на роскошь не существует. Единственный вариант — довольно сомнительный. Речь идёт о том, чтобы переделать свой «Ламборджини» под машину для инвалидов. Но надо знать, как это делается, а потом ещё и получать документы, которые подтвердят, что машина переделана правильно. То есть, проще и дальше платить налог, а не уродовать автомобиль и ходить по бюрократическим инстанциям.

    Но, к сожалению, невозможность уклониться от налога на роскошь не решит проблему социальной несправедливости. Доля автомобилей, попадающих под действие этого налога, мизерна, следовательно, отчисления в бюджет будут минимальными. Честно говоря, человек, позволивший себе приобрести машину дороже 3 млн рублей, вряд ли будет задумываться о том, как избежать оплаты нескольких десятков тысяч рублей в казну страны.

    avtourist.guru

    Транспортный налог в Воронежской области в 2018-2017 г.

    Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Воронежской области на 2018-2017 год установлены Законом Воронежской области от 27.12.2002 № 80-ОЗ «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» (с соответствующими изменениями, действующим в 2017 г.). Он распространяется на все города области. Административный центр – Воронеж. Крупные города области: Борисоглебск, Бутурлиновка, Бобров, Калач, Лиски, Нововоронеж, Острогожск, Павловск, Россошь, Семилуки.

    Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Воронежской области

    Уплата налога налогоплательщиками-организациями производится по месту нахождения транспортных средств. Отчетными периодами признаются I, II и III кварталы календарного года.

    Уплата организациями налога и авансовых платежей по налогу, исчисленных в соответствии с порядком, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, производится в следующие сроки:

  25. по авансовым платежам — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;
  26. по платежам за налоговый период — не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  27. Граждане-налогоплательщики уплачивают налог на машину на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.Сумма налога на машину определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    То есть транспортный налог за 2016 год соответственно по ставкам, установленным на 2016 год, уплачивается до 01 декабря 2017 года, автомобильный налог за 2017 год — до 01 декабря 2018 года, а налог на авто за 2018 год — до 01 декабря 2019 года.

    Срок уплаты транспортного налога за 2017 год — до 1 декабря 2018 года

    Справочно. с 2016 года изменился срок уплаты транспортного налога для физических лиц — теперь налог необходимо оплатить до декабря (ранее срок уплаты устанавливался до 1 октября).

    Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.

    Ставки транспортного налога в Воронежской области

    Ставки транспортного налога в Воронежской области на 2015-2018 г. установлены в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:

    п/п

    Наименование объекта налогообложения

    Налоговая ставка на 2015-2016, 2018 годах (в рублях)

    Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до

    110,33 кВт) включительно

    свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до

    147,1 кВт) включительно

    свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

    Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

    свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

    свыше 35 л.с. до 40 л.с. (свыше 25,74 кВт до 29,41 кВт включительно)

    свыше 40 л.с. (свыше 29,41 кВт)

    Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

    свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

    Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

    свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

    свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

    Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

    Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

    свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

    Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    до 25 л.с. (до 18,39 кВт) включительно

    свыше 25 л.с. до 50 л.с. (свыше 18,39 кВт до 36,77 кВт) включительно

    свыше 50 л.с. до 100 л.с. (свыше 36,77 кВт до 73,55 кВт) включительно

    свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

    Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

    Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

    Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

    Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

    Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

    Рассчитать транспортный налог в г. Воронеже и Воронежской области самостоятельно очень просто. Для этого необходимо мощность Вашего автомобиля (в л.с.) умножить на ставку налога (третий столбик таблицы).

    Обратите внимание, с 2015 года применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей.

    Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).

    Льготы по транспортному налогу в Воронежской области

    Льготы на территории Воронежа и области предусмотрены областным законом от 11.06.2003 № 28-ОЗ «О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области».

    От уплаты транспортного налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:

    1. Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
    2. ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны, инвалиды 1, 2, 3 группы, имеющие транспортные средства с мощностью двигателя до 120 лошадиных сил включительно, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на указанных лиц;
    3. граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и аварии на производственном объединении «Маяк», ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, а также граждане из Подразделений особого риска имеющие транспортные средства с мощностью двигателя до 120 лошадиных сил включительно, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на данных граждан;
    4. организации, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели, доля выручки которых от реализации произведенной, произведенной и переработанной ими сельскохозяйственной продукции в общей выручке от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) за предшествующий год составила не менее 70 процентов, — за автобусы, с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил, и грузовые автомобили, зарегистрированные на указанных лиц;
    5. транспортные предприятия, осуществляющие пассажирские перевозки, получающие дотации из областного и местных бюджетов, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров по установленным маршрутам (кроме такси), а также номерные транспортные предприятия, — по транспортным средствам, участвующим в выполнении государственного мобилизационного задания.
    6. учреждения, находящиеся на бюджетном финансировании;
    7. муниципальные унитарные предприятия, целью деятельности которых является благоустройство территории муниципального образования;
    8. общественные организации инвалидов, использующие транспорт для выполнения уставных задач.
    9. в отношении старых автомобилей: физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы автомобили легковые, с года выпуска которых прошло 25 и более лет по состоянию на начало текущего налогового периода (1 января), с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 77,55 кВт) включительно;
    10. физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы мотоциклы и мотороллеры отечественного производства, с года выпуска которых прошло 25 и более лет по состоянию на начало текущего налогового периода (1 января), с мощностью двигателя:
      • до 20 лошадиных сил (до 14,7 кВт) включительно;
      • свыше 20 лошадиных сил до 35 лошадиных сил (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно;
      • свыше 35 лошадиных сил (свыше 25,74 кВт);
      • члены семей погибших (умерших) военнослужащих — за одно транспортное средство, зарегистрированное на данных граждан, с мощностью двигателя до 120 лошадиных сил;
      • организации, зарегистрированные на территории Воронежской области и осуществляющие деятельность по финансовому лизингу авиационной техники и (или) предоставлению в аренду самолетов без экипажа, — в отношении авиационной техники, в том числе самолетов, являющихся предметом финансового лизинга и (или) аренды;
      • добровольные пожарные, состоящие в реестре добровольных пожарных Воронежской области не менее трех лет по состоянию на начало текущего налогового периода (1 января), принимающие непосредственное участие в тушении пожаров в составе территориальных добровольных пожарных команд (дружин), — за одно транспортное средство, зарегистрированное на данных граждан, с мощностью двигателя до 120 лошадиных сил включительно. Право на получение льготы по уплате транспортного налога подтверждается справкой общественного объединения пожарной охраны, согласованной с главой муниципального образования и начальником местного гарнизона пожарной охраны;
      • общественные объединения, внесенные в реестр общественных объединений пожарной охраны Воронежской области, за транспортные средства, состоящие на балансе, с мощностью двигателя до 210 лошадиных сил включительно;
      • организации, реализующие инвестиционные проекты по созданию новых и (или) модернизации, реконструкции, расширению и техническому перевооружению действующих производств на территории муниципальных районов Воронежской области, включенных в утверждаемый распоряжением правительства Воронежской области перечень муниципальных районов с особой системой государственной поддержки.
      • члены многодетных семей, получившие автотранспорт и мини-тракторы в рамках реализации ведомственных целевых программ по социальной поддержке многодетных семей Воронежской области;
      • один из родителей (законных представителей) в семье, воспитывающей пять и более несовершеннолетних детей, на которого в соответствии с действующим законодательством зарегистрированы легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно и другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно. О всех льготах для многодетных семей можно прочитать по ссылке
      • Налоговые льготы предоставляются в отношении одного транспортного средства на усмотрение владельца.

        Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

        personright.ru

        Транспортный налог: определяем категорию машины

        Расчет транспортного налога во многом зависит от того, к какой категории транспорта фирма отнесла автомобиль. Однако на практике решение именно этой задачи вызывает наибольшие затруднения у бухгалтеров. Ведь налоговое законодательство не содержит точного ответа на вопрос, как это сделать.

        Категории транспортных средств перечислены в статье 361 Налогового кодекса. К ним, например, относятся:

        • легковые автомобили;
        • мотоциклы и мотороллеры;
        • автобусы;
        • грузовые автомобили;
        • другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
        • катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства;
        • яхты и другие парусно-моторные суда;
        • гидроциклы;
        • несамоходные (буксируемые) суда;
        • самолеты, вертолеты, иные воздушные суда и другие.
        • В зависимости от того, к какой категории относится транспорт фирмы, действуют те или иные ставки налога. Так, в статье 1 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области» ставки транспортного налога установлены в зависимости от категории авто и мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства (см. таблицу).

          В результате в зависимости от того, к какой категории транспорта будет причислен автомобиль фирмы, сумма налога может существенно отличаться. Например, с легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 л. с. налог нужно рассчитать из расчета 7 рублей за одну лошадиную силу, а с грузового автомобиля с таким же показателем мощности — из расчета 15 рублей.

          Из-за отсутствия в Налоговом кодексе ссылки на документ, которым необходимо руководствоваться при отнесении транспорта к той или иной категории авто, между инспекторами и фирмами часто возникают споры по этому вопросу.

          . и ее решение

          Из пункта 16 Методических рекомендаций по применению главы 28 Налогового кодекса (утв. приказом МНС от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177) следует, что при определении видов транспортных средств и отнесении их к категории грузовых или легковых автомобилей надо руководствоваться:

        • Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-94 (ОКОФ), утвержденным постановлением Госстандарта от 26 декабря 1994 г. № 359 (далее Классификатор);
        • Конвенцией о дорожном движении (Вена, от 8 ноября 1968 г.), ратифицированной Указом Президиума Верховного Совета СССР от 29 апреля 1974 г. № 5938-VIII (далее — Конвенция).
        • Однако на практике нередко возникают ситуации, когда автомобиль в соответствии с Классификатором относится к одной категории транспортных средств, а в соответствии с Конвенцией — к другой.

          В этом случае сотрудники финансового ведомства рекомендуют руководствоваться данными паспорта транспортного средства (ПТС) (письмо Минфина от 22 ноября 2005 г. № 03-06-04-02/15). В этом документе указывается тип и категория автомобиля (п. 27, п. 28 Положения о паспортах транспортных средств и паспортах шасси транспортных средств, утв. совместным приказом МВД № 496, Минпромэнерго № 192, Минэкономразвития № 134 от 23 июня 2005 г.).

          Под типом транспортного средства понимается характеристика автомобиля, определяемая его конструкторскими особенностями и назначением, зафиксированная в технических описаниях. В свою очередь, категорий транспортных средств можно выделить пять:

        • А — мотоциклы, мотороллеры и другие мототранспортные средства;
        • В — автомобили, разрешенная максимальная масса которых не превышает 3500 кг и число сидячих мест которых, помимо сиденья водителя, не превышает восьми;
        • С — автомобили, за исключением относящихся к категории «D», разрешенная максимальная масса которых превышает 3500 кг;
        • D — автомобили, предназначенные для перевозки пассажиров и имеющие более 8 сидячих мест помимо сиденья водителя;
        • прицеп (Е) — транспортное средство, предназначенное для движения в составе с транспортным средством. К этой категории транспортных средств относятся и полуприцепы.

    Категории транспортных средств в ПТС указываются на основании вышеупомянутой Конвенции.

    Но бывает и так, что из ПТС также невозможно четко установить категорию автомобиля. Например, в паспорте указан тип транспортного средства — «грузовой», а категория — «В». При этом категория «В» может быть присвоена как легковым, так и грузовым машинам. Тогда рассчитывать транспортный налог нужно, опираясь на тип транспорта, указанный в строке 3 ПТС. Данный показатель имеет приоритет над категорией авто. Этот вывод можно сделать на основании писем Минфина от 17 января 2008 г. № 03-05-04-01/1 и УМНС по Московской области от 30 июля 2003 г. № 07-48/91/Р795 (с полной версией этих документов вы можете ознакомиться в справочной правовой системе КонсультантПлюс).

    Пример

    На балансе ОАО «Планета» (г. Подольск) числится «ГАЗель» (зарегистрированная по местонахождению фирмы). В ПТС указано: тип транспортного средства — «грузовой» (строка 3), категория — «В» (строка 4).

    Следуя разъяснениям Минфина в письме от 17 января 2008 г. № 03-05-04/01/1, бухгалтер определил категорию данной автомашины для расчета транспортного налога как «грузовой».

    Мощность двигателя «ГАЗели» 155 л. с. Ставка транспортного налога для этой категории транспортных средств составляет 25 руб. за 1 л. с. (ст. 1 закона Московской области № 129/2002-ОЗ).

    Бухгалтер «Планеты» рассчитал транспортный налог за 2007 год по автомашине «ГАЗель» так:
    155 л. с. × 25 руб./л. с. = 3875 руб.

    Эту сумму «Планета» перечислила в бюджет 28 марта 2008 года.

    www.buhgalteria.ru